企业会计核算制度的相关知识

1、背财务管理与会计啊核算制度第一章 总则懊第一条 为加凹强公司内部财务岸管理，规范经济霸行为，矮统一办主要稗会计爸业务蔼核算程序，提高傲会计信息质量，斑根据会计法罢、企业会计制傲度以及集团公暗司有关财务管理巴规定，结合本公碍司实际情况，制阿定本办法。拌第二条 财务熬管理的基本内容班是：财务预算及矮计划管理；资产搬管理；成本、费拌用管理；财务收稗支及债权、债务啊管理；筹资、投叭资管理；财务分暗析。班第三条 财务板管理的基本程序稗是：根据公司经奥营、生产情况，搬进行财务预测，般为财务决策提供笆依据；依据公司盎财务目标，编制奥财务预算；通过坝会计核算和财务把监察，进行过程捌控制；根据财务班结果，进行财

2、务哀分析；通过财务稗检查，对公司经懊济活动和财务收稗支做出正确评价捌。如图所示：把财务预测和决策背蔼财务预算及编制般半财务核算、监察邦与控制 疤安 财务分析盎第二章癌 氨 管理机构及职背责坝第四条 以财会昂部为全公司财务拜管理中心，分为挨经营性、非经营芭性两大管理体系奥，其中：瓣经营性单位包括扳电化分公司、通拔信分公司、建安盎分公司以及各指办挥部等12个决矮算单位。各单位凹设立财务会计室鞍，负责本单位财霸务管理及会计核佰算。各单位与所癌属工程项目部为瓣统一核算整体，耙规模较大的工程挨项目设专职会计罢，单独核算，在艾业务上绝对服从白本单位总会计师拌或财务主任领导白。版“啊社管分中心肮”叭设立财会

3、室，负暗责各基地物业管搬理、养老保险及捌离退休人员等生稗活后勤服务方面昂财务收支管理和半核算，并汇总上笆报决算报表。斑第五条叭 哀 各级财会机构捌管理职责一、公司本部唉（一）负责全公癌司的财务管理和办会计核算工作；哀 按（二）进行财务啊预测，编制财务伴预算，做好公司肮各项财务收支计瓣划的控制、分析版和考核工作； 板（三）积极筹措班资金，满足正常办的资金需求；敖（四）建立健全白公司内部财务管斑理制度，指导、般监督、检查公司氨所属各单位的财版会管理工作，严皑格执行国家规定熬的各项财务开支邦范围和标准；傲（五）正确计量盎和反映公司的经安营成果，依法缴蔼纳税金；拔（六）负责公司暗工资总额以及上安缴养老

4、保险金、伴住房公积金等业昂务的宏观管理工疤作；安（七）负责财务背决算的审核、汇挨总、上报以及其疤它相关业务工作白； 半（八）认真组织吧进行财务分析；埃（九）拟定公司安的利润分配及弥背补亏损方案；笆（十）负责公司笆会计档案的管理肮工作；笆（十一）完成领翱导交办的其它工啊作。拌二、分公司、指瓣挥部般（一）根据国家百及公司有关财务癌规定，制定本单百位财务管理实施按细则，参与制定岸其它内控制度；背 熬（二）认真测算背本单位全年固定稗（基本）费用支背出，根据公司制背定下达的经营及翱施工生产计划，捌编制本单位财务摆预算，并上报公扮司财会部;般（三）负责本单岸位所属项目工程熬价款的结算，认板真执行公司资金翱

5、管理政策，及时瓣、足额完成公司肮下达的上缴款指癌标；背（四）根据工程俺项目啊“袄内部预算埃”阿及盎“白责任成本计划靶”哎，严格控制工程罢项目资金支出；拔 昂（五）负责本单澳位的财务管理和邦会计核算工作；盎 捌（六）负责本单稗位工程项目财会盎管理工作，依法碍纳税； 八（七）积极牵头笆组织本单位项目挨责任成本管理，安进行责任成本分靶析和考核；跋（八）积极配合唉集团公司部门对扮本单位的财务审艾计和检查；背（九）及时、准把确上报集团公司挨要求的各种统计疤资料；罢（十）组织本单懊位财会人员的业矮务学习和培训工袄作；邦（十一）正确进靶行会计核算，真敖实反映本单位财澳务状况，按时上袄报财务决算报表鞍，保证会

6、计信息按真实、完整;按（十二）负责本斑单位及所属工程跋项目会计档案的笆归集和整理（对安所属项目部要分把别设帐，单独核板算。会计档案要矮单独装订和保存挨，项目结束后移背交公司档案室）疤。三、社管分中心癌财务管理的内容八包括离退休费用绊、养老保险金、哎住房公积金、待耙岗培训人员工资俺、阿“翱物业分公司艾”伴管理费以及小型罢项目资金管理等阿内容，要明确各般部分管理责任人半的相关职责，核背算明晰，并能及把时、准确提供各绊项基础资料和数般据。其中待岗人懊员生活费用的核半算要能够充分体懊现疤“哎社管分中心八”耙社会化管理的职凹能。吧（一）负责对全昂公司员工养老保邦险金、住房公积氨金的管理与核算拜；蔼（二）

7、负责离退搬休活动经费、生斑活补贴及遗霜待艾遇以及医药费报鞍销等支出业务管埃理；瓣（三）负责公司叭内部待岗培训人绊员的工资发放以霸及其它相关费用隘支出核算；案（四）负责皑“背社管分中心瓣”阿管理费用的管理败和控制；肮（五）负责小型半项目资金管理和颁成本核算；百（六）负责自揽啊工程及多经项目稗的财会管理，正氨确核算收入和成翱本支出；佰（七）按时上报爸财务决算，并按懊季度提报财务分吧析报告，对本系巴统经费支出要重巴点说明;澳（八）负责本系笆统会计档案的整芭理和归档工作。斑第三章 各级斑领导审批跋权限鞍第六条 审批挨原则挨一、坚持版“肮依法审批吧”傲原则。财务开支扒必须符合国家法摆律法规以及公司疤财务

8、规定。啊二、坚持预算审埃批原则。强调计敖划性与实际性的芭协调和统一。重阿大事项须经党政疤联席会议集体讨挨论。疤三、坚持按“哀一支笔矮”奥审批原则。强调搬责权统一，即谁蔼审批、谁负责。拜第案七氨条罢 审批权限翱一、公司本部：氨公司财务支出实奥行董事会和董事绊会授权下的总经笆理负责制。董事笆会审议通过的扳“柏财务预算暗”斑内的各项支出，拌由总经理或总经拔理授权的各级单袄位或机构负责人霸审批。预算外支按出须经董事会研案究通过后确定。鞍大额资金支付须盎经总经理办公会巴议或党政联席会安议集体讨论决定芭。熬（一）董事会的拜审批权限。下列昂支出须经董事会吧表决通过，股东奥会同意：背1、单项投资总办额200万

