企业会计电算化内部控制2篇

1、企业会计电算化内部控制2篇 第一篇1会计电算化的应用对企业的内部控制造成的影响以往会计人员进展账目登记的时候，相关的数据都是靠笔和纸进展记录的，在进展修改的时候也会比较费事，并且修改的时候，痕迹也会非常明显。这也给数据的检查和控制带来了方便，而会计电算化的运用，是将相关的数据直接存储在计算机上，在进展修改的时候不会留下任何的痕迹，这对检查和控制是不利的。此外，计算机非常容易遭受一些客观方面的破坏，所以利用计算机进展会计信息存储的时候也非常容易被破坏，甚至会出现信息丧失的情况，这会给企业带来非常严重的威胁。由此可以发现，怎样更好地保护计算机中的数据，防止出现数据被恶意修改或者被破坏，是会计电算化

2、过程中必须面对的一个重要问题。在很多企业中，企业的指导并没有真正地认识到会计电算化对企业的重要性以及作用，这也直接导致了企业会计电算化的开展比较滞后，没有真正认识到在新时期企业内部管理中必须将会计电算化运用进来，甚至有些思想比较落后的指导，认为会计电算化本身便是一种非常时髦的行为，是一种门面上的功夫，对其非常的不重视甚至不屑，这也直接导致了会计电算化本身的管理功能被忽略，这对企业的长远开展和进步是非常不利的，所以必须采取措施推动会计电算化工作更好地进展。在很多企业中，都没有进展会计电算化人员的更换，照旧是以往管理企业财务的人员开展相应的工作。这些工作人员往往是经过了一些简单的培训便直接进入到了

3、岗位中，这些人员甚至完全不理解会计电算化的软件，更无法真正地做好会计电算化工作，假设是出现一些问题，这些会计人员便会找相关的软件专业人员来帮助，但是这些专业人员本身对财务不够熟悉，所以很难真正地帮助其解决问题。2在会计电算化的情况下解决企业内部控制存在问题的一些措施想要真正地打好根底，首先，必须根据实际的需要进展电算化系统组织构造的建立，在建立过程中必须保证其严密性、合理性和有效性，并且应该根据需要对组织控制体制不断地进展完善；其次，应该进展标准完善的会计电算化管理制度的构建，为其打下制度的根底；最后，应该保证核算规程以及数据的完好性，这对电算化工作可以顺利的进展是非常重要的。2.2对会计电算

4、化的相关软件进展研究，更好地使用首先，企业应该支持正版，安装一些正版的会计电算化软件和数据管理系统，正版软件可以更好地提供平安方面的保障；其次，必须根据需要定期做好杀毒工作，在进展杀毒软件选择的时候应该选择那些可靠性比较强、可用性比较强的软件，此外，还应该重视杀毒软件的晋级和更新的速度，这样可以确保会计电算化信息系统的运行环境是相对平安并且有保障的。企业应该根据实际的需要对以往的部门组织机构进展一定的改善，必须根据工作职权以及会计岗位做好岗位的划分工作，利用手段进展岗位别离，以往会计电算化部门职务是比较混乱的，所以必须对其进展明确，确保每个工作人员都可以很好地做好自己的工作，在进展岗位划分的时

5、候，可以根据以往会计工作职能岗位的区分进展，这样可以确保人员和岗位之间可以真正地实现职权的别离。在实行会计电算化之后，内部控制方面的要求也更加的严格，需要进展内部控制的内容也在不断地增多，进展内部控制的方式也在不断地增加。而根据理论可以发现，利用计算机进展数据计算，出现过失的概率根本上是零，而人在计算中出现过失以及因为这些过失给企业带来宏大损失的情况发生几率却在不断地上升。所以，必须根据实际的需要对会计电算化系统的内部控制制定进展严格的规定，确保会计信息的真实性，减少智能犯罪出现的几率。保证岗位分工的有效性可以给内部控制制度更好的施行奠定根底。在会计电算化系统中实行岗位责任制，可以更好地对工作

