《纳税会计》自学指导书

1、 纳税会计自学指导书自学进度表周次学时内容学习要求作业12第1章税务会计与税收筹划基础了解税务会计的特点、模式、职能和作用；熟悉税务会计的原则和内容以及税收筹划的相关知识。P28 7222第2章 增值税的会计核算与税收筹划熟悉关于增值税的相关法规；掌握增值税应纳税额的计算；掌握增值税账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。P88 5232第3章 消费税的会计核算与税收筹划熟悉关于消费税的相关法规；掌握消费税应纳税额的计算；掌握消费税账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。P112 4242第4章 营业税的会计核算与税收筹划熟悉关于营业税的相关法规；掌握营业税应纳税额的计算；掌握

2、营业税账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。 P136 4252第5章 流转环节小税种的会计核算与税收筹划熟悉关于流转环节小税种的相关法规；掌握流转环节小税种应纳税额的计算；掌握流转环节小税种账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。262第6章 企业所得税的会计核算与税收筹划熟悉关于企业所得税的相关法规；掌握企业所得税应纳税额的计算；掌握企业所得税账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。P206 1272第7章 个人所得税的会计核算与税收筹划熟悉关于个人所得税的相关法规；掌握个人所得税应纳税额的计算；掌握个人所得税账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。P23

3、8 1282第8章土地增值税熟悉关于其他税种的相关法规；掌握其他税种应纳税额的计算；掌握其他税种账户的设置和相关会计处理以及税收筹划的相关知识。292复习、练习2八、参考资料1 梁伟祥编著：税务会计（第2版），高等教育出版社，2007年5月版 作业答案第1章税务会计与税收筹划基础P28 . 7. 祥见教材p23 第2章 增值税的会计核算与税收筹划 P88 5. 祥见教材p73第3章 消费税的会计核算与税收筹划P112 4. 祥见教材p107第4章 营业税的会计核算与税收筹划 P136 4. 祥见教材p127第6章 企业所得税的会计核算与税收筹划P206 1、祥见教材P182第7章 个人所得税的

4、会计核算与税收筹划P238 1、祥见教材P209 练习附加题一、单项选择题1根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ ）。A货物发出的当天 B合同约定的收款日期的当天C收到销货款的当天 D发出货物并办妥托收手续的当天2根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（ ）。A货物成交价格 B进口关税税额 C由买方负担的包装材料和包装劳务费用D有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费3某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为3

5、0%，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。A18 B 33.6 C 42 D484根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。A承包者获得农村集体土地承包经营权 B企业受让土地使用权C企业将厂房抵押给银行 D个人承租居民住宅5根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（ ）。A税收法律、税收行政法规、税收规章 B税收实体法和税收程序法C税收根本法和税收普通法 D税收一般法和税收特别法6某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地

6、10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。A14000元 B49000元 C56000元 D140000元7下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ ）。A供电部门占用耕地新建变电站 B农村居民占用耕地新建住宅C市政部门占用耕地新建自来水厂 D国家机关占用耕地新建办公楼8下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。A省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D作为税务机关派

7、出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格9甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。A12万元 B15万元 C32万元 D40万元10清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。A建成后开发企业转为自用的 B建成后开发企业用于出租的C建成后直接赠与其他企业的 D建成后产权属于全体业主的11根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（

8、）。A汽车轮胎 B网球及球具 C烟丝 D实木地板12根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A罚金 B银行按规定加收的罚息 C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失13根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。A财产转让所得 B特许权使用费所得 C偶然所得 D劳务报酬所得14某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元吨。问3月份应缴纳的资源税税额为( )元。A40 000 B24 800 C24 000 D23 20015下列法律中，明确确定“中

9、华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。A中华人民共和国宪法 B中华人民共和国民法通则C中华人民共和国个人所得税法 D中华人民共和国税收征收管理法16某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（  ）。A7.2万元 B21.6万元 C27万元 D28.8万元17王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为

10、（  ）。A7500元 B14529.91元 C15000元 D17550元18下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施19税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。A要求李某补缴税款 B要求张某补缴税款 C应

11、对张某处以未缴消费税额05倍至3倍的罚款 D应对李某处以未代收代缴消费税额05倍至3倍的罚款20某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为( )。A1.8万元 B3万元 C16.5万元 D19.5万元二、多项选择题1根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）。A将自产货物用于非应税项目 B将外购货物用于个人消费C将自产货物无偿赠送他人 D将外购货物分配给股东2下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。A在中国

