广州开放大学纳税基础与实务第七章个人所得税 习题库答卷

1、第七章个人所得税 习题库试卷总分:30 得分:93.3一、单项选择题下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的扣除费用的是（ ）。个体工商户的经营所得工资薪金所得劳务报酬所得偶然所得答案:A2.下列哪个项目可以免交个人所得税。民间借贷利息保险赔款单位发的奖金在商店购物抽奖获得的奖金答案:B3.某高校退休职工夏某2018年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。退休工资2750元国债利息收入1100元稿费收入1600元省政府颁发的环保奖金20000元答案:C4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免交个人所得税的是( )。劳动分红出版科普读物的稿酬所得年终奖

2、金转让自用6年唯一家庭生活用房所得答案:D5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。财产租赁所得退休工资保险赔款国债利息答案:A6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是( )。个人举报犯罪行为而获得的奖金个人取得单张有奖发票奖金900国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入个人购买赈灾彩票中奖1万元答案:D7.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。财产转让所得特许权使用费所得偶然所得劳务报酬所得答案:A8.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ ）。70%20

3、%10%30%答案:D9.股份公司向个人支付股票股利时，应作一下会计处理（ ）。借：利润分配 贷：银行存款借：管理费用 贷：股本借：利润分配 贷：股本借：利润分配 贷：应交税费代扣个人所得税答案:C10.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满（ ）天的个人。36518390186答案:B二、多项选择题11.下列哪些项目不能免交个人所得税。（ ）民间借贷利息保险赔款单位发的奖金在商店购物抽奖获得的奖金答案:CD12.下列项目中属于个人所得税的纳税申报方式的有（ ）。合并申报代扣代缴自行申报查证申报答案:ACD13.下列项目在计算个人所得税时，允许从收

4、入总额中减除费用800元的有（ ）。转让房屋收入1000000元稿费3500元提供咨询服务一次性取得收入3000元在有奖销售中一次性获奖2000元答案:14.在计算工商个体业户的生产、经营所得时，按规定可以扣除的税金包括（ ）。增值税消费税车船税印花税答案:BCD15.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用（ ）标准。住所国籍居住时间现居住地答案:AC16.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。某大学教授从甲企业取得的咨询费某公司高管从乙大学取得的讲课费某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本

5、使用费答案:ABC17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元答案:18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产职工个人以股份形式

6、取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利答案:CD19.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税答案:ABC20.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准

7、予税前全额扣除的有( )。通过国家机关向红十字事业的捐赠通过国家机关向农村义务教育的捐赠通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠答案:ABC三、判断题21.个体工商业户经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。其“必要费用”是指每月5000元与按合同规定的上交的费用之和。（ ）答案:错误22.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则缴纳收个人所得税。（ ）答案:错误23.劳动分红按照股息、红利所得计算缴纳个人所得税。（ ）答案:错误24.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（ ）答案:正确25.在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（ ）答案:错误26.在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民个人。（ ）答案:错误27.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应缴纳企业所得税，不缴纳个人