税法·课后练习·刘颖基础班·第章

1、第九章 房房产税、城镇镇土地使用税税和耕地占用用税法一、单项选项题题1.下列各项中中，符合房产产税纳税义务务的人规定的的是（ ）。A.集体产权出出租的由承租租人缴纳B.房屋产权出出典的由出典典人缴纳C.产权纠纷未未解决的由代代管人或使用用人缴纳D.产权属于国国家所有的由由国家缴纳2.下列房产税税的纳税人是是（ ）。A.房屋的出典典人B.拥有农村房房产的农村农农民C.允许他人无无租使用房产产的房管部门门D.产权不明的的房屋的使用用人3.下列说法正正确的是（ ）。A.如果纳税单单位无偿使用用免税单位的的房产，则不不缴房产税B.纳税人对原原有房屋进行行扩建、改建建的，要相应应增加房屋的的原值C.更换

2、房屋附附属设备和配配套设施的，在在将其价值计计入房产原值值时，不可扣扣减原来相应应设备和设施施的价值；但但对附属设备备和配套设施施中易损坏、需需要经常更换换的零配件，更更新后可不再再计入房产原原值D.对居民住宅宅区内业主共共有的经营性性房产，由实实际经营（包包括自营和出出租）的代管管人或使用人人缴纳房产税税。但没有房房产原值或不不能将业主共共有房产与其其他房产的原原值准确划分分开的，暂不不征收房产税税4.以下应缴纳纳房产税的项项目有（ ）。A.集团公司的的仓库B.加油站罩棚棚C.股份制企业业的围墙D.工厂的独立立烟囱5.融资租赁房房屋，在租赁赁期内房产税税的纳税人是是（ ）。A.租出方B.租入

3、方C.免税D.当地税务机机关根据实际际情况确定6.对以房产投投资，收取固固定收入，应应由（ ）计计缴房产税。A.承租方按租租金收入B.出租方按租租金收入C.承租方按房房产余值D.出租方按房房产余值7.房产税实行行按年征收，分分期缴纳的办办法，具体纳纳税期限由（ ）决定。A.省、自治区区、直辖市国国税机关B.省、自治区区、直辖市人人民政府C.省、自治区区、直辖市地地税机关D.县以上税务务机关8.（自20009年1月11日起，）纳纳税人因房产产的实物或权权利状态发生生变化而依法法终止房产税税纳税义务的的，其应纳税税款的计算应应截止到房产产的（ ）。A.实物或权利利发生变化的的当月初B.实物或权利利

4、发生变化的的当月末C.实物或权利利发生变化的的次月初D.实物或权利利发生变化的的次月末9.某企业拥有有一幢三层的的办公楼，原原值60000万元，1/3以每月115万元的租租金额出租给给其他单位使使用，20008年4月底底，原租户的的租期到期，该该企业将该幢幢办公楼进行行改建，更换换楼内电梯，将将原值80万万元的电梯更更换为1200万元的新电电梯，为该楼楼安装了3000万元的智智能化楼宇设设施，这些改改建工程于77月底完工，该该企业所在人人民政府规定定房产原值减减除比例为330%， 该该企业20008年应纳房房产税（ ）。A.51.499万元 B.52.388万元 C.53.055万元 D.53

5、.199万元10.纳税人委委托施工企业业建设的房屋屋，在办理验验收手续前就就已经出租的的新建房屋，应应纳房产税的的规定是（ ）。A.未验收则免免税 B.从使用当月月起缴纳房产产税C.从交付出租租次月起缴纳纳房产税 D.从取得房产产证之日缴纳纳房产税11.以下不属属于经财政部部批准免税的的其他房产有有（ ）。A.房产大修停停用3个月以以上的B.经鉴定停用用的危房C.老年服务机机构自用的房房产D.高校后勤实实体12.某工厂与与某派出所建建立了警民共共建关系，由由派出所将其其一占地200平方米的平平房布置成企企业产品展示示厅，由工厂厂无偿使用。则则这20平方方米占地、用用房的税务处处理是（ ）。A.

