项目管理-投资成本控制ppt课件

1、工程工程管理主讲：闫志刚 :yanzg-v163第六章 工程工程本钱控制方法 to本章主要处理的问题 投资控制投资控制 某工程工期为某工程工期为3个月，个月，2019年年5月月1日开工，日开工，57月份方案完成工程量分别为月份方案完成工程量分别为500吨、吨、2000吨、吨、l500吨，方案单价为吨，方案单价为5000元吨；实践完成工程元吨；实践完成工程量分别为量分别为400吨、吨、l600吨、吨、2000吨，吨，5-7月份实践月份实践价钱均为价钱均为4000元吨。那么元吨。那么6月末的投资偏向和月末的投资偏向和进度偏向分别为多少？进度偏向分别为多少？ 如何分析本钱偏向产生的要素影响程度？如何

2、分析本钱偏向产生的要素影响程度？本钱概述 思索题：思索题： 1 什么是本钱，本钱有何作用？什么是本钱，本钱有何作用？ 2 工程工程本钱是什么，其组成和影响要素有哪工程工程本钱是什么，其组成和影响要素有哪些？些？ 3 工程工程本钱管理有哪些内容？工程工程本钱管理有哪些内容？ 4 设计阶段如何动态控制造价？设计阶段如何动态控制造价？ 5 工程价款结算方法有哪些？工程价款结算方法有哪些？ 6 什么是工程索赔？如何分析偏向什么是工程索赔？如何分析偏向 7 开工决算的作用和主要内容是什么？开工决算的作用和主要内容是什么？ 8 工程管理的层次有哪些？各层次职责有何区别？工程管理的层次有哪些？各层次职责有何

3、区别？ 9 工程实施各个阶段本钱管理的义务？工程实施各个阶段本钱管理的义务？ 10 工程工程本钱方案的过程及内容？工程工程本钱方案的过程及内容？6.1 概 述 本钱概述：本钱概述： 本钱是商品价值的重要组成部分，是为了获本钱是商品价值的重要组成部分，是为了获得某种产品，在消费运营中发生的人力、物力和得某种产品，在消费运营中发生的人力、物力和财力的消费。财力的消费。 工程工程本钱工程工程本钱 工程工程从设计到完成期间所需全部费用的工程工程从设计到完成期间所需全部费用的总和。总和。6.1 概 述 工程本钱控制的概念工程本钱控制的概念 本钱控制是指经过控制手段，在到达预定工程本钱控制是指经过控制手段

4、，在到达预定工程 功能和工期要求的同时优化本钱开支，将总本钱控制功能和工期要求的同时优化本钱开支，将总本钱控制在预算在预算( (方案方案) )范围内。范围内。 在工程管理过程中监控工程的费用，记录相关数据，在工程管理过程中监控工程的费用，记录相关数据，及时分析以保证及时采取正确的纠偏任务及时分析以保证及时采取正确的纠偏任务工程相关三方本钱控制的差别：工程相关三方本钱控制的差别：业主：针对整个工程担任，保证工程资金链流畅，工程业主：针对整个工程担任，保证工程资金链流畅，工程顺利实施顺利实施承包商：针对合同义务对象，到达利润最大化。对整个承包商：针对合同义务对象，到达利润最大化。对整个工程影响小工

5、程影响小监理等咨询单位：协助业主进展本钱控制，本身控制义监理等咨询单位：协助业主进展本钱控制，本身控制义务较少务较少本钱控制的重要性 工程的本钱控制不仅在整个工程管理中，而且在整个工程的本钱控制不仅在整个工程管理中，而且在整个企业管理中都有着重要的位置：企业管理中都有着重要的位置： 企业成就通常经过工程成就来实现；而工程的经济效企业成就通常经过工程成就来实现；而工程的经济效益通常经过盈利的最大化和本钱的最小化实现的。益通常经过盈利的最大化和本钱的最小化实现的。 承包商经过招标竞争获得工程，签署合同，同时确定承包商经过招标竞争获得工程，签署合同，同时确定了合同价钱，他的工程经济目的了合同价钱，他

