《财经法规与职业道德》课程教学大纲

1、财经法规与职业道德Economic Laws and Professional Ethic课程基本情况课程属性：专业任选课学 分：2学分学 时：32课程性质：选修开课学期：第4学期先修课程：初级会计学，税法适用专业：会计学专业、财务管理专业教 材：财经法规与会计职业道德，江苏省会计从业资格考试研究编审组开课院系：经济管理学院会计系二、课程的教学目标和任务本课程主要阐述会计法规和会计职业道德。通过本课程的学习，使学生掌握会计方面的法规、会计工作管理体制、会计核算和监督、会计机构和人员、支付结算法规、税收征收管理法规、会计职业道德及评价、会计职业道德教育等内容，使得学生深刻体会会计职业道德是会计法

2、律制度正常运行的社会基础和思想基础，会计职业道德教育贯穿于整个会计从业生涯的始终，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。三、教学内容和要求第1章 会计法律制度（6学时）1、理解：会计法律制度的含义2、掌握：我国会计法律制度构成的四个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度、地方性会计法规3、熟悉：（1）会计工作的主管部门（2）会计制度的制定权限4、掌握：（1）会计人员的管理，尤其是会计人员的任职资格（2）单位内部的会计工作管理，尤其是单位内部会计工作管理的责任主体5、熟悉：会计信息质量要求6、掌握：（1）会计核算的一般要求（2）会计凭证（3）会计账簿（4）财务会计报告（

3、5）财产清查（6）会计档案的管理7、熟悉：（1）单位内部会计监督的主体、对象、内容、基本要求（2）内部会计控制的含义、目标、内容（3）内部控制的五个要素（4）会计工作政府监督的主体、范围8、掌握：（1）内部会计控制的方法（2）会计工作社会监督的主体（3）注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围（4）会计责任与审计责任（5）单位内部会计监督与政府减速、社会监督的关系9、掌握：（1）设置会计机构需要考虑的因素（2）会计机构的内部稽核制度：内部稽核的含义、内部稽核与内部审计的区别（3）代理记账的含义、设立代理记账机构的条件、代理记账的业务范围、委托代理记账的委托人的义务（4）会计机构负责人（会计主

4、管人员）的任职资格（5）会计从业资格的含义（6）会计从业资格证书的适用范围、取得、管理（7）会计专业职务的含义（8）会计专业技术资格的考试级别及报名条件（9）会计工作岗位设置的要求（10）会计工作的具体岗位（11）总会计师的设置、任免、条件、权限（12）会计人员回避制度的范围、内容10、熟悉：（1）会计人员继续教育的管理部门、形式及管理（2）会计人员工作交接的范围、程序、交接人员的责任11、掌握：（1）会计法律责任的形式（2）单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复行为的法律责任，以及对受打击报复的会计人员的补救措施。12、熟悉：（1）违反会计制度规定的法律责任（

5、2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任（3）隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任重点：会计核算的一般要求，会计凭证，会计账簿，财务会计报告，财产清查，会计档案的管理，会计法律责任的形式，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复行为的法律责任，以及对受打击报复的会计人员的补救措施。难点：违反会计制度规定的法律责任，伪造、变造

6、会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任，隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿或者故意销毁应依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任第2 章 支付结算法律制度（12学时）1、掌握：（1）狭义的支付计算概念（2）支付结算方式的分类，按是否以票据为形式、按适用区域（3）填写票据和结算凭证的基本要求2、熟悉：（1）支付结算的法律特征（2）支付结算的原则（3）办理支付结算的基本要求3、掌握：（1）银行结算账户的概念和种类（2）银行结