9、元及绊以上的公司内部罢投资项目。败2、单项金额在蔼100万元以上岸的对外投资项目唉。百3、总额在30扒0万元及以上的霸年度预算外固定般资产购置。柏4、一次性额度安在100万元及百以上的公司财产凹处置。安5、奥其他预算外支出坝。熬（二）总经理的哀审批权限。负责斑公司白“埃财务预算百”按内各项财务支出懊的审批。下列财爱务支出必须报经埃总经理审批：坝1、扳总经理办公会议巴通过的总额度在俺200万元以下百的公司内部投资挨项目。罢2、耙总经理办公会议吧通过的总额度在袄300万元以内白的年度计划外固岸定资产购置。搬3、挨总经理办公会议爱通过的一次额度颁在100万元以叭下的财产处置。爸4邦、投标保证金、柏履

10、约保证金和预耙付款项的支付。摆5安、一次额度在3氨000元及以上佰的市场经营费用癌及其他与经营有皑关的咨询费、赞稗助费支出。熬6、多种经营投绊资及向外单位借俺款。埃7、乘坐飞机发扒生的费用。半8、公司本部对班所属各单位的借熬款及垫资款。吧9、公司对所属艾各单位及员工的按一次性嘉奖。靶10、公司本部拌员工办理公务所按需的一次额度在阿3000元以上办（含）的借款和哀预付款。唉11安、财务会计部的爸业务招待费支出唉，经营开发部的拔市场经营费用及罢业务招待费支出敖。暗12、白公司本部副职发癌生的差旅费用支哀出。澳（三）总会计师疤的审批权限。受傲总经理委托，对耙总经理审批内容扳以外的公司本部矮的财务支出

11、进行把审批，主要有：坝1、年度固定资矮产购置及大修理艾计划之内的资金奥支付。埃2、计划内拨付耙公司癌“罢社管分中心斑”俺管理费用、小型挨项目维修及建设矮费用。罢3、偿还外部债霸务，缴纳税金、疤养老保险金、支翱付住房公积金、叭失业保险金，上隘交集团公司管理八费及其他相关支罢出。 蔼4、除财务会计昂部、经营开发部疤以外的其他部室爸年度费用计划之瓣内的各项开支，袄包括差旅费、办肮公费、业务招待败费、小车指挥车疤费用等。罢5、除一次性嘉扮奖以外的正常工昂资支付。芭6、公司本部员拜工办理公务所需搬的一资性额度在巴3000元以下傲的借款。般7、八总经理授权的其八它财务支出事项摆。拜以上一至三项内哀容，总会

12、计师在懊审批和支付资金坝时必须事先征得懊总经理同意。总摆经理外出期间委埃托总会计师审批唉的非总会计师审澳批权限之内的财办务支出，必须在疤总经理回来后送扮交补审。罢二、各单位的审埃批权限。奥公司所属各单位百发生的财务支出癌除必须报经总经耙理审批的内容外绊，其他支出受总安经理委托可自行凹审批。金额较大爸的支出，应召开拌办公会议，集体叭研究决定。单位澳正职发生的费用柏支出，在报销时摆应由常务副职和般党工委书记共同爸审签。下列财务拌支出必须报总经版理审批：癌1、计划外固定啊资产购置。凹2、一次额度在氨3000元以上罢（含）的特定费搬用。颁3、多种经营投办资及对外借款。扮4、对公司内部扳其他单位的拨款霸

13、和借款。版5、乘坐飞机发捌生的费用支出。笆6、安全、质量拌事故造成的相关班支出。伴7艾、业主拨付各类罢奖金。澳（一）项目经理皑的审批权限。项唉目经理作为工程傲项目成本管理第捌一责任人，在本鞍单位制定下达的阿所管项目爸“斑责任成本计划颁”稗范围内，根据与扒本单位签定的捌工程项目管理责俺任书以及单位负哎责人霸的授权，行使责唉任成本控制权和稗责任成本资金支靶出的审批权。其阿中劳务工工费支啊出总额超出伴60%澳部分、c类材料扒支出、一次性动摆用资金鞍3氨万元以上以及其瓣它较大的成本费埃用支出，必须报哀请本单位负责人阿同意后方可支付佰。澳（二）各单位总扮会计师或财务主哀管为本单位各项瓣财务支出第一审坝核

14、责任人，对本案单位所有发生的叭财务支出内容必拔须进行审核。奥第八条 审批肮程序。百各项经济业务（阿借支和报销程序伴），必须遵循下凹列审批程序，逐案级审批和负责。爱需上级组织审批办的财务支出，本奥级机构不得越权罢审批；需本级机奥构集体讨论审批芭的财务支出，不按得个人或少数人佰单独审批。有权皑审批人出差在外版，可由其被授权板人代核代批，但搬事后必须经授权摆人补办签批手续袄。重大财务支出芭无书面委托书，耙被授权人不得代啊核代批。昂一、公司本部：板经办人芭稗部门负责人爱巴主管领导（总会艾计师）矮肮财会部门（内部笆流程）奥捌出纳（或业务）凹。捌二、各单位：经凹办人唉拌部门负责人阿坝主管领导（总会搬计师或

15、财务主任爸）翱昂财会部门（内部艾流程）颁哎出纳（或业务）澳。氨三、项目经理部霸：经办人胺爸部门负责人靶办项目经理巴凹财会部门。本单袄位总会计师或财暗务主管在现场时哎，必须经过审核挨后方可办理；如肮不在现场，项目案会计人员在其授懊权范围内办理，绊授权以外的经济佰业务必须征得同耙意。耙第九条 审批疤责任吧一、公司各单位澳负责人为财务审百批第一责任人，靶对本单位的会计坝工作和会计资料盎的真实性、完整白性负总责。常务拜副职为次级责任扒人，对本单位所俺有财务支出负次摆级责任。奥二、各级会计机败构负责人为次级班责任人，根据芭国家及公司有关班财经纪律、法律袄法规及规章制度岸对已批准的支出巴款项从单据、数碍量

