费用及资本性支出管理制度

1、费用及资本性支出管理制度 为提高公司成本效率，明确公司费用报销范围，统一费用开支标准，规范费用和资本性支出的审批权限和报销支付流程，严明费用管理纪律，特制定本制度。第一部分 费用管理相关规定 差旅费用报销管理规定 交通工具、住宿费标准及相关规定 （一）交通工具1、中国内地及港澳台地区出差：MD及以上级别人员可乘坐飞机公务舱或头等舱（包括董事长和公司总经理在内，在有公务舱的情况下，应预订公务舱；另外建议MD职级人员飞行时间在2小时之内的，选乘飞机经济舱）、轮船头等舱、火车软卧、高铁商务舱；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软（硬）卧、高铁一等座。2、国外出差： MD及以上级别的人员，可乘

2、坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车软（硬）卧，一次飞行在6小时以上的（不含培训），可乘坐公务舱。3、因陪同客户等特殊情况出差，乘坐高于规定标准的交通工具,报销时须书面说明超标原因，经公司总经理批准后方可报销超标部分。4、员工因公出差乘坐飞机，使用个人积分或自费升舱超过本人规定标准的，公司报销标准以内部分。（二）住宿费用1、住宿费标准（1）中国内地出差：入住公司协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销。协议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准为京沪深800元/间/天，其他地区600元/间/天；其他级别人员报销标准为京沪深 700元/间

3、/天，其他地区600元/间/天。（2）港澳台地区出差：入住协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销；协议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准为1600元人民币/间/天，其他人员报销标准为1400元人民币/间/天。（3）境外出差：境外出差住宿费用应参照标准在境外出差预算中明确列示，经公司总经理批准后，标准内住宿费用实报实销。五大国际商业城市住宿费标准（参照里昂证券标准）列表：序号地区币别每人每天住宿费标准01东京美元27002新加坡美元22003伦敦英镑27004巴黎欧元28005纽约美元270除以上五大国际商业城市外，住宿费标准参照财行200173号财政部、外交部关于临时出国

4、人员费用开支标准和管理办法上浮100%执行。序号国家和地区币别每人每天住宿费标准员工不分职级按标准上浮100%01韩国美元9018002日本日元90001800003马来西亚美元6513004德国欧元10521005荷兰欧元8016006法国欧元8517007英国英磅7014008美国美元8016009加拿大美元5010010澳大利亚美元60120表外国家出差具体标准参阅财行（2001）73号文件上浮100%执行。（4）因陪同客户、参加高端会议等特殊原因，超出上述规定住宿标准的，报销时书面说明超标原因，经公司总经理批准后方可报销超标部分。2、 住宿费报销的其他规定（1）协助预定宾馆饭店的经办人

5、员，应在上述规定的标准范围内办理预定，未经批准超标准订房的，超出部分由办理订房的经办人员承担。（2）原则上不允许在下榻的宾馆签单消费，如业务需要必须消费时，应单独结算，不得将其费用打入住宿费报销。（三）出差综合补助 公司发放出差综合补助，该补助包括：往返交通枢纽站的交通费用，出差地市内交通费用、伙食及洗衣费补贴等。补助发放方式：每月结账后核算员工出差补助并于次月初发放至员工工资账户。 中国内地出差：MD及以上级别人员，不享受出差补助，往返机场、火车站等交通枢纽的交通费用实报实销；其他人员乘坐飞机、单程500公里以上的长途汽车或火车，补助标准为150元/人/天，每段行程增加200元补助（行程以交

6、通票证为据）；乘坐单程500公里（含）以下的长途汽车或火车，补助标准为150元/人/天。 港澳台地区和境外出差：员工不分职级，补助标准为400元/人/天。（四）出差费用的其他报销规定1、公司人员出差发生的航空保险费年度报销最高限额100元/人。经部门行政负责人确认，统一购买一年期交通意外险。2、在火车票价以外加收的费用，如火车空调费、订票手续费等，凭有效报销单据，随火车票一同据实报销。3、公司车辆接送发生的高速公路费由驾驶员负责报销，但要注明乘车人姓名。4、不得包车长途出差，确因特殊情况发生的，报销时书面说明原因，经公司总经理批准后方可报销。5、严格控制境外（含港澳台）出差事项和出差人数，境外