6、派出所拥有有土地使用权权，该土地不不纳城镇土地地使用税B.由派出所缴缴纳城镇土地地使用税C.由工厂缴纳纳城镇土地使使用税D.由工厂缴纳纳城镇土地使使用税和房产产税13.下列说法法错误的是（ ）。A.房产不在同同一地方的纳纳税人，应按按房产坐落地地点分别向房房产所在地税税务机关缴纳纳B.房地产开发发企业建造的的商品房在出出售前已使用用的，应按规规定缴纳房产产税C.纳税人购置置新商品房，应应自房屋交付付使用之月起起缴纳房产税税D.国家拨付事事业经费的单单位有办公用用房一幢，房房产价值30000万元，将将其1/3对对外出租，取取得租金收入入30万元。该该省规定计算算房产计税余余值的减除幅幅度为20%

7、，该单位应应纳房产税33.6万元14.下列关于于城镇土地使使用税的纳税税义务人说法法错误的是（ ）。A.拥有土地使使用权的单位位和个人，为为纳税义务人人B.拥有土地使使用权的单位位和个人不在在土地所在地地的，其土地地的实际使用用人和代管人人为纳税义务务人C.土地使用权权未确定或权权属纠纷未解解决的，其实实际使用人为为纳税义务人人D.土地使用权权共有的，任任选一方纳税税15.下列不属属于城镇土地地使用税征税税范围的是（ ）。A.工矿区国家家所有的土地地B.工矿区集体体所有的土地地C.建立在农村村的工矿企业业占用的土地地D.建制镇国家家所有的土地地16.下列不可可以作为城镇镇土地使用税税计税依据的

8、的是（ ）。A.省级人民政政府核定的土土地面积B.省人民政府府确定的单位位组织测定的的土地面积C.土地使用证证书上确认的的土地面积D.纳税人申报报的土地面积积17.甲企业与与乙企业按331的占用比比例共用一块块土地，该土土地面积30000平方米米，该土地所所属地区城镇镇土地使用税税每平方米年年税额3元，该该地区规定城城镇土地使用用税每年5月月、10月两两次缴纳，甲甲公司上半年年缴纳的城镇镇土地使用税税（ ）。A.1125元元B.2250元元C.6750元元D.3375元元18.某供热企企业20088年结算向居居民供热收入入300万元元，向非居民民供热收入1100万元，其其供热厂房占占地2000

9、0平方米，当当地城镇土地地使用税年税税额5元，则则当年该公司司应缴纳城镇镇土地使用税税（ ）。A.100000元B.7500元元C.5000元元D.2500元元19.依据城城镇土地使用用税暂行条例例相关法规规的规定，经经批准对城镇镇内集贸市场场用地税额进进行征免，具具体征税或免免税的确定权权在（ ）。A.省级地方税税务局B.地市级地方方税务局C.县级地方税税务局D.当地主管地地方税务局20.下列各项项中，城镇土土地使用税暂暂行条例直接接规定的免税税项目是（ ）。A.个人所有的的居住房屋及及院落用地B.宗教寺庙自自用的土地C.民政部门举举办的安置残残疾人占一定定比例的福利利工厂用地D.个人办的医

10、医院、托儿所所和幼儿园用用地21.下列关于于城镇使用税税说法正确的的是（ ）。A.纳税人使用用的土地不属属于同一省、自自治区、直辖辖市管辖的，由由纳税人分别别向土地所在在地的税务机机关缴纳土地地使用税B.对核电站应应税土地在基基建期内免征征城镇土地使使用税C.种植、养殖殖业用地和农农副产品加工工场地免征土土地使用税D.个人办学校校用地属于应应纳土地使用用税的征税范范围，应照章章征税22.下列各项项中，不属于于由省、自治治区、直辖市市地方税务局局确定减免城城镇土地使用用税的有（ ）。A.免税单位职职工家属的宿宿舍用地B.集体和个人人办的各类学学校用地C.个人所有的的居住房屋及及院落用地D.免税单

11、位无无偿使用纳税税单位的土地地23.城镇土地地使用税的缴缴纳期限规定定为（ ）。.按年计算，分分期缴纳.按年征收，分分期缴纳.按年计算，分分季缴纳.按年征收，分分季缴纳24.在同一省省、自治区、直直辖市管辖范范围内，纳税税人跨区域使使用土地，其其纳税地点是是（ ）。.在纳税人注注册地纳税.在土地所在在地纳税.纳税人选择择纳税地点D.由省、自治治区、直辖市市地方税务局局确定25.下列关于于城镇使用税税说法不正确确的是（ ）。A.纳税人因土土地的权利发发生重大变化化而依法终止止城镇土地使使用税纳税义义务的，其应应纳税款的计计算截止到土土地权利发生生变化的次月月末B.纳税人新征征用的非耕地地，自批准

