会计电算化新大纲课件讲义方案

1、会计电算化会计从业资格培训主讲：贺东第一章 会计电算化概述会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念（一）会计电算化1981年正式提出“会计电算化”概念。1981年8月，在长春，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，并正式提出会计电算化概念会计电算化的概念 有狭义和广义之分 狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。 广义：指与实现会计工作计算机化有关的所有内容（P2）会计电算化的发展阶段（1）会计核算电算化（2）会计管理电算化（3）会计决策电算化会计电算化的作用会计电算化的管理体制（二）会计信息化概念： 利用计算机、网络通

2、信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。包涵内容：（1）会计学科信息化（2）会计基本理论信息化（3）会计实务信息化（4）会计教育信息化（5）会计管理信息化(三)会计软件1、会计软件的概念 是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。2、会计核算软件的分类按硬件结构划分：（1）单用户会计核算软件 会计核算软件安装在一台或几台计算机上，软件单独运行，生成的数据不能直接交换和共享；（2）多用户（网络）会计核算软件 会计核算软件安装在一个多用户系统的主

3、机上，系统各工作站可共享会计信息。按会计核算软件的通用范围划分：（1）专用会计核算软件（2）通用会计核算软件3、会计软件的功能（1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入 输入形式：键盘手工输入、软盘输入、网络传输等 数据输入要求：符合国家统一会计制度规定（2）生成凭证、帐簿等会计资料 根据输入的数据可自动生成凭证；根据审核后的凭证登记帐簿；自动对帐、生成银行存款余额调节表；期末结帐；自动编制会计报表等（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用（四）会计信息系统1、会计信息系统的概念利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，实质是

4、将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理系统的一个重要子系统。2、会计信息系统的分类（1）根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统（2）根据其功能和管理层次的高低，可分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策系统（五）ERP和ERP系统1、ERP系统的概念“企业资源计划”的英文简称，指利用信息技术，对企业所资源（物流、人流、财流与信息流）进行一体化管理（四流一体化），核心思想是供应链管理，目的是提高企业配置和使用资源的效率。需要注意： 会计信息系统（包括财务会计系统与管理会计系统）是ERP的一个子系统。 从软件方面来讲，会计核算软件不是ERP系统

5、，但它是ERP系统中会计信息系统（财务会计系统）的重要组成部分！（六）XBRL 可扩展商业报告语言，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。企业应用XBRL的主要优势有：（P8）1、提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；2、数据采集成本、提高数据流转及交换效率；3、帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；4、使财务数据具有更广泛的可比性5、增加资料在未来的可读性与可维护性6、适应变化的会计准则制度的要求2、ERP系统的基本功能（1）物料管理（2）生产规划系统（3）财务会计系统（4）销售、分销系统（5）企业情报管理系统二、会计电算化的特征（P9）（一）人机结合（二）会

6、计核算自动化、集中化（三）数据处理及时准确（四）内部控制多样化会计软件的配备方式及其功能模块 一、会计软件的配备方式及其优缺点（P10） （1）购买通用的会计软件 （2）自行开发 （3）委托外单位开发 （4）企业与外部单位联合开发选择会计核算软件应注意的问题所选软件的技术指标是否能满足需要（1）硬件环境（2）软件环境（3）数据的安全性和可靠性软件功能是否充分满足和保证企事业单位的特殊需求（1）会计软件的行业特点（2）企事业单位会计核算软件的特殊性（3）适应会计工作发展的需要售后服务的质量是否有同类企业成功地运用了该种软件二、会计软件的功能模块（二）会计软件各模块的功能描述1、帐务处理模块 会计

7、核算软件的核心，以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记帐、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。 主要功能模块：（P12）2、固定资产模块 反映固定资产增减变动以及折旧计提情况主要功能：P133、工资管理模块进行工资核算和管理的模块主要功能（P14）4、应收应付管理模块也叫往来帐管理模块主要功能：P145、成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要主要功能：P156、报表管理模块根据会计资料编制会计报表，为管理者提供财务报告7、存货核算模块对存货业务的收发进行会计核算主要功能：P158、财务分析模块 对账务数据进行加工，生成

