城市建设维护税11题

1、一、单项挑选题1.位于某市的卷烟生产企业托付设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为 1600 元,其城建税和训练附加按以下方法处理（）；A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 128 元B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80 元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元【正确答案】 ：A 【答案解析】 ：代收代缴 “ 三税 ” 的单位和个人同时也是城市保护建设税的代收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代收地；此题目应当在加工厂缴纳城市保护建设税,根据加工厂所在地区的税率缴纳城建税,应纳城建税和训练费附加税额【该题针

2、对 “ 应纳城建税的运算”学问点进行考核】1600（5+3） 128（元）；2.某市一生产企业为增值税一般纳税人；本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30 万元、消费税50 万元,消费税滞纳金1 万元；本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5 万元；该企业本期应缴纳城市建设保护税（ ）万元；A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 正确答案】： D 【答案解析】 ：按城建税有关规定,城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的, 进口不征,出口不退；滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据；该企业本期应缴纳城市建设保护税（

3、30+50） 7%=5.6（万元）；3.以下项目属于城市保护建设税计税依据的是（）；A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.内资商场偷逃的增值税税金【正确答案】 ：D 【答案解析】 ：对外商投资企业和外国企业缴纳的“ 三税 ”不征收城建税,滞纳金、罚款不是城市保护建设税的计税依据；但内资商场偷逃的增值税税金是应当计征城建税的；【该题针对 “ 城建税的计税依据”学问点进行考核】4.某县城一服务公司,2022 年 8 月份餐饮收入 600 万元,供应垃圾处置劳务取得垃圾处置 费 20 万元,经批准从事代销福利彩票业务取得

4、手续费 3 万元；该公司本月缴纳城建税为 万元；A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 【正确答案】 ：C 【答案解析】 ：供应垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税；该公司本月应缴纳营业税6003 5%30.15万元 本月应纳城建税 =30.15 5%=1.51万元 5.流淌经营的单位,在经营地缴纳“ 三税 ”的,就其城市保护建设税应在（）缴纳；A.经营地按当地适用税率运算 B.机构所在地按当地适用税率运算 C.经营地但按机构所在地的适用税率运算 D.机构所在地但按经营地的适用税率运算【正确答案】 ：A 【答案解析】 ：城建税伴同主税实行属地原就,因此在经营地并按当地适用

5、税率计征；6.关于城建税和训练费附加的减免规定,以下表述正确选项（）；A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税,应征收城建税 B.对“ 三税 ” 实行先征后返、先征后退、即征即退方法的,除另有规定外,对伴同“ 三税 ”附征 的城市保护建设税,一律不予退 返仍C.对出口产品退仍增值税、消费税的,可以同时退仍已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不行以同时退仍已征的城建税【正确答案】 ：B 【答案解析】 ：对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收训练费附加； 对由于减免 “ 三 税” 而发生退税的, 可以同时退仍已征收的训练费附加；对出口产品退仍增值税、消费税的,不

6、退仍已征的训练费附加；二、多项挑选题1.以下不属于我国城市保护建设税的纳税人的是（）；A.国有企业 B.外国企业 C.股份制企业 D.外商投资企业 E.私营企业【正确答案】 ：BD 【答案解析】 ：外商投资企业和外国企业,不缴纳城建税；2.以下关于城市保护建设税的纳税地点的说法中,正确的有（）；A.流淌经营的单位和个人,按纳税人缴纳“三税 ”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在托付方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税D.流淌经营的单位和个人,随“ 三税 ”在户籍地按适用税率缴纳E.各银行缴纳的营业税,由取得业务收入的核算单位在当地缴纳【正确答案】 ：AC

7、E 【答案解析】 ：代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在代扣代缴方所在地缴纳；流淌经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳 建设税；“三税 ” 所在地的规定税率就地缴纳城市保护3.市区某制药厂为一般纳税人,2022 年 10 月缴纳增值税 130 万元,补缴上月漏缴的增值税 55.8 万元；本月又转让一项药剂生产技术,收取款项 50 万元；就以下说法正确选项（）；A.本月应缴纳城建税 9.1 万 B.本月应缴纳城建税 9.28 万元 C.本月应补缴城建税 3.91 万元 D.本月应补缴城建税 2.79 万元 E.转让药剂生产技术免交营业税【正确答案】 ：ACE 【答案解析】 ：转让自然科学

8、领域的技术免营业税,所以 50 万元不涉及缴纳城建税；该厂本月应缴城建税130 7 9.1（万元）,应补缴城建税55.8 7%3.91（万元）；4.以下行为中,需要缴纳城建税和训练附加的有（）；A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采自然原油并销售行为 D.外商投资企业销售货物行为 E.进口应税消费品的行为【正确答案】 ：AC 【答案解析】 ： 企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及“三税 ” ,所以不缴纳城市保护建设税；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及附加；进口货物不需要缴纳 城建税和训练费附加；5.以下各项中,符合城建税规定的有（）；A.只要缴纳 “三税 ”,就要缴纳城建税 B.因减免 “三税 ” 而退库的,相应的城建税可以同时退仍 C.对出口产品退仍增值税、消费税,不退仍城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税,不征收城建税 E.纳