6、人员本身的职责、工作范围和权限进展一定的明确，可以让其在开展工作的时候，可以根据自己的职责和权限进展工作，并进展定岗、定责、定人的制度，这样可以确保每个工作人员都可以做好自己权限内的工作，不但可以真正地实现分工协作，还可以进步监视的效率，保证互相监视的有效性。假设是单位的条件允许，企业还可以进展内部控制监视机构的建立，还可以实行岗位轮换等一些制度，保证内部控制更好地进展。企业指导必须根据需要更新自己的观念，真正认识到会计电算化对企业的重要影响。企业想要更好地开展，管理部门也必须进展现代化。那些中小企业也应该放远目光，对自己的长远开展进展一定的规划。由此也可以发现，企业指导的重视程度，会直接决定

7、企业会计电算化的施行情况。想要真正进步工作人员素质，首先必须做的便是鼓励其树立新意识、学习新的理念。会计人员也应该不断地更新自己的观念，不但要学习会计方面的知识，还应该重视管理和经营决策方面的学习，这样才可以给企业的决策提供根据，将自身的作用真正地发挥出来。3结语随着会计电算化进入企业财务管理中，企业的内部控制也应该根据实际的需要，进展一定的转变和完善，确保企业的内部控制和会计电算化是真正适应的，这样才能真正地将会计电算化的优势发挥出来，更好地帮助企业开展和进步。 张玉 单位：山东经贸职业学院第二篇一、会计电算化下企业内部控制存在的问题(一)会计数据的完好性和准确性差传统方式下，所有会计数据根

8、本上是以账本、凭证、报表等形式储存在纸张上的，假设要增加、减少、修改会计凭证等不良操作都将会根据会计人员的印鉴或者笔迹分清各自责任。不过在电算化系统中，传统的账账核对失去本来的意义，企业进展记账、凭证及编制财务报表等日常工作都是在计算机制定程序下进展，计算机当然就会对输入的所有原始数据自动加工或处理。在这种情况下，要输入计算机中的全部数据一定要由工作者率先进展审核，确认无误后传送到系统内，计算机是无法识别出那些因为输入操作不恰当而导致原始数据在输入时出现的错误的，所以它只会将错就错地继续对数据进展各种处理。此外，各种业务信息及数据集中存储在磁介质上，一旦发生盗窃、失火等不可预知的意外事故，全部

9、数据将可能损坏或丧失，将会给会计工作带来很大困扰，甚至给企业带来宏大损失。由此可见，会计电算化在被众人承受并广泛使用的同时，也需要人工对原始数据加强控制，否那么会计数据的完好和准确就无法得到保障。(二)会计软件系统易出现平安隐患在手工会计系统中，数据处理过程分布在多环节、多部门、多会计人员之间，任何一个部门或者人员的错误都很有可能在接下来的其他环节被及时查出并加以改正，所以通常情况下，在一定时间之内重复发生同一错误的情况很少见，同时发生重大失误的可能性也不大。可是应用电算化会计信息系统后，对于会计工作进展的内部控制是将人工控制及程序控制相结合，电算化信息系统下，大部分应用程序都涵盖着企业的内部

10、控制功能，所以该会计系统中的应用程序某种程度上决定了那些程序化的内部控制是不是有效。很多企业所选用的的会计软件在最初设计以及开发阶段根本都存在系统需求的平安需求少、重功能而轻平安的现象，还包括软件设计时所选择的语言及数据库的平安性能不高，导致软件在投入使用之后暴露出一些平安隐患，主要表达为：计算机自身的硬件设施装备不全，质量较低，从而影响会计软件的正常使用；磁介质自身极易受到环境变化的影响，会计数据因此存在被损坏或者是意外丧失的可能；网络环境具有开放性的特点，因此大量的会计信息和会计数据在经过网络线路传输时可能遭到阻拦、窃取或是被篡改，目前这类问题尚未彻底解决，另外，还存在管理者和操作者的系统

