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文档简介

1、中铁二十局集团公司 工程项目财务管理办法 集团公司财务部 李选利 陕西渭南 2008.11.15 工程项目资金运动规律 业主拨款 法人单位利润及各种上交款 国家和地方各种税费 项目部财务 项目本级间接费用 工程直接费 其他直接费一、项目财务管理基本原则o 项目财务制度建设o 责任成本管理与控制o 如实反映财务状况和经营成果o 确认完成施工任务实现评估效益指标二、项目财务管理体制及会计机构o 5亿元以上、两个以上单位施工的项目：两级管理，两级核算。o 5亿元以下：一级管理，集中核算o 会计委派制办法三、 财务管理体系 授权委派、财务统管、 核算分账、资金分流、 双向负责、合规守纪 四、 项目财务

2、关系1、项目财务对建设单位（业主）； 2、项目财务对上级公司； 3、项目财务对项目经理部本级； 4、项目财务对工程队。 五、项目收入、成本费用 的确认1、建造合同准则2、工程项目的收入、成本及合同毛利 3、年施工当年完成的项目4、跨年施工的项目会计核算必须按建造合同准则执行 六、工程价款结算及决算o 业主结算：1、及时计价。2、及时结算（预收工程款、备料款、进度款、决算款、尾工款和质保金）3、争取超拨，提高利息收入。o 与各工区（工程队）结算：1、严控预付款2、严控工程款、拨款程序。（计价拨款单）3、及时清算。4、控制超拨、超拨责任追究。5、财务处理规范（管理型架子队）6、决算完整，不留后患。

3、 七、 资金管理 1、建立健全资金内部管理制度 2、货币资金管理：现金、银行存款、基本账户 3、加强预付和应付账款的管理 4、年度资金预算控制 5、制定财务开支审批程序和审批权限重大特殊开支 八、物资材料管理 1、物资采购招标办法 2、各类大宗材料物资集中统一供应，制定统一的物资计划价格：劳务分包、计价、内部结算依据 3、零星材料或大堆料：自采、限价、统一结算 4、周转材料：分次或分期摊销 5、异性周转料：一次性摊销 6、铁路客专特种模具及设备九、 固定资产管理 1、设备采购：申请、报批、分级招标 2、产权、资金支付； 2、固定资产的折旧，货币上交法人 3、大修理费用按原值5%计提、使用、冲减

4、成本。十、 成本费用管理 1、现场成本费用 :工程直接费、其它直接费；项目经理部间接费用，责任成本管理。 2、项目间接费用管理：实行“预算控制、包干使用、年终考核、节超奖惩”办法 3、安全生产费 4、科研经费 十一、 项目收益及分配 1、项目效益的定义：工程利润 2、项目效益的核算。 3、直管项目 4、托管项目十二、 上交款管理 1、上交款内容：评估效益、折旧费、五险一金等 2、上交方式：货币、按季、挂钩十三、 会计报表的编制 1、分期：月报、季报、半年报、年 报； 2、报送方向和方式十四、 加强信息化建设 1、财务集中管理； 2、资金集中管理； 3、会计报表网络化（简称网报） 十五、 加强财务监督 严格财经纪律 1、过程控制

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