6、的工程经济目的( (盈利性盈利性) )完全经过本钱完全经过本钱控制实现。控制实现。本钱控制与其他控制的区别 进度控制可以经过调整方案，添加任务时间、作业资进度控制可以经过调整方案，添加任务时间、作业资源等弥补进度拖延或缺乏。源等弥补进度拖延或缺乏。 质量控制可以经过部分的修补、返工、设计变卦来改质量控制可以经过部分的修补、返工、设计变卦来改良工程中的质量缺乏。良工程中的质量缺乏。 本钱一旦超支，普通是无法弥补的，除非减少工程量或本钱一旦超支，普通是无法弥补的，除非减少工程量或者降低质量要求或运用功能要求。者降低质量要求或运用功能要求。 进度或者质量的纠偏往往造本钱钱的额外添加。进度或者质量的纠

7、偏往往造本钱钱的额外添加。 本钱控制的不确定性大，受市场价钱变化、索赔事件本钱控制的不确定性大，受市场价钱变化、索赔事件的影响等都会影响本钱控制。的影响等都会影响本钱控制。二本钱控制的特点 1 1工程参与者对本钱控制的积极性和自动性是与他对工程参与者对本钱控制的积极性和自动性是与他对工程承当的责任方式相联络的。工程承当的责任方式相联络的。 2 2本钱控制的周期不可太长，通常按月进展核算、对本钱控制的周期不可太长，通常按月进展核算、对比、分析，而实施中的控制以近期本钱为主。比、分析，而实施中的控制以近期本钱为主。 100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2对工程经济性影响的程度对

8、工程经济性影响的程度开开工工设计预备设计预备初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计1施工图设计施工图设计2施工施工部分尚余的部分尚余的设计、发包设计、发包设计设计招标、发包招标、发包设计要求改动设计要求改动设计阶段控制投资的意义设计阶段控制投资的意义工程工程投资估算工程工程投资估算投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底招标价招标价合同价合同价结算结算开工决算开工决算投资规划投资规划设计预备设计预备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前预备阶段预备阶段保修期保修期时间时间有有建立建立意图意图工程工程立项立项工程工程正

9、式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%工程决策工程决策阶段阶段 (1)本钱目的必需与详细的技术本钱目的必需与详细的技术(质量质量)要求、进度要求、要求、进度要求、任务范围、任务量等同时落实到责任者任务范围、任务量等同时落实到责任者(承当者承当者)，作为，作为以后评价的尺度。以后评价的尺度。 (2)在本钱分析中必需同时分析进度、效率、质量情况，在本钱分析中必需同时分析进度、效率、质量情况，才干得到反映实践的信息，才有实践意义和作用，否那才干得到反映实践的信息，才有实践意义和作用，否那么容易产生误导。么容易产生误导。 (3)不能片面强调本钱目的，否那么容易

10、呵斥误导，例如不能片面强调本钱目的，否那么容易呵斥误导，例如为降低本钱为降低本钱(特别是建立本钱特别是建立本钱) 而运用劣质资料，廉价的而运用劣质资料，廉价的设备，结果会拖延工期，损害工程的整体功能和效益。设备，结果会拖延工期，损害工程的整体功能和效益。3本钱控制的综合性。本钱控制的综合性。 (4) 本钱控制必需与质量控制，进度控制，合同控制本钱控制必需与质量控制，进度控制，合同控制(包括索赔和反索赔包括索赔和反索赔)一同同步地进展。本钱的超支经常并非本钱控制本身的问题而是由于一同同步地进展。本钱的超支经常并非本钱控制本身的问题而是由于如下缘由引起的：如下缘由引起的： 质量规范的提高；质量规范