12、征征用次月起缴缴纳土地使用用税C.以出让或转转让方式有偿偿取得土地使使用权的，应应由受让方从从合同约定交交付土地时间间的次月起缴缴纳城镇土地地使用税；合合同未约定交交付土地时间间的，由受让让方从合同签签订的次月起起缴纳城镇土土地使用税D.纳税人新征征用的耕地，自自批准征用之之日起满一年年时开始缴纳纳城镇土地使使用税26.经济特区区、经济技术术开发区和经经济发达、人人均占有耕地地较少的地区区，税额可以以适当提高，但但是最多不得得超过规定税税额标准的（ ）。A.20% B.30% C.50% D.100%27.以下关于于耕地占用税税的表述不正正确的是（ ）。A.耕地占用税税是以纳税人人实际占用耕耕

13、地面积为计计税依据，按照规定税税额一次性征征收B.耕地占用税税实行地区差差别幅度比例例税率C.占用果园、桑桑园、竹园、药药材种植园等等园地应照章征税D.个人占用耕耕地建房也应应缴纳耕地占占用税28.获准占用用耕地的单位位或者个人应应当在收到土土地管理部门门的通知之日日起（ ）内内缴纳耕地占占用税。A.7日 B.15日 C.30日 D.60日29.耕地占用用税由（ ）负责征收收。A.国家税务总总局B.省级税务机机关C.地方税务机机关D.地方人民政政府30.获准占用用耕地的单位位或者个人应应当在收到土土地管理部门门的通知之日日起（ ）内内缴纳耕地占占用税。A.20日 B.30日 C.一个月 D.4

14、5日二、多项选项题题1.下列关于房房产税说法正正确的是（ ）。A.对居民住宅宅区内业主共共有的经营性性房产，由实实际经营（包包括自营和出出租）的代管管人或使用人人缴纳房产税税 B.没有房产原原值或不能将将业主共有房房产与其他房房产的原值准准确划分开的的，由房产所所在地地方税税务机关参照照同类房产核核定房产原值值C.对依照房产产原值计税的的房产，不论论是否记载在在会计账簿固固定资产科目目中，均应依依照房产原值值计算缴纳房房产税，房产产原值应根据据国家有关会会计制度规定定进行核算D.对纳税人未未按照国家有有关会计制度度规定核算并并记载的，应应按规定予以以调整或重新新评估2.下列情况中中应征房产税税

15、的有（ ）。A.高等院校教教学用房B.中小学出租租房屋C.军队办的对对外营业的招招待所D.区政府办公公用房3.房产税的计计税依据可以以是（ ）。A.融资租赁房房屋的，以房房产原值计税税B.联营投资房房产，共担投投资风险的，以以房产余值计计税C.出租房产的的，以租金计计税D.租入房产的的，以租金计计税4.下列不动产产不应缴纳房房产税的有（ ）。A.用于抵顶债债务的厂房B.已销售的居居民住宅C.企业厂区内内简易自行车车棚D.事业单位对对外营业的招招待所5.下列各项中中，暂免征收收房产税的有有（ ）。A.房管部门向向居民出租的的公有住房B.文化体育单单位出租的公公有住房C.用地下人防防设施开办的的商

16、店D.个人对外出出租经营的自自有住房6.下列说法错错误的是（ ）。A.房产原值应应包括与房屋屋不可分割的的各种附属设设备或一般不不单独计算价价值的配套设设施B.如果是以劳劳务抵付房租租的，没有货货币和实物收收入，从价计计征房产税C.从价计征房房产税的，按按房产原值每每年减除100%-30%后的余值计计算缴纳。具具体扣除比例例由当地税务务机关确定D.旧房安装中中央空调设备备，要增加房房产原值以计计算缴纳房产产税7.房产税的纳纳税人可以是是（ ）。A.出租住宅的的城市居民B.出租门面房房的县城个体体户C.出租房屋的的事业单位D.出租房屋的的乡村农民8.基建工地的的临时食堂，房房产税的规定定是（ ）

17、。A.施工期间免免征房产税B.施工期间房房产税减半征征收C.工程结束后后转让给基建建单位的从当当月起征收房房产税D.工程结束后后转让给基建建单位的从次次月起征收房房产税9.下列各项不不征收房产税税的是（ ）。A.农村的房产产B.个人所有非非营业用的房房产C.为高校学生生提供住宿服服务并按高教教系统收费标标准收取租金金的学生公寓寓D.从原高校后后勤管理部门门剥离出来而而成立的进行行独立核算并并有法人资格格的高校后勤勤经济实体自自用的房产10.下列关于于房产税说法法正确的是（ ）。A.纳税人因房房产的实物或或权利状态发发生变化而依依法终止房产产税纳税义务务的，其应纳纳税款的计算算应截止到房房产的实

