(电大春)基础会计形成性考核册

1、【基础会计】形成性查核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借钱期末余额：10000；周转资料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额共计：15000；应收账款本期贷方发生额共计：3000；对付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额共计：30000；银行存款期末余额：16000；其余对付款期末余额：2400。习题二1、借：原资料25000贷：银行存款250002、借：原资料10000贷：对付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其余应收款张平2500贷：库存现金25005、借：生产成本甲产品20000制造花费2500管理花费1000贷：原资料2350

2、06、借：对付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入500008、借：固定财产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本甲产品10000制造花费1500管理花费4000贷：对付员工薪酬薪资1550011、借：制造花费1500管理花费2100贷：累计折旧360012、借：管理花费1900库存现金600贷：其余应收款张平250013、借：生产成本甲产品5500贷：制造花费5500（=2500+1500+1500）14、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本甲产品3

3、550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售花费10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附带2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：今年利润11500021、借：今年利润54250贷：主营业务成本32500销售花费10000管理花费9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出500营业税金及附加22501/29习题三（为节俭篇幅，此题三个要求都在波及到的账户中

4、一次达成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额3500002500050005005000050006005000010000本期借方发生额5600本期贷方发生额30001750010000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定财产贷方借方原资料贷方期初余额400000期初余额200023500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方对付账款贷方借方销售花费贷方100001000010000（

5、21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理花费贷方借方主营业务收入贷方1000（21）9000（20）115000500004000650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方实收资本贷方期初余额655000期末余额655000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方360032500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附带贷方借方今年利润贷方

6、2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额60750借方其余应收款贷方25002500本期发生额2500本期发生额2500借方制造花费贷方借方生产成本贷方25005500200003550015001000015005500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方5000050000355003250015000本期借方发生额35000本期贷方发生额32500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期

7、末余额15000期末余额30001/29借方应交税费贷方借方对付员工薪酬贷方225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方借方长久借钱贷方期初余额100000500（21）500本期借方发生额0本期贷方发生额0本期借方发生额500本期贷方发生额500期末余额100000习题四：第一问已在习题三“T”帐中达成。第二问见下表：本期发生额及余额试算表编制单位：某工业企业单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金300

8、0560030005600原资料2000350002350013500应收账款650005000015000固定财产40000017500417500其余对付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600对付账款1000010000应交税费22502250对付员工薪酬1550015500生产成本3550035500制造花费55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理花费90009000销售花费1000010000营业税金及附带22502250主营业务成本3250032500今年利润5425011500060750长久借钱1000

9、00100000实收资本655000655000共计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、依据试算表资料编制财产欠债表要求2、依据试算表资料编制损益表财产欠债表20*1年12月31日编制单位：*工业企业单位：元财产年初数期末数欠债及全部者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600对付员工薪酬155002/29原资料200013500长久借钱100000100000应收账款15000欠债共计100000117750固定财产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分派利润

10、60750全部者权益共计655000715750财产共计755000833500欠债及全部者权益共计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业企业单位：元工程本月数今年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附带2250二、主营业务利润80250减：销售花费10000管理花费9000三、营业利润61250减：营业外支出500四、利润总数60750基础会计作业2习题一（1）依据以上经济业务编制会计分录以下：1借：银行存款5000004借：固定财产6500000贷：实收资本500000贷：实收资本5500000累计折旧10000002借：无形财产1

11、000005借：长久借钱350000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原资料70000贷：短期借钱300000贷：实收资本XX企业70000（2）依据会计分录设置和登记有关总分类账户以下：3/29借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额3834005350000期初余额16400001500000150000033000002100000借方固定财产贷方45500000期初余额1886000短期借钱67000046500000借方贷方借方无形财产贷方期初余额3000033000002100000借方长久借钱贷方借方原资料贷方5350000期初余额3

12、50000期初余额50000670000借方累计折旧贷方期初余额27500041000000习题二（1）依据经济业务编制会计分录以下：1.甲乙两种资料应分摊的运杂费以下：分派率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲资料应分摊运杂费=505=250（元）乙资料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种资料各自的实质采买成本：甲资料的实质采买成本=85050+250=42750乙资料的实质采买成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物质采买甲资料427505.借：物质采买甲资料80600乙资料60500应交税金应

13、交增值税(进项税额)13600应交税金应交增值税(进项税额)17425贷：银行存款94200贷：对付账款1206752.借：其余应收款30006.借：原资料甲资料42750贷：现金3000乙资料605003.借：物质采买丙资料6300丙资料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020贷：物质采买甲资料42750贷：银行存款7320乙资料605004.借：对付账款120675丙资料6300贷：银行存款120675（2）依据会计分录登记有关总分类账户及“资料采买”明细分类账。总分类账户借方银行存款期初余额383400借方物质采买110325036300借方其余应收款580600期初余额12000

