高考政治一轮总复习 第三单元 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1-新人教版高三必修1政治课件

1、收入与分配收入与分配第三单元第三单元第八课财政与税收第八课财政与税收最新考点最新考点考向分析考向分析国家国家收入收入的分配的分配1.财政收入的构成、税财政收入的构成、税收与财政的关系、影响收与财政的关系、影响财政收入的因素财政收入的因素2财政支出及其构成、财政支出及其构成、财政收支平衡财政收支平衡3财政与人民生活保障、财政与人民生活保障、财政与基础设施工程、财政与基础设施工程、财政与宏观调控财政与宏观调控1.从知识的考查看，主要立从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生足宏观政策，通过财政与生产的关系、财政与分配的关产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考系、财政与消费的关系，考

2、查财政和税收的作用查财政和税收的作用2近三年高考，主要以选择近三年高考，主要以选择题的形式考查，非选择题极题的形式考查，非选择题极少。试题多以国家在分配、少。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为财政、税收等方面的政策为考查背景，或以国家当前的考查背景，或以国家当前的经济发展状况如基尼系数等经济发展状况如基尼系数等为考查背景为考查背景征税和征税和纳税纳税1.税收及其基本特征税收及其基本特征2税收的性质、种类、税收的性质、种类、作用作用3依法纳税依法纳税【自主核对【自主核对】收入与支出收入与支出社会公平社会公平合理配置合理配置税收收入税收收入分配政策分配政策政治权力政治权力无偿性无偿性增值

3、税增值税骗税骗税监督监督1财政及其含义财政及其含义(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。国家参与社会分配的两个方面。(2)预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。基本收支计划。(3)决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。(4)财政收入的构成：按国家筹集资金的渠道划分财政收入的构成：按国家筹集资金的渠道划分核心考点一：财政及其作用核心考点一：财政及其作用税收收入税收收入国家筹集财政收入最普遍

4、的形式，是财政收国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源入的最重要的来源利润收入利润收入 国企税利润上缴部分、参股企业分红收入国企税利润上缴部分、参股企业分红收入债务收入债务收入 内债内债(政府公债政府公债)和外债和外债其他收入其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分分(5)财政支出的分类：按照具体的用途，可以分为经济建设财政支出的分类：按照具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、体育、卫生事业支出，行政管理和支出，科学、教育、文化、体育、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。国防支出，社会保障支出，债

5、务支出。(6)全面认识财政收支状况全面认识财政收支状况财政状况财政状况国家收入与国家收入与支出的关系支出的关系影响影响财政节余财政节余收大于支收大于支财政资金未得到有效运用，财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展不利于经济建设和社会发展财政赤字财政赤字收小于支收小于支财政支出靠借债维持，有引财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险发通货膨胀的危险收支平衡收支平衡收入大于支出略收入大于支出略有盈余或支出大有盈余或支出大于收入略有赤字于收入略有赤字财政资金得到有效运用财政资金得到有效运用2影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策(1)经济发展水

6、平对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求：必须加快经济发展，大力增加社会财富。要求：必须加快经济发展，大力增加社会财富。(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配分配状况分配状况财政过多财政过多财政过少财政过少结果结果直接减少企业和个人的直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响入的增加产生不利影响将直接影响国家职能的有将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政效发挥，尤其会降低财政对经

7、济发展支持和调控的对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加的发展和个人收入的增加要求要求国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高的不断提高3财政的作用财政的作用作用作用表现表现举例举例是促进社是促进社会公平、会公平、改善人民改善人民生活的物生活的物质保障质保障财政通过国民收入的再分配，缩小财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障与基本医疗卫生制

8、度，立社会保障与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐会稳定和谐社会保险、社会保险、社会救助、社会救助、社会福利、社会福利、基本医疗、基本医疗、最低生活保最低生活保障障促进资源促进资源合理配置合理配置如果完全由市场配置资源，会导致如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合业、地区的建设，有助于资源的合理配置理配置增加对西部增加对西部的投入、加的投入、