11、平安意识极度淡薄、对于密码管理松散、平安检查不全面等问题。这些因为会计软件系统带来的问题时常会严重威胁着企业财产平安，针对企业的内部控制问题也提出了更加严峻的挑战。(三)会计档案转为无纸化后存储存在风险手工会计时代，所有会计信息都是以账、证、表等形式储存于不同的纸质上。但是实行电算化会计信息系统后，有形的信息记录与传统手工会计信息系统下纸质记录相比大大减少，会计凭证、账簿及经济事项说明等业务大多都依靠计算机来进展输入和查询。同时，信息的载体也与之前不同，信息主要来源于数据及程序，且是从开场时就存储在不同磁介质上的，有一些业务信息及操作处理结果没方法打印出来，只能通过计算机来查看分析，所以假如缺

12、少内部控制，就会增大未经过批准私自更改数据信息的可能性。存储数据信息的磁介质极易发生丧失或损坏，所以，电算化信息系统环境下，不单单需要保证纸质的会计资料完好，更要妥善保存那些以磁介质形式储存的会计数据和有关程序，还包括电算化系统运行中所编制的文本资料和其他一些重要的会计资料，以便出现问题时可以有效查证。由此，电算化会计下，对企业的会计档案管理和存储提出来更高的要求。(四)电算化职责的集中使会计工作缺少监视传统的手工会计下，针对某一项经济业务展开处理的过程中，经过的每个环节都需要有具备相应权限的人员完成盖章签字，这就自然的形成了互相监视且互相制约的体系。不过在会计电算化系统下，企业系统管理员一般

13、要由具备条件的部门负责人或会计主管担任，也可由指定专人担任，不过人们通常会将系统管理员和数据管理员、网络管理员混淆，不经意间造成工作上的职责不明、权限不清。很多时候，大部分的业务处理都是由计算机完成的，这就导致会计职责的高度集中，传统的职责别离消失，一些会计人员在从事会计信息的输入和处理工作的同时还可以进展会计数据的输出和报送，这会使操作人员在没经过同意批准的情况下，擅自对正在使用的程序或数据进展改动，此外，如今很多计算机操作者有较高的专业技能和网络知识，他们非常理解整个的电算化操作系统和相应的控制措施，对内部工作者也相对熟悉，根本不会严格按照保密原那么进展工作，加大了提供虚假信息和舞弊现象发

14、生的可能性，极易形成内部控制风险。(五)内部审计技术很难符合要求电算化环境下，起初的那种单一、独立的业务形式发生改变，业务数据、财务数据、业务处理、财务处理集中在一起，这使得管理审计与财务审计相结合，扩大审计范围的同时也进步了审计难度。此外，审计证据多数是存储在企业的数据库中，本来的审计技术很难符合要求，需要不断更换新的技术和方式，例如，使用审计软件来采集并分析需要审计的数据、施行系统测试程序来对重要数据的处理进展审计、应用系统软件时时掌握企业重要信息数据的变化。在这样的环境下，如何有效运用新技术和新手段来完成内部审计成为审计人员工作的一大难题。二、完善会计电算化下内部控制的措施(一)加强会计

15、数据输入、处理和输出的控制众所周知，企业使用的电算化系统在整个的会计核算过程中，需要由计算机来完成的工作是从凭证的录入一直到企业财务报表的输出，这一整个过程可进一步分为输入、处理及输出三个部分。所以完善企业内部控制首先就要加强对会计输入、处理和输出环节的控制。输入的控制:是指对所录入会计数据的真实性、合法性、准确性实行控制，这主要靠人工进展，会计人员录入原始数据时一定要经过企业指导或者有关责任人的签章和严格审批，防止操作人员违规操作。处理的控制:在电算化系统下，数据处理是否正确合理，一定程度上取决于软件自身是否存在问题，对这一部分的控制，一大部分是需要在软件开发后期或是正式使用之前来进展的，这