12、境内拥有并使用船舶的国有企业 B在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D在中国境内拥有并使用车辆的外国企业3根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ ）。A税基式减免 B税率式减免 C税额式减免 D协商式减免4下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。A城市维护建设税适用于外商投资企业B城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和l%三档税率D城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免5下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时

13、间规定的有（ ）。A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税6下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。A跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地B车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税7下列各项中，属于资源税纳税义务

14、的人有（ ）。 A进口盐的外贸企业 B开采原煤的私营企业C生产盐的外商投资企业 D中外合作开采石油的企业8下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A境外保险公司为境内的机器设备提供保险B境内石油公司销售位于中国境外的不动产C境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权9依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。A常年处于强震动状态的固定资产 B常年处于高腐蚀状态的固定资产 C单独估价作为固定资产入账的土地 D由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产10以下免征增值税的项目是（ ）。A农产品销售 B避孕药品和用具 C直接用于科研、

15、教学的进口仪器D单位和个人销售自己使用过的物品11下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。A纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税12根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。A工商营业执照 B土地使用权出让合同 C土地使用证 D商品房销售合同13下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。A年所得l2万元以上的 B从中国境外取

16、得所得的 C取得应税所得没有扣缴义务人的 D从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的14下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。A地域管辖权与地域管辖权的重叠 B居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠15下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。A铁路线路占用耕地 B学校占用耕地 C公路线路占用耕地 D军事设施占用耕地16孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。A孙某应缴纳契税 B王某应缴

17、纳契税 C孙某应缴纳印花税 D王某应缴纳印花税17下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有( )。A外购已税烟丝生产的卷烟 B外购已税汽车轮胎生产的小轿车C外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D外购已税石脑油为原料生产的应税消费品18下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )。A在境外运输途中损失的货物 B在口岸起卸时遭受损坏的货物C在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物19下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。A办理纳税、退税和减免税申报 B办理企业所得税财产损失的鉴证C办理增值税专用发票的发票领购手续 D办理增值税

18、一般纳税人资格认定申请20以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )。A拆除建筑物收入 B维修房屋收入 C无船承运业务收入D个人受托种植植物收入三、名词解释1税法 2税目 3我国增值税 4企业所得税 5纳税人 6超额累进税率 7消费型增值税 8土地增值税四、计算题1某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。（3）26日销售粮食

19、白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。 2 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该

20、写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼（假定每幢市值均为2000元）抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另有一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。3某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入： （1）餐饮收入150万元。 （2）住宿收入86万元。 （3）出租商业用房租金收入9万元。 （

21、4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。 已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20。要求： （1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 （2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 （3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 （4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。 2某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5，城建税税率为营业税税额的7,教育费附加征收率为营业税税额的3，印花税税率为0.5)。已知

22、该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10。要求计算：该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。土地增值税四级超率累进税率表极数增值额与扣除项目金额的比率税率（）速算扣除系数（） 1 不超过50的部分 30 0 2 超过50至l00的部分 40 5 3 超过l00至200的部分 50 15 4 超过200的部分 60 35作业答案：一、单项选择题D B C B

23、 B B B B A D B B A C A B A C B B二、多项选择题ACD ABCD ABC BCD BDABCD BC AD ABD BCAC ABCD ABCD ACD AC BCD AD ABCD ABD CD三、名词解释1税法：是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权力及义务关系的法律规范的总称。2税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目。3我国增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。4企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织

24、的生产经营所得和其他所得征收的所得税。5纳税人：是税法规定的直接负有纳税业务的单位和个人。6超额累进税率：指把征税对象按数额的大小分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，最终结果相加后得出应纳税款。7消费型增值税：允许将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。8土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得的增值收入的单位和个人征收的一种税。四、计算题1（1）当月应缴纳的消费税5×2000×60×20+23400÷（1+17）×20+5×2000×0.5129000（元） （2）当月可抵扣的增值税进项税额50000×13+2550032000（元） （3）当月增值税销项税额5×2000×60×17+23400÷（1+17）×17105400 （4）当月应缴纳的增值税税额105400-3200073400（元） 2（