9、加强基础设施强基础设施建设、加大建设、加大科研投入力科研投入力度度促进国促进国民经济民经济平稳运平稳运行行当经济增长滞缓，社会需求不足，政当经济增长滞缓，社会需求不足，政府可以采取扩张性财政政策，通过增府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增需求增长，降低失业率，拉动经济增长。当经济发展过热，社会需求过旺，长。当经济发展过热，社会需求过旺，政府可以采取紧缩性财政政策，通过政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率求，降低通货膨胀率扩张性

10、财政扩张性财政政策、紧缩政策、紧缩性财政政策性财政政策财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。但是通常和财政支出的内容结合起来考查的情况收入来实现。但是通常和财政支出的内容结合起来考查的情况居多，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。看居多，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；看到工程建设类的材料，可以认定改善人民生活的物质保障；看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有

11、促进资源合理配置的作用；看到增加或减少税为国家财政具有促进资源合理配置的作用；看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。进国民经济平稳运行的作用。4经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况经济运行状况对策对策经济增长滞缓、经济增长滞缓、一部分经济资一部分经济资源未被利用、源未被利用、经济运行主要经济运行主要受需求不足制受需求不足制约约扩张性的财政政策扩张性的财政政策增加财政支出，降增加财政支出，降低税率，减少税收，刺激总需求增长，降低税率，

12、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长低失业率，拉动经济增长积极的货币政策积极的货币政策扩大货币发行量、降扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率低存贷款基准利率和存款准备金率经济过热、经经济过热、经济的正常运行济的正常运行受供给能力制受供给能力制约、物价上涨约、物价上涨紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支出，提高减少财政支出，提高税率，增加税收，抑制总需求，降低通货税率，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀，给经济膨胀，给经济“降温降温”从紧的货币政策从紧的货币政策减少货币发行量、提减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率高存贷款基准利率和存款准备金率区分财政政策

13、和货币政策的技巧区分财政政策和货币政策的技巧判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体财政部：财政政策；中国人民银行：货币政策财政部：财政政策；中国人民银行：货币政策手段手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存款准备金率调节，则属于货币政策利率和存款准备金率调节，则属于货币政策货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策和从

14、紧的货币政策5区分不同类型的财政政策区分不同类型的财政政策政策政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，一经济增长滞缓，一部分经济资源未被部分经济资源未被利用，经济运行主利用，经济运行主要受需求不足制约要受需求不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通货没有明显的通货膨胀和通货紧缩膨胀和通货紧缩对对策策增加财政支出，降增加财政支出，降低税率，减少税收，低税率，减少税收，刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉动降

15、低失业率，拉动经济增长经济增长减少财政支出，减少财政支出，提高税率，增加提高税率，增加税收，抑制总需税收，抑制总需求，降低通货膨求，降低通货膨胀，给经济胀，给经济“降降温温”控制赤字、调整控制赤字、调整结构、推进改革、结构、推进改革、增收节支增收节支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况不能准确区分财政政策和货币政策不能准确区分财政政策和货币政策比较比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义政府通过对财政收入和支出总量政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。

16、包括财供给相适应的经济政策。包括财政收入和财政支出政策政收入和财政支出政策一国中央银行为实现一定的宏一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及政策措施取的指导方针及政策措施内容内容有关财政收入与财政支出的政策，有关财政收入与财政支出的政策，如税收变动、发行国债、保护价如税收变动、发行国债、保护价收购粮食等收购粮食等与银行有关的一系列政策，如与银行有关的一系列政策，如利率调整等利率调整等制定制定者者由财政部具体制定，经全国人大由财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过或全国人大常委会通过由

17、中国人民银行直接制定并实由中国人民银行直接制定并实施施联联系系(1)二者都是经济政策，属于宏观调控的重要方式二者都是经济政策，属于宏观调控的重要方式(2)二者相互配合起作用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币二者相互配合起作用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量；在实行紧缩性财政政策时，则会减少货币供应供应量和信贷量；在实行紧缩性财政政策时，则会减少货币供应量和信贷量量和信贷量 2015年年1月月14日，财政部招标发行了日，财政部招标发行了2015年第一期年第一期记账式附息国债。发行国债是记账式附息国债。发行国债是()A积极财政政策的重要内容积极财政政策的重要内容B国家财政支出的