11、的提高； 进度的调整；进度的调整； 工程量的添加；工程量的添加； 业主由于工程管理失误呵斥的索赔；业主由于工程管理失误呵斥的索赔； 不可抗力要素等。不可抗力要素等。这些问题通常不是本钱管理人员可以控制的。这些问题通常不是本钱管理人员可以控制的。对本钱超支情况的处理措施也必需经过合同措施，技术措施，管理措施综对本钱超支情况的处理措施也必需经过合同措施，技术措施，管理措施综合处理。合处理。三实施中的方案变卦问题 在实践工程中原方案和设计经常会有许多修正，这呵斥在实践工程中原方案和设计经常会有许多修正，这呵斥工程本来钱方案工程本来钱方案(预算预算)目的和方案本钱模目的和方案本钱模 型的变化，产生型的

12、变化，产生了一种新的形状。它既不同于原来的方案本钱了一种新的形状。它既不同于原来的方案本钱(初始的方案初始的方案)，又不同于实践本钱又不同于实践本钱(完全实践的开支完全实践的开支)。 在工程过程中，以工程初期制定的本钱方案与实践本钱进在工程过程中，以工程初期制定的本钱方案与实践本钱进展比较的本质意义曾经不大，只需这种新的方案本钱和实展比较的本质意义曾经不大，只需这种新的方案本钱和实践本钱相比较，才更有实践意义践本钱相比较，才更有实践意义 新方案的根据是工程义务书或合同，以及相应的变化，对新方案的根据是工程义务书或合同，以及相应的变化，对于承包工程，按照合同可以进展费用索赔于承包工程，按照合同可

13、以进展费用索赔(业主应追加费用业主应追加费用)的各种要素都应作为对原方案的变卦而纳入到新方案中。的各种要素都应作为对原方案的变卦而纳入到新方案中。 1实践和方案本钱模型对比实践和方案本钱模型对比 S曲线或香蕉图的运用问题较大。曲线或香蕉图的运用问题较大。 (l)假设在图上方案和实践两曲线完全吻合，或根本假设在图上方案和实践两曲线完全吻合，或根本吻合，照实践本钱曲线在香蕉图范围内吻合，照实践本钱曲线在香蕉图范围内(见图见图13-3)，也不能阐明工程实施没有问题。也不能阐明工程实施没有问题。 工 期图 13-3实 际 成 本前 锋 期100%成 本100%实 际计 划3.本钱分析例子 某工程方案直

14、接总本钱某工程方案直接总本钱2 557 000元，工地管理元，工地管理费和企业管理费总额费和企业管理费总额567 500元。工程总本钱元。工程总本钱3 124 500元，那么：元，那么： 管理费分摊率管理费分摊率567 500255 70022.19 该工程总工期该工程总工期150天，现已进展了天，现已进展了60天，天，已完成工程总价为已完成工程总价为l 157 000元，实践工时为元，实践工时为14 670小时，已完工程中方案工时小时，已完工程中方案工时14 350工时，实工时，实践本钱践本钱 l 156 664，已完工程方案本钱，已完工程方案本钱1 099 583元，那么至今本钱总体情况分

15、析：元，那么至今本钱总体情况分析： 某工程工程目的总本钱某工程工程目的总本钱500万元，总工期为万元，总工期为150天。现工天。现工程已进展程已进展60天，按方案工程的本钱发生额为天，按方案工程的本钱发生额为130万元，已万元，已完成工程的方案本钱额为完成工程的方案本钱额为110万元，实践本钱发生额为万元，实践本钱发生额为116万元。根据测算，余下万元。根据测算，余下90天仍需本钱天仍需本钱300万元，要求万元，要求回答以下问题：回答以下问题： 1) 计算费用偏向计算费用偏向CV和进度偏向和进度偏向SV，分析本钱进度控制，分析本钱进度控制效果。效果。 2计算差别百分比计算差别百分比CVP和进度

16、差别百分比和进度差别百分比SVP，分析，分析本钱进度控制效果。本钱进度控制效果。 3计算费用效果执行指数计算费用效果执行指数CPI和进度效果执行指数和进度效果执行指数SPI,分析分析本钱进度控制效果。分析分析本钱进度控制效果。 4计算工程完成时本钱差别计算工程完成时本钱差别VAC，并预测总本钱最终，并预测总本钱最终执行情况。执行情况。某工程工程由某工程工程由A、B、C、D四个分项工程组成，合同工期为四个分项工程组成，合同工期为6个月。个月。施工合同规定：项工程累计实践完成工程量超出方案完成工程量的施工合同规定：项工程累计实践完成工程量超出方案完成工程量的20%时，时，该分项工程工程量超出部分的