8、各种分析和评价企业财务状况9、预算管理模块10、项目管理模块11、其他管理模块会计软件各模块的数据传递(p16)手工会计（HAIS）与电算化（CAIS）的关系联系：1、系统目标一致2、采用的基本会计理论和方法一致3、都要遵守会计和财务制度4、系统的基本功能相同5、都要保存会计档案6、编制会计报表的要求相同区别：会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制方式不同企业会计信息化工作规范 2013年12月6日，财政部印发企业会计信息化工作规范。2014年1月6日前已经使用购买的会计软件可以有三年过渡期，2017年1月6日起，所有软件都应当满足该工作规范的要求。

9、一、会计软件和服务的规范 P1923二、企业会计信息化的规范（一）会计信息化建设P2325会计系统与业务系统集成的优势：P24企业间互联的优势：P25（二）信息化条件下的会计资料管理P2328会计资料无纸化的条件：P27三、会计信息化的监督管理P28第二章 会计软件的运行环境计算机的一般知识计算机是电子数字计算机的简称，是一种自动地、高速地进行数值运算和信息处理的电子设备。它主要由一些机械的、电子的器件组成，再配以适当的程序和数据。程序及数据输入后可以自动执行，用以解决某些实际问题。计算机中的各个物理实体称为计算机硬件；程序和数据则称为计算机软件。计算机的产生 世界上第一台计算机于1946年在

10、美国宾夕法尼亚大学诞生，取名为电子数字积分计算机，简称ENIAC。因它首次使用电子元件来进行运行，因此，ENIAC被公认为计算机的始祖。会计软件的硬件环境 计算机系统的组成（1）硬件系统：组成一台计算机的各种物理装置，“裸机”（2）软件系统：管理控制和维护计算机的各种程序、数据以及相关资料的总称计算机系统软件系统系统软件应用软件操作系统Win98,DOS数据库管理系统语言及语言处理程序文字处理软件Word电子表格软件Excel图象处理软件PhotoShop硬件系统（裸机）运算器控制器存储器输入设备输出设备内存：RAM、ROM外存中央处理器CPU主机外设计算机系统组成图一、硬件设备 包括输入设备

11、、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆）等。（一）输入设备用来把计算机外部的程序、数据等信息送入到计算机内部的设备。常用的输入设备有键盘、鼠标、光笔、扫描仪、数字化仪等。（P37）（二）处理设备计算机主机，核心部件为中央处理器中央处理器：运算器与控制器的合称（也叫微处理器），简称CPU。其主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令。目前最具代表性的产品是Intel公司一AMD公司出产的CPU系列。1、运算器又称为算术及逻辑部件，简称ALU。它是对信息或数据进行处理和运算的部件。经常做的工作是算术运算和逻辑运算。2、控制器由指令寄存、译码器、程序计数器和操作控制器等部件组成。它

12、是计算机的神经中枢和指挥中心，负责从存储器中读取程序指令并进行分析，然后按时间先后顺序向计算机的各部件发出相应的控制信号，以协调、控制输入输出操作和对内存的访问。3、中央处理器的技术参数（P41）（1）类型：指品牌及芯片系列（2）主频：CPU工作的时钟频率。主频越高，运算速度越快。单位有MHZ、GHZ（3）字长：在计算机中，数据的长度用“位”表示，每个字所包含的二进制数的位数称为字长。字长越长，计算机一次处理的信息位就越多，因此处理速度越快。（三）存储设备存储设备是计算机的记忆部件，用于存放程序、原始数据、中间结果以及最后结果等信息。计算机中数据的存储单位1、位（bit)：计算机中表示信息的最

13、小单位，对应于二进制中的一个位。2、字节(byte)：计算机中表示信息的基本单位，8个二进制的位构成一个字节。千字节(K)：1K=210=1024字节（Byte）兆字节(M)：1M=1024K=1024X1024 (Byte)吉字节(G)：1G=1024M=1024X1024X1024（Byte）相邻单位的进率为210按照存储器在计算机结构中所处的位置不同，可分为内存储器（主存）和外存储器（P43）1、内存储器内存储器简称内存（又称主存），通常安装在主板上。内存与运算器和控制器直接相联，能与CPU直接交换信息、其存取速度极快。内存分为随机存储器（RAM）和只读存储器（ROM）。另外，在RAM中

