XXX年4月会计主管测试题

1、山东省农村村信用社联联合社济宁宁办事处2010年年会计管理理人员业务务知识测试试题联社： 姓姓名： 分分数： 考试时间：90分钟钟 一、填空题题（每空0.5分，共共15分）1、山东省省农村信用用社会计机机构按照机机构性质的的不同划分分为三种机机构类型： 管理机机构 、参数管理理机构 和和 营业业机构 。2、实体柜柜员通过参参数管理机机构赋予相相应的柜员员等级和权权限，根据据柜员等级级及权限的的不同分为为：A级柜柜员、B级柜员员、现金柜员员和一般柜柜员。3、自20010年33月1日起起，各县级级联社营业业机构办理理单笔 500 万元（不含）以上的大额支支付、行内内汇划业务务时，需经县级联联社授权

2、；办理单笔笔 50000 万万元（不含）以上的大额支支付、行内内汇划业务务时，需经办事处处、市联社社进行头寸寸确认。4、柜员进进行错账冲冲正时应认认真核实，经经会计主管管授权后办办理，由会会计主管在在冲正凭证证上签字，并并登记 会计出出纳工作日日志 。内部账账当日错账账调整应启启动 70031传票票错账当日日冲正 交交易处理，客客户账当日日错账调整整启动 99000当日错账账冲正 交易处理理。5、管库员员要明确分分工，出入入库时必须须做到同开开、同进、同在、同出、同锁锁，出入库库的款项、实物实行行双人办理理，相互复复核，共同同负责。6、县级联联社主任或或分管主任任 每季季 对联联社业务库库查库

3、一次次，对辖属属营业网点点 每年年 至少少进行一次次全面性查查库。县级级联社会计计管理部门门对辖属基基层营业网网点 每每季 至至少全面查查库一次。信用社主主任 每每月 至至少全面查查库一次，会会计主管按按旬对本网网点全面查查库一次，自助设备备管理社对对每机 每周 至少检检查库存一一次。7、个人存存款现金通通兑上限限限额为 330万 （不不含），转转账通兑上上限限额为为 2000万 （不不含）。8、单位通通知存款的的起存金额额为人民币币50万元元，最低支支取金额为为人民币110万元。9、单位卡卡起存金额额10000元，申领领单位最多多可申请 三 张单单位卡。10、贷款款账户状态态包括：正正常、部

4、分分预期、预期、非应计和结清。二、单项选选择（每题题只有一个个正确答案案，答错或或不答均不不得分，每每题1分，共共20分）1.下列印印章中，用用于受理客客户提交的的、尚未作作入账处理理的各种结结算凭证回回执的是：（ C ）A. 业务务讫章 B. 财务专用用章 C. 受理理凭证专用用章 D. 社（行行）名业务务讫章2.下列不不属于永久久保管的会会计档案是是（ C ）A. 重要要空白凭证证登记簿 B. 有权权机关查询询、冻结及及扣划书C. 已销销户的账户户资料D. 存、贷款及内内部户开销销户登记簿簿 3、各级清清算、营业业机构必须须按规定进进行账务核核对，未达达账项要于于（ ）个个工作日内内查清处

5、理理。（C ）A. 3 B. 5 C. 7 DD.104、某营业业网点内部部户账号为为10199140550203315800050118000001，根根据内部账账户的编制制规则，该该内部户账账户中的科科目代号为为（ C ）A：2033158000 B：331580005 C：1580005011 D：5880050018 5、某贷款款期限为六六个月，合合同开始日日期为20009年88月31日日，则合同同到期日应应该为（ A ）A：20110年2月月27日 BB： 20010年22月28日日 C：20110年2月月29日 DD：20110年2月月30日6、柜员小小额现金收收付业务应应做到笔笔

6、笔自核，现现金存入（ ）万元元以上、现现金支取（ ）万元元以上必须须换人卡把把复核。（ C ）A：5，110 B：110，200 C：100，5 D：50，110 7、单个自自然人投资资入股比例例不得超过过股本总额额的 ，单个个境内非金金融机构及及其关联方方合计投资资入股比例例不得超过过股本总额额的 ，在股股权改造过过程中职工工自然人合合计持股比比例不得超超过股本总总额的 ，新新组建的农农村合作银银行、农村村商业银行行职工自然然人合计投投资入股比比例不得超超过股本总总额的 。（ B ）A、2 255 10 220 B、2 10 225 20C、2 500 10 20 D、5 25 110 20

