ad-5执行商定程序审计计划

1、执行商定程序审计计划被审核：ABC 公司索引号：AD-5 财务报表截止日/期间： 复核：李四个日期：项目：执行商定程序审计计划 编制：日期：第一部分：初步业务活动说明：本计划依据中国会计师审计准则第 1201 号 计划审计工作、中国注册会计师审计准则第 1121 号 历史财务信息审计的质量控制、会计师质量控制准则第 5101 号 业务质量控制规定编制一、连续接受委托审计所实施的审计程序一、以前商定程序审计情况：1、年本所出具的审计：审计意见类型：导致会计师非标意见的事项： 签字会计师：签字2、以前年度机构对被审计出具意见情况说明索引：二、实施保持客户关系的质量控制程序（一）了解客户管理层诚信情

2、况1、向机构了解的对被审计的中是否发现违法、情况索引：2、查阅被审计公开的信息中是否存在主要管理遭机构谴责等情况索引：3、上一年度审计中发现的被审计管理层不主动提供或故意隐瞒事项的情况索引：4、依据所了解的其他情况所判断的被审计管理层的诚信情况索引：（提示：请参照附表所列内容结合实际情况予以说明）（二）评价本所审计业务胜任能力与具备必要的审计资源1、项目： 技术级别：以前二年的主要审计经历（提示：如审计项目为项目的，请列举担任项目的审计项目；如审计项目为非项目的，本项可以不填）2、估计需要配备的审计与时间会计师名助理名准备实施现场审计的时间估计：天要求出具的时间：被审计3、上述中与被审计的主要

3、管理是否不具有亲属或利害关系4、上述是否签署的遵守独立性的文件 索引：三、本次实施商定程序的原因和用途四、管理层的责任五、拟出具的预期形式和内容六、是否接受委托基于上述方面，（接受基于上述方面，（接或不接受）此项业务。受或不接受）此项业务。签名签名日期日期最终结论：签名：日期：七、签定业务约定书1、针对被审计审计目的、业务特点、事项所需要约定的特殊事项2、估计的额：二、首次接受委托审计所实施的审计程序提示：按照中国会计师审计准则第 1202 号计划审计工作指南第九章的说明，首次接受委托包括接受新客户而建立的客户关系与承接现有客户（因对其提供了其他服务）的审计业务委托两种情况一、被审计基本情况1

4、、设立时间：2、地址：3、主要业务：4、前五位股东及股权比例：5、审计的资产总额： 主要业务的收入总额：（提示：可按获取的非年度财务报表填写，或依据非年度财务报表与管理的估计推算后填写）6、纳入合并报表范围的子公司数量：二、委托目的：三、对被审计的初步了解：（一）查阅同类商定程序前任会计师的审计1、前任会计师：（提示：；列示前任会计师名称）2、年度审计文号：，签字会计师：3、审计意见类型：4、导致会计师非标意见的事项：（二）查阅被审计的年度财务的说明（三）向机构了解的对被审计的中是否发现违法、情况索引：（三）查阅被审计公开的信息中是否存在主要管理遭机构谴责等情况索引：（四）依据所了解的其他情况

5、所判断的被审计管理层的诚信情况索引：（提示：请参照附表所列内容结合实际情况予以说明）四、与同类商定程序前任会计师的沟通（一）向被审计管理层提出与前任会计师沟通要求后，被审计管理层所作安排的说明（二）实施与前任会计师沟通的说明1、实施与前任会计师沟通函件回函 索引：2、前任会计师回函中提及：五、管理层的责任六、拟出具的预期形式和内容七、同意接受委托、签订业务约定书前准备获取的其他信息说明1、是否需要向工商管理部门了解相关资料： 索引：2、是否需要向主要了解相关资料： 索引：八、评价本所审计业务胜任能力与具备必要的审计资源： 技术级别：（一）项目以前二年的主要审计经历（提示：如审计项目为项目的，请

6、列举担任项目的审计项目；如审计项目为非项目的，本项可以不填）（二）估计需要配备的审计与时间会计师名助理名准备实施现场审计的时间估计：天被审计要求出具的时间：（三）上述中与被审计的主要管理是否不具有亲属或利害关系（四）上述是否签署的遵守独立性的文件 索引：九、是否接受委托基于上述方面，（接受基于上述方面，（接或不接受）此项业务。受或不接受）此项业务。签名签名日期日期最终结论：签名：日期：十、签定业务约定书（一）针对被审计审计目的、业务特点、事项所需要约定的特殊事项（二）估计的额：十一、其他说明（一）本所在实施本次审计前为客户提供服务情况（提示：包括鉴证与非鉴证业务）（二）本所提供服务的：第二部分

7、：总体审计策略一、审计工作范围（提示：如首次接受委托的审计项目本部分可说明初步业务活动工作底稿“一、被审计基本情况”）（一）被审计基本情况：1、设立时间及过程：2、地址：3、主要业务及业务分部：4、前五位股东名称及股权比例：5、审计的资产总额：主要业务及业务分部的收入总额：（提示：可按获取的非年度财务报表填写，或依据非年度财务报表与管理的估计推算后填写）6、纳入合并报表范围的子公司数量：采用权益法核算的长期股权投资数量：（二）执行商定程序目的及用途：（三）适用的财务准则：（提示：如除企业会计准则（2006 版）外还需要适用专业核算办法的，请一并说明）（四）适用的审计准则（五）与本次执行商定程序

8、相关的行业规定（提示：如对、金融、上市公司等高度行业的相关信息披露、国有企业特定行业主管部门发布的与财务相关的等）（六）需审计的内组成部分的数量及所在地点：（七）制订审计策略时需要考虑的其他事项（提示：如子公司需要单独出具审计等）二、商定执行的程序三、可能存在的错报风险评估及其应对措施四、重要性本项内容是按照中国会计师审计准则第 1221 号重要性的规定予以确定（一）层面1、 确定方法2、 重要性标准名称地点（二）个别公司层面1、确定方法2、重要性标准五、目标、时间安排及所需沟通（一）对外1、执行商定程序日期：2、XX日期：（提示：如控制评价、非经常性损益等的名称列示）（二）执行时间安排1、制

9、订审计策略日期：2、执行审计策略：日期：3、期末工作（1）对审计范围初步分析日期：（2）重要审计程序及日期：日期：（提示：如的长期股权投资、在建工程、非货币交易与资产重组等列示）（三）与被审计管理层、治理层的沟通1、与管理层的沟通（1）负责沟通及约定时间：（2）拟沟通内容：2、与治理层的沟通（1）负责沟通及约定时间（2）拟沟通内容3、项目组会议（1）预备会议参加及时间安排（2）总结会议参加及时间安排4、与其他会计师、或有关的沟通5、与前任会计师的沟通安排6、对审计工作的利用六、安排（一）项目：技术级别：（二）其他：（提示：主要职责应当说明所负责的子公司名称、负责的主要会计项目或交易循环，实施的审计程序）姓名技术级别主要职责（三）与签字沟通签字：预计沟通时间：（四）与复核沟通复核：预计沟通时间：七、对或有关工作利用1、需要利用或有关工作的内容（1）会计科目（2）利用其工作的内容、范围及程度（3）利用工作的原因2、提供工作成果的或有关的工作情况（1）或有关的及（2）特长及技术（3）对其专业胜任能力的评价（4）对其工作成果质量控制措施八、其他说明（提示：本部分内容属于对所内各级质量控制了解情况所用）（一）上年度审计（审阅）审计意见类型：（二）