7、算账户管理应遵守的基本原则（3）基本存款账户的概念、使用范围、开户要求（4）一般存款账户的概念、使用范围（5）专业存款账户的概念、使用范围（6）临时存款账户的概念、使用范围4、熟悉：（1）银行结算账户的特点（2）银行计算账户的开立、变更和撤销（3）个人银行结算账户的功能、使用范围、开户要求（4）开立异地银行结算账户的条件5、掌握：（1）狭义票据的含义、种类（2）票据法律关系：票据关系与票据的基础关系（3）票据的基本当事人和非基本当事人（4）票据权利的含义、时效、行使、抗辩（5）票据的伪造和变造（6）票据行为：出票、背书、承兑、保证（7）票据签章的含义（8）票据的绝对记载事项（9）票据丧失的补救

8、：挂失止付、公示催告、普通诉讼（10）银行汇票、商业汇票、银行本票、支票的概念、种类和使用范围（11）汇兑、托收承付、委托收款、信用证、信用卡的概念、使用范围6、熟悉：（1）票据的法律特征（2）银行汇票、商业汇票、银行本票、支票的绝对记载事项（3）银行汇票、商业汇票、银行本票、支票的提示付款期限（4）银行汇票兑付的基本要求（5）支票的办理要求（6）汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算的办理要求7、了解：（1）票据的功能（2）电子支付的基本要求重点：狭义的支付计算概念；支付结算方式的分类，按是否以票据为形式、按适用区域；填写票据和结算凭证的基本要求；基本存款账户的概念、使用范围、开户要求；一般存

9、款账户的概念、使用范围；专业存款账户的概念、使用范围；临时存款账户的概念、使用范围难点：狭义票据的含义、种类；票据法律关系：票据关系与票据的基础关系；票据的基本当事人和非基本当事人；票据权利的含义、时效、行使、抗辩；票据的伪造和变造；票据行为：出票、背书、承兑、保证；票据签章的含义；票据的绝对记载事项；票据丧失的补救：挂失止付、公示催告、普通诉讼；银行汇票、商业汇票、银行本票、支票的概念、种类和使用范围；汇兑、托收承付、委托收款、信用证、信用卡的概念、使用范围第3章 税收征收管理法律制度（10学时）1、掌握：（1）税务登记的范围、种类（2）开业税务登记的对象、时间和地点、内容（3）变更税务登记

10、、注销税务登记的适用范围及时间要求（4）违反税务登记规定的法律责任2、了解：（1）开业税务登记、注销税务登记的程序（2）停业、复业税务登记3、掌握：（1）发票的联次、发票的基本内容（2）发票的种类：增值税专用发票、普通发票、专业发票（3）增值税专用发票的领购规定（4）增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限（5）为小规模纳税人代开增值税专用发票的规定（6）违反发票管理法规的法律责任4、熟悉：（1）发票印制的管理办法（2）发票领购的管理办法（3）发票开具和保管的一般要求5、掌握：（1）纳税申报的对象、方式（2）违反纳税申报规定的法律责任6、了解：企业所得税年度纳税申报表7、掌握：（1）税款征

11、收的原则，尤其是税款优先原则（2）税款征收方式（3）核定应纳税额的适用范围、方法（4）滞纳金的计算（5）税收保全措施和强制执行措施的适用情况（6）违反税收征收管理规定的法律责任重点：税务登记的范围、种类，开业税务登记的对象、时间和地点、内容，变更税务登记、注销税务登记的适用范围及时间要求，违反税务登记规定的法律责任，增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限，纳税申报的对象、方式，违反纳税申报规定的法律责任，税款征收的原则，尤其是税款优先原则，税款征收方式，税款征收方式，核定应纳税额的适用范围、方法，滞纳金的计算难点：增值税专用发票的开具范围、开具要求、开具时限，纳税申报的对象、方式，违反纳税申报规定的法律责任，税款征收的原则，尤其是税款优先原则第4章 会计职业道德（4学时）1、掌握：（1）职业道德的特征（2）会计职业道德的特征2、理解：（1）会计职业道德的主要内容3、理解：会计职业道德与会计法律制度的区别4、掌握：会计职业道德教育的内容5、理解：会计职业道德教育的途径6、掌握：会计职业道德的检查与奖惩机制7、理解：企事业单位会计职业道德建设的组织与实