17、结算单价调整系数为该分项工程工程量超出部分的结算单价调整系数为095。各月方案完成工程量及全费用单价，如表各月方案完成工程量及全费用单价，如表31所示所示问题:分析该工程1、2、3月末时的投资偏向和进度偏向。 某工程按最早开场时间安排的横道图方案如图某工程按最早开场时间安排的横道图方案如图5.1，其中虚线上方数字为该任，其中虚线上方数字为该任务每月的方案投资额单位：万元。该工程务每月的方案投资额单位：万元。该工程 施工合同规定工程于施工合同规定工程于1月月1日开工，日开工，按季度综合调价系数调价。在实施过程中，各任务的实践工程量和继续时间均与按季度综合调价系数调价。在实施过程中，各任务的实践工

18、程量和继续时间均与方案一样。方案一样。问题1.在施工过程中，任务A、C、E按方案实施如图5.1中的实线横道所示，任务B推迟1个月开场，导致任务D、F的开场时 间相应推迟1个月。在答题纸图5.2中完成B、D、F任务的实践进度的横道图。2.假设前三个季度的综合调价系数分别为1.00、1.05和1.10，计算第2至第7个月的已完工程实践投资，并将结果填入答题纸 表5.1. 3.第2至第7个月的已完工程方案投资各为多少？将结果填入答题纸表5.1. 4.列式计算第7个月末的投资偏向和以投资额、时间分别表示 的进度偏向计算结果保管两位小数。图13-1 成本控制时间区段划分DEABC项目开始上期末本期末(四

19、)本钱控制时间区段的划分 本钱超支及时预警将工程生命期分为三个区间将工程生命期分为三个区间( (见图见图13-l)13-l)。 D( D(为为A A十十B)B)，是至本期末工程全部实践控制结果；，是至本期末工程全部实践控制结果； E(E(为为 D D十十C)C)为整个工程的总本钱预测为整个工程的总本钱预测( (诊断诊断) )值。值。 在上述的区段划分中，进展本钱控制只需抓住在上述的区段划分中，进展本钱控制只需抓住B B段和段和 C C段，其它是已储存的信息段，其它是已储存的信息( (如如 A)A)或经过处置得到的信息或经过处置得到的信息( (如如D)D)。 B B段普通以月计，时间越长，信息的

20、时效消逝，就会使控段普通以月计，时间越长，信息的时效消逝，就会使控制困难。制困难。 通常除了按上述正常的核算外，还要进展本钱复查，通常除了按上述正常的核算外，还要进展本钱复查，可以取可以取3 3个月个月(1(1个季度个季度) )为周期进展复查。为周期进展复查。五本钱控制的主要任务 1本钱方案任务，即主要是本钱预算任务。本钱方案任务，即主要是本钱预算任务。2本钱监视本钱监视 费用审核、本钱报告、本钱控制、审计费用审核、本钱报告、本钱控制、审计3本钱跟踪本钱跟踪 4本钱诊断任务本钱诊断任务 超支缘由、剩余资本预算，本钱趋势分析超支缘由、剩余资本预算，本钱趋势分析5其它任务其它任务 (l)与相关部门

21、人员协作，提供分析、咨询和协调任务，与相关部门人员协作，提供分析、咨询和协调任务， (2)用技术经济的方法分析超支缘由，分析节约的能够性，用技术经济的方法分析超支缘由，分析节约的能够性， (3)经过详细的本钱比较，趋势分析获得一个顾及合同、技术、组织影经过详细的本钱比较，趋势分析获得一个顾及合同、技术、组织影响的工程最终本钱情况的定量诊断。响的工程最终本钱情况的定量诊断。 (4)各个方面特别是决策者提供本钱信息，各个方面特别是决策者提供本钱信息， (5)协助处置工程变卦，测算工程变卦所呵斥的本钱影响，并调整本钱协助处置工程变卦，测算工程变卦所呵斥的本钱影响，并调整本钱方案，协助处理补偿问题方案