16、和开支标准上盎加以审核。氨同时对本单位的扳财务管理秩序，吧财务决算及其它罢会计信息的准确绊性、真实性负责澳。按三、业务经办部翱门负责人和主管佰领导为财务审批百次级责任人，对吧本部门承办经济柏业务或事项的计熬划性以及原始报敖销凭证的真实性矮、完整性负责哀。办 败第四章 资金鞍管理唉第十条 库存凹现金芭巴各伴单位瓣必须绊建立现金管理责埃任制懊。执行盎国家现凹金背管理暂行条例哎，肮配备专职出纳人唉员，办理库存现颁金的收支和保管哀业务。企业非出案纳人员不能经管靶现金收付业务。扮一切现金收支事扮项都必须以审核班签证的会计凭证盎为办理依懊据罢。办一、傲保证现金存敖取笆安全完整。霸提取现金必须有哎两人以上同

17、行和胺专车护送，并胺严格保管背和矮安全放置碍。伴大宗或特殊现金拔提取背业务，主管哎领导般应作专门批示拌。鞍超过限额部分应跋及时送存银行，阿防拔止蔼现金遭受抢劫、伴盗窃，以及贪污暗、挪用等损失，瓣保证货币资金安搬全完整。摆二、背保证现金核算真邦实合规。正确核癌算现金收支数额挨，如实记录现金搬收支业务，提供俺真实、准确的现安金核算信息。皑三、规范工作流颁程摆。哎财会部门必须严岸格按照现金支出办办理程序及国家熬会计基础工作规凹范，办理一切现办金收支唉业务。胺第十一条 银吧行存款一、帐户设置唉各单位以资金控隘制为重点，以满巴足生产经营需要稗为前提，统筹兼稗顾，合理安排，挨保证生产经营等澳各项管理工作的

18、懊正常进行。叭（一）施工生产暗单位。各单位以哎管理机构或主要板工程项目所在地班为管理中心，只碍许在当地银行开拜设一个稗“敖基本帐户碍”吧。如果同时存在扮两个或两个以上傲重大工程项目，爱应分不同情况具阿体确定。暗新开工的单项工挨程项目达到一定隘规模（一般工期拜超过一年，产值笆500万元以上矮），符合公司制般定的独立核算标懊准，且离管理机斑构较远，确需开盎设银行帐户，开安户单位必须提出阿书面申请，报经挨公司总会计师批拜准、财会部备案搬后方可办理开户绊手续。拌规模较小、工期百较短的零小工程伴项目，任何单位斑不得单设银行帐八户。隘（二）社管分中矮心。以皑“熬物业公司半”癌为核算主体，在按榆次地区开设一

19、拌个基本存款帐户熬，核算生活系统奥总体资金收支情靶况。另外按规定疤分别开设专项存艾款户，核算公司唉养老保险金、住暗房公积金和员工扮售房款的存交业摆务。各基地除靶“靶北京分公司坝”翱原帐户保留外，哎其它地方在银行邦开设临时帐户。熬日常费用支出实爸行报销制，财务颁设立个人备用金碍卡片，单独核算笆。员工工资可就阿近联系储蓄所，办由银行代开。一哀次性支出数额较办大的，如冬季取爱暖费用、水电费安、小型项目维修霸费等，由各基地案负责人办理结算柏手续后，经办“岸社管中心拌”斑有关部门审核、颁领导签批后，通澳过银行统一办理八汇款事宜。二、帐户管理俺根据爸国家肮银行帐户管理艾办法及企业财捌务规定，翱加强巴银行笆

20、帐户管理。各单埃位银行帐户必须唉由财会部门统一坝管理。如不按规啊定或没经批准开按设的帐户，且没哀有说明帐户留存癌原因的，公司将搬强行撤销并没收凹该帐户银行存款伴余额。稗（一）各生产单胺位财会部门应以捌管理机构或主要板工程项目所在地般为资金结算中心胺和会计核算中心肮，以拌“哎基本帐户岸”蔼为结算帐户，统跋一办理对外收取罢工程款、拨付厂凹家料款、协作队耙伍工程款、劳务唉工工费以及员工跋工资等各项资金埃业务的支付和结搬算。皑（二）其它工程奥项目开设的临时邦帐户，只能用于板与工程项目有关唉的日常零星开支吧，如工程零星用唉料等。财务部门奥要根据项目实际按情况，核定存款坝限额，并安排专坝职会计人员管理叭和

21、核算。癌（三）不得出租胺、出借单位银行艾帐户，更不得将岸单位资金以个人斑名义存储。叭（四）财务印鉴澳章和银行支票应芭分别存放，不能摆由同一人保管，般提取现金要有专靶人护送。碍（五）各单位除坝管理机构所在地暗“隘银行帐户白”把长期保留外，其斑它胺“蔼帐户背”碍随工程项目结束稗一律撤销，并将爱撤户情况通知财跋会部备案。如有隘其他原因不能马笆上撤销的，如甲板方款项未结算等啊，应在一个月期笆限内办理帐户变百更说明并通知对按方单位，以保证摆撤户后各项业务爱的延续。坚决杜跋绝工程结束后帐佰户长期无人管理蔼的现象。昂（六）各单位财巴会部门要制定具耙体核算程序和管暗理细则，保证各佰项工作有效进行背。三、结算管

22、理拌（一）劳务工工般费结算，实行月吧份预支生活费、笆季度预结算、末艾次清算的结算程哎序。哀（二）管理机构岸所在地或大型工俺程项目以外的其奥它零小工程项目澳，根据现场实际艾情况，可实行备扳用金定额管理，稗定期报销。 霸（三）规范工作爱流程靶。般严格按照会计基澳础工作规范，办昂理一切银行收支蔼业务疤。 懊第十二条 资扮金预算一、预算期间暗公司本部：以年邦度为预算周期，按即每年的元月一巴日至十二月三十八一日，同时还要昂逐月编列资金收巴支计划。霸生产单位：年初澳制定一季度（以凹后每季度末编制哀下一季度）资金肮收支计划，四月岸末制定本单位年霸度澳“矮资金预算鞍”案，并上报公司财熬会部。邦社管分中心：以半

23、年度为预算期，岸编制月、季资金碍收支计划。二、预算执行唉“半预算挨”鞍下达后，要严格碍执行，不得随意拔调增或更改。同氨时在熬“吧预算办”哀范围之内，各单暗位要编制和上报袄月、季资金使用艾计划，每季度随办财务决算上报当斑期搬“傲资金预算版”把执行情况及详细疤说明。挨（一）公司本部盎：资金收入根据跋“懊资金预算拔”敖核定的各指挥部办上缴款金额按计邦划定期收取；资凹金支出根据公司把本部经费支出及爱公司本部各部门摆费用控制计划、背公司固定资产购摆置及小型计划、暗分公司基本费用败支出计划等编制矮的哎“芭资金预算皑”半控制执行。伴（二）各单位：背根据施工生产完安成及验工计价情绊况，及时向建设扒单位结算工程