7、8、县级联联社应严格格控制存放放同业账户户数量。县县级联社最最多只能选选择（）家金融融机构开立立存放同业业账户，办办理现金领领缴业务；在人民银银行办理现现金领缴业业务的，只只能选择（）家金融融机构开立立存放同业业账户，辅辅助办理现现金领缴业业务。（ B ）A、1 ， 1 B、2 ， 1 CC、2 ， 2 D、1 ， 2 9、冻结状状态下，可可以进行（ ）、（ ），但不不可进行（ ）。（AA）A、挂失、扣划，质质押 B、挂挂失、质押押，扣划C、质押、扣划，挂挂失 D、挂挂失，扣划划、质押10. 以以下关于印印鉴卡片的的管理错误误的是（ B ）A存款人人为单位的的，其预留留印鉴应为为单位公章章或财

8、务专专用章，加加其法定代代表人或其其授权代理理人的签名名或盖章B应会计计主管或指指定专人管管理印鉴卡卡片，保管管人可以经经办前台业业务C印鉴卡卡片的核对对可以采用用谁保管谁谁核对，或或者采用保保管人与核核对人分离离的方式D新印鉴鉴在更换的的次日起方方可使用11.票票据法规规定，持票票人对前手手的再追索索权，自清清偿日或者者被提起诉诉讼之日起起（ ）个个月。（ B ）A、2 B、3 C、6 D、1212、关于于支付结算算应遵循的的原则中不不含(D)。A. 恪守守信用，履履约付款B. 谁的的钱进谁的的帐，由谁谁支配C. 银行行不垫款D. 代收收他行票据据收妥抵用用13.出票票人禁止签签发空头支支票

9、、与信信用社预留留印鉴不符符、使用支支付密码编编制错误的的支票。一一经发现，信信用社应作作退票处理理，并按规规定向人民民银行报告告，由人民民银行按票票面金额处处以 但不低于于 元的罚罚款。对屡屡次签发的的，信用社社应停止其其签发支票票。(B)A.3% 20000 B.5 10000 C.5 10000 D. 3 2000014、根据据人民银行行金融机构构大额交易易和可疑交交易报告管管理办法的规定，以下不属于可疑交易的是( A )A、短期内内资金分散散转入、集集中转出或或者集中转转入、分散散转出，与与客户身份份、财务状状况、经营营业务相符符。B、短期内内相同收付付款人之间间频繁发生生资金收付付，

10、且交易易金额接近近大额交易易标准。 C、法人、其他组织织和个体工工商户短期期内频繁收收取与其经经营业务明明显无关的的汇款，或或者自然人人客户短期期内频繁收收取法人、其他组织织的汇款。 D、没有正正常原因的的多头开户户、销户，且且销户前发发生大量资资金收付。15、抵押押贷款最高高贷款额度度不得超过过抵押物评评估价值的的 ；以权权利凭证质质押的，最最高贷款额额度不得超超过权利凭凭证面额的的 。( A )A、60%；90% B、50%；80% C、60%；80% D、50%；90%16、非应应计贷款的的自动扣款款顺序为： 。( A )A、先本后后息B、先息后后本C、只扣本本金D、只扣利利息17、政府

11、府贴息期间间，助学贷贷款利息由由政府贴息息，贴息截截止日期为为 。( B )A、6月331日B、7月331日C、8月331日D、9月11日18、20009年112月200日到期的的异地银行行承兑汇票票1笔，金金额5000万元。某某信用社22009年年8月100日为该笔笔银行承兑兑汇票办理理贴现，月月贴现率33.6，应贴现现天数是（ C ）。A、1300天 B、1332天 CC、1355天 D、1337天19、客户户可根据自自身需要向向信用社申申请每日的的转账限额额，并在系系统中约定定。ATMM转账限额额分行内转转账限额和和跨行转账账限额，客客户可以选选择签订一一种或两种种限额服务务。签约后后，