18、重要方面国家财政支出的重要方面C积极货币政策的重要内容积极货币政策的重要内容D适度宽松货币政策的重要内容适度宽松货币政策的重要内容【解析【解析】国债属于财政政策的范畴。发行国债增加财政收国债属于财政政策的范畴。发行国债增加财政收入，以弥补为刺激经济增长而增加的经济建设支出和减少税收入，以弥补为刺激经济增长而增加的经济建设支出和减少税收带来的财政赤字，属于积极的财政政策。带来的财政赤字，属于积极的财政政策。【答案【答案】A财政收入越多越好财政收入越多越好财政收入是否越多越好，需要做具体分析。财政在经济财政收入是否越多越好，需要做具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，为了使其作用得以充分

19、和社会发展中发挥着重要作用，为了使其作用得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济、增强国发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济、增强国家综合经济实力的基础上增加财政收入，是我们所希望家综合经济实力的基础上增加财政收入，是我们所希望的。但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国的。但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也会阻碍经济的发展和财政收入的增加也会阻碍经济的发展和财政收入的增加 有

20、人说：有人说：“财政收入越多越好。财政收入越多越好。”这种看法这种看法()A是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥的发挥B是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥对经济作用的发挥C是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加个人购买力的增加【解析【解析】本题考查对财政收入的有关知识的理解。材料中本题考查对财政收入的有

21、关知识的理解。材料中的观点显然是错误的，故的观点显然是错误的，故A、C排除。如果财政收入过少，在排除。如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B错误。错误。【答案【答案】D1税收及基本特征税收及基本特征(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政收入的基本形式。(2)本质：是一种分配关系。本质：是一种分配关系。(3)与财政的关系：税收是依法取得财政收入的基本形式，与财政的关系：税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。是财政收入最重要的来源。

22、(4)我国税收的性质：我国税收取之于民，用之于民。我国税收的性质：我国税收取之于民，用之于民。(5)税收的基本特征税收的基本特征核心考点二：征税与纳税核心考点二：征税与纳税比比较较强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征税。纳力强制征税。纳税人必须依法纳税人必须依法纳税，税务机关必税，税务机关必须依法征税须依法征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返入，既不需要返还给纳税人，也还给纳税人，也不需要对纳税人不需要对纳税人直接付出任何代直接付出任何代价价国家在征税之前国家在征税之前就以法律的形式，就以法律的形式，预先规定了征税预先规定了征税对象和税率，

23、不对象和税率，不经国家有关部门经国家有关部门批准不能随意改批准不能随意改变变联联系系三者联系紧密，不可分割。税收的无偿性要求它具三者联系紧密，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的三个基本特性又决定了它必须具有固定性。税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性征，集中体现了税收的权威性2比较增值税和个人所得税比较增值税和个人所得税比较比较增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税对象对象生产经营中生产经营中的增值额的增值额个人所得个人所得纳税人纳税人在我国境内销售货在我国境内销售货物

24、或者提供加工、物或者提供加工、修理修配劳务以及修理修配劳务以及进口货物的单位和进口货物的单位和个人个人在我国境内有住所，或者无在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取一年的个人，从我国境内取得所得得所得计税计税方法方法实行比例税率，基实行比例税率，基本税率是本税率是17%实行超额累进税率和比例税实行超额累进税率和比例税率率特点特点可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止重复征税

25、，也可以防止前一生产经营环节企业前一生产经营环节企业的偷税漏税行为的偷税漏税行为实行超额累进税率和比实行超额累进税率和比例税率，纳税人所得越例税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越高，税率越高，所得越低，税率越低低，税率越低作用作用有利于促进生产的专业有利于促进生产的专业化，体现公平竞争；也化，体现公平竞争；也有利于财政收入的稳定有利于财政收入的稳定增长增长是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的分配、实现社会公平的有效手段有效手段(1)关于增值税的计算关于增值税的计算增值税的计算方法：企业商品销售额增值税的计算方法：企业商品销售额税