7、出差必须事前报批，除按规定经部门和公司分管领导审批外，须经公司总经理批准，同行人数3人及以上的，还须经公司董事长批准。因同一事项出国的，必须在同一申请文件中报批。6、境外出差发生的市内交通费用实报实销；7、聘请旅行社以组团方式办理境内、外出差事宜的，机票和住宿费用应单独与航空公司和住宿宾馆结算，不能结入旅行社的团费中，旅行社收取的费用和其他代垫费用另行结算。8、通过差旅平台报销的差旅费用，如果有因业务需要购置的零星办公用品费用，应在发票背面注明用品名称、用途以及出差审批单号，经综合管理部批准后另行报销；非差旅平台报销的差旅费用中发生的办公用品费用可随同差旅费用一同报销。9、通过差旅平台报销的差

8、旅费用，如果发生宴请、礼品等交际应酬费支出，应注明出差审批单号，另行审批报销；非差旅平台报销的差旅费用中发生的宴请、礼品费用可随同差旅费用一同报销。10、行李托运超重费、保险费、打包费等报销时应注明原因，不属于公司行为的不予报销。通过差旅平台报销的差旅费用中发生的以上费用应注明出差审批单号，另行审批报销；非差旅平台报销的以上费用可随同差旅费用一同报销。11、出差期间公司不予支付的费用：（1）饮料费（包括在旅馆的、旅途中的）。（2）医药费（其费用按公司医药费规定执行）。（3）因公出差绕道探亲的费用。（4）其它公司不予支付的费用。（5）不符合规定的发票和收据。二、差旅费用审批和预订流程公司统一与供

9、应商签订机票和宾馆的外包服务合同。目前境内（含港澳台）及境外的日常出差供应商为“携程旅行网”，境外的团队供应商为“国旅运通旅行社”。公司员工出差除特殊情况（如境外团队、乘坐火车、轮船、长途汽车等）外，应一律通过差旅费管理平台（以下简称“差旅平台”）提交出差审批和差旅预订。 （一）差旅费管理平台管理流程员工通过差旅平台提交出差审批单并预订行程后，不需要再提交网上报销。凡经部门行政负责人或投行委指定的费用审批人审批的差旅费用，公司将统一与供应商结账。1、出差审批单（1）员工出差前登录差旅平台，填写出差审批单并提交，出差审批单内容包括：员工信息、出差事由（如投行人员须填写所属项目）、预计起止时间及预

10、计行程等，系统将自动生成出差审批单号，以上信息将及时传送给供应商。（2）出差审批单不需要完成审批即可在线预订并出差。如果出差时间超过一个月或者无法确定回程时间的，可以分两次或多次提交出差审批单。（3）提交出差审批单后发生行程变更的，应及时更改并注明原因，重新提交审批，同时更改差旅预订的相关信息，确因合理原因发生的退票、变更、取消宾馆预订等费用，由公司统一结账。2、差旅预订（1）境内（含港澳台）或境外日常差旅：员工可在线预订或电话预订，电话预订时须提供出差审批单号及员工信息。（2）差旅预订遇特殊情况，如因工作需要无经济舱改乘公务舱、无房间需预订超标准房、有折扣机票或协议价机票（公司与国航、深航、

11、东航、上航等签订的针对全价机票的协议折扣价）的情况下仍预订全价机票，须在预订时填写原因代码后进行机票预订，并在超标审批流中说明具体原因，经公司总经理批准方可报销。（3）预订宾馆成功后，因特殊原因未能入住，应及时向供应商提出退房申请，否则因此发生的住宿费用须自行负担。（二）非差旅费管理平台的审批流程因乘坐飞机以外交通工具，或特殊情况员工无法使用差旅平台的，须通过邮件、电话或口头形式另行提交出差申请，经部门行政负责人或投行委指定的费用审批人批准后出差。应使用差旅平台而未使用的，费用报销时，除履行规定审批程序外，须经分管业务线的董事总经理审批。三、结账和报销流程（一）差旅费管理平台相关规定1、员工出

