企业主要财务指标公式完整

1、主要财务指标分析一、偿债能力指标(一短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动比率越高,说明企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。流动比率的下限为100%,等于200%时较为适当。2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强。速动比率=100%时较为适当。3、速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产=流动资产存货预付待摊4、现金比率=现金类资产÷流动负债×100%5、现金流量:销售所得现金=

2、销售收入-应收帐款购货所付现金=销售成本-应付帐款+存货经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-应付费用+预付费用支付利息:应付未付利息=利息-应付利息。投资活动的现金流出(流入=固定资产+投资+无形资产(>0,流出;<0,流入(二长期偿债能力指标1、资产负债率(又称负债比率=负债总额÷资产总额×100%资产负债率越小,说明企业长期偿债能力越强。2、产权比率(又称资本负债率、负债与所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率越低,说明企业长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小,但企业不能充分发挥负债的财物杠杆

3、效应。3、负债与有形净资产比率=负债总额÷有形净资产×100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产4、利息保障倍数=(利润总额+利息费用 ÷利息费用二、运营能力指标1、周转率(周转次数=周转额÷资产平均余额2、周转期(周转天数=计算期天数÷周转次数=资产平均余额×计算期天数÷周转额3、流动资产周转情况(1应收账款周转率(周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款周转天数=365/应收账款周转率应收账款周转期(周转天数=平均应收账款余额

4、5;360÷营业收入应收账款平均余额=(期初应收帐款+期末应收帐款余额÷2周转率高表明:收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少收账费用和坏账损失,从而相对增加企业流动资产的投资收益。(2存货周转率(周转次数=销售成本÷存货平均余额存货平均余额=(存货余额年初数+存货余额年末数÷2存货周转期(周转天数=存货平均余额×365÷主营业务成本存货持有天数=计算期天数/存货周转次数=存货平均余额×计算期天数/销货成本营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数现金周期=营运周期-应付款周转天数(3流动资产周转率(周转次

5、数=营业收入÷平均流动资产总额=360天/流动资产周转期平均流动资产总额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数÷2流动资产周转期(周转天数=平均流动资产总额×365÷营业收入=应收帐款周转期+存货周转期4、固定资产周转率(周转次数=销售收入净额÷固定资产平均净值固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值÷2固定资产周转期(周转天数=平均固定资产净值×365÷营业收入固定资产原价,是指固定资产的历史成本。固定资产净值=固定资产原价-累计折旧固定资产净额=固定资产原价-累计折旧-已计提减值准备固定资产净

6、值率=固定资产净值÷固定资产原值×100%5、总资产周转率(周转次数=销售收入净额÷资产平均总额资产平均总额=(期初余额+期末余额÷2总资产周转期(周转天数=平均资产总额×365÷营业收入三、获利能力指标(一营业利润率1、营业利润率=营业利润÷营业收入×100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用2、营业净利率=净利润÷营业收入×100%3、营业毛利润=(营业收入-营业成本÷营业收入×100%税前利润率=利润总额/销售收入净额×100%利润总额=营业利润+投资净收

7、益+营业外收入-营业外支出毛利率(历史=销售利润(即销售收入-销售成本/销售收入销售成本(预测=销售收入(预测*(1-毛利率4、销售利润率=销售利润÷销售收入净额×100%销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加净利润率=净利润/销售收入净收入净额×100%净利润=利润总额-所得税5、净利润=利润总额-所得税利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=销售利润-管理费用-财务费用销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加(二成本费用利润率1、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%2

8、、成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用(三总资产报酬率1、总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%2、息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出息税前总资产报酬率(ROA=(利润总额+利息支出/资产总计(四净资产收益率1、净资产收益率(ROE=税后净利润÷平均净资产(所有者权益合计×100%资产收益率=税前净利润/资产平均总额×100%资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额/22、平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数÷2四、发展能力指标(一营业(销售收入增长率1、营业(销售

9、收入增长率=本年营业(销售收入增长额÷上年营业(销售收入总额×100%2、营业(销售收入增长额=本年营业(销售收入总额-上年营业(销售收入总额(二资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额×100%(三总资产增长率1、总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%2、本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数年利润总额=年产品销售收入(不含销项税-年产品销售税金及附加(不含增值税-年总成本(不含进项税(四营业利润增长率1、利润增长率=(本期实现净利润-上期实现净利润÷上期实现净利润×100%2、本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额五、综合指标分析1、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数2、营业净利率=净利润÷营业收入3、总资产周转率=营业收入÷平均资产总额4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率5、所有者权益收益率=利润总额÷有形净资产×100%注:以上指标公式中