12、客户转转出金额按按照签约金金额控制，但但每日每卡卡转出金额额不得超过过（ ）万万元人民币币。（B）A、1 B、5 C、100 D、20020.以下下说法错误误的是（CC ）A. 办理理银行承兑兑汇票业务务存入保证证金时既可可以存定期期也可以存存活期。B. 开立立保证金账账户时启动动“11011 单位活活期存款开开户”交易开立立保证金账账户，存入入保证金时时再启动“11022 单位活活期存款续续存”交易存入入保证金。C. 银行行承兑汇票票到期收款款业务发生生垫款时，保保证金开户户行柜员启启动“30011 贷款发发放”交易放款款，进行垫垫款处理。D. 银行行承兑汇票票超期付款款退款时，如如到期收款

13、款时已发生生垫款，需需柜员手工工发起“30033 贷款偿偿还”交易收回回垫款。三、多项选选择题（每每题有一个个或多个正正确答案，答答错、少答答或不答均均不得分，每每题2分，共共20分）1、个人名名章需要在在（ ACC ）上登登记备案A.业务务用章（用用具）保管管登记簿 B.会计计出纳工作作日志C.会计计出纳人员员分工交接接登记簿D.重要要空白凭证证登记簿2、下列描描述哪些是是现金柜员员的职责（AACD ）A. 登记记机构汇总总的“现金库存存登记簿”B. 受理理、编制、审核会计计凭证，记记载有关账账务C. 定期期盘查库存存，与表外外科目有关关帐、簿核核对相符，留留存核对记记录D. 负责责编报空白

14、白帐表凭证证领用计划划，办理收收、付、保保管、登记记等事项。3、按照内内部账的销销账类别系系统分为内内部明细账账核销账明明细账，以以下选项为为销账类科科目的有（ ）。（AABCD ）A. 在途途现金 B. 应应收工业贷贷款利息C. 开出出本票 D. 表表外应收未未收工业贷贷款利息4、根据人人民银行金融机构构客户身份份识别和客客户身份资资料及交易易记录保存存管理办法法的规定定，以下说说法正确的的是：（）.金融机机构为不在在本机构开开立账户的的客户提供供现金汇款款、现钞兑兑换、票据据兑付等一一次性金融融服务且交交易金额单单笔人民币币1万元以以上或外币币等值10000美元元以上的，应应当识别客客户身

15、份，并并留存身份份证明文件件复印件；.金融机机构为自然然人客户办办理人民币币单笔5万万元以上或或者外币11万美元以以上现金存存取业务的的，应当核核对客户的的有效身份份证件或者者其他身份份证明文件件；.对于留留存的客户户身份资料料，金融机机构应当自自业务关系系结束当年年或者一次次性交易记记账当年计计起至少保保存3年；.对于客客户的交易易记录，金金融机构应应当自交易易记账当年年计起至少少保存5年年。5、对于通通存通兑的的手续费，一一律按照就就高原则计计算，从付付款方账户户中进行扣扣收，具体体分为：（AABC）A.付款方方是本地账账户，收款款方是异地地账户，系系统按照收收款方的标标准进行计计算，并从

16、从付款方账账户上扣收收；B.付款方方是异地账账户，收款款方是本地地账户，则则系统按照照付款方的的标准进行行计算，并并从付款方方账户中进进行扣收；C.付款方方、收款方方都是异地地账户，系系统自动比比较两个收收费标准，按按照手续费费金额高的的标准从付付款方账户户进行扣收收。D.付款方方、收款方方都是异地地账户，系系统自动比比较两个收收费标准，按按照手续费费金额低的的标准从付付款方账户户进行扣收收。6、办理协协助扣划业业务时，柜柜员应当核核实以下证证件和法律律文书（AABCDEEF）A有权机关关执法人员员的工作证证或执行公公务证。B.有权机机关县团级级（含）以以上机构签签发的协助助扣划存款款通知书，

17、法法律、行政政法规规定定应当由有有权机关主主要负责人人签字的，应应当由主要要负责人签签字。C有关生效效法律文书书或行政机机关的有关关决定书。D协助扣划划存款通知知书填写的的需被扣划划存款的单单位或个人人开户社名名称、户名名和账号、大小写金金额。E协助扣划划存款通知知书上的义义务人应与与所依据的的法律文书书上的义务务人相同。F.协助扣扣划存款通通知书上的的扣划金额额应当是确确定的。7、借款人人的下列财财产可以抵抵押的有：（ BDDE ）A、土地所所有权；B、生产设设备、原材材料、半成成品、产品品；C、学校、幼儿园、医院等以以公益为目目的的事业业单位、社社会团体的的教育设施施、医疗卫卫生设施和和其

