企业资金管理工作研究论文

1、编号：时间：2021年X月X日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第1页共5页企业资金管理工作研究论文论文关键词：货币资金管理制度财务资产论文摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管 理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立货币资金的预算 制度，完善货币资金的内部控制制度，实行不相容的职务相互分离制度，建立收 入和支出环节的内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，实行统一财务管理， 防范资金风险。货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金, 包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能 力最弱的资产。加强资金管理的

2、目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可 以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和 盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资 金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影 响企业的正常生产经营活动。本文就企业如何规范货币资金的管理工作，谈一谈 个人的认识。一、建立货币资金的预算制度货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强 货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对 企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收 支结果的预算。实行货币资

3、金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着 举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据， 也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度, 增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资 金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算， 主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但 一般情况下是一个月，即月度财务收支计戈IJ,某些货币资金流入流出变化大的企 业，还可以按周或按日编制预算。编制货币资金预算的主要依据

4、是企业生产经营的全面预算，包括：销 售预算、生产预算、成本费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收 入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。货币资金流入量来源于销售收入、投资收益以及其他货币资金收入。 其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从借售预算中得到：投资收益的 货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以 往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金 余额，构成预算期可动用货币资金数量。货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴 所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从材料预

5、算中得到； 营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中 得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支 出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出 可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。二、完善货币资金的内部控制制度完善货币资金的同部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律 法规的规定和要求，完善企业内部货币资金控制制度，建立健全监督制约机制。企 业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部 各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、 经济担保等

6、经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制 制度。三、实行不相容的职务相互分离制度理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保 资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相 互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确 保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过 程。一是会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的 编制；二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有 关票据和日记账的登记；三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现 金的突击

7、盘点及银行账的定期核对；四是会计主管应负责审核收支项目、保管单 位和单位负责人的印章；五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。四、建立收入和支出环节的内部控制制度要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理，规范货币资金 的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付 要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金 收入和支出审批程序。1、对货币资金的收入控制每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；尽可能采用集中由财务部门收款的方式，分散收款要及时送交单位 出纳；不得坐支各项收入；出纳员收妥每笔款项

8、后应在收款凭证上加盖“收讫章。2、对货币资金的支出控制每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复 核；出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫章；各项支出都有预算和定额控制执行；要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。五、强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银 行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符 合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员（包括单位负责 人）不得接触货币资金；二是严格执行库存现金限额制度；三是出纳人员要做到 每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目；四是要严 格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；五是已开出的收付款原始凭 证必须全部及时入账；六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写 作废的原始单据应加盖作废章后妥善保管。六、实行统一财务管理，防范资金风险要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本 单位的全部账薄，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银 行