14、还存在一种规模较小，但速度很快的存储器，称为高速缓存Cache。其主要用来存放当前内存中使用最频繁的程序块和数据块，并以接近CPU的速度向CPU提供程序指令和数据，其目的是解决CPU和RAM之间速度不匹配的矛盾。数据处理速度：CPUCacheRAM外部存储器随机存储器（RAM） 人们所说的内存就是它，用于存放系统程序和用户的程序及数据。断电信息丢失。只读存储器（ROM）用于存放一些固定的程序和数据，断电信息不丢失。存储容量与存取时间是内存性能优劣的两个重要指标；容量越大，程序运行速度越快，存取时间越短性能越好。2、外存储器外存储器简称外存，又称辅助存储器。存储容量大，断电数据不丢失。1）软盘（

15、常用大小为英寸，容量）2）硬盘（容量一般为几十GB以上）硬盘是个人计算机中一种主要的外部存储器，用于存放系统文件、用户的应用程序及数据。特点：存储容量大，比软盘的存取速度快，不易受到污染。3） 只读光盘CDROM（速度比软盘快比硬盘慢） CDROM即“高密度光盘只读存储器”，简称只 读光盘。4）磁带存储器5）移动存储设备与活动硬盘（USB接口） 常用：U盘、活动（移动）硬盘、存储卡（四）输出设备用来输出计算机处理结果的设备主要功能：把计算机处理后的结果转换成人们习惯接受的信息形式，或能为其他机器所接受的形式。常用的输出设备1、显示器又称监视器或显示终端。计算机的显示系统组成：显示器和显示卡两部

16、分显示器的分类：按颜色划分为单色显示器和彩色显示器两类按分辨率分为低分辨率、中分辨率和高分辨率三类按原理分为阴极射线管显示器（CRT）和液晶显示器（LCD）显示卡：也称为显示适配器，是插在微机主机箱扩展槽上的一块电路板，主要作用是将CPU送来的信号处理成显示器可以接收的格式，并在显示器上显示出来。显示器的效果不仅取决于显示器的质量，更要看显示卡的质量。常见显示卡有：（1）VGA标准。（2）SVGA和TVGA标准2、打印机是从计算机获得硬拷贝的输出设备。按照打印原理可分为击打式和非击打式打印机两类打印机主要性能指标：分辨率、打印速度、噪声等3、其他输出设备计算机的输出设备还有绘图仪、投影仪等。二

17、、硬件结构硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。常见的硬件结构有：（一）单机结构属于单用户工作方式，一台微机同一时刻只能一人使用。优点：使用简单、配置成本低、数据共享程度高、一致性好。缺点：集中输入速度低、不能同时允许多个成员进行操作、不能进行分布式处理。适用对象：数据输入量小的企业。（二）多机松散结构指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输入设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系。优点：输入输出集中程度高，速度快；缺点：数据共享性能差、系统整体效率低适用对象：输入量较大的企业。（三）多用户结构又称为联机结构，整个系统配备一台计算机主机和多个终端。主机与终端的距离较近，并为各终

18、端提供虚拟内存，各终端可同时输入数据。优点：会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理意见缺点：费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞适用对象：输入量大的企业（四）微机局域网又称为网络结构，是由一台服务器将许多中低档微机转接在一起，相互通讯、共享资源，组成一个功能更强的计算机网络系统。优点：网络中的微机可以通过网络系统共享网络服务器上的软硬件资源，可以与其他计算机通信和交换信息。适用对象：大中型规模的机关、企业等单位的会计信息系统。微机局域网通常分为以下两种结构：1、客户机/服务器（C/S）结构该结构的基本原则：功能分布原则。优点：技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据缺点：

19、系统客户端软件安装维护的工作量大，数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。2、浏览器/服务器（B/S）结构只安装一个服务器，客户端采用浏览器运行软件。是C/S结构的一种进化和改进。主要技术： WWW浏览器技术，Script语言和ActiveX技术。优点：维护升级方式简单，运行成本低；缺点：应用服务器运行数据负荷较重。（P52）第二节 会计软件的软件环境一、软件的类型计算机软件分为系统软件和应用软件两大类(一)系统软件是用来控制计算机运行，管理计算机的各种资源，并为应用软件提供支持和服务的一类软件。包括操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序等。操作系统是用户与计算机之间的接口，可以分为单