18、他社会会公益设施施；D、交通运运输工具；E、建筑物物和其他土土地附着物物；8、目前可可以通过“自下而上上”模式发起起建立额度度的贷款包包括：（ ABCEE ）A、农户贷贷款B、个人住住房消费贷贷款、个人人汽车消费费贷款、个个人助学贷贷款、个人人商房贷款款C、流动资资金贷款D、贷款证证贷款E、项目贷贷款、社团团贷款、贷贷款展期、个体工商商户贷款、个人其它它贷款9、以下说说法正确的的有：（ AD ）A、重要空空白凭证作作废是指对对使用错误误、丢失、客户缴回回以及根据据业务需要要对不再具具有使用价价值的重要要空白凭证证进行废止止使用的过过程。凭证证作废分为为柜员手工工作废和系系统自动作作废两种方方式

19、；B、客户因因销户等原原因需要将将已出售的的凭证进行行缴回时，柜柜员使用“62544打印客户户重要单证证清单”交易打印印客户重要要单证清单单与客户缴缴回的凭证证进行核对对，并根据据缴回情况况使用“62522客户凭证证缴回处理理”交易对已已缴回的凭凭证进行作作废处理，打打印通用凭凭证（重要要凭证作废废单），将将缴回的凭凭证剪角作作废并在各各联次上加加盖“附件”和“作废”章，由会会计主管签签字。对客客户未缴回回的凭证无无需进行处处理；C、柜员在在办理日常常业务过程程中使用凭凭证错误时时，使用人人只需将凭凭证剪角作作废并作附附件，不必必对账务进进行处理；D、凭证的的销毁权限限在中心库库，对于需需集中

20、销毁毁的凭证分分金库或营营业机构需需按照凭证证上缴过程程上缴到中中心库，中中心库凭证证管理员按按照凭证作作废流程将将凭证进行行作废10、以下下关于柜员员为股东办办理股金挂挂失的说法法正确的有有：（ AABCD ）A、由挂失失人填写挂挂失申请书书，柜员审审查是否为为本机构签签发的股金金证，挂失失申请书内内容填写是是否齐全、正确，签签章是否完完整等B、柜员审审查无误后后使用“75100股金证维维护”交易办理理书面挂失失C、经会计计主管审核核授权后，交交易成功打打印挂失申申请书、通通用凭证(挂失受理理凭证)和和收费凭证证并加盖相相关印章，挂挂失人在挂挂失受理凭凭证上签字字确认D、柜员登登记挂失失、查

21、询、冻结（扣扣划）登记记簿，留留存原股东东及代理人人的有效身身份证复印印件、单位位公函、授授权书原件件，与挂失失申请书第第二联一起起附挂失失、查询、冻结（扣扣划）登记记簿保管管，挂失申申请书第三三联及收费费凭证回单单退股东，挂挂失申请书书第一联作作收费凭证证的附件四、判断题题（判断下下列各题正正确与否，正正确的请在在括号内打打，错误的请在在括号内打打，每题1分分，共100分）1、如果柜柜员操作密密码三次输输入错误，此此柜员号被被锁定，必必须由其所所隶属参数数管理机构构A级柜员员对柜员密密码进行重重置解除锁锁定。（ ）2、存款准准备金是为为保证客户户提取存款款和资金清清算需要，根根据人民银银行规

22、定的的缴存范围围和比例缴缴存人民银银行的法定定准备金，于于旬后十日日内进行调调整缴存。（）3、存款人人已死亡，但但存单持有有人没有向向信用社申申明遗产继继承过程，也也没有持存存款所在地地法院判决决书，直接接去信用社社支取或转转存存款人人生前的存存款，信用用社都视为为正常支取取和转存，事事后而引起起的存款继继承纠纷，信信用社承担担相应责任任。（）4、挂失状状态下，可可以续存，不不能支取；系统可以以代扣利息息税，但不不允许代理理业务的代代收交易（代代扣贷款利利息除外）；允许司法法冻结、扣扣划，不可可进行质押押。（）5、收到的的查询在当当日营业终终了前必须须进行查复复，不得拖拖延至次日日。（）6、跨