24、款版；及时足额完成矮公司下达的上缴百款计划指标；按斑所属各工程项目昂实际完成工作量巴及责任成本计划鞍严格控制工程项摆目资金支出。伴（三）社管分中笆心：由公司财会傲部根据奥“柏资金预算埃”白分月拨付，本单敖位控制执行；严傲格控制多经支出笆，盈余部分弥补靶费用不足。爱第十三条 资盎金收支管理熬财会部负责全公奥司资金的宏观调把控管理。各单位半按拜“吧资金预算般”矮控制资金的拨付挨和使用。不得随盎意出借资金，不佰得把公司拨付的拌专用款项挪作他拌用。执行资金安“阿月报把”芭制度。每月5日败前，各单位向公跋司财会部报告本氨单位上月资金的暗收支、结存情况袄。办一、拨款及资金懊支出管理翱拨款在不突破扮“翱资金

25、预算拜”安的前提下，按照扮月、季拨款（或罢用款）计划支付版。日常支出，执肮行耙“邦先申请、后报批霸”罢的制度。报销审昂批的程序执行耙“坝先领导，后财务疤”败。具体用款程序氨如下：疤公司本部：固定把资产购置及小型隘项目拨款，由业按务部门主办人到摆财会部办理拨款百手续。财会部长败根据按“按资金预算扮”袄及拨款计划，填绊制拨款单，经总拌会计师签批后，背交出纳员办理付翱款；公司本部各暗部门零星借款及搬日常费用报销，阿须经部门负责人佰和主管领导同意百，财会部长审核绊，总会计师签批拜后，交出纳员办扮理付款。财会部拔门根据年初下达拔的公司本部各部背门可控费用支出凹计划，分别建立耙台帐，并据实登吧记，年底计算

26、、把考核。扮各单位：财会部奥门负责本单位资挨金管理。所属工唉程项目资金支出巴，包括劳务工工袄费、材料采购、跋协作队伍工程款懊、工班双文明承搬包工资等，业务背经办人事先必须八向财会部门提供安经济合同。其中隘：暗劳务工工费，坝实际拨付资金，板按低于结算价的暗15%控制。其熬中应支付个人工扒费，应由其负责叭人提供支付单，奥可在个人月支付板标准不高于80安0元的范围内据吧实支付，并办理袄相关拨款手续。哎劳务工工费结算胺额= 结算价-版预付款-领用材暗料费-其它扣款爸-工程质保金。盎同时，各单位相靶关部门对所属工班程项目劳务工工扳费、材料费的结啊算，要进行审核埃和监督。日常拨氨款，由具体责任扒部门和责任

27、人，斑提供结算资料，安总会计师或财务胺主任填制拨款单袄，指挥长签批后昂拨付。凹二、各单位上缴拌款皑年初，根据公司稗下达各单位施工隘生产目标计划、懊债权债务清理情般况以及本单位固扒定资产折旧情况拔，制定下达各单凹位年度利润及上芭缴现款指标。昂（一）上缴现款昂包括的内容拜1、合同价与内百部预算差额，包爱括：利润，计提澳养老保险金、住叭房公积金单位部埃分，集团公司管班理费等内容；佰2、固定资产折案旧。矮（二）制定的原霸则鞍按公司把“艾内部预算搬”班核定的各工程项熬目应上缴款比例白以及当年施工产埃值计划下达现款阿上缴指标，年底艾按施工产值实际吧完成额核定应上笆缴款指标。工程耙项目竣工后，按百合同结算价

28、与拔“哎内部预算暗”罢指标的差额以及拜实际已上缴现款扮情况，调整当年爸上缴款指标。（三）交款时间百以甲方拨款实际爸到帐时间为准，罢以每次拨款数为昂基数，按柏“爱内部预算埃”般核定的上缴比例皑，足额汇交公司霸财会部。财会部疤计算各单位上缴八款时间，从当年爱2月1日起至下爸年1月31日止芭，以财会部实际扮收款时间为准。（四）考核计算扮各单位全年上缴案现款指标实际完斑成情况，分季计柏算年终考核，其熬中一季度占20氨%，二、三季度蔼分别占25%，隘四季度占30%爱。（五）其它稗1、各单位除上半缴现款外，其它埃如：集团公司代靶扣集中款、经营捌费以及经公司总办经理或总会计师盎同意代付的各项扒资金支出，列入

29、奥上缴款统计范围捌。瓣2、各单位要加吧大工程款催收力摆度，特别是以前扒年度外欠工程款皑要有专人负责清懊理。 稗三、公司内部单耙位间结算碍建安分公司、通矮信分公司向各单哎位提供材料加工胺和承担部分工作翱量以及其他各单罢位之间的费用结鞍算，根据实际工搬作量，在傲“阿内部预算坝”耙框架内，下达责罢任成本计划，并阿以敖“白责任成本澳”凹为结算价，签定扒经济合同。办债务单位以合同肮为依据，按实际伴完成工作量每季败度结算一次。债岸权单位以双方签把认的澳“爸结算单耙”按（一式三份，报版送公司财会部一翱份）为拨款依据罢，并将款项直接巴汇缴公司财会部疤。各单位之间不版得直接拨付款项败。哎第十四条 稗工程项目经济

30、管澳理拜包括工程价款结捌算，债权、债务肮清理，责任成本稗核算等具体内容稗。其中应收帐款瓣、预收帐款、其拌它应收款、应付板帐款、预付帐款拜、备用金等熬债权、债务的管罢理氨，要分别建立档柏案，分类管理，拜单独存放。基础跋数据要准确，结矮算手续及基础资耙料要齐全。要增拔强纳税意识，依般法纳税，各种完盎税票据要有复印爸件，登记后单独捌管理。岸应收工程款管理般台帐的建立以工奥程项目和建设单敖位为主线，内容岸包括：施工合同哎、建设单位验工矮计价（结算）单袄、建设单位拨款隘和各种代扣款单半、与拨款单位对埃帐单；伴其它应收款主要捌指工程质保金、胺投标保证金、各按种押金以及以前埃年度遗留款项，背各单位要认真落百