18、物或或权利发生变变化的当月末末B.纳税人将原原有房产用于于生产经营，从从生产经营之之次月起，缴缴纳房产税C.纳税人委托托施工企业建建设的房屋，从从办理验收手手续的次月起起，缴纳房产产税D.纳税人购置置存量房，自自办理房屋权权属转移、变变更登记手续续，房地产权权属登记机关关签发房屋权权属证书之次次月起，缴纳纳房产税11.下列属于于城镇土地使使用税的纳税税人的有（ ）。.拥有土地使使用权的外资资企业.用自有房产产经营小卖部部的个体工商商户.拥有农村承承包责任田的的农民.拥有国拨土土地自身经营营的国有商业业企业12.城镇土地地使用税的纳纳税义务人包包括（ ）。A.拥有土地使使用权的单位位B.拥有土地

19、使使用权的个人人C.实际使用人人D.代管人13.下列应征征城镇土地使使用税的有（ ）。.学校教师食食堂用地.工厂实验室室用地.公园内茶社社用地.百货大楼仓仓库用地14.纳税人实实际占用的土土地面积是城城镇土地使用用税的计税依依据，其具体体内容可以是是（ ）。.省人民政府府确定单位组组织测定的面面积.政府部门核核发土地使用用证上确认的的面积.纳税人不同同意土地使用用证列明的面面积而自测的的土地面积.纳税人未取取得土地使用用证而自测的的土地面积15.下列说法法错误的是（ ）。A.城镇土地使使用税的征税税范围是城市市、县城、建建制镇、工矿矿区范围内的的国家所有的的土地B.土地使用权权未确定的土土地暂

20、时不缴缴土地使用税税，待权属确确定时补缴C.城镇土地使使用税的开征征区域不包括括市郊和农村村D.纳税单位无无偿使用免税税单位的土地地免征城镇土土地使用税；免税单位无无偿使用纳税税单位的土地地照章征收城城镇土地使用用税16.下列关于于城镇土地使使用税的正确确说法有（ ）。.城镇土地使使用税有开征征区域的限定定.城镇土地使使用税属于资资源课税的范范畴.城镇土地使使用税从企业业管理费用中中开支.外商投资企企业和外国企企业在华机构构用地不征收收城镇土地使使用税17.下列各项项中，属于法法定免征城镇镇土地使用税税的有（ ）。A.盐矿的矿井井用地 B.工业企业仓仓库用地C.危险品仓库库用地 D.机场场内道

21、道路用地18.下列税收收优惠规定中中税法条例明明确规定的减减免的优惠政政策有（ ）。.公园办公用用土地.市政街道公公共用地.纳税单位无无偿使用免税税单位的土地地.个人所有的的居住房屋和和院落用地19.下列各项项不缴纳城镇镇土地使用税税的是（ ）。A.公园，名胜胜古迹内的索索道公司经营营用地B.市政街道、广广场、绿化地地带等公共用用地C.公园，名胜胜古迹自用土土地D.在基建期的的核电站应税税土地20.下列关于于城镇土地税税说法错误的的是（ ）。A.在城镇土地地使用税征收收范围内经营营采摘、观光光农业的单位位和个人，其其直接用于采采摘、观光的的种植、养殖殖、饲养的土土地，免征城城镇土地使用用税B.

22、纳税人新征征用的耕地，自自批准征用之之日起满一年年时开始缴纳纳土地使用税税C.以出让或转转让方式有偿偿取得土地使使用权的，应应由受让方从从合同约定交交付土地时间间的次月起缴缴纳城镇土地地使用税；合合同未约定交交付土地时间间的，由受让让方从合同签签订的当月起起缴纳城镇土土地使用税D.经批准开山山填海整治的的土地和改造造的废弃土地地，从使用的的次月起免缴缴土地使用税税5年至100年21.下列土地地由省、自治治区、直辖市市地方税务局局确定减免城城镇土地使用用税的有（ ）。A.个人所有的的居住房屋及及院落用地B.港口（露天天）堆货场用用地C.港口泊位用用地D.免税单位职职工家属的宿宿舍用地22.耕地占

23、用用税的特点，包包括（ ）。A.兼具资源税税与特定行为为税的性质B.采用地区差差别税率C.在占用耕地地环节一次性性课征D.税收收入专专用于耕地开开发与改良23.下列关于于城镇土地使使用税的纳税税义务发生时时间正确的有有（ ）。A.纳税人购置置新建商品房房，自房屋交交付使用之次次月B.纳税人购置置存量房，自自房屋交付使使用之次月起起C.以出让或转转让方式有偿偿取得土地使使用权的，应应由受让方从从合同约定交交付土地时间间的次月起缴缴纳城镇土地地使用税D.纳税人新征征用的非耕地地，自批准征征用次月起24.耕地是指指种植农作物物的土地，包包括（ ）。A.人工开掘的的水产养殖水水面 B.药材种植园园C.