12、差使用差旅平台的，其机票和住宿费用由公司统一支付，员工无需先行支付费用和取得发票。2、员工办理宾馆入住手续时需预付押金或信用卡,办理离店手续时不需要支付住宿费用（含早餐），宾馆的其他消费需自行支付。3、公司于每月15日与境内供应商结账，结账包括上一个月月末前完成的所有出差审批单发生的费用。如果遇出差期间跨越结算周期的，以完成出差行程为结账标记。在结账月月末前已完成审批的差旅费用将按期入账，凡未完成审批的差旅费用须由出差员工本人先行垫付（以扣减工资形式，不足部分扣减其出差审批人的工资），待出差审批完成后予以划回其工资账户。4、境外团队差旅，公司在团队出差预订单确认后按约定的方式结账。（二）非差旅

13、费管理平台的报销事项1、非差旅平台报销流程出差返程后提交网上报销申请，报销单据按规定流程审批后，由各部门专门人员送交财务部门。并办理签收手续，未按规定粘贴或缺少审批签字的将退回处理。2、非差旅平台报销注意事项（1）出差发生的相关费用同差旅费一并在一周内提交，未一并报销的出差费用，逾期不再受理，时间计算以回程票据日期为准。（2）网上报销差旅费要注明出差事由、住宿天数及住宿费用 。（3）因公出差住宿费用报销，要同时提交宾馆出具的住宿费发票及结账水单，否则不予报销。（4）国内出差报销机票款时，凭机票和登机牌一并办理报销。出国人员报销机票款时，凭航空公司开具的发票（付款单位为本公司全称）和机票（或电子

14、客票）及登机牌一并办理报销。第二章 业务招待费、通讯费等其他费用管理规定一、业务招待费1、宴请标准为：公司MD及以上级别的人员，中国内地400元人民币/人、港澳台地区600元人民币/人；其他人员，中国内地200元人民币/人、港澳台地区300元人民币/人。 2、凡超过上述宴请标准的，须出具书面说明，经公司总经理批准后，连同报销单据一并提交财务部门，以备事后核查。 3、业务招待费(含宴请费、礼品费),单次金额超过3000元的,除履行规定审批程序外，须经分管董事总经理批准;单次金额超过5000元的,须再经公司总经理批准。4、报销业务招待费时,必须在费用描述栏填写宴请事由，主客人数等信息,信息填报不全

15、者不予报销。严禁报销非工作原因的业务招待费。5、出国期间宴请，必须在国外出差预算中单独注明，在批准的额度内实报实销。二、通讯费用1、MD及以上人员电话费，每人限报一部手机和一部住宅电话，实报实销。2、按MD制聘任的员工，业务人员话费报销标准为600元/月，支持人员话费报销标准为300元/月。在核定的标准内，每人限一部手机和一部住宅电话，凭有效的电话费支付票据据实报销。 业务人员和支持人员的划分以人力资源部提交财务部门的相关文件为准。新进员工或岗位发生变动的，按人力资源部相关通知日期在15日之前的，当月开始执行；在15日之后的，从次月起开始执行。3、营业部人员通讯费用报销标准：营业部总经理（或主

16、持工作的副总经理）550元/月，运营主管、营销主管、投顾主管、电脑主管、财务主管300元/月，其他员工200元/月。4、按公司要求配备并开通黑莓服务的人员，每人每月可报销通讯费用额度根据公司与运营商约定的金额为准。5、黑莓和无线网卡同时使用的员工，无线网卡费用计入本人电话费额度一并报销。6、其他人员因岗位特殊需要，电话费报销标准经公司总经理批准后的标准执行。7、连续病假、产假和工伤假期间的通讯费用不予报销。8、通讯费报销额度按年度控制，跨年度未使用的额度作废。三、工作地市内交通费 1、按MD制聘任为高级副总裁（SVP）及以上级别人员在工作所在地发生的交通费不予报销。 2、按MD制聘任为副总裁（

17、VP）及以下级别人员和未按MD制聘任的人员，工作日办公及加班（21：00后）的交通费用，按规定流程批准后实报实销。 3、营业部总经理（或主持工作的副总经理），每年在3万元内据实报销；营业部员工因公发生的市内交通费，经营业部总经理（或主持工作的副总经理）批准后，据实报销。 四、会议费1、公司召开会议应本着精简、务实、节约的原则，尽可能使用电话会议、视频会议等远程通讯方式解决，对于确需按现场会议形式举行的会议，在会议地点选取时应尽量考虑节省交通、场租等会议费用，尽可能使用本公司会议场地。2、会议承办部门或业务线须在会议召开前编制会议预算，首先说明必须召开现场会议的原因，再详细说明会议内容、时间、地