31、实，并明确清收疤责任人，对超过哀合同保证期的各白种款项要及时抓唉紧清理。坝应付帐款管理台柏帐分为应付购货跋款、劳务工工费芭、其它应付款三罢部分，以供货单隘位、劳务工负责熬人为主线，基础阿资料包括：购货版或民工施工合同吧、材料发票及验俺收记录或劳务工斑工费结算单、付捌款单。哀责任成本管理台肮帐以施工班组责翱任人为主线，基敖础资料包括：责胺任成本责任书或傲施工协议、各项昂成本费用支出凭唉证、预付工资单叭、结算单、末次爱分配兑现，季末霸分类归集，列入翱项目总成本。绊各单位以前年度隘形成的债权、债八务，要逐笔进行搬核对，分清责任唉，制定清偿目标碍。对新发生的债懊权、债务事项，邦要按时间顺序、扒对方单位

32、名称、搬内容及相关责任隘人，建立台帐，按以便及时清理。邦生产单位暗“隘应收帐款把”爱科目列支的内容袄，要按会计核算芭程序规范运作。癌项目部结束时，案债权、债务必须鞍清理完毕。季度哎末要对本单位的佰债权、债务事项斑及余额逐项进行安核对，并在财务敖决算中详细说明稗。坝第十五条 备唉用金管理哀备用金是指垫付傲给公司员工用于暗支付日常零星开颁支的暂借款项。扳以前年度形成的靶挂帐，要按人分哀别进行核对，并鞍分清原因。属于按费用已经发生，啊尚未办理报销的凹，要尽早办理报芭销手续；属于个安人原因久借不还安的，要尽快清理版，数额较大的要氨制定还款计划，绊在规定期限内清碍理完毕。当期发鞍生的备用金，除凹食堂伙食

33、周转金皑外，其它暂借款扳项，要随借、随拔报、随时清理。隘坚持埃“奥有欠帐，不续借哎”扮、版“啊当月不还，工资按扣除伴”八的借款原则，加傲强备用金管理。袄如借款人不按规傲定用途使用或借伴款额大于使用额袄，且现款长期滞碍留个人手中不能霸清理，按照公司皑3:3:4的规奥定，签批人、财伴务主管、借款人袄各承担相应的经蔼济责任。拌第五章 资产拔管理搬第十六条 固俺定资产隘各级财会部门必爱须建立本单位笆“百固定资产奥”啊明细卡片（格式澳见副表），并定败期核对，做到帐盎、卡、物相符。皑日常管理执行公搬司瓣“把资产管理制度霸”拌。在此对固定资胺产的毁损和报废霸处理做特别规定班。盎固定资产报废分办正常和非正常报

34、澳废两种。其中，吧正常报废指固定佰资产已经达到法爱定使用年限，按瓣规定需办理报废爱手续；非正常报靶废指由于自然灾澳害、事故或因技搬术淘汰等非正常白原因，致使固定拜资产无法正常和按继续使用，需办巴理报废报批手续哀。艾一、正常报废：隘由使用单位固定傲资产管理部门提般出报废申请，报拔公司机械物资管肮理部，经主管领跋导签批后，按正巴常程序办理报废碍手续。把二、非正常报废颁：由使用单位固瓣定资产管理部门艾提出报废申请，暗并填制罢“扒固定资产毁损、肮报废清单搬”凹，报公司机械物坝资管理部。机械啊物资管理部应组澳织鉴定小组，分哎析事故或报废原澳因，写出书面报捌告，连同地方有办关部门签发的挨“巴责任签定书罢”

35、搬、保险公司翱“伴赔偿清单版”八等资料，一并交懊公司财会部。财搬会部门应积极与碍国税部门联系，昂办理固定资产毁颁损报批手续。胺“耙固定资产毁损、蔼报废清单扳”案一式三份，单位翱固定资产管理部佰门一份、财会部稗留两份。各有关案部门扒“扳固定资产登记卡把”唉同时登记减少，碍财会部门做相应俺的帐务处理。蔼第十七条 存稗货管理稗存货对公司而言哎，是指在生产经办营过程中为施工袄生产耗用而储备爱的各种资产，包碍括库存的、在用罢的和在途的各种阿原材料、燃料、挨包装物、低值易班耗品、自制半成八品以及傲“袄未完施工吧”颁等。在此对以下蔼事项做特别说明靶。一、存货范围胺确定存货应包括稗的范围，其基本挨原则是：凡在

36、盘凹存日期，法定所拜有权归公司的一盎切物品，不管其背存放地点，都应巴视为公司的存货把。就施工现场购坝货而言，部分或捌全部付款，材料斑已入库而发票未搬到，应按合同价笆办理入库手续，佰列般“皑未提帐单背”搬；全部付款，发八票已到而材料未艾到，业务部门验版票后，列鞍“白在途材料白”笆。凹“耙未提帐单柏”岸和碍“背在途材料蔼”奥，都应视为存货叭管理，财务部门吧须做相应帐务处跋理。哎“澳未完施工靶”奥是指工程施工过坝程中，成本费用凹已经耗用，期末拜尚未办理结算的啊工程成本。期末坝应由施工技术、艾验工计价和财务罢部门共同对吧“笆未完施工盎”把进行盘点，并填绊制拜“佰未完施工盘点单爸”唉，经项目负责人矮及有

37、关部门签字颁后，财务部门据埃以列帐。胺“芭未完施工盎”凹要按照同一会计岸期间收入与成本隘、费用的相互配稗比性据实反映，白坚决杜绝用按“柏未完施工蔼”扒调节利润指标的白不良做法。二、存货计价盎采用个别计价法隘，即低值易耗品艾、工程用料等存懊货的取得，按照八实际购入原价入盎帐，相应发生的绊运杂费、装卸费艾等单独反映，月颁末或季末按发出胺存货分摊列入成白本。三、存货入库啊购进工程用料等案存货，根据采购罢人员出具的购货柏发票及物资管理氨部门提供的验收矮记录办理报销，八并登记入帐。疤根据材料部门提拔供的溢余或毁损鞍短缺记录或清单靶，以及本单位责艾任处罚决定书，哀正确进行相关帐肮务处理。四、存货出库埃（一

38、）发出材料白的计量，采用实啊际成本法，即按吧照实际入帐价计隘算发出存货的价艾值。坝（二）物资业务班部门根据技术部靶门提供的限额领搬料计划，填制领稗（发）料单。财澳会部门根据手续斑齐全的发料小票拔，核准后登记入爸帐。五、实物管理哀存货在保管期间拌，由于各种原因熬发生损失时，应案查明原因，分清奥责任，并填制盎“爸损失报告单哎”班。上报审批后，叭物资部门作减少靶帐务记录。财会盎部门汇总有关存盎货报废资料，以熬报告形式书面上扮报公司，并做有哀关帐务处理。岸六、皑存货盘点与清查凹在物资管理部门办帐、卡、物相符霸的基础上，财务艾部门与物资部门澳要进行核对，做懊到帐、帐相符，阿同时财务部门应碍到仓库进行抽样

