《财经法规与职业道德》教学大纲

1、财经法规与职业道德Economic Laws and Professional Ethic一、课程基本情况课程类别：专业任选课课程学分：2学分课程总学时：32学时，其中讲课：32 学时课程性质：选修开课学期：第4学期先修课程：初级会计学，税法适用专业：会计学专业、财务管理专业教 材：财经法规与会计职业道德，江苏省会计从业资格考试研究编审组开课单位：经济管理学院财会系二、课程性质、教学目标和任务 本课程主要阐述会计法规和会计职业道德。通过本课程的学习，使学生掌握会计方面的法规、会计工作管理体制、会计核算和监督、会计机构和人员、支付结算法规、税收征收管理法规、会计职业道德及评价、会计职业道德教育等

2、内容，使得学生深刻体会会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会基础和思想基础，会计职业道德教育贯穿于整个会计从业生涯的始终，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。三、教学内容和要求第1章 会计法律制度（6学时）1、了解会计法律制度的含义；2、理解我国会计法律制度构成的四个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度、地方性会计法规；会计人员的管理，尤其是会计人员的任职资格；会计信息质量要求；3、掌握单位内部的会计工作管理，尤其是单位内部会计工作管理的责任主体；会计核算的一般要求；单位内部会计监督的主体、对象、内容、基本要求；内部会计控制的含义、目标、内容；内部控制的五个要素

3、；会计工作政府监督的主体、范围；设置会计机构需要考虑的因素；会计机构的内部稽核制度：内部稽核的含义、内部稽核与内部审计的区别；代理记账的含义、设立代理记账机构的条件、代理记账的业务范围、委托代理记账的委托人的义务；会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格；会计从业资格的相关规定；会计人员继续教育的管理部门、形式及管理；会计人员工作交接的范围、程序、交接人员的责任；会计法律责任的形式；单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复行为的法律责任，以及对受打击报复的会计人员的补救措施；违反会计制度规定的法律责任。重点：会计核算的一般要求，会计凭证，会计账簿，财务会计报告，财

4、产清查，会计档案的管理，会计法律责任的形式，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复行为的法律责任，以及对受打击报复的会计人员的补救措施。难点：违反会计制度规定的法律责任，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任，隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任第2 章 支付结算法律制度（12学时）了解支付结算的相关概念及其法律构成；银行结算账

5、户的开立、变更和撤销；理解票据的相关概念；各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。重点：支付结算方式的种类及其法律规定；难点：支付结算法律制度的运用。第3章 税收征收管理法律制度（10学时）1、了解开业税务登记、注销税务登记的程序；停业、复业税务登记；企业所得税年度纳税申报表；2、理解发票印制的管理办法；发票领购的管理办法；发票开具和保管的一般要求；3、掌握税务登记的范围、种类；开业税务登记的对象、时间和地点、内容；变更税务登记、注销税务登记的适用范围及时间要求；违反税务登记规定的法律责任；发票的联次、发票的

6、基本内容；发票的种类；增值税专用发票的领购规定；增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限；为小规模纳税人代开增值税专用发票的规定；违反发票管理法规的法律责任纳税申报的对象、方式；违反纳税申报规定的法律责任；税款征收的原则，尤其是税款优先原则；税款征收方式；核定应纳税额的适用范围、方法；滞纳金的计算；税收保全措施和强制执行措施的适用情况；违反税收征收管理规定的法律责任。重点：税务登记的范围、种类，开业税务登记的对象、时间和地点、内容，变更税务登记、注销税务登记的适用范围及时间要求，违反税务登记规定的法律责任，增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限，纳税申报的对象、方式，违反纳税申报规定

7、的法律责任，税款征收的原则，尤其是税款优先原则，税款征收方式，税款征收方式，核定应纳税额的适用范围、方法，滞纳金的计算；难点：增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限，纳税申报的对象、方式，违反纳税申报规定的法律责任，税款征收的原则，尤其是税款优先原则。第4章 会计职业道德（4学时）1、了解职业道德的特征；会计职业道德的特征；2、理解会计职业道德的主要内容；会计职业道德与会计法律制度的区别；3、掌握会计职业道德教育的内容；会计职业道德的检查与奖惩机制。重点：职业道德的特征，会计职业道德的特征，会计职业道德教育的内容，会计职业道德的检查与奖惩机制难点：会计职业道德的检查与奖惩机制四、课程考核（1）作业和报告：作业：5次；（2）考核方式：闭卷考试（3）总评成绩计算方式