18、点、与会人员构成和人数，以及会场租金、用餐和住宿等各项有关支出的明细预算及询价情况，不选择本公司会议场地的，须单独说明原因，经公司分管董事总经理批准后，方可执行。如果需要超标准的，须事先经公司总经理批准。3、会议开支标准：会议住宿费标准不得超过差旅管理标准。公司级会议的伙食标准一般每人每天不超过150元；部门、业务线会议伙食标准每人每天不超过120元。4、参加外部单位或监管部门会议，须凭会议通知，并按照会议通知标准报销。五、其他费用报销规定1、办公用品公司办公用品原则上由综合管理部统一管理，即合理预算、统一购置、严格领用、统一报销，费用计入领用人所在部门或业务线，具体执行办法按照综合管理部有关

19、规定执行。因业务急需各部门自行购买办公用品的，除本部门或业务线行政负责人签批外，还须经综合管理部门有关负责人签批，方可办理报销手续。2、公司公共车辆使用费 公司公共车辆使用费由综合管理部门统一负责开支，包括：维修保养费、汽油费、车内必备的用品用具、保险费、停车费、过桥过路费等。3、其他费用以上未列出的费用项目，由相关部门按照规定的标准或按批准的额度办理报销手续。第三章 职工福利费用管理规定一、医疗费开支规定1、 职工医疗费按照中信证券公司补充医疗保险手册的相关规定进行报销。2、职工子女医疗费（1）年龄未满18周岁的职工子女发生的医疗费，只报销药费、手术费、输血费三项费用。（2）出具独生子女证明

20、的， 报销金额在500元以内的，凭医院开具的收据按100%报销，超过部分按50%报销；报销时未出具独生子女证明的，凭医院开具的收据按50%报销。以上医疗费必须在年度内报销完毕，跨年度医疗费用发票作废，不予报销。二、丧葬费补助职工父母及配偶的丧葬费，每人按1000元标准一次性发放补助。职工本人丧葬费补助标准为5000元，发给职工家属统筹使用。第四章 借款及审批一、国内借款1、公司原则上不提供任何形式的员工个人借款，如果因组织会议等原因需办理借款的，经公司分管董事总经理批准后，凭预算报告和借款单办理借款。2、投行委员会当年新入职的VP及以下人员，因业务需要长期外地出差的，每年可以在5000元额度内

21、预借备用金，年底结束报销日前还清借款后，次年不再办理借款。借款人员应填写借款单，经业务线行政负责人及公司分管董事总经理批准后，办理借款手续。二、出国借款因公临时出国人员办理借款和报销，按以下办法执行：1、公司原则上不办理任何形式的外币借款。如确有需要借款的，根据国外出差预算，填写借款单，经公司总经理批准后，到财务部门办理相关人民币借款。2、公司出国人员在国外消费应尽量使用信用卡付费，同时应保留银行扣款单随同有关票据一同作为报销凭证。3、报销时外币折算人民币，按银行兑换单上的汇率计算；不能提供兑换单据的，以借款日或报销日银行公布的外汇卖出价计算。第五章 费用报销审批流程网上报销和网下报销的审批流

22、程相同，部门行政负责人和公司分管董事总经理对各部门或业务线的审批负责，承担审批责任，经公司总经理和董事长批准，可以授权他人代行审批职责，但承担的责任不变。1、凡预算内及符合公司规定标准的经常性费用支出，由部门或业务线的行政负责人审批；预算内一次支出超过5万元的费用支出以及预算内宣传费、咨询费、诉讼费等非经常性无固定标准费用，须经部门行政负责人和公司分管董事总经理审批；超过公司制度规定的费用支出，须经公司总经理审批。2、公司所有预算外的费用支出，部门或业务线审批流程结束后，必须报公司预算制定与管理委员会批准，预算制定与管理委员会批准后，方可办理报销和支出手续。3、审批人不能审批本人的单据，部门或

23、业务线行政负责人在规定标准和预算范围以内的费用报销，由公司分管董事总经理审批；公司分管董事总经理的费用由公司总经理审批；公司总经理发生的费用由董事长审批；董事长发生的费用由公司总经理审批；公司总经理和董事长同时外出时，由其授权的主持工作的董事总经理审核批准。4、投行委项目发生的费用实行项目管理办法的，由投行委提供项目费用审批人名单及权限，项目相关费用按项目费用审批流程执行。5、公司各部门和业务线的派出机构，各项业务款项、借款和费用报销款的支付统一按公司总部规定办理，审批流程按本部门或业务线规定执行。6、培训费用。总体培训计划须经公司批准后，报财务部门备案，在总体培训计划内的培训费支出，事先按人