24、弃荒的前三三年内曾用于于种植农作物物的土地 D.花圃25.纳税人占占用下列土地地建房或从事事非农业建设设应缴纳耕地地占用税（ ）。A.人工草场 B.打谷场 C.菜地 D.茶园26.下列关于于耕地占用税税的规定正确确的是（ ）。A.耕地占用税税实行地区差差别幅度定额额税率B.人均耕地面面积越少，耕耕地占用税单单位税额越高高C.耕地占用税税由地方税务务机关负责征征收D.获准占用耕耕地的单位或或者个人应当当在收到土地地管理部门的的通知之日起起10日内缴缴纳耕地占用用税27.下列减征征耕地占用税税的是（ ）。A.军事设施占占用耕地B.学校、幼儿儿园、养老院院、医院占用用耕地C.农村居民占占用耕地新建建

25、住宅D.铁路线路占占用耕地28.下列说法法正确的是（ ）。A.耕地占用税税的纳税人是是占用耕地建建房或者从事事非农业建设设的单位或者者个人B.纳税人在批批准临时占用用耕地的期限限内恢复所占占用耕地原状状的，全额退退还已经缴纳纳的耕地占用用税C.耕地占用税税由地方税务务机关负责征征收D.土地管理部部门在通知单单位或者个人人办理占用耕耕地手续时，应应当同时通知知耕地所在地地同级地方税税务机关29.下列关于于耕地占用税税说法正确的的是（ ）。A.耕地占用税税的纳税人是是占用耕地建建房或者从事事非农业建设设的单位或者者个人B.依照规定免免征或者减征征耕地占用税税后，纳税人人改变原占地地用途，不再再属于

26、免征或或者减征耕地地占用税情形形的，应当按按照当地适用用税额补缴耕耕地占用税C.占用直接为为农业服务的的农业生产设设施用地免征征耕地占用税税D.纳税人临时时占用耕地可可不缴纳耕地地占用税三、计算题1.某企业20009年度共共计拥有土地地650000平方米，其其中子弟学校校占地30000平方米、幼幼儿园占地11200平方方米、企业内内部绿化占地地2000平平方米。20009年度的的上半年企业业共有房产原原值40000万元，7月月1日起企业业将原值2000万元、占占地面积4000平方米的的一栋仓库出出租给某商场场存放货物，租租期1年，每每月租金收入入1.5万元元。8月100日对委托施施工单位建设设

27、的生产车间间办理验收手手续，由在建建工程转入固固定资产原值值500万元元。（城镇土土地使用税44元平方米米；房产税计计算余值的扣扣除比例200）要求：（1）计算该企企业20099年应缴纳的的城镇土地使使用税。（2）计算企业业2009年年应缴纳的房房产税。2.位于建制镇镇的某公司主主要经营农产产品采摘、销销售、观光业业务，公司占占地3万平方方米，其中采采摘、观光的的种植用地225万平方方米，职工宿宿舍和办公用用地05万万平方米；房房产原值3000万元。公公司20077年发生以下下业务：（1）全年取得得旅游观光业业务收入1550万元，农农产品零售收收入180万万元；（2）6月300日签订房屋屋租赁

28、合同一一份，将价值值50万元的的办公室从77月1日起出出租给他人使使用，租期112个月，月月租02万万元，每月收收租金1次；（其他相关资料料：适用城镇土土地使用税税税率每平方米米5元；公司所在省省规定计算房房产余值的扣扣除比例为330%；金额以元以以为单位计算算。）要求：根据上述述资料，按照照下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合计数数。（1）公司20007年应缴缴纳的城镇土土地使用税；（2）公司20007年应缴缴纳的房产税税；3.农村某村民民新建住宅，经经批准占用耕耕地200平平方米。该地地区耕地占用用税额为7元元/平方米，由由于农村居民民占用耕地新新建住宅，按按照当地适用用税额减半征征