26、率上一环节已税率上一环节已纳税金纳税金(一般增值税税率为一般增值税税率为17%)如某厂购进一批蚕丝如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产环节假定这些蚕丝的生产环节)，支付货，支付货款款850元，增值税款元，增值税款144.5元元(850元乘以元乘以17%的税率的税率)。10天后，天后，加工成绸缎以加工成绸缎以1 500元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款为：为：1 50017%144.5110.5元。元。(2)关于个人所得税关于个人所得税(工资、薪金所得工资、薪金所得)的计算方法：的计算方法：根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除根据个人所得税起征点确

27、定应税额：工资总额扣除3 500(从从2011年年9月起调整月起调整)。其次明确各段税率分段计算。其次明确各段税率分段计算。如某大学生如某大学生2015年年3月份的工资为月份的工资为3 800元，则他需缴纳的元，则他需缴纳的个人所得税为：个人所得税为：3003%9元。元。3公民自觉依法纳税公民自觉依法纳税必必要要性性是由我国税是由我国税收的性质决收的性质决定的定的在我国，税收取之于民、用之于民，在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的本上是一致的是实现国家是实现国家职能的需要职能的需要国家各项职能的实现必须以社会各界国家各项职

28、能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础缴纳的各种税收作为物质基础措措施施从国家方面从国家方面讲讲应当完善相应的法律制度，加强税收应当完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质征管，不断提高征税人员的素质从纳税人方从纳税人方面讲面讲应当增强纳税人意识，自觉履行纳税应当增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管义务，并积极关注国家对税收的征管和使用和使用4违反税法的表现及对其的相关处理违反税法的表现及对其的相关处理比较比较偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税区区别别表表现现纳税人有意违纳税人有意违反税法规定，反税法规定，用欺骗、隐瞒用欺骗、隐瞒等方式不缴或等方

29、式不缴或少缴应纳税款少缴应纳税款的行为的行为纳税人超过税纳税人超过税务机关规定的务机关规定的纳税期限，没纳税期限，没有按时缴纳而有按时缴纳而拖欠税款的行拖欠税款的行为为纳税人用纳税人用欺骗方法欺骗方法获得国家获得国家税收优惠税收优惠的行为的行为纳税人以纳税人以暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段拒不缴纳拒不缴纳税款的行税款的行为为手手段段欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒没有按时缴纳、没有按时缴纳、拖欠拖欠骗取税收骗取税收优惠优惠暴力、威暴力、威胁胁处理处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任款，触犯刑法的

30、还要由司法机关依法追究其刑事责任联系联系四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁个强。违反税法规定，都要受到法律制裁高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种调整高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种调整上，其中有两点需要注意：上，其中有两点需要注意：税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。会计算个人所会计算个人所得税，不能混淆个人所得税与增值税的作用。得税

31、，不能混淆个人所得税与增值税的作用。对税收的三个特征理解错误对税收的三个特征理解错误税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变着征税对象、税率不发生改变 国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税值税17%标准税率和标准税率和13%低税率基础上，新增低税率基础上，新增11%和和6%两档

32、两档低税率。上述规定主要体现税收的特点是低税率。上述规定主要体现税收的特点是()A强制性强制性B无偿性无偿性C固定性固定性D法制性法制性【解析【解析】税收具有固定性，但并不意味着税率一成不变，税收具有固定性，但并不意味着税率一成不变，国务院对税收制度进行改革，根据新制定的标准进行征税正是国务院对税收制度进行改革，根据新制定的标准进行征税正是税收固定性的表现。税收固定性的表现。【答案【答案】C不能准确区分偷税和骗税不能准确区分偷税和骗税区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税瞒等方式是为了不缴或少缴

33、应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取税收优行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取税收优惠惠(减税、退税减税、退税)，则属于骗税行为，则属于骗税行为 广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的万元。这种违反税法的行为属于行为属于()A骗税骗税B欠税欠税C偷税偷税D抗税抗税【解析【解析】偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采

