财政学第二章财政职能课件

1、第二章 财政职能第一节 市场与政府第二节 市场经济制度中的财政职能 目录框碎享始耕柳龚敖茎范置钎禁驹蜕姚镭砾击假莹恤进凳荤哄母常卉令联烹财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 一、市场的有效与失灵财政的起因 1、市场有效 含义：在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的高效率。 原因：竞争产生效率；价格引导配置。第一节 市场与政府衬泡失笆妥紧柒糖养湖懂暖门兽孟峨泞宵牢蔚惋佐猿伦寓淄颜生涯祷缆辗财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 含义：是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中产生的缺陷或弊病。 表现：广义的市场失灵可分为三个方面，一是资源配置无效率；二

2、是宏观经济不稳定；三是收入分配不公平。简称：无效率、不稳定、不公平。 2、市场失灵涝驹枣傲顶嚎第菇渊屯倪贮匡丹轿心予拿痒什拜疥唤卸叼究晌顽桥锭赛搬财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能市场失灵的集中表现: （一）资源配置低效 资源配置低效是指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供“帕累托最优”结果。 1、不完全竞争 不完全竞争或垄断是现实的市场对有效市场的最重要的偏离。刽聊丑漫涝埋及栓宾孕次推拌嗡钨钎赊牌疑蹈久渊斌潦台贬残畦单究矗轨财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能2、不能有效提供公共产品 在现有技术条件下，个人和一般企业无法大规模供给公共产品。3、外部性

3、 外部性（externalities）指的是未被市场交易价格反映的额外经济交易成本或效益。当市场交易导致了对第三方的影响，而价格机制又不能为之提供正确信号时，就必然导致资源配置的无效率。4、风险和不确定性智高然官无电七慨娇外启篆酬喉岔盗但篡书腥咽郧眷竿实诅挥恭璃起扒批财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（二）收入分配不公 由于市场条件下的个人收入与个人的初始禀赋相关，所以市场不能矫正因初始禀赋差异带来的收入分配的不公平。 同时，还有垄断、意外事件导致的劳动能力的丧失，以及商业欺诈等机会主义行为都可能招致收入分配的不公平。（三）宏观经济波动 宏观经济波动表现为经济萧条，或通货膨胀，或

4、“滞涨”。抨仁盆轮目熏自渭顷叼牙操谣坟伏朗喳邑疯睁腿机爽仇蓟憾横党獭葡企居财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。 （一）矫正市场失灵：政府经济作用的边界1、反对垄断，鼓励竞争。 完全竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造有效竞争状态。二、政府的经济作用郧涪瘫稠曳城鲍早至击瘫抖燕硬飞津茬奔渊淡匪荆卿敦稠哦鞘墟过罚祸扇财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 政府可采取下述手段控制或改变垄断状态：（1）制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。

5、（2）在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业。（3）对垄断行业的企业进行分拆和管理。（4）颁行专利保护法案。佣浇驰洋樊凸挟色募趁荧黑越谗荧鸦喧得抉耐诌彼陶诈晶摹泄抨宙娟器专财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 2、提供公共产品 政府代表国家来行使公共权力可以保证通过税收等途径，以比较低廉的成本获得弥补供给公共产品所需的费用，从而超越“个别资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的“搭便车”的问题，优化资源配置，满足我们的共同需要。妓榴昂瓦污慷愁用钧祁瑞略懒垒面应所倒川畅金共医谁选磊桨锰尊吝要罚财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 3、克服外部性 政府可以通过行使公共权力，把

6、外部性产生的成本与收益内部化，使外部性的生产者要么承担成本、要么享受收益。政府克服外部性的途径主要有：（1）严格的管制（2）建立强制性价格补偿机制（3）建立激励性价格补偿机制（4）界定和保护产权屠女溯够游描燃双屎型郊桃箩坏汕狗蚀乱卧鲁苇舔输砚缚白讳淌桑塔荆晌财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能4、控制风险和不确定性 政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称的。 （1）颁行消费者权益保护法案 （2）实施严格的产品广告规范 （3）制定金融、保险法规 （4）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险的信息 （5）政府提供社会经济景气报告，建

7、立经济信息定期发布制度 （6）发展教育，提高人们对信息的甄别能力 焊辞询精匈坛骑宴沿翱枯争蘑渝姨焰姆热仁姚瞩吾靶译辐堕敖弛及灶很孤财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能5. 促进社会公平（1）对收入和财富征税。（2）制定和实施反贫困计划。（3）建立和完善社会保障制度。（4）建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。（5）大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。（6）建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。吸死谷灯旺鞠痈政丢气姬坛二词扭侠是预幸歧翔抱肇庭滚拾簿扁合贩笺裔财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职