29、收耕地占用用税，求该村村民应纳耕地地占用税。参考答案及解析析一、单项选择题题1.【答案】C【解析】产权属属于集体的由由集体单位缴缴纳；产权出出典的由承典典人缴纳，产产权属于国有有的由经营管管理单位缴纳纳。2.【答案】D【解析】房屋出出典的，由承承典人纳税；农村不是房房产税的开征征区域，农村村农民不是房房产税的纳税税人；无租使使用房产的，由由使用人纳税税；产权未确确定的，由代代管人或使用用人纳税。3.【答案】B【解析】纳税单单位无租使用用免税单位的的房产应由使使用人代缴房房产税。更换换房屋附属设设备和配套设设施的，在将将其价值计入入房产原值时时，可扣减原原来相应设备备和设施的价价值；对附属属设备

30、和配套套设施中易损损坏、需要经经常更换的零零配件，更新新后不再计入入房产原值。对对居民住宅区区内业主共有有的经营性房房产，由实际际经营（包括括自营和出租租）的代管人人或使用人缴缴纳房产税。其其中自营的，依依照房产原值值减除10%至30%后后的余值计征征，没有房产产原值或不能能将业主共有有房产与其他他房产的原值值准确划分开开的，由房产产所在地地方方税务机关参参照同类房产产核定房产原原值。4.【答案】A【解析】房产税税的征税对象象是房产。所所谓房产，是是指有屋面和和围护结构（有有墙或两边有有柱），能够够遮风避雨，可可供人们在其其中生产、学学习、工作、娱娱乐、居住或或储藏物资的的场所。围墙墙、独立烟

31、囱囱，加油站罩罩棚不属于房房产。5.【答案】D【解析】融资租租赁房屋，在在租赁期内房房产税的纳税税人由当地税税务机关根据据实际情况确确定。6.【答案】B【解析】对以房房产投资，收收取固定收入入，应由出租租方按租金收收入计缴房产产税。7.【答案】B【解析】房产税税实行按年征征收，分期缴缴纳的办法，具具体纳税期限限由省、自治治区、直辖市市人民政府决决定。8.【答案】B【解析】自20009年1月月1日起，纳纳税人因房产产的实物或权权利状态发生生变化而依法法终止房产税税纳税义务的的，其应纳税税款的计算应应截止到房产产的实物或权权利发生变化化的当月末。9.【答案】D【解析】20008年144月该企业应应

32、纳房产税=600022/3（1-300%）1.2%4/12+15412%=111.2+77.2=188.4（万元元）2008年57月房产税税=60000（1-300%）1.2%3/12=12.6（万万元）2008年8月月至年底房产产税=（60000+1220-80+300）（1-300%）1.2%5/12=22.199（万元）该企业20077年应纳房产产税18.44+12.66+22.119=53.19（万元元）10.【答案】C【解析】纳税人人出租、出借借房屋，应从从交付出租、出出借的次月起起缴纳房产税税。11.【答案】A【解析】B、CC、D都是经经财政部批准准免税的其他他房产中的情情况。A的

33、停停用时间错误误，规定是：房产大修停停用半年以上上的，经纳税税人申请，在在大修期间免免征的房产税税由纳税人在在申报缴纳房房产税时自行行扣除，并在在申报表附表表或者备注栏栏中做出相应应说明。12.【答案】【解析】纳税单单位无偿使用用免税单位的的土地，纳税税单位照章缴缴纳城镇土地地使用税。纳纳税单位无租租使用免税单单位房产的，应应由使用人代代为缴纳房产产税。13.【答案】C【解析】纳税人人购置新商品品房，应自房房屋交付使用用之次月起缴缴纳房产税。14.【答案】D【解析】土地使使用权共有的的，共有各方方都是纳税义义务人，由共共有各方分别别纳税。15.【答案】C【解析】建立在在城市、县城城、建制镇和和

34、工矿区以外外的工矿企业业则不需要缴缴纳城镇土地地使用税。16.【答案】A【解析】纳税义义务人实际占占用土地面积积按下列方法法确定：（1）凡有由省省、自治区、直直辖市人民政政府确定的单单位组织测定定土地面积的的，以测定的的面积为准。（2）尚未组织织测量，但纳纳税人持有政政府部门核发发的土地使用用证书的，以以证书确认的的土地面积为为准。（3）尚未核发发出土地使用用证书的，应应由纳税人申申报土地面积积，据以纳税税。等到核发发土地使用证证以后再作调调整。17.【答案】D【解析】该公司司按实际占用用土地面积计计算城镇土地地使用税。甲甲公司占用面面积=300003/（3+1）=22250平方米米；还有一个