34、偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。材料中涉嫌少缴关税材料中涉嫌少缴关税5 000万元属于偷税行为，故选万元属于偷税行为，故选C。【答案【答案】C1(2014全国新课标卷全国新课标卷)近年来，我国多地多次出现了近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，空气严重污染的雾霾天气，PM 2.5(细颗粒物细颗粒物)是导致雾霾的重是导致雾霾的重要因素。右图为某市要因素。右图为某市PM 2.5主要污染物来源的构成图。为治理主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施

35、是空气污染，该市政府可采取的经济措施是()A提高燃煤企业排污标准提高燃煤企业排污标准B加强环境保护执法力度加强环境保护执法力度C增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广D限制企业和居民对机动车的购买和使用限制企业和居民对机动车的购买和使用【答案【答案】C【解析【解析】本题以本题以“治理空气污染治理空气污染”为背景考查国家宏观调为背景考查国家宏观调控的有关知识。正确解题的关键在于把握控的有关知识。正确解题的关键在于把握“该市政府可采取的该市政府可采取的经济措施是经济措施是”这一关键信息。这一关键信息。A、B、D都不是都不是“经济措施经济措施”，所以只有所以只有

36、C符合题意。符合题意。2(2014上海卷上海卷)论语论语中鲁哀公问孔子学生有若，荒中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从20%减减到到10%；哀公道：；哀公道：20%税收尚且不够，减到税收尚且不够，减到10%，国库不更少，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有足吗？有若观点给我们的启发有()税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌减轻百姓税负，可能促进经济增长从

37、而增加国家税收减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收税率与税收收入、经济增长、百姓收入呈相反方向变动税率与税收收入、经济增长、百姓收入呈相反方向变动ABCD【答案【答案】B【解析【解析】材料想说明的是要根据经济发展的状况，兼顾国材料想说明的是要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收，以及国君要减轻百姓负担，故家和百姓利益安排税收，以及国君要减轻百姓负担，故符符合题意；合题意；中中“税率与税收收入、经济增长、百姓收入呈相反税率与税收收入、经济增长、百姓收入呈相反方向变动方向变动”很明显

38、错误，既不是呈同方向变动，也不是呈反方很明显错误，既不是呈同方向变动，也不是呈反方向变动，故排除。向变动，故排除。正确。正确。3(2014北京卷北京卷)“自动稳定器自动稳定器”是一种经济调节机制，是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现体现“自动稳定器自动稳定器”功能的是功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负业税负B因经济繁

39、荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率率【答案【答案】B【解析【解析】本题考查宏观调控机制。关键在于本题考查宏观调控机制。关键在于“自动自动”一一词。降低企业税负不能实现词。降低企业税负不能实现“在经济繁荣时会自动抑制经济增在经济繁荣时会自动抑制经济增长长”这一效果；个人所得税实行超额累进税率，如果经济繁荣这一效果；个人所得税实行超额累进税率，如

40、果经济繁荣导致收入提高，则会提高职工税负，从而抑制经济增长；如果导致收入提高，则会提高职工税负，从而抑制经济增长；如果经济衰退职工收入降低，则会减少职工税负，从而促进经济增经济衰退职工收入降低，则会减少职工税负，从而促进经济增长，本题选长，本题选B。4(2014四川卷四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是系正确的是()李先生交纳李先生交纳1 200元个人所得税元个人所得税李先生既是纳税人也李先生既是纳税人也是负税人是负税人某连锁店交纳某连锁

41、店交纳8 500元营业税元营业税该商店既是纳税该商店既是纳税人也是负税人人也是负税人张女士购买一套张女士购买一套680元元(含消费税含消费税)的化妆品的化妆品张女士是负税人但不是纳税人张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台某公司购买一台66 000(含含增值税增值税)的机床的机床该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人ABCD【答案【答案】B【解析【解析】关于纳税人和负税人的考点是高三复习的一个死关于纳税人和负税人的考点是高三复习的一个死角，教材没有讲。虽然教材没有讲，但该题给出的背景材料足角，教材没有讲。虽然教材没有讲，但该题给出的背景材料足以让考生推断出正确选项。纳税人关键在