22、，协助处理补偿问题(即索赔和反索赔即索赔和反索赔)。二 、实践本钱核算 一会计本钱核算的问题一会计本钱核算的问题 二实践本钱核算过程二实践本钱核算过程 一会计本钱核算的问题 2411会计作为企业经济核算的职能部门，不直接参与工程的控制过程，也没会计作为企业经济核算的职能部门，不直接参与工程的控制过程，也没有工程本钱控制责任，即使下达这个责任，也不能够积极地参与，提供有工程本钱控制责任，即使下达这个责任，也不能够积极地参与，提供信息。信息。 2会计所进展的本钱核算资料只需在报告期终了会计所进展的本钱核算资料只需在报告期终了(如月末如月末)时，才构成信息，时，才构成信息，待到工程管理者手中，普通又

23、有待到工程管理者手中，普通又有4-6周的拖延，这对工程控制来说，时间周的拖延，这对工程控制来说，时间太长，几乎没有控制的能够。太长，几乎没有控制的能够。 3企业的会计核算科目的设立仅能到工程上，即以工程作为本钱核算的对企业的会计核算科目的设立仅能到工程上，即以工程作为本钱核算的对象，有时还可分到本钱分项，这对工程本钱控制是远远不够的。象，有时还可分到本钱分项，这对工程本钱控制是远远不够的。 4按工程控制要求，本钱管理必需分散到施工现场的各个地方，进展现场按工程控制要求，本钱管理必需分散到施工现场的各个地方，进展现场的已完工程的定界、工时、资料和设备的记录和分摊，会计核算做不到。的已完工程的定界

24、、工时、资料和设备的记录和分摊，会计核算做不到。所以必需有现场的本钱核算系统。所以必需有现场的本钱核算系统。 二实践本钱核算过程 1.本钱构造及本钱数据沟通本钱构造及本钱数据沟通 2.实践本钱核算过程实践本钱核算过程 3.本钱开支监视本钱开支监视 1.本钱构造及本钱数据沟通 对承包商来说，存在三种数据。对承包商来说，存在三种数据。 238(1)分项工程本钱数据，它包括：分项工程本钱数据，它包括： l)该分项工程的直接费，该分项工程的直接费， 2)工地管理费和总部管理费分摊，工地管理费和总部管理费分摊， (2)整个工程的本钱数据整个工程的本钱数据 l)工程直接费，工程直接费， 2)本工程的工地管

25、理费核算。本工程的工地管理费核算。 3)由企业由企业(总部总部)分摊来的运营管理费用分摊来的运营管理费用(总部管理费总部管理费)。 (3)企业本钱数据企业本钱数据这三者之间应有很好的沟通，图这三者之间应有很好的沟通，图13-2为分项工程和为分项工程和整个工程本钱数据的沟通。工程本钱核算必需与企整个工程本钱数据的沟通。工程本钱核算必需与企业本钱核算集成才有效。业本钱核算集成才有效。 人工工资材料费设备费外包费用管理费分摊工地管理费总部管理费分摊实 际成 本分项工程 合同价工程合同 价 格实际工程 总成本企业工程工地总成本总部管理费合同价格实际总成本分项工程实际利润 工程总利润企业工程总利润图13

26、-2 分项工程和整个工程项目成本数据沟通材料费设备费外包费用人工工资+-+分项工程整个工程项目2.实践本钱核算过程 (1)一旦工程开工就必需记录各分项工程中耗费的人工、资料、机械台一旦工程开工就必需记录各分项工程中耗费的人工、资料、机械台班及费用的数量，这是本钱控制的根底任务。班及费用的数量，这是本钱控制的根底任务。 (2)本期内工程完成情况的量度。本期内工程完成情况的量度。 在实践本钱核算时，对已开场但未完成的任务包，它的已完本钱在实践本钱核算时，对已开场但未完成的任务包，它的已完本钱及已完成程度的客观估算是困难的。人们常用按完成程度的几种及已完成程度的客观估算是困难的。人们常用按完成程度的