35、个考点就是城城镇土地使用用税按年计算算、分期缴纳纳，按题目上上分两次缴纳纳的条件，甲甲公司上半年年应纳城镇土土地使用税=225031/2=33375（元元）。18.【答案】D 【解析】对于免免征城镇土地地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热热企业为居民民供热所使用用的厂房及土土地。对既向向居民供热、又又向非居民供供热的企业，可可按向居民供供热收取的收收入占其总供供热收入的比比例划分征免免税界限；对对于兼营供热热的企业，可可按向居民供供热收取的收收入占其生产产经营总收入入的比例划分分征免税界限限。应纳城镇土地使使用税=200005100 /（300+100）=2500（元元）。19.【答

36、案】A【解析】按照城城镇土地使用用税法规规定定，省级地方方税务局可根根据具体情况况确定对集贸贸市场用地的的征免。20.【答案】B【解析】本题考考核考生对城城镇土地使用用税不同层次次减免税规定定的了解状况况。城镇土地地使用税暂行行条例直接规规定的免税项项目是宗教寺寺庙自用的土土地。ACDD属于省、自自治区、直辖辖市地方税务务局确定减免免税的项目。21.【答案】A【解析】对核电电站应税土地地在基建期内内减半征收城城镇土地使用用税。种植、养养殖业用地免免征土地使用用税；农副产产品加工场地地应征收土地地使用税。集集体和个人办办的各类学校校、医院、托托儿所、幼儿儿园用地，由由省、自治区区、直辖市地地方税

37、务局确确定减免土地地使用税。22.【答案】D【解析】这里考考核土地使用用税的免税政政策的规定和和级次。免税税单位无偿使使用纳税单位位的土地可以以免税的规定定不属于省、自自治区、直辖辖市地方税务务局规定的免免税范围。23.【答案】【解析】注意不不要与车船税税的纳税期限限混淆。也注注意分期缴纳纳不等于分季季缴纳。24.【答案】【解析】在同一一省、自治区区、直辖市管管辖范围内，纳纳税人跨区域域使用土地，其其纳税地点由由省、自治区区、直辖市地地方税务局确确定。25.【答案】A【解析】纳税人人因土地的权权利发生重大大变化而依法法终止城镇土土地使用税纳纳税义务的，其其应纳税款的的计算截止到到土地权利发发生

38、变化的当当月末。26.【答案】C【解析】经济特特区、经济技技术开发区和和经济发达、人人均占有耕地地较少的地区区，税额可以以适当提高，但但是最多不得得超过规定税税额标准的550。27.【答案】B【解析】耕地占占用税实行地地区差别幅度度定额税率。28.【答案】C【解析】获准占占用耕地的单单位或者个人人应当在收到到土地管理部部门的通知之之日起30日日内缴纳耕地地占用税。29.【答案】B【解析】获准占占用耕地的单单位或者个人人应当在收到到土地管理部部门的通知之之日起30日日内缴纳耕地地占用税。30.【答案】C【解析】耕地占占用税由地方方税务机关负负责征收。二、多项选择题题1.【答案】ABCCD【解析】

39、对居民民住宅区内业业主共有的经经营性房产，由由实际经营（包包括自营和出出租）的代管管人或使用人人缴纳房产税税。其中自营营的，依照房房产原值减除除10%至330%后的余余值计征，没没有房产原值值或不能将业业主共有房产产与其他房产产的原值准确确划分开的，由由房产所在地地地方税务机机关参照同类类房产核定房房产原值；出出租的，依照照租金收入计计征。自2009年11月1日起，对对依照房产原原值计税的房房产，不论是是否记载在会会计账簿固定定资产科目中中，均应依照照房产原值计计算缴纳房产产税，房产原原值应根据国国家有关会计计制度规定进进行核算。对对纳税人未按按照国家有关关会计制度规规定核算并记记载的，应按按

40、规定予以调调整或重新评评估。2.【答案】BC【解析】免税单单位出租用房房及行政事业业单位的经营营用房都应缴缴纳房产税。3.【答案】BC【解析】融资租租赁房屋的，以以房产余值计计税；租入房房产的，由出出租方按租金金计税。4.【答案】BC【解析】个人拥拥有非营业用用房免征房产产税；简易自自行车棚不属属于房产范围围。抵债厂房房和免税单位位的经营用房房都要缴纳房房产税。5.【答案】AC【解析】AC属属于经财政部部批准免税的的其他房产范范围，BD中中的房产经营营性租赁，属属于应纳房产产税的房产范范围。6.【答案】BC【解析】如果是是以劳务抵付付房租的，应应根据当地同同类房产的租租金水平，确确定一个标准准