42、以让考生推断出正确选项。纳税人关键在“缴纳税款缴纳税款”，负税，负税人关键在人关键在“实际负担税款实际负担税款”。容易判断；商店缴纳的营业税容易判断；商店缴纳的营业税最终要转嫁到消费者身上，最终要转嫁到消费者身上，错误；张女士购买化妆品的消费错误；张女士购买化妆品的消费税，张女士是负税人，商家是纳税人，税，张女士是负税人，商家是纳税人，正确；公司买的机床正确；公司买的机床既然含增值税，那公司当然是负税人，既然含增值税，那公司当然是负税人，错误。错误。收支调整为民生税收改革促发展收支调整为民生税收改革促发展热点解读热点解读 考点对接考点对接 信息点信息点财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保财

43、政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障障信息点信息点税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。消费税在引导消费、调节收入、引导生产结构、的重要杠杆。消费税在引导消费、调节收入、引导生产结构、增加财政收入等方面发挥了极其重要的作用。消费税改革有利增加财政收入等方面发挥了极其重要的作用。消费税改革有利于加强对消费的引导、产业的导向和节能减排的影响上，有利于加强对消费的引导、产业的导向和节能减排的影响上，有利于推进经济结构调整，加快转变经济发展方式，促进国民经济于推进经济结构调整，加快转变经济发展方式，促进国民经济持续快速健康协调发展持续快速健康协

44、调发展 12014年中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗年中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等改善和保障民生的支出合卫生、社会保障和就业、住房保障等改善和保障民生的支出合计将占中央财政支出的计将占中央财政支出的2/3左右，农业水利、交通运输和环境左右，农业水利、交通运输和环境保护等多处也与民生密切相关，从细微处可以看出政府对百姓保护等多处也与民生密切相关，从细微处可以看出政府对百姓民生问题的关切。越来越大的民生问题的关切。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映了我国，反映了我国()A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入

45、增长使社会总供求趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【答案【答案】C【解析【解析】国家对筹集的财政资金用于民生方面的比例增国家对筹集的财政资金用于民生方面的比例增大，说明了大，说明了C。题意强调再分配，没有说明初次分配，排除。题意强调再分配，没有说明初次分配，排除A。B、D与题意无关。与题意无关。2消费税改革方案明确提出，消费税的调整方向与调结消费税改革方案明确提出，消费税的调整方向与调结构相结合，高耗能、高污染产品和奢侈消费品提高税率，日常构相结

46、合，高耗能、高污染产品和奢侈消费品提高税率，日常必需消费品降低税率或不再征税。消费税改革不仅有利于长期必需消费品降低税率或不再征税。消费税改革不仅有利于长期调结构，而且有利于短期稳增长。这表明，实施消费税改革调结构，而且有利于短期稳增长。这表明，实施消费税改革()会减少国家的财政收入会减少国家的财政收入会提高企业的自主创新能力会提高企业的自主创新能力有利于节能减排、低碳消费有利于节能减排、低碳消费会促进国民经济健康发展会促进国民经济健康发展ABCD【答案【答案】D【解析【解析】实施消费税改革，会增加国家的税收，从而增加实施消费税改革，会增加国家的税收，从而增加财政收入，故财政收入，故错误。错误

47、。与题干无关。提高高耗能、高污染产与题干无关。提高高耗能、高污染产品和奢侈消费品的税率，有利于节能减排、低碳消费，从而促品和奢侈消费品的税率，有利于节能减排、低碳消费，从而促进国民经济健康发展，故选进国民经济健康发展，故选D。3材料一材料一十年来我国十年来我国GDP及居民收入占及居民收入占GDP比重比重注：注：目前世界发达国家居民收入占目前世界发达国家居民收入占GDP比重大约在比重大约在65%70%之间。有专家指出，中国收入最高的之间。有专家指出，中国收入最高的10%家庭与收入最低家庭与收入最低的的10%家庭的人均收入差距已经从家庭的人均收入差距已经从1988年的年的7.3倍上升到目前倍上升到目前的约的约65倍。倍。年份年份GDP居民收入占居民收入占