14、23000借方原资料期初余额5000061095503456贷方借方应交税金贷方7320117425期初余额22001206753102094200513600贷方借方对付账款贷方1095504120675期初余额75001120675贷方借方现金贷方期初余额600023000贷方明细分类账户4/29借方物质采买甲资料贷方借方物质采买乙资料贷方142750642750160500660500580600借方物质采买丙资料贷方3630066300习题三1.借：生产成本子产品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品42000子产品应分提=35007.36=25

15、760贷：原资料甲资料50000丑产品应分提=15007.36=11040乙资料22000借：生产成本子产品257602.借：制造花费3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造花费82003.借：管理花费3000管理花费11000贷：原资料丙资料3000贷：对付薪资560004.借：管理花费58509.借：生产成本子产品3606.40现金4150丑产品1545.60贷：其余应收款10000制造花费11485.借：制造花费50管理花费1540贷：现金50贷：对付福利费78406.借：制造花费400010.借：制造花费290管理花费900管理花费560贷：银行存款4900贷：现金8507.

16、借：现金5600011.借：对付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：对付薪资5600012.借：管理花费2000贷：现金56000贷：现金2000（2）依据会计分录登记有关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金期初余额60004415075600057101112贷方借方银行存款50期初余额383400560008501800200067贷方490056000借方低值易耗品期初余额5000借方生产成本17200083680095152借方制造花费230005506400088200911481029010290借方对付薪资75600028贷方借方原资料

17、贷方3000期初余额5000017200033000贷方借方其余应收款贷方期初余额12000410000贷方借方管理花费贷方330004585069008110009154010560122000贷方借方对付福利费贷方56000111800期初余额80005/2997840明细分类账户借方生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方13000014200082576081104093606.4091545.60习题四（1）依据经济业务编制会计分录以下：1.借：银行存款1895404.借：营业花费1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业花费5000应交税金

18、应交增值税(销项税27540贷：银行存款5000额)2.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附带6120贷：应收账款单位12000贷：应交税金应交城6120建税3.借：应收账款企业49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税7140额)借：应收账款企业600贷：银行存款600（2）依据会计分录登记有关账户的总分类账户。借方银行存款期初余额3834001189540212000借方应收账款期初余额17600349740352贷方借方现金贷方600期初余额6000412505000贷方借方应交税金贷方12000期初余额220012754037140借

19、方主营业务收入贷方661201162000342000借方主营业务税金及附带贷方借方营业花费贷方661204125055000（3）企业20年2月调整前试算表电达企业调整前试算表20年2月单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其余应收款1200030001000050006/29原资料低值易耗品库存成品待摊花费固定财产无形财产物质采买累计折旧短期借钱长久借钱对付账款对付薪资其余对付款对付福利费应交税金对付股利预提花费实收资

20、本资本公积盈利公积今年利润利润分派管理花费制造花费营业花费生产成本主营业务收入主营业务税金及附带共计5000017955075000154550500030002000340003400016800168001886000550000073860001000001000001901501095508060027500027500030000300000330000350000350000750012067512067575005600056000500050008000180078401404022003204540800109556700670040004000164000061700007

21、81000027000270002100021000424004240080008000248502485016688166886250625011395211395220400020400061206120241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制：1.借：待摊花费60005.借：管理花费10000贷：银行存款6000制造花费256002.借：财务花费2100贷：累计折旧35600贷：预提花费21006.借：营业花费1400借：预提花费6300贷：待摊花费1400贷：银行存款63007.借：预支账款75003.借：银行存款50000贷

22、：银行存款7500贷：预收账款500008.借：对付账款10004.借：制造花费8000贷：银行存款1000贷：预提花费80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业花费60005.收付实现制下不存在应计花费贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计花费2.借：财务花费63007.借：预支账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：对付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计花费9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-花费=55000-（2100+100

23、00+1400）=41500（元）7/29收付实现制：利润=收入-花费=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六1）依据经济业务编制会计分录以下：借：制造花费管理花费贷：累计折旧借：管理花费贷：待摊花费借：其余对付款贷：其余业务收入（2）依据会计分录登记相应的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额383400545000借方管理花费贷方110002140借方累计折旧贷方期初余额275000待摊花费13560借方贷方期初余额168002140借方其余业务收入贷方319005750025604.借：财务花费21001000贷：预提花费210035605.借：银行存款45000140

24、贷：其余对付款45000140借：其余对付款75001900贷：其余业务收入750019006.借：其余应收款800贷：财务花费800总分类账户借方制造花费贷方12560借方财务花费贷方421006800借方预提花费贷方期初余额400042100借方其余对付款贷方借方其余应收款贷方31900期初余额5000680054500057500习题七1）依据以上经济业务编制会计分录以下：分派率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2丑产品:30038496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造花费192482.生产

