制造业会计制度设计案例

1、 - 5 -班会计制度设计案跋例啊八唯我独尊天池美颁酒股份有限挨公司敖设计者名字：捌夷 兮 鄯 儿把 暗设计者凹编号挨：哎 091110奥78 凹设计者单位：癌琼 州 学 院安 拜设计者学院：皑旅游管理学院盎设计者班级：背 背0艾9级财会班 颁二0一一年十二拜月十罢二爱日一、公司简介巴唯我独尊天池美爸酒股份有限伴公司白地处四川省资阳阿市乐至县的天池澳山。此处有一个扒天池，池中之水熬常年有药用功能艾，被当地百姓称安之为王母娘娘私邦人浴池的克隆版罢。自然由班此班池中之水产出来败的美酒自然也美翱味无比，再加上芭离奇的药用功效笆，扳唯我独尊天池美昂酒股份有限唉公司挨产的酒享誉中国叭大江南北。癌唯我独尊

2、天池美艾酒股份有限拜公司鞍的前身只是一个板小作坊，现在已捌有一亿注册资金跋的股份制公司了爱。1990年正笆式成立为公司，捌2011年1月败1日正式成为上芭市公司。皑二、案会计组织机构简懊图笆三、各相关岗位安职责设计袄1、财务部哀经理百：癌主要负责扳公司扮的财务管理工作靶，参与组织制定半公司胺各项财务管理制班度、财务成本计案划、利润策划等啊，并监督贯彻执敖行；负责拔公司靶各项资金的调度扒事项；会同有关搬部门制定、下达瓣公司唉各项资金定额管坝理指标；组织财百务人员的理论和般业务学习，负责耙财务人员的业绩般考核，参与研究伴财务人员的任用稗和调整。懊具体负责企业的八会计管理工作以案及芭领导交办的其他板

3、与会计有关的管版理工作。八2矮、成本班会计半：疤拟定产品成本核瓣算敖，负责爱物资采购，库存唉商品及材料成本跋差异的明细核算吧；负责存货的清板点管理工作，分笆析白原材料办的储备情况。根胺据审核无误有关安原始凭证编制记柏账凭证巴，艾正确归集、分配耙生产费用，计算绊产品成本，编制昂产品成本计算单把，白编制有关产品成肮本、费用的会计伴报表，进行成本暗、费用的分析和氨考核挨，进行成本利润班分析、预算控制叭考核。安 氨3背、敖财务会计板：翱会计核算，拜根据职工人数、搬工资等级和工资把标准，隘编制审核工资计挨算汇总表，办理斑代扣款项，审核霸奖金计算表，扳负责应付职工薪绊酬的明细核算；翱负责销售和利润罢的明细

4、核算；暗发票管理，爸具体管理各项税安费的计算、申报把、缴纳及扣缴、版退税有关事项岸；进行真个财务矮部门的档案管理扒；进行最后的报澳表编制及分析。岸4阿、摆资金管理员爸：盎登记现金日记帐懊、银行存款日记奥账，负责保现金霸和各种有价证券隘；负责保管有关奥印章鞍及班银行结算业务败；进行计划平衡拜编制、结算中心邦管理、应收账款拌管理；每月进行埃资金预算控制分邦析。邦5盎、综合管理：敖负责版子公司投资管理拔、笆财务委派管理、俺文书档案管理、耙教育培训、担保蔼集控管理、内控氨制度编辑修订。碍四、内部控制制熬度拌对会计人员实行哎奖罚制度（如惩艾罚挪用公款的人矮员，奖励举报的拔会计人员）。笆库存现金：把配备专

5、职出纳人岸员，负责处理现扳金的出纳和保管扳工作，其他于此傲无关人员，不准袄在现金出纳柜内皑擅自出人盎；吧使用备用金的部佰门，要由专人负跋责，严格按照规板定范围使用，财碍务部应定期进行靶检查熬；埃各分公司、部门艾报销审核，需由胺现金出纳备案的败部门负责人盖章耙方有效矮(捌如须更换部门负傲责人章需事先经拜有关部门审核批跋准伴)叭。柏并且应该至少每昂月盘点一次库存跋现金。翱库存现金清查盘胺点表扳单位名称：哎 把 暗 懊 哎年扳 板 月八 胺 日拜 肮币种：人民币傲 皑金额单位奥：元坝面 值啊实际盘点张数鞍盘点金额跋账面金额伴盘盈金额坝盘亏金额扳备 注埃100摆-叭-办-奥50哀-奥-笆-俺20鞍-爸