27、几种方法。在国外又被称为方法。在国外又被称为“博得值方法。博得值方法。 (3)工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊。工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊。(4)各分项工程以及总工程的各个费用工程核算及盈亏核算，提出工程各分项工程以及总工程的各个费用工程核算及盈亏核算，提出工程本钱核算报表。本钱核算报表。3.本钱开支监视 本钱控制一定要着眼于本钱开支之前和开支过程中，由于当发现本钱本钱控制一定要着眼于本钱开支之前和开支过程中，由于当发现本钱超支时，损失已成为现实，很难甚至无法挽回。由于要紧缩其他工程超支时，损失已成为现实，很难甚至无法挽回。由于要紧缩其他工程活动本钱必然会

28、损害工期和质量。活动本钱必然会损害工期和质量。 1落实本钱目的，不仅是普通的分项工程及工程单元的本钱目的，落实本钱目的，不仅是普通的分项工程及工程单元的本钱目的，而且要落实资源的耗费和任务效率目的。而且要落实资源的耗费和任务效率目的。 2开支的审查和同意，特别是各种费用开支，即使曾经作了方案仍开支的审查和同意，特别是各种费用开支，即使曾经作了方案仍需加强事前同意，事中监视和事后审查。对于超支，或超量运用的必需加强事前同意，事中监视和事后审查。对于超支，或超量运用的必需作特别审批，清查缘由，落实责任。需作特别审批，清查缘由，落实责任。 3签署各种外包签署各种外包 (如劳务供应、工程分包、供应、租

29、赁等如劳务供应、工程分包、供应、租赁等)合同时，合同时，一定要在合同价方面进展严厉控制，包括价钱水准、付款方式和付款一定要在合同价方面进展严厉控制，包括价钱水准、付款方式和付款期、价钱补偿条件和范围等。期、价钱补偿条件和范围等。三、本钱跟踪和诊断 一本钱情况分析一本钱情况分析 二本钱情况评价二本钱情况评价 三本钱超支的缘由分析三本钱超支的缘由分析 四降低本钱的措施四降低本钱的措施 三本钱超支的缘由分析 1.本来钱方案数据不准确；本来钱方案数据不准确；2. 外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；抗力事件等；3实施管理中

30、的问题：实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款；不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 本钱责任不明；本钱责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱；劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质资料，工人培训不充分，财务本钱高；采购了劣质资料，工人培训不充分，财务本钱高； 合同不利，承包商合同不利，承包商(分包商、供应商分包商、供应商)的赔偿要求。的赔偿要求。4工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务量大幅度添加。量大幅度添加。四降低本钱的措施 通常要紧缩曾经超支的本钱，而不损害其

31、它目的是非常困难的，对本钱的措施必需与工期、质量、合同、功能统筹思索。例如： 1寻觅新的更好，更省的效率更高的技术方案，采用符合规范而本钱较低的原资料。 2购买部分产品，而不是采用完全由本人消费的产品。 3重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需求时间。 4改动实施过程。改动工程质量规范， 5删去任务包，减少任务量、作业范围或要求。这会损害工程的最终功能，降低质量。 6变卦工程范围。 7索赔，例如向业主，承(分)包商，供应商索赔以弥补费用超支等。7.采取降低本钱的措施应留意的问题 (1)一旦本钱失控，要在方案本钱范围内完成工程是非常困难的。在工程一开场，就必需不放过导致本钱超支的任何迹象。(2)当发现本钱超支时，不能贸然采取措施，许多措施会损害工程质量和工期目的，甚至会导致更大的本钱超支。(3)在设计阶段采取降低本钱的措施是最有效的，而且不会引起工期问题,对质量的影响能够小一些。(4)本钱的监控和采取措施重点应放在： 负值最大的任务包或本钱工程上； 近期就要进展的活动； 具有较大的估计本钱