41、租金额从租租计征。从价价计征房产税税的，按房产产原值一次减减除10%-30%后的的余值计算缴缴纳。具体扣扣除比例由省省、自治区、直直辖市人民政政府确定。7.【答案】AD【解析】基建工工地为基建工工地服务的临临时性房屋，在在施工期间一一律免征房产产税。但工程程结束后交还还或估价转让让给基建单位位的，从基建建单位接收的的次月起征收收房产税。8.【答案】ABCC【解析】房产税税的开征区域域在城市、县县城、建制镇镇和工矿区，所所以城市居民民、县城个体体户和事业单单位在房产税税开征区域内内出租房屋，成成为房产税的的纳税人。而而农村不属于于房产税的开开征区域，所所以乡村农民民出租房屋不不成为房产税税的纳税

42、人。9.【答案】ABDD【解析】农村的的房产征耕地地占用税。自自2006年年1月1日起起至自20008年12月月31日，对对为高校学生生提供住宿服服务并按高教教系统收费标标准收取租金金的学生公寓寓，免征房产产税。10.【答案】ACDD【解析】自20009年1月月1日起，纳纳税人因房产产的实物或权权利状态发生生变化而依法法终止房产税税纳税义务的的，其应纳税税款的计算应应截止到房产产的实物或权权利发生变化化的当月末。纳纳税人将原有有房产用于生生产经营，从从生产经营之之月起，缴纳纳房产税。11.【答案】ABDD【解析】拥有土土地使用权的的涉外企业、国国有企业和个个体户都是城城镇土地使用用税的纳税人人

43、。农村农业业用地不缴纳纳城镇土地使使用税。12.【答案】ABCCD【解析】城镇土土地使用税的的纳税人通常常包括以下几几类：（1）拥有土地地使用权的单单位和个人，为为纳税义务人人。（2）拥有土地地使用权的单单位和个人不不在土地所在在地的，其土土地的实际使使用人和代管管人为纳税义义务人。（3）土地使用用权未确定或或权属纠纷未未解决的，其其实际使用人人为纳税义务务人。（4）土地使用用权共有的，共共有各方都是是纳税义务人人，由共有各各方分别纳税税。13.【答案】BCDD【解析】BCDD都属经营用用土地，只有有A属于财政政部门拨付事事业经费的单单位的自用土土地，免纳城城镇土地使用用税。14.【答案】AB

44、DD【解析】在有土土地使用证前前提下，纳税税人自测的面面积不能作为为计税依据。15.【答案】ABCCD【解析】城镇土土地使用税的的征税范围是是城市、县城城、建制镇、工工矿区范围内内的国家所有有和集体所有有的土地。土土地使用权未未确定或权属属纠纷未解决决的，土地的的实际使用人人为纳税人。城城镇土地使用用税的开征区区域包括城市市、县城、建建制镇和工矿矿区，市郊在在开征区域范范围内，农村村不在开征区区域范围内。纳纳税单位无偿偿使用免税单单位的土地，纳纳税单位照章章征收城镇土土地使用税；免税单位无无偿使用纳税税单位的土地地，免征城镇镇土地使用税税。16.【答案】ABCC【解析】城镇土土地使用税在在城市

45、、县城城、建制镇、工工矿区范围开开征，包括外外商投资企业业和外国企业业在华机构用用地，其属于于资源课税的的范畴，企业业计算应缴城城镇土地使用用税时计入管管理费用的税税金明细科目目中。17.【答案】AD【解析】工业企企业仓库用地地应当正常纳纳税。对于各各类危险品仓仓库、厂房所所需的防火、防防爆、防毒等等安全防范用用地，可由各各省、自治区区、直辖市地地方税务局确确定，暂免征征收城镇土地地使用税。18.【答案】AB【解析】纳税单单位无偿使用用免税单位的的土地应依法法缴纳土地使使用税；个人人所有的居住住房屋和院落落用地不是税税法条例规定定的减免税优优惠，而是由由省、自治区区、直辖市地地方税务局确确定减免的项项目。19.【答案】BC【解析】自20009年1月月1日起，公公园，名胜古古迹内的索道道公司经营用用地，应按规规定缴纳城镇镇土地使用税税。核电站应应税土地在基基建期内减半半征收城镇土土地使用税。20.【答案】CD【解析】以出让让或转让方式式有偿取得土土地使用权的的，应由受让让方从合同约约定交付土地地时间的次月月起缴纳城镇镇土地使用税税；合同未约约定交付土地地时间的，由由受让方从合合同签订的次次月起缴纳城城镇土地使用用税。经批准准开山填海整整治的土地和和改造的废弃弃土地，从使使用的月份起起免缴土地使使用税5年至至1