16、主要包括对会计数据的完好性和有效性实行测试，设置工作日志等会计工作的控制，但是针对硬件的控制却是往往要依赖计算机制造商。输出的控制:这一部分主要就是对所有经过计算机输出的结果进展控制，以保证输出数据的真实、准确、及时、实用，当然，这也很需要人工对其进展校验，例如对输出的纸质资料进展核准，检查账簿及报表的页码是否有连续、是否有缺页等现象。总之，要从会计数据的输入、处理、输出控制着手对企业内部控制进展完善和改进。(二)加强对计算机和电算化系统的平安性控制这项控制主要目的是为确保计算机系统可以平安运行，减少或控制因为电算化外部环境因素造成的系统运行过程中可能出现的各种错误。软件方面，应该特别注意及时

17、进展系统软件的晋级或者更改其控制参数，有利于将错误存在的时间控制在最短范围内。硬件方面，保证设备质量是尤为关键的，重要的硬件设备应使用双系统备份。对于网络系统平安方面，需要注意的问题主要是：设定系统内部的操作人员权限，以防范未经过受权的部分用户擅自接触电算化系统，不合规定地使用各项资源，导致运行错误。此外，对那些重要的操作日志进展时时记录也是很必要的，例如对系统操作时间和操作人员的记录，不定期查找或者修改数据等，理论这一措施会利于在发现问题后，及时向相关的工作人员进展准确核实；还应该建立网络防火墙;，装备合适的杀毒软件，保障计算机在平安环境下正常运行。(三)重视电算化环境下会计档案的管理电算化

18、环境下，会计档案主要指储存在计算机硬盘内的会计数据及其他一些磁性介质或者是光盘存储的企业会计数据及计算机打印出的各类账簿、报表、凭证等会计数据。由于存储介质的改变，对于会计档案的管理要求也变得更高更严格了。这主要表现为：必需要有主管会计及电算化系统的管理员签字盖章才可以存档保管；使用磁介质保存的会计资料，需要及时进展备份，定期实行复制和检查，减少因为磁介质受损而造成会计档案丧失的可能性；会计电算化系统在处理业务时所产生的各种账簿、报表、凭证均应由专人管理，并制定相应的管理制度;建立健全各项平安保障措施，提早做好防潮、防尘、防火、防消磁等方面的必要工作；高度重视电算化人才的培养，尽力打造起一支具

19、备高素质且拥有高程度的财务软件管理者和使用者。(四)进步会计操作人员的素质，实在做到职责清楚手工会计工作中，业务人员之间自然地形成互相制约、互相监视的体系。而应用会计电算化系统后，本来人与人间的关系转变为人与计算机间的关系，这时就涉及到计算机如何识别业务员的身份以及受权等问题。这种情况下，假如不能妥善地解决这些问题，那么想要保证会计信息准确就非常困难。因此，为了确保会计信息可靠、正确，企业就必需要明确相应的权责分工制度。职责的分工控制包括别离控制不相容的职务和轮换控制关键的岗位。在电算化系统中，可根据需要，对不同工作人员进展明确分工并设立职责不相容的工作岗位，如系统维护员、系统管理员以及会计档案的保管人员等，在明确了岗位职责和对应的操作权限之后，不相容的岗位间就做到互相监视、互相制约，每个操作员只允许在自己的职责范围内完成工作，从而建立起了有效的监视制衡机制，为电算化系统得以正常顺利工作提供了保障，使得会计数据平安完好、真实可靠，并在一定程度上降低出现失误和发生一些舞弊情况的可能性。因此说，电算化系统下，我们要不断深化探究会计电算化下企业内部控制所显现的问题，在此根底之上不断调整及完善企业的内部控制制度，只有这样，才能为企业的消费经营提供更加