20、机操作系统和网络操作系统两种（1）单机操作系统 是把软件、数据与主要外部设备集中在一套计算机系统之中的操作系统。 功能：为用户提供各种简便有效的访问本机资源的手段；合理组织系统工作流程，能够有效的管理系统。 缺点：只能为本机用户使用本机资源提供服务，不能满足开放的网络环境要求。（2）网络操作系统（简称NOS）是在网络环境下实现对网络资源的管理和控制的操作系统，是用户与网络资源的接口。网络操作系统是建立在独立的操作系统之上，为网络用户提供使用网络资源的桥梁。2、数据库管理系统常用的数据库管理系统：Oracle、Sybase、VisualFoxProv、Informix、SQL Server、Ac

21、cess等特别地：财务软件基本上都是在数据库基础上开发的，所以一般情况下安装财务软件前还要先安装一个支持财务软件的数据库。会计软件是基于数据库管理系统的应用软件。3、支撑软件又称为软件开发环境，是介于系统软件和应用软件之间的一个中间软件，是指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件，它是软件系统的一个重要组成部分。主要包括：环境数据库、各种接口软件和工具组等。著名的软件开发环境有：WeBSphere、等4、语言处理程序（1）程序设计语言（2）语言处理程序（3）字符编码是规定怎样使用二进制数来表示字母、数字以及一些专门的符号。目前国际上通用的表示字符的二进制编码是ASCII码。总共有128个字符。

22、（二）应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。1、文字处理软件2、表格处理软件3、网络通信软件4、演示软件5、图形、图像软件6、统计软件二、安装会计软件的前期准备（一）安装会计软件前，必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求。（二）在检查并设置完操作系统后，技术支持人员需要安装数据库管理系统。（三）会计软件的正常运行需要的某些支撑软件的辅助。（四）在确保计算机操作系统满足会计软件的运行要求，并安装完毕数据库管理软件和支撑软件后，方可开始安装会计软件，同时应考虑会计软件与数据库系统的兼容性。第三节 会计软件的网络环境一、计算机网络的基本知识（一）计算机网络的概念与功能1、概念：2

23、、功能（1）资源共享包括：硬件资源共享、软件资源共享、信息资源共享（2）数据通信计算机网络可以实现各计算机之间的数据传送，可以根据需要对这些数据进行集中与分散管理（3）分布处理可以把工作分散到网络中的各个计算机上完成。（二）计算机网络的分类1、按地理有效范围划分（1）广域网（WAN）特点： P61（2）局域网（LAN）特点： P61（3）城域网（MAN）特点： P612、按通信媒体划分（1）有线网（2）无线网3、按使用范围划分（1）公用网（2）专用网4、按配置划分（1）同类网（2）单服务器网（3）混合网5、按对数据的组织方式划分（1）分布式数据组织网络系统 特点：P63（2）集中式数据组织网络

24、系统 特点：P63二、会计信息系统的网络组成部分（一）服务器也称伺服器，是网络环境中的高性能计算机。高性能主要体现在：高速度的运算能力、长时间的可靠运行及强大的外部数据吞吐能力其硬件配置一般高于普通客户机。 （二）客户机也称用户工作站，是连接到服务器的计算机，能够享受服务器提供的各种资源和服务。网络当中的计算机都既可以是服务器也可以做客户机，判断其当前是什么的方法是：当网络中的一台计算机向其他计算机提供各种网络服务时，就可以叫做服务器；用于访问服务器，并取得服务器的资料或服务的计算机则就叫客户机（三）网络连接设备是把网络中的通信线路连接起来的各种设备的总称主要包括以下设备：1、中继器放大模拟信

25、号或数字信号的网络连接设备。主要功能是将信号放大以便传输距离更远2、交换机也叫交换式集线器，在网络中用于完成与它相连的线路之间的数据单元的交换。在局域网中可以用交换机来代替集线器，数据交换速度比集线器快得多。可以定向传送数据。3、集线器最常用的连接设备之一，是局域网的中央设备，第一个端口可以连接一台计算机，局域网中的计算机通过它来交换信息。集线器不具备信号的定向传送能力。4、路由器是一种连接多个网络或网段的网络设备，通过它可以实现不同网络或网段间的互通互联，由此可以形成一个更大的网络。各局域网一般均通过路由器连接到互联网上。路由器也可以定向传输信号，且具有数据处理、防火墙及网络管理等功能。第四