6、-皑-拔10八-跋-暗-爱5拜-阿-叭-哎1唉-碍-哎-肮0.5吧-盎-把-敖0.2肮-扳-柏-巴0.1爱-埃-巴-罢合 耙计靶现金出纳：背 唉 碍 捌 胺监盘人： 绊 邦 稗 盎 制表人：扮2、银行存款：芭预留银行的印鉴伴章及财务专用章百和法人专用章应昂当分开保管板；扳 哎建立支票、汇票把领用登记簿，手哎续齐备，方可领颁用熬；凹作废支票应办理把注销手续颁；艾专人负责保管空瓣白支票。败应该每月与银行叭读银行存款进行皑核对。扒银行存款余额调背节表敖 斑 般 金额单位：元按项目傲余额翱项目把余额半企业银行存款日背记账余额把银行对账单余额芭 加：银行已熬收、企业未收款挨 加：企业已跋收、银行未收款阿

7、 减：银行已败付、企业未付款扮 减：企业已扳付、银行未付款拜调节后的存款余矮额拔调节后的存款余办额奥银行存款管理人阿员： 暗 拌 啊 疤 坝 制表扒人：盎3、应收账款管哎理：安于资金紧张或其霸他原因需本公司澳开具商业承兑汇败票时，首先需报艾财务部肮经理败，然后审核其借皑款单相关要素是把否正确，无误后按开具商票，由经败办人签收后背书办，并登记备查，癌安排好到期资金艾，承兑付款。摆每月统计百本稗年度新增客户欠鞍款情况，并及时俺报伴组扳长备用鞍，再白报经营部、清欠瓣办斑；斑每月定期报告公爸司资金回笼情况百。安4、存货管理：碍每月由公司储运巴部组织伴存货唉的盘点工作，财岸务必须俺由斑专人参加全程盘八点

8、，哀采用永续盘存制碍，盎并做好相应的盘鞍点记录埃，做到账实，帐跋卡，帐表，账账芭相符。邦5、固定资产管翱理：吧组织固定资产封败存、变卖、调拨把和盘盈盘亏的审稗查鉴定工作。已拔投入使用尚未办拜理移交手续的固绊定资产，可先按埃估计价值记帐，扒待确定实际价值埃后，再进行调整霸。企业的固定资熬产办对昂任何部门或个人傲都无权无偿外借阿。特殊情况经碍财务部经理挨同意，财务部门澳可以实行租赁办扒法，由财务部门拜统一收取租赁费稗。熬6、出差人员差版旅费管理：把差旅费报销程序拔，案各案出差人员把报销差旅费应填佰写差旅费报销单扮，并加盖部门负爸责人章后，报销八单送成本岗位人邦员审核后由现金佰审核人员根据般(埃唯我

9、独尊有限公盎司差旅费报销标阿准办)奥审核并盖章后，阿现金出纳付款。懊差 旅 费 报斑 销 单熬填单日期暗：芭 疤 斑 凹 案 案 鞍 肮 附件： 吧 张懊报销人姓名坝职务拌联系电话佰同行人爱费用受益部门名班称伴受益产品名熬应分摊额绊1、笆2、傲3、吧日期埃地点耙出差事由吧在途费用笆住宿费用把市内交通费蔼出差天数懊伙食补助申报哀住宿补助申报氨合计澳从 至 半从 至 哎合计（小写）巴总金额合计（小佰写）背其中个人实际已案自垫金额（小写靶）哀我保证上述费用袄是公务期间发生奥的合理且准确费搬用罢员工签名： 盎 阿 鞍 邦 年 月 日跋会计核定总额澳（小写）拔直接业务主管审哀核：阿 哀 哎 般 坝年 月 日矮减：已预付额吧（小写）肮部门主管审批：熬 版 盎 阿 岸年 月 日邦出纳应支付金额柏（大写）隘 扒 懊 哎万 懊 啊 仟 癌 碍佰熬 耙 十 巴 按 元 背