25、成本子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.4已销子产品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本子产品76000丑产品72000贷：库存商品子产品76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款100008/29贷：其余业务收入100007.借：营业外支出1500贷

26、：银行存款1500主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其余业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理花费=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务花费=2100-800=1300营业花费=1250+5000=6250主营业务税金及附带=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总数=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12

27、157.2贷：应交税金应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其余业务收入19400营业外收入3500贷：今年利润226900借：今年利润202217.2贷：管理花费25990财务花费1300营业花费6250主营业务税金及附带6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分派提取盈利公积金7000贷：盈利公积700011.借：利润分派对付股利20000贷：对付股利20000（2）依据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造花费1192482133200借方主营业务成本贷方借方库存商品31480009148000213

28、3200借方银行存款贷方借方现金期初余额383400071500期初余额600043500610000贷方借方其余业务收入借方主营业务收入93500919400借方营业外收入贷方借方营业外支出93500435005900715009/2913569贷方19248贷方148000贷方900贷方10000贷方2400借方所得税贷方借方应交税金贷方812157.2912157.2期初余额2200812157.2借方管理花费贷方925990借方营业花费贷方96250借方今年利润贷方9190060期初余额424009226900借方盈利公积贷方1070003）依据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账

29、户：借方主营业务成本贷方七3148000七9148000本期发生额148000本期发生额148000借方营业外支出贷方七5900七92400七71500本期发生额2400本期发生额2400借方管理花费贷方三33000七925990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方财务花费贷方91300借方主营业务税金及附带贷方96120借方利润分派贷方期初余额80001070001120000借方对付股利贷方1120000借方主营业务税金及附带贷方四66120七96120本期发生额6120本期发生额612

30、0借方财务花费贷方六42100六6800七91300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七93500七43500本期发生额3500本期发生额3500借方其余业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400借方四4四5本期发生额借方七812本期发生额1210/29借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方原资料贷方期初余额

31、50000三172000一670000三3000二6109550本期发生额179550本期发生额75000期未余额154550借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借钱贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方对付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方其余对付款贷方六31900期初余额5000六57500六545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额

32、40600借方现金贷方期初余额6000二2三44150三5三756000三7三10三11三12四4七5本期发生额60150本期发生额期未余额300借方其余应收款贷方期初余额12000二410000二23000六6800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方待摊花费贷方期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方无形财产贷方一2100000本期发生额100000本期发生额0期未余额100000借方对付福利费贷方三111800期初余额8000三97840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方对付股利贷方11/29期初余额67

33、00七1120000借方期初余一一四四六七七本期发期未余期初本期期未本借方三本期发借方期初余额一1本期发生期未余额借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四127540二513600四37140四66120七812157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方对付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方预提花费贷方期初余额4000六42100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借

34、方今年利润贷方七9202217.2期初余额42400七9226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方制造花费贷方三33000七119248三550三64000三88200三91148三10290六12560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方对付薪资贷方三756000三856000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方实收资本贷方期初余额1640000一1500000一2100000一45500000一670000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方盈利公积贷方期初余额21000七107000

35、本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方利润分派贷方期初余额8000七107000七1120000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方生产成本贷方三172000七2133200三836800三95152七119248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0借方二1二3二5本期发生额期未余额借方本期发生额借方本期发生额借方一5本期发生额借方三11本期发生额借方六319六575本期发生额9412/29（4）编制电达企业的结账后试算均衡表。电达企业结账后试算均衡表20年3月单位：元账户名称期末余额贷方借方现金300银行存款803245应收账款55340其余

36、应收款5800原资料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊花费16660固定财产7386000无形财产100000物质采买80600累计折旧278560短期借钱330000对付账款7500其余对付款40600对付福利费14040应交税金23112.2对付股利26700预提花费6100实收资本7810000资本公积27000盈利公积28000今年利润67082.8利润分派35000合计865869586586955）依据上述资料编制电达企业20年3月份财产欠债表和损益表。财产欠债表编制单位：电达企业20年3月资产期末数流动财产：钱币资本803545应收账款55340其余应收款580

37、0存货175750待摊花费16660流动财产共计1057095固定财产：固定财产原价7386000减:累计折旧278560固定财产净值7107440固定财产共计7107440单位：元欠债及全部者权益流动负责：短期借钱对付账款其余对付款对付福利费应交税金对付股利预提花费流动负责共计全部者权益：实收资本资本公积盈利公积期末数3300007500406001404023112.2267006100448052.27810000270002800013/29无形财产：未分派利润32082.8无形财产100000全部者权益共计7897082.8无形财产共计100000物质采买80600合计8345135合计8345135损益表编制单位：电达企业20年3月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附带6120二、主营业务利润49880加：其余业务利润19400减：