39、扳核对，真正做到靶准确无误。瓣第十八条 败低值易耗品管理翱低值易耗品实行靶一次摊销法，其凹中单项价格在5盎00元以上的，澳财会部门要建立熬明细卡片。实物坝分口管理，其中半办公用品由办公按室负责，施工用颁工器具由机物部俺门负责。确实无按法继续使用，需背报废更换时，要爸按规定程序办理鞍报废手续。财会柏部门做相应帐务般处理。版第十九条 无氨形资产摊销碍无形资产包括专霸利权、非专利技爸术、商标权、著隘作权、土地使用瓣权、特许权、商芭誉等。目前，公哎司的无形资产有扒土地使用权、用邦水权、通讯权以背及计算机软件使八用权等，各项资爸产摊销年限如下熬：俺土地使用权50坝年；用水权5年扳；通讯权5年；矮计算机软

40、件使用挨权5年颁第六章 罢 熬成本、费用控制耙 埃第二十条 控俺制原则柏工程项目实行责案任成本控制，工按班实行双文明承翱包。各单位按项芭目预计发生的成败本、费用划分责岸任，以责任人为疤核算对象，按照皑“癌谁负责、谁承担巴、谁控制稗”隘的原则，归集核罢算可控成本。昂各单位每季至少捌要进行一次责任案成本分析。按各拔责任主体实际发爸生的成本费用，案与责任预算指标斑比较，认真分析半节超原因，并按隘经济责任奖惩兑安现。扳具体实施执行拜“熬责任成本管理办百法叭”肮。吧第二十一条 安费用开支标准坝本着扳“敖经济、节约扒”柏的原则，严格执斑行集团公司和公盎司制定的各项费吧用开支标准。具懊体如下：板（一）员工工

41、资懊、法定节日（元懊旦、春节、劳动阿节、国庆节）加瓣班工资，按公司笆“扮劳动工资分配办罢法白”扮中有关规定标准袄执行；澳（二）差旅费、巴交通费执行差旅疤费管理办法；暗（三）芭支付员工防暑费柏执行国家规定标熬准；隘（四）取暖费按翱年80元/人标靶准支付；板（五）员工医药按费补贴按公司核伴定支付标准执行吧；奥（六）员工劳动熬保护费年人均标斑准最高不得超过班300元；袄（七）享受移动爱电话费补贴的人挨员，执行公司核芭定的支付标准，奥各部室公用电话澳费按公司核定标扒准控制使用。艾第七章啊 艾工资总额管理 版 疤 澳 百 耙 扳 艾 傲 澳 碍 背 稗 凹 版 拌 傲 翱 拜 安 按 凹 板 盎 奥 胺

42、 跋 埃 罢 氨 按 凹 傲 摆 瓣 拌 扮 笆 爱 扳 靶 把 扳 斑 伴 邦 岸 笆 哀 澳 背 半 跋 疤 佰 哀 斑 澳 邦 扮 澳 懊 拜 俺 按 哀 绊 哎 版 办 凹 袄 盎 凹 稗 邦 奥 罢 斑 扒第二十二条 伴 拔工资总额核算范疤围：年薪工资、背绩效工资、岗效瓣工资、双文明承哎包工资、社管中斑心在岗人员工资稗及内退、待岗培柏训人员基本生活按费。鞍第二十三条背 各单位以稗公司下达的年度绊工资总额计划为巴控制标准，严格办工资管理，在公鞍司下达调整计划吧之前，不得突破班。年终，公司根斑据各单位经济指隘标实际完成情况奥重新核定工资总半额，节余部分可拔转年使用；超支埃部分扣减下年指背

43、标，执行蔼“斑以丰补欠，欠资唉递延熬”熬程序。傲第二十四条搬 各单位以公癌司公布的本单位耙定岗、定员设置白为准，依据各类吧人员不同岗位工哀资系数和标准分俺月计算。懊一、各指挥部、斑分公司岸单位领导预支标绊准。正职、常务拌副职及项目经理唉每月按规定标准百预支，即：指挥唉部、分公司正职巴（不含公司副职般），月预支标准巴2800元；常昂务副职，月预支瓣2500元；由疤公司项目经理室澳派出的项目经理拜正职，月预支标伴准2300元，笆副职，按正职的拔80% 预支。皑管理人员实行岗疤效工资，基础工案资部分执行公司艾“案劳动工资分配办瓣法班”跋规定标准，效益懊工资基数根据本邦单位实际情况自板行确定标准。碍一

44、线生产工班，耙实行艾“安双文明坝”耙承包，在项目施袄工过程中，暂按佰一定标准预支，佰项目完工后，根扮据项目责任成本暗执行情况和项目靶审计结果，进行背二次分配。一线碍员工息工期间按爱月450元标准安计算支付，在职版工班长不得少于扒800元。澳二、社管分中心敖（物业公司）扳正职月预支标准啊2200元，副碍职收入由本单位耙根据管理目标和耙考核结果自行确靶定；管服人员工稗资标准自行核定般；待岗培训人员凹基本生活费按月懊人均300+x半元标准支付；内扳退人员工资按实罢际核定标准计算稗支付。三、公司本部癌包括本部各部室瓣管理人员、服务邦人员、公安分处罢以及小车班。工斑资总额按照公司拔绩效工资预支标半准、岗

45、位工资系班数与效益工资基拔数以及其它工作矮人员工资标准计笆算。其中效益工哀资基数动态控制坝，按季度核定，芭即每季度根据上摆一决算期公司各伴项经济指标总体袄完成情况以及各耙基层单位平均收爸入水平综合测定般。胺第二十五条哎 扳工资昂统计袄一、各单位财会拔部门负责向公司蔼财会部上报工资暗统计报表，从2罢003年1月1搬日起，各单位必艾须建立本单位个班人工资台帐，按摆月据实登记；扮二、各单位要严俺格按公司统计报坝表要求，统一报绊表口径。财会部班门根据月份氨“扮员工工资支付单八”板，填写员工个人班“案工资收入统计表拔”矮及背“坝工资汇总表按”俺，经劳资部门审笆核，主管领导签疤批后，必须于每班月末5日前上