23、行通通兑单笔大大于10万万小于200万时，需需要B级主主管授权，当当大于200万时，需需要A级主主管授权。（）7、中心额额度是指客客户根据业业务需要向向信用社申申请并经过过批准的具具体贷款额额度，对应应每一笔借借款合同和和相应的贷贷款产品，一一个客户只只能拥有一一个中心额额度。（ ）8、客户经经理必须在在设定的营营销范围内内进行揽存存，对于不不在营销范范围内的不不能维护给给该客户经经理，必须须在营销机机构范围内内开户才可可以维护给给该客户经经理。（）9、贷款自自动扣款包包括自动扣扣本与自动动扣息。客客户可以选选择只扣一一项，也可可以二者都都选。（）10、印鉴鉴挂失后，新新印鉴的启启用日期必必须

24、是挂失失的当日或或当日以后后的日期。（ ）五、简答题题（每题55分，共110分）1、某联社社库存现金金管理模式式为中心库库营业机构构模式，请请分别写出出营业部向向A信用社社进行现金金调拨时营营业部和AA信用社的的会计分录录。答案：中心心库现金管管理员对接接受预约机机构使用“00700机构现金金调拨”交易办理理现金出库库，会计分分录为：借：现金-在途现金金(分金库库)贷：现金-业务现金金-库存现现金(中心心库)营业机构现现金管理员员使用“00700机构现金金调拨”交易办理理现金入库库，会计分分录为：借：现金-业务现金金-库存现现金(分金金库)贷:现金-在途现金金(分金库库)2、什么是是非应计贷贷

25、款？答案：非应应计贷款是是指符合以以下条件之之一的贷款款：（1）本金金逾期超过过90天；（2）应收收利息逾期期超过900天；（3）贷款款虽然未到到期或逾期期未超过990天，但但经人工认认定生产经经营已停止止、项目已已停建。六、实务题题（第1题88分，第二二题7分，共共15分）1、某对公公客户向BB信用社申申请办理汇汇款10万万元，收款款人开户网网点为上海海某工行，BB信用社为为未开通联联行业务的的营业机构构，柜员选选择跨机构构汇出汇款款业务处理理流程，通通过营业部部汇出汇款款，请写出出B信用社社及营业部部在该笔跨跨机构汇出出汇款业务务中的主要要流程和会会计分录，涉涉及会计科科目仅写出出一级科目

26、目即可。答案：B信信用社流程程及分录：B信用社联联行录入员员使用“68011汇兑汇出出”交易,复复核员使用用”99888复核”交易,选选择“交换提出出”选项，交交易成功后后，将汇款款转入同城城往来科目目，打印记记账凭证（同同城交换凭凭证）,录录入员在记记账凭证上上加盖业务务讫章，经经办人员加加盖名章。B信用社录录入员使用用“62566支付结算算业务收费费”交易,手手工收取手手续费，打打印收费凭凭证。录入入员在电汇汇凭证二、三联和收收费凭证上上加盖业务务讫章，经经办人员加加盖名章，将将电汇凭证证第一联上上加盖受理理凭证章后后与收费凭凭证第二联联一同退客客户，电汇汇凭证第二二联加盖附附件章后作作记

27、账凭证证附件，电电汇凭证第第三联由会会计主管签签字后按内内部凭证传传递的要求求交予发起起行并办理理交接手续续。会计分分录:借：客户存存款 10万元元贷：同城往往来（申请请行） 100万元借：客户存存款 10.55元贷：手续费费及佣金收收入 10.5元营业部流程程及分录：营业部录入入员收到BB信用社提提交的电汇汇凭证第三三联及加盖盖客户签章章的收费凭凭证后，按按规定进行行审核，审审核无误后后，录入员员使用“62311同城往来来转账”交易，将将款项转入入“应解汇款款”科目，系系统自动产产生销账编编号，打印印记账凭证证（同城交交换转账凭凭证）。录录入员在记记账凭证上上加盖业务务讫章、名名章。会计计分录：借：同城往往来（申请请行） 10万万元贷：应解汇汇款