24、力资源部的规定，填列培训审批表，经批准后，再按照规定的审批流程报销相关费用。7、工会经费工会经费由公司工会提出年度预算，经公司批准后，报财务部门备案。预算内且在公司按规定计提的工会经费标准内，根据工会内部制定的费用审批规定办理审批后，超过规定部分由工会主席批准后，到财务部门办理报销手续。8、分公司和营业部报销审批流程（1）分公司在规定标准和预算范围以内的，员工的费用支出，经分公司总经理（或主持工作的副总经理）批准后，由分公司财务负责人审核并予以报销；分公司总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须经纪业务发展与管理委员会主任或授权负责人批准后，由分公司财务负责人审核后予以报销。（2）营业部在

25、规定标准和预算范围以内的，员工的费用支出，经营业部总经理（或主持工作的副总经理）批准后，由营业部财务主管审核并予以报销；分公司下属营业部总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须分公司总经理或授权负责人批准；公司经纪业务管理部直管营业部总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须公司分管董事总经理或授权负责人批准后，由营业部财务主管审核并予以报销。（3）分公司和营业部所有员工预算内咨询费、会议费，以及其他超预算或超公司规定标准的费用支出，须经纪业务发展与管理委员会主任或授权负责人批准后，按规定报销。9、交易所年费和设施使用费由清算部负责审核，经公司分管董事总经理批准后支付；公司网络专线通讯费

26、、软件年服务费等由信息中心负责审核，经公司分管董事总经理批准后支付。10、福利费由财务部门和人事部门按照公司有关规定标准审核报销。11、员工调入、调出、职级或岗位变化、培训及病休假，相关报销标准的调整、变更和终止以人力资源部的书面通知为准。第六章 报销时间、单据提交等其他相关规定（差旅费报销相关规定参见第一章）一、报销时间规定费用支出报销人或经办人应及时填写、提交报销单据，以保证各级审批人及时审批，财务部门及时审核支付。具体提交时间要求如下：1、当月市内交通费在次月15日前一次提交，时间计算以提交日为准。2、其他费用如业务招待费、办公用品费等的报销在费用发生起一周内提交，时间计算以发票日为准。

27、3、先付款后取得有效报销票据的，暂先挂经办人名下借款，由经办人在两周内取得有效票据，并办理相关报销手续。二、原始单据要求 1、票据真实且各项要素齐全（定额发票和一些机打发票除外）：发票上要有税务局监制的印章（事业单位有财政局的票据专用章）和开具发票单位的发票专用章；发票上要注明日期（必须是本年度的发票）和内容；客户名称填本公司全称（票据内容与合同协议相符。2、出国人员回国报销差旅以外费用时，所有费用必须凭有效票据并填写国外费用报销清单，将各类报销凭证顺序编号后，用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并经审批负责人审核签字后，到财务部门办理有关手续。3、会议费发票报销时应附带会议预算报告及审批

28、复印件、会议费支出明细（须加盖与会议费发票出票单位相同的发票专用章或财务专用章）。三、单据填写与粘贴要求1、通过网上报销的项目，报销人员必须按要求，详细填写；原始票据齐全、粘贴整齐，所附票据必须与当次业务的时间一致，内容相关；并注明姓名、单据编号、合计金额、出差审批编号和送交财务部门的具体时间。2、礼品费用实行网下报销，应填写费用报销单，并按项目逐项填写，按审批权限，报相关领导审批。3、网上报销时，宴请费在一个审批编号中分次填写，并在证明中注明宴请时间、事由、主宾客宾人数。4、所有单据要求用胶水粘贴，不允许使用订书器进行装订。5、为使审批人能正确判断支出是否合理，正确行使职权，网上报销未按规定填写齐全的，要求将原始单据交审批人书面签字后，财务方予以报销。四、单据流转报销单据按规定流程审批后，由各部门专门人员送交财务部门，并办理签收手续，未按规定粘贴或缺少审批签字的退回处理。五、支付方式因公在办公