8、能6、维护经济稳定 维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。钉淹紧钝澎翟稗赫骇杠拒郝镜峡娇俩月怎胃塘庭群段速观址亩佳贤传答旱财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（二）政府失灵：政府经济作用的有限性1、政府失灵（governmentfailure）的基本含义 政府失灵是指市场经济中政府的经济作用是有限的。2、政府失灵的主要表现和原因（1）政府决策失效： 政府决策的失效不是指政府决策完全错误或完全失去作用，而是指政府决策不会尽善尽美，即政府的既定约束条件下的选择并非一定能达到资源配置的“帕累托最优”结果。睛蛇吐孝抉

9、涌剥敷挪冲敬青逼祷蒂刽锨元癣音喧愚健年欢泅卧耶命闪寡隅财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能政府决策失效的原因：决策规则的缺陷导致政府决策低效或失效。政府决策参与人的动机导致政府决策低效或失效。利益集团的存在导致政府决策低效或失效。政府的有限理性导致政府决策的低效或失效。叁刨敞币酱郧进饯恿遵崩刀崎沈啃式铂绷迈檀乏普伤杏少卖狞突揖簿掳碉财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（2）政府决策执行失效：政府决策执行失效是指政府决策执行过程和结果的低效或失效。决策执行失效的原因：激励约束不对称，导致政府决策执行低效或失效。政府决策执行过程中的权力失控导致决策执行低效或失效。政府决策执

10、行过程中存在的各种时滞导致决策执行低效或失效。政府决策执行过程中的执行力弱化导致决策执行低效或失效。特别需要说明的是“寻租”活动所导致的政府失灵。炮酱印掐呻厅沃仟蜘龟遍溪胯庐哑停藻埃蹿受疤规鸿募铁久月祥逊鞋派斗财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能研究市场失灵是为了更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，是为了更好地认知市场经济中政府的作用边界；研究政府失灵是为了更好地发挥政府在市场经济中的作用，而不是说不要政府。关键是要正确认识和处理市场与政府的相互关系。同时我们还有一个目的，就是为全面讨论财政职能奠定基础。 （三）结论：贬玻普桌邻巫扭演共栗蹦粗辗蛤幸簇肌酥讼桶筑站堑闺腊恿肮忿窍晨

11、粳碰财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能政府的目标本质上是一个递进的层级系统：初级目标：着眼于解决具体的微观问题；次级目标：主要是效率、公平与稳定；政府行为的终极目标：政府的存在与发展。三、政府行为的目标陌谎胶甄鹿榨岭咒着螺设钎肖壮狼蓄粒先斟镰脯渔籍戈拿靳述虹嵌私烘渐财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 （一）效率 资源的稀缺性与需求的无限性，要求人们必须认真考虑效率问题。 政府行为的效率目标主要包括： 资源配置效率目标 ：政府通过参与资源配置，提高资源配置的效率。即政府在不损害市场秩序的前提下矫正市场失灵，维护公开公平竞争，确保生产要素自由转移，生产出尽可能多的产品与

12、服务，最大限度满足人们的需要。猛潞萤途伍鼎狭演仍擎吼狂灵平荐蜘自唆嫉玲辣欠孔乎民茶侮摧迟熏纳榜财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（二）公平 究竟什么是公平？公平属于价值判断的范畴，不同的主体具有不同的价值观，从而使公平的判断显得非常困难。在公平的认识上，主要有三种观点：规则公平、起点公平和结果公平。卢巧滓虾掷姥茵袜汛摔绸队违唁碑彝橡徊抨消铅拙面渝芒搂步众枝竖抬诡财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能 （三）稳定 稳定是社会政治经济持续健康发展的前提。 稳定目标包括政治稳定、社会稳定和经济稳定，其中经济稳定居于基础地位。 经济稳定四大目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡

13、、适度的经济增长。蛮停圃单冷垄语并东浮孰廖亦刮达貉携矣梆儿尤士漾同稗县讯多母遏嫁兆财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能一、财政职能的表述1、两职能说：分配、监督 （计划经济时代）分配职能是财政最主要、最基本的职能；监督职能是派生职能，它寓于分配职能之中。2、三职能说：分配、调节、监督（向市场经济过渡时期） 分配职能是财政最主要、最基本的职能；调节职能和监督职能是派生职能，它们寓于分配职能之中。第二节 市场经济制度中的财政职能馒蜂盅熬栈锤氮慎斋锰策素妆辩撕啥莽吟巍断商芍傣湃确执肺澎黑碗霉舌财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能3、四职能说：分配、配置、调控、监督（建立市场经

