泽普县税务8月13日每日一测测试题

1、泽普县税务8月13日每日一测复制一、单选题基本信息：矩阵文本题 *您的部门：_您的姓名：_1.根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是（） 单选题 *A.建筑服务B.增值电信服务(正确答案)C.不动产租赁服务D.销售不动产答案解析：增值电信服务适用6%的税率，基础电信服务适用9%的税率，故选项B错误。2.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（） 单选题 *A.2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税B.2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税C.2018年6月

2、，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税(正确答案)D.2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税答案解析：根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号 ）附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定第五条规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，故选项D错误;个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，故选项C正确;上述政策适用于北京市.上海市.广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，故选项B错误;个

3、人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税故选项A错误;个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市.上海市.广州市和深圳市。3.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（） 单选题 *A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税(正确答案)B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡.加油凭证时，应按预收账款方法作相

4、关账务处理，不征收增值税答案解析： 依据国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知（国税函2001882号），对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。4.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是（） 单选题 *A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税(正确答案)答案解析：根据关于明

5、确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知（财税2016140号）第十一条规定，纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。5.企业发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（） 单选题 *A.将资产用于职工奖励或福利(正确答案)B.将资产用于加工另一种产品C.将资产在境内总分支机构之间转移D.将资产结构或性能改变答案解析：企业在境内处置资产时，当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产，才应按照规定视同销售确定收入，只有选项A的所有权发生了改变。6.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（） 单选

6、题 *A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资转让所得，按照投资企业所在地确定(正确答案)D.权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定答案解析：权益性投资转让所得，按照被投资企业所在地确定。7.创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照何种项目计算缴纳个人所得税（） 单选题 *A.经营所得(正确答案)B.财产转让所得C.股息、红利所得D.偶然所得答案解析：关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知，创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营

7、所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。8.个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的多少比例抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转（） 单选题 *A.50%B.60%C.70%(正确答案)D.80%答案解析：关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知，个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所

8、得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。9.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是下列哪项（） 单选题 *A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用(正确答案)C.以划拨方式取得土地使用权

9、，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金答案解析：选项B，财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知（财税2004134号）第一条规定:出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。1.以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定:（1

10、）评估价格:由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。（2）土地基准地价:由县以上人民政府公示的土地基准地价。2.以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。第二条规定:先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。10.某房地产开发企业销售商品房取得预收款100万元，该企业适用简易计税办法计算预缴增值税2.86万元。假定该企业土地增值税预征率为2%，该企业按国家税务总局公告2016年第

11、70号的方法计算，应预缴土地增值税的金额是多少万元（） 单选题 *A.2万元B.2.06万元C.1.94万元(正确答案)D.0万元答案解析：选项C，国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告（国家税务总局公告2016年第70号）第一条关于营改增后土地增值税应税收入确认问题规定:营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项

12、目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据:土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。本题答案（100-2.86）*2%=1.94。二、多选题1.下列属于机关事业单位社会保险费险种的有（） *A.基本养老保险(正确答案)B.基本医疗保险(正确答案)C.工伤保险(正确答案)D.失业保险(正确答案)E.职业年金(正确答案)F.生育保险答案解析：中华人民共和国社会保险法里规定机关事业单位社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知里规定机关事业单位需缴纳职业年金，国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗

13、保险合并实施的意见将生育保险与职工基本医疗保险进行了合并，因此最终的答案里不包括生育保险。2.城乡居民个人需要交纳的社会保险费包括（） *A.基本养老保险(正确答案)B.基本医疗保险(正确答案)C.补充医疗保险D.职业年金答案解析：山东省人民政府关于建立居民基本养老保险制度的实施意见、关于全面开展城镇居民基本医疗保险工作的通知里规定城乡居民缴纳基本养老保险和基本医疗保险。补充医疗保险和职业年金属于机关事业单位险种，因此不选。3.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合如下核定征收条件的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算（） *A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(正确答案)B.

14、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的(正确答案)C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的(正确答案)D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(正确答案)答案解析：选项ABCD，国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知（国税发200991号）第三十四规定:在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;（4）符合土地增值税清算

15、条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。4.根据个人所得税法及其条例规定，下列关于纳税调整的表述正确的有（） *A.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由(正确答案)B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，应当补征税款，并依法加收利息(正确答案)C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实

16、际税负明显偏低的国家（地区）的企业润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整(正确答案)答案解析：据个人所得税法的第八条规定，有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。5.根据现

17、行税收政策，下列关于车辆购置税计税价格及税率的表述说法正确的有（） *A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.购置电动摩托车，不需要交纳车辆购置税(正确答案)C.车辆购置税价外征收，不具转嫁性(正确答案)D.纳税人购置应税车辆，应当向户籍所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.车辆购置税的税率为百分之十(正确答案)答案解析：根据中华人民共和国车辆购置税法第六条:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税，故A选项错误;第十一条:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，故D选项错误。三、判断题1.某汽车生产企

18、业将自产的小汽车赠送给股东，需计算缴纳车辆购置税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：车辆购置税的应税行为是购置应税车辆的行为，发生赠送行为的赠送方不需缴纳车辆购置税。2.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，在同一申报期内，只能申报免抵退税或者申请办理留抵退税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告第四条:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。3.进口环节缴纳的增值税、消费税、关税是城市维护建设税的计税依据之一。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：城市维护建设税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城市维护建设税的计税依据。4.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计