26、节 会计软件的安全一、安全使用会计软件的基本要求（一）严格管理账套使用权限应对账套使用权限进行严格管理，防止数据外泄；用户不能随便让他人使用电脑；离开电脑时，必须立即退出会计软件，以防止他人偷窥系统数据。（二）定期打印备份重要的账簿和报表数据用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上（光盘U盘等）；月末结账后，本月重要账簿和报表数据应该打印备份。（三）严格管理软件版本升级升级的原因：因改错而升级、因功能改进和扩大而升级、因运行平台升级而升级。升级前，应对不同版本进行对比审核，如果新版本更能满足实际需要，企业应该对其进行升级。二、计算机病毒的防范概念：是指编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能

27、或者毁坏数据，影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或者代码。（一）计算机病毒的特点1、寄生性2、传染性3、潜伏性4、隐蔽性5、破坏性6、可触发性（二）计算机病毒的类型1、按计算机病毒的破坏能力分类（1）良性病毒：发作时不破坏系统和数据，但占用系统资源，降低计算机效率，干扰正常工作（2）恶性病毒：发作后破坏系统或数据，造成计算机系统瘫痪。包括删除文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪等。2、按计算机病毒存在的方式分类（1）引导型病毒：系统开机时进入内在后控制系统，进行病毒传播活动（2）文件病毒：是感染计算机存储设备中的可执行文件，当执行该文件时，再进入内存，控制系统，进行病毒传播和

28、破坏活动。其感染的可执行文件类型主要有COM、EXE、DRV、BIN、OVL、SYS等文件病毒又分为源码型病毒、嵌入型病毒和外壳型病毒。（3）网络病毒：通过计算机网络传播感染网络中的可执行文件的病毒其主要传播方式有：通过电子邮件传播通过浏览网页和下载软件传播通过即时通讯软件传播通过P2P技术传播网络游戏传播通过局域网传播（三）导致病毒感染的人为因素1、不规范的网络操作主要途径：浏览不安全网页、下载被病毒感染的文件或软件，接收被病毒感染的电子邮件，使用即时通讯工具等。2、使用病毒感染的磁盘（四）感染计算机病毒的主要症状1、系统启动时间比平时长2、系统经常无故发生死机现象3、系统异常重新启动4、计

29、算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长5、系统不识别硬盘6、文件的日期、时间、属性、大小等发生变化7、打印机等一些外部设备工作异常8、程序或数据丢失或文件损坏9、系统的蜂鸣器出现异常响声10、其他异常现象（五）防范计算机病毒的措施1、规范使用U盘的操作2、使用正版软件，杜绝购买盗版软件3、谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件4、经常升级杀毒软件5、在计算机上安装防火墙6、经常检查系统内存7、计算机系统要专机专用，避免使用其他软件。（六）计算机病毒的检测与清除1、计算机病毒的检测（1）人工检测指通过一些软件工具提供的功能进行病毒的检测。特点：方法复杂，需要检测者熟悉机器指令和操作系

30、统，费时费力，但可以剖析新病毒，检测识别未知病毒。（2）自动检测通过一些诊断软件来判断一个系统或一个软件是否有计算机病毒。特点：使用方便，可方便地检测大量的病毒，但不能识别新病毒，对未知病毒很难识别，其发展滞后于病毒的发展。2、计算机病毒的清除清除病毒一般使用杀毒软件进行。只有使用正版杀毒软件，才能保证清除病毒的效果。常用防病毒软件有KV300、瑞星杀毒、金山毒霸、360杀毒、卡巴斯基等三、计算机黑客的防范概念：计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。他们利用系统的漏洞和原因所在，通过非法闯入计算机网络来窃取机密信息，毁坏某个信息系统。防范黑客的最好办法：找到系统漏洞并修复。黑客的分类：白帽黑客、黑帽黑客、计算机窃贼、脚本兔。（一）黑客常用手段1、密码破解攻击方式有：（1）字典攻击（2）假登陆程序（如钓鱼网站）（3）密码探测2、IP嗅探与欺骗IP嗅探是被动式攻击，又叫网络监听。IP欺骗是主动式攻击，它是将网络上的某台计算机佯装为另一台不同的主机。目的是使网络中其他计算机误将冒名顶替者当成原始的计算机而向其发送数据。3、攻击系统漏洞利用系统的漏洞攻击网络