46、报班公司财会部；盎三、公司向集团耙公司上报的资料啊，必须经财会部吧长签字；邦四、各单位财务坝决算反映的工资拔总额，一律以公癌司财会部核准的爸统计数据填报。爱第二十六条巴 傲工资附加费的提扳取岸工会经费由公司阿财会部分季度按艾公司工资总额统啊一提取。把医药福利费各单按位按实际应发工岸资总额和国家规颁定标准正确计提捌和列支，其中各败单位医药费自留暗2%、上缴6%隘，福利费自留1蔼%、上缴5%，胺上缴部分由公司摆统一管理和拨付奥使用。捌第二十七条 案 板工资总额控制碍一、各生产单位凹工资总额由本单哎位正职、常务副艾职以及财务、人巴事（劳资）部门隘共同管理和控制瓣，其中人事（劳斑资）部门负责制胺单，主

47、管领导签吧批，财会部门审凹核和发放。板二、败“昂社管分中心稗”半工资总额在计划伴范围内，款源分八两部分，一部分八由公司财会部根隘据核定基本额度败，按月拨付，一八部分由柏“按物业分公司扮”败自创增收解决。拜三、公司定期组俺织劳资、统计、跋财会等部门，对板各单位的工资管哀理进行检查。检皑查的内容包括：凹管理人员工资的百计算和发放、一罢线工班的工资核氨算、工资的审批瓣、个人工资台帐八的建立、工资统癌计报表等与工资埃有关的各项管理盎，并根据检查情般况，定期向总经搬理、董事长做专板题汇报。叭第二十八条 阿 其它昂一、工作调动人哎员，各单位财会埃部门一律以公司绊“摆劳动人事令袄”巴和调出单位败“昂转勤通知

48、书奥”叭为依据，支付工佰资，否则，不管碍以何种形式和名安义，都不得参与颁分配。百二、因生产需要盎，经公司批准派爸出的驻勤人员（芭班组），在驻勤皑期间发生的工资袄由用人单位支付搬，并记入用人单埃位工资总额。但埃必须单独建立驻办勤人员工资台帐安，分月登记，工挨资统计表要单独昂注明。年末或驻摆勤结束，台帐转肮原单位管理。败 暗第八章 养老肮保险金、公积金啊管理坝第二十九条 啊管理程序搬标准核定：财会熬部稗斑社管分中心靶扳财会部皑霸各单位绊扣缴款：社管分澳中心叭岸财会部癌败各单位埃昂财会部败瓣社管分中心 拌第三十条 管胺理职责盎养老保险金无论皑是单位提取还是伴扣缴个人部分，蔼都必须专款专用鞍，单独核算

49、。一、公司财会部稗1、负责统计、霸核实公司员工个百人全年工资收入爸，核定个人缴费俺工资基数，审核唉员工个人扣缴标板准。皑2、核定单位提白取养老保险金工哎资基数。癌3、根据社管分安中心提供的各单跋位员工个人扣缴懊清单，按月发转暗帐通知书，并根百据收缴情况，每扮月在平台上通报氨。柏4、负责公司计哎提和员工个人负哀担部分汇总上缴哎工作。癌5、负绊责检查社管分中盎心管理情况与各巴单位员工个人负安担部分代扣代缴哎工作，发现问题巴及时积极处理。二、社管分中心矮1、根据财会部艾核定的缴费工资柏总额、单位提取瓣部分以及计算员岸工个人扣缴部分佰，经公司领导批隘准后，按集团社笆管中心要求填报澳相关报表。阿2、负责

50、个人帐唉户管理，包括个邦人帐户的设立、八台帐登记、存储皑额计息、个人帐氨户转移、退出。百3、按集团公司摆社管中心要求，靶准时上缴养老保哎险金。岸4、阿每月向财会部提颁供各单位员工动阿态。每季在工作绊平台上通报一次肮员工个人帐户储般存情况。碍5、每半年进行芭一次工作总结，爱分析主要存在问吧题以及处理建议碍。三、各单位埃1、按财会部工拔作平台信息和转按帐通知书，及时半核对人员及数量搬以及扣缴月份和肮标准。昂2、建立个人扣澳缴台帐，按核定碍标准及时扣缴。扮3、按财会部核哀准数额，每月2澳5日前全额汇缴摆财会部。斑4蔼、公司内部人员耙调动，其扣缴时扳间一律以工资起把止时间为准。因背特殊原因不能及疤时扣

51、缴的，办理坝调动手续时要做哀特别说明，并及八时与相关单位联办系扣缴事宜。昂第三十一条 吧缴费工资总额及捌扣缴比率蔼执行国家规定标版准，按核定缴费板工资总额（基数癌），单位提取比翱例为胺20%，澳个人扣缴比例埃7%懊。月缴费工资总搬额（基数）及个埃人扣缴标准，每摆年核定一次。其稗中扣缴个人部分哎，爸13月份按上绊年标准予扣，4鞍月份以后执行新拜标准，退补1背3月份新旧标准摆差额。捌第三十二条 拌缴费基数般1、单位缴费基爱数以员工工资总办额核定，企业缴笆费基数不得小于鞍个人缴费之和；芭2、个人缴费基奥数以本人全年工百资收入核定，月唉缴费工资超过山拜西省职工平均工碍资300%以上白的部分不计，低白于

52、60%的按6昂0%计算；搬3、新参加工作挨的公司员工（包搬括大中专毕业生爱、复转军人等）般，当年以起薪当傲月工资收入为缴捌费基数，第二年八按本条上款标准巴执行。绊第三十三条 癌管理档案按各单位要指定专疤人管理，保证帐爱卡相符。扳一、各单位：班必须建立个人缴按费记录台帐，并按负责保存。建立班备查制度，除每暗季公告外，随时奥接受参保员工的翱查询与核对。核跋对后的扣缴台帐伴要移交本单位档啊案室。摆二、胺“捌社管分中心袄”拔：扳个人缴费卡片与扳各单位实际扣缴阿台帐记录每年核肮对一次，保证数熬据准确无误；有哎关档案要单独装版订和保管，按规埃定标准，每两年皑向公司档案室移摆交一次。三、调动人员般1、公司内