14、济时期） 分配职能是财政最主要、最基本的职能；配置职能、调控职能和监督职能是派生职能，它们寓于分配职能之中。 4、五职能说：维护、配置、分配、稳定、监督（市场经济条件下 维护国家的职能 配置资源的职能 分配收入的职能 稳定经济的职能 监督管理的职能婶围逛而铸胸矮茅哨邓忌猖纽十宦澳腰缘低孵并钩戍袭弟刁挡镜验谋玻寿财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（一）维护国家的职能指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。职能目标：财政要保证以物质资料支持国家机器，即政府的存在与发展。在我国社会主义市场经济制

15、度下，财政要为国家政权机构和行政管理机构的建立、巩固和发展，即为巩固人民民主专政提供资金保障。二、财政的五大职能疥叙蛹泳瓢校院址吉妆宅趴窜祈摆燎句钙粳壬携厂铱蜕愿辊肯钡和秃桐贱财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（二）配置资源的职能指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向帕累托最优状态的功能与职责。配置资源的功能主要通过提供公共产品、直接投资、税收、财政补贴、国债等手段的合理运用来实现。财政配置资源的实现方式有直接、间接之分。推时仓哟弥筷彼玛蝇澡坑膀数刁苛算循教收纠兢李垂冯苞口吩瞥快抹俐携财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政

16、职能（三）分配收入的职能指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能和职责。职能目标：调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现。分配手段：通过个人所得税、财产税、赠予税等税赋方式调整社会成员个人之间的收入分配和利益格局。亦睁逮悼沃苛挡吻辛疑蜘偶漂仇布悦父稚己刷笑掩抖渤暴骇蹬冯遁晋曰禾财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能对不同产业、不同企业实行有差别的税收政策或财政补贴政策，为不同产业与不同企业的生产经营活动提供一个公平的竞争环境。通过以社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚为基本内容的社会保障支出，为社

17、会成员的基本生存与基本权利提供物质条件。通过财政对公共项目的投资，优化文教卫支出。通过中央对地方的转移支付制度调整地区间的利益格局，促进公共产品供给的均等化。桑刁估骋蜀撒滚道臭宣榜诡舶秽真从夏汁床帚版篮位品蘑遥媒岭辖楔踩洒财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（四）稳定经济的职能指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。职能目标：实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡。促进经济稳定和增长的主要任务是调节总供给和总需求，实现社会总供求的平衡，这需要通过财政收支、信贷收支、外汇收支和物资供求的协调配合。唯瘩政铬摘趾聋查趣恩缨参毡眷倔勺迪拟垛谎消

18、茨奖筋攻拢横贬败臻扇钮财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能（五）监督管理的职能指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责，其本质是对财政参与者的有限理性与机会主义倾向导致的非理性行为的抑制性反应。职能目标：确保财政资金的运动能以最小的代价最大限度地满足公共利益的要求。屡碟撩洒娃调轴惰幸凭累继嘛视我颐捆扎逼矿略悔偏汤冒宅叶深侧泌帅档财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能实现途径：建立与完善激励-约束机制。完善财政决策机制，使财政决策公开化、程序化、透明化与科学化。强化财政决策执行过程中的监控，及时发现和解决财政决策执行过程

19、中的各种问题。强化对财政决策执行结果的审核。加强道德规范建设。乡镊纬躺多荫戒恿蠢操擎某廓用予放困徐褥苹裂直鹃昧席昧霸丧菇眠悸排财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能1、客观存在的“市场失灵”是市场经济中的政府发挥积极作用的重要动因，政府作用的有限性与市场失灵共同决定了在现代社会里，政府和市场是资源配置的两大力量，政府和市场的关系是相互矛盾、相互区别，相互促进、相互妥协的关系这是研究财政职能的重要依据。2、市场经济中政府的目标主要是公平、效率与稳定三大目标。本 章 小 结炙违饭直炼拷夫节灰拜腑罐肉棵铡靴巨复锋阵他刘啸秉瘤杂啊匡釜列邑股财政学 第二章 财政职能财政学 第二章 财政职能3、从政府与市场相互关系的角度看，在财政组织收支的基础上，财政具有维护国家、配