手把手教你如何进行工厂成本控制_图文

1、成本知识与成本控制-财务知识培训 “多争取一块钱生意,也许要受外在环境的限制;但节省一块钱,可以靠自己努力,节省一块钱就等于净赚一块钱.”目录一.面对公司的经营亏损,您将如何行动?二.成本定义与分类三.成本控制的原则四.成本控制的方法五.成本分析的基本工具六.结论*公司*年度损益表单位:万元项目金额%备注产品销售收入50,000100.00业务/企划减:产品销售成本32,50065.00其中:原材料成本24,50049.00研发/采购/生产直接人工成本1,500 3.00生产部门水费/电费/燃料3,000 6.00生产部门固定资产折旧1,000 2.00工程/生产部门其他制造费用2,500 5

2、.00生产/品保/研发产品销售毛利17,50035.00减:销售费用17,50035.00其中:运输费5,00010.00运输/销售促销费8,00016.00业务/企划广告费1,000 2.00企划/业务销售部门费用3,5007.00业务/企划减:管理费用1,000 2.00管理部门减:财务费用2500.50财务部加:其他业务利润1000.20加/减:利润总额-1,150-2.30一.面对公司的经营亏损,您将如何行动?结论:1、继续经营:开源节流如何开源?如何节流?-斤斤计较、争分夺秒2、退出经营:出让股权、清算歇业二.成本定义与分类成本定义:为特定的作业目的,而导致经济利益的流出或资源的减少

3、。(广义定义与狭义定义成本分类:1、按业务职能:研发成本、设计成本、生产成本、营销成本、分销成本、客户服务成本2、按与成本对象的关系:直接成本、间接成本3、按与业务量的关系:变动成本、固定成本4、总和或平均:总成本、单位成本三.成本控制的原则-1全面控制的原则:公司营运全过程、全体人员。讲求效益的原则:1、注重投入/产出的效益比2、80/20效率法则:因地制宜的原则:量身定做,不能死搬硬套。责权利相结合的原则:四.成本控制的方法-1标准成本控制:标准成本是指通过精确的调查、分析与技术测定而制定的,用来评价实际成本、衡量工作效率的一种预计成本。标准成本是在提高效益和消灭浪费下的预计成本,也是企业

4、在正常经营条件下争取达到的预计成本缺点:当价格、效率和生产经营能力利用程度等变动较大时,不宜用来直接评价工作效率与成本控制的有效性。弹性预算控制:弹性预算是指企业在不能准确预测业务量的情况下,根据有规律的数量关系,按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。主要用于各种间接费用预算。y=a+bx: x业务量,b单位变动成本,a固定成本,y预算成本业务量一般应在确定范围的80%-120%间。四.成本控制的方法-2目标成本控制:1、是一种适应现代企业生产经营和市场竞争需要的目标成本管理方法。形式上采用“倒推”确定目标成本,主要着力点是帮助企业开发设计新产品,或者对原有产品进行重新设计,使之更有市场竞

5、争力;2、是把成本目标从企业目标体系中抽取和突出出来,并围绕它开展各项成本管理和其它管理活动,以指导、规划和控制成本发生和费用支出。1、制定科学合理的成本指标,做好层层分解落实2、横向分解、纵向分解(各部门、部处所组3、模拟市场核算市场调查产品特性目标成本工程外购品价格制造持续的成本降低思考方式:迫使来自各部门的营销人员、研发设计人员和工程人员与供应商通力合作达成权衡。研发设计五.成本分析的基本工具-1成本结构的横向比较:1、当期实际成本与预算成本/标准成本比较分析2、当期实际成本与去年同期成本/上期实际成本比较分析3、作业类型相同或相近的不同作业单位间比较分析注意:1、成本数据的基础与口径应

6、一致。2、若不一致,应调整一致。五.成本分析的基本工具-2单位:万元/万箱,总成本项目当期%预算%差异%去年同期%差异%运输费40204518-5-113223825促销费703510040-30-3042302867用人费用50256024-10-1731221961部门费用40204518-5-113525520合计200100250100-50-201401006043业务量811-3-276233单位:万元/万箱,单位成本项目当期%预算%差异%去年同期%差异%运输费520 4.10180.90 5.323-0.30促销费8.7535940-0.25730 1.75用人费用 6.2525

7、 5.45240.80 5.222 1.05部门费用520 4.10180.90 5.825-0.80合计2510022.70100 2.3023.3100 1.70业务量111五.成本分析的基本工具-3盈亏平衡点的分析:损益表:销售收入=P * X变动成本=(V * X利润贡献=(P-V* X固定成本=A利润=(P-V * X A盈亏平衡点销量: X*=a/(P-V盈亏平衡点销额: S*=a/(P-V/P注解:P = 单价2V = 单位变动成本1A = 总固定成本20X = 销售数量X*= 盈亏平衡点20五.成本分析的基本工具-4盈亏平衡点的分析:举例:某销售分公司:A产品单价30元/箱,从

8、总公司进货每箱结算单价15元箱,承担运费1.5元/箱,本期开展买10送1的促销活动。分公司的基本状况为:用人费用50,000元,办公室租金5,000元,其他部门费用2,000元。请问:该销售分公司的每月保本点销售量/销售额分别是多少?每月保本点销售量=固定费用/(销售单价-单位变动成本=(50,000+5,000+2,000/(30-15-1.5-1.5=57,000/12=4,750(箱每月保本点销售额=4,750(箱* 30元/箱=142,500元。六.成本分析的基本工具-5盈亏平衡点分析:保本点分析金额%50,000 100.00 减:变动成本41,900 83.80 其中:制造-原物料24,500 49.00 -水/电/燃料3,000 6.00 -直接人工费1,500 3.00 销售-运输费5,000 10.00 -促销8,000 16.00 其他-100 -0.20 8,100 16.20 减:固定成本9,250 18.50 其中:折旧1,00