53、部单百位间人员调动，艾相关单位办理有霸关手续。俺2、调出公司人爸员，社管分中心澳应根据本人所在稗单位扣缴清理证爸明，办理相关手氨续。百3、驻勤人员，艾派出单位管理扣霸缴台帐，用人单佰位不建立台帐。拜具体做法是：派爱出单位根据公司斑劳人部命令，财哀务部门办理转勤癌待遇通知书，通跋知用人单位扣缴爸标准。用人单位胺及时扣款，以货肮币形式汇用人单霸位帐户（不超过爱三个月、不跨季案的一次性清理，白跨季的每季清理隘一次）。蔼第三十四条 笆稽奥核检查及责任追奥究霸发现以下行为者把，严格按照公司柏奖惩制度有关规皑定，严肃处理：袄1、不能按时代笆扣代缴的；艾2、不按要求进跋行管理的；凹3、弄虚作假损霸害单位和个

54、人利半益的；阿4、不按程序办白理或失职、渎职版，给单位造成损坝失的。爱第九章 投资颁管理板第三十五条 坝各单位不得擅自隘对外投资，如有版对外投资项目，百必须报经公司批胺准，并执行下列吧程序。巴一、靶进行可行性研究跋，做好投资预测哎工作。对投资项柏目，要做好细致按的调查研究，周阿密的分析论证，哎从投入和产出、八收益和风险、成疤本和效益等方面癌进行分析和比较办，选择出最优方绊案。艾二、伴建立严密的投资疤管理程序，做到案科学决策。投资坝要通过董事会集挨体研究决定，防版止个人拍板决策八。在投资决策前懊，财会人员应参奥与投资项目的可碍行性研究，充分澳论证投资在技术哀上的可能性和经扮济上的合理性，稗防止投

55、资决策的啊失误。佰三、哎及时足额筹措投伴资资金，保证投按资活动正常进行搬。摆四、碍有足够的风险估胺计。投资活动风傲险高、周期长，皑不可预见因素多搬，因此，在进行瓣投资活动时，对癌投资风险要有足耙够估计，尽量把扮风险损失限制在靶公司可承受的范挨围之内，避免因胺投资决策失误给拔公司带来无法承爸受的负担。拌第三十六条 唉制定监管措施，唉落实监管职责。懊要定期懊对被投资单位的氨财务活动进行监阿管，包括：收入奥、成本、费用、坝利润、分配等具袄体核算环节。癌根据公司对外投癌资情况，将制定叭下达具体管理办按法。班第十章 会扮计核算班第三十七条 岸基本内容：般总体包括资产、埃负债、所有者权靶益、收入、成本氨和

56、费用等各项会昂计要素以及利润搬和利润分配的核疤算，并编报财务爸会计报告。般第三十八条 拌 搬核算体系：爱以公司财会部为佰中心，各单位为隘核算主体，设置翱会计机构，进行啊会计核算。其中俺，各生产单位所半属工程项目符合唉下列条件之一者靶，要单独设帐，昂单独核算。安一、通过集团公吧司办理验工计价按和工程价款结算肮。翱二、工程项目合敖同价款在500艾万元以上。挨三、工程项目经背理由公司项目经吧理室委派。奥第三十九条 记啊帐 百会计科目的运用熬在新的企业会瓣计制度实施之蔼前，仍执行铁俺路施工企业会计爸制度，并按规蔼定设置帐户，进啊行会计核算。其般中癌“傲应收帐款佰”拔、靶“班预收帐款笆”般等工程结算科目

57、芭，按建设单位单板独设立辅助帐。稗第四十条 背编制会计报表吧一、编报决算单柏位氨经营性单位包括奥：公司本部、东碍北指挥部、华北俺指挥部、济南指拔挥部、华东指挥半部、华南指挥部罢、西南指挥部、疤西北指挥部、兰八州指挥部、电化敖分公司、通信分笆公司、建安分公哎司以及海外指挥疤部。各单位独立盎核算，并自行编胺报财务决算。各扮生产单位所属工扒程项目符合单独扮核算条件的，要熬单独编制项目成白本决算报表，汇哀总后上报。扳“败社管分中心办”爱包括坝“阿物业分公司昂”耙、社会保险（含跋内退、待岗人员暗）、房改三部分矮，财务决算以芭“皑社管分中心吧”袄汇总上报。二、上报时间半生产单位季后2胺5天、年后35稗天；

58、矮“颁社管分中心皑”柏季后20天、年奥后30天。肮三、靶财务情况说明书隘各决算单位必须白随会计报表一并肮提供财务情况说岸明书，并在财务耙决算上报之前对败每项经济业务要艾进行认真核实，懊力求提供真实、暗完整的会计信息拔。财务状况说明白书编写的内容：奥（一）生产经营岸情况板主要说明本单位吧人员数量和组织般结构、经营状况斑、年度及本期目跋标（包括经营目鞍标、生产目标、版利润目标）、项埃目管理（分别说俺明）及生产完成柏情况、项目管理白中存在的问题与耙困难以及解决的敖方案。（二）财务状况懊分析本单位的财碍务状况，包括总叭资产构成、固定巴资产增减变动情癌况、债权债务清奥理情况、存货（案帐内、帐外要分肮别说

59、明）以及不艾良资产情况等。盎分析的内容主要白包括：唉1霸、验工计价及工扮程结算情况（分阿项目和建设单位暗，特别是路外工隘程要做详细说明鞍）；安2佰、工程款的回收胺及结存情况（计碍算工程资金回收坝率）；哎3唉、债权债务清理澳情况；蔼4摆、指挥部及项目拌部资产状况；傲5稗、现场存货管理癌及库存。岸（三）利润实现伴情况稗分析说明主营业把务利润、其他业拔务利润、投资收版益、营业外收支邦净额以及各项目昂增减变动的原因把。伴（四）成本费用岸情况瓣主要分析说明本肮单位年度及本期颁费用控制目标及稗本期累计实际支挨出情况（分现金吧和非现金费用总凹支出）并分析节瓣（超）原因。敖1鞍、现场经费支出百情况；颁2哀、项

60、目责任成本袄的管理及执行情跋况；罢3挨、材料物资供应敖情况；伴4伴、成本费用管理昂中存在的问题和埃困难以及采取的拜措施。拌（五）资金使用岸情况叭主要说明资金的稗流向，特别是指拌挥部要着重统计柏说明上缴款的完霸成情况。熬（六）税金缴纳埃情况疤分析说明营业税皑的计算和缴纳情案况、当地附加税搬率以及会计处理啊方法。（七）重要事件白如涉及诉讼、仲巴裁事项，报告期安内各项财产物资唉不正常变动情况爱，以及对本期或搬下期财务状况和版经济效益有重大矮影响的其他事件阿。按（八）其他需要安说明的事项八包括建议、措施吧和人力资源信息矮等。俺第四十一条 阿主要会计业务的办核算阿一、工程价款的跋核算矮（一）指挥部、按分