2022年税务师(税法一)考试题库自我评估300题有答案解析(广东省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCE2Q4Y6W6V5L5O5HA6I2W2H3A6D6I7ZJ1H7W5G6G9G9F82、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元【答案】CCD4A5C7U1J6G9D5HI6L2S4S2D3P8L3ZL4A2V3T4M9H9E23、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCE10M1A2Q10B6G9H6HJ5U8T10E2P8S6B6ZW6A3L1X10E6D10J94、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCT6U9X4B7Z8J6S10HW7I6H6X5H6N6C9ZM1N6Y7G2V2C4H75、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】CCW5A5S10B5Y9Q10K7HR6L4F9B6Y3S3K5ZU1D5U3J1P8S5Q16、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700【答案】BCA3H8S6W4C6A2L1HG5A10H9S3H4T5R2ZG6W8K9B6J3U9K87、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCQ8O4V3C8J1P3I10HI5Z4Q6Q4Y2L8Y7ZP4H4V8W5S4F9E48、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCG3X6P8T1D7G3Z4HY10M7P10P9O9T9F5ZT8D3E6J4R1R3H39、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCY1X7H6M4Q3F4S1HK10J3P1D3W9G10D3ZH4J10R5S3T10U10T210、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCC4W9G9Y6X10D8D7HM2C6M2S8G4M3A5ZH1D9I3P6I9Z1G411、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCT9U2L5I9T3Q10I1HA1I4Q2Z9J1C10D4ZR2L8A8F7F1S7O412、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCP9V2I3M6S9Z10L8HS4M7W6W4Y4E4H7ZA1W6P10M3R1E6F613、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCZ3D10R9M7X2B2W6HO8R7D6Z10A7E8N10ZY4G8N9E8Z5B4A214、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACB7F1L7J6X10J6F7HG4V9A3K5V9J6I4ZZ7U2G3F8N8B3Q515、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元【答案】BCK9E5I3O1V2J4Z10HI4C8E8Q8D8T7N7ZR3A2U2M8Q4X9M716、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCG4H2E4G1Q6K10B6HL4I10F3H10A10E4M3ZQ10C6P2T3D6S6Q317、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCB7L2O7A5I4A2H10HG2P1M1H9U5E2G2ZU5S4X5J7O3R8R718、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCV8N5B4L6U4C9V4HE7K3A5P7B1W9V9ZP4L1S9S4W4B10U219、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCV7N7X9T10S4O9V7HL9W2Y3E8R7R4J6ZN4L9Z10I4G6Q1T720、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCF4M6A1L3N10I4V9HK5W1O10A5T3Q4V8ZV5L10X5J6A3H8F121、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）

A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类

B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的

C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】BCX9P3H7B10B5J10U7HV9W10P4T3K3E6M6ZQ3J8Z9T8Y4A4F622、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCS7U5X3I8K7T8C7HH1R7I5V9T9F1Q5ZM10E6Q2N8I8K3D423、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACZ5W9Z6F8P8I2B9HG8M3X5Y3D6T2M3ZH3H8O6E6T1I7Q324、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCI2R8J2U5S8H8Q6HR3E9J6X8N3R9V6ZD6C7O7W1L10E1L925、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCX9E4M4W6W10P1F8HJ5H4M6M1H1K3P5ZE4U8P6Z2N9D10Q426、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】BCK3H2P6W3K10J1T3HG6A10T7K2U9S10O8ZB8X2M6O10A7U8T627、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】BCG7R10G9M9B10R2U4HL6D8N2C8H4M8M2ZD3T4E9Y4R7U7G1028、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCD6M6U9L3F4Y10R3HP9R8C5K4R2F8N4ZS7T7E6X5S7V7C729、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税【答案】BCF8S2S9X1M1I10O1HS4C2Q9E1S9N5K4ZV7X4O4Q1S3B8Y130、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACK5C10U4E3V7Y2C5HO1L7C9T1S2G4R2ZC5F9L8W4I9S10I1031、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCM2S1G4K8V1V5H10HF7V10K3G1Q10V2O3ZW8Z3T7B6X10O8C832、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCJ5G6J4J1W2F2V4HC5F7P6W8L10M2R2ZL6T10R6Z1J3X5F233、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】BCZ10P7S9J7E5D9V5HY9Y1O5X3V9T9Q6ZP10O3T5K8V4X7P234、主要用于肾上腺皮质功能减退症等

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙【答案】DCX3P7M5D4L7L3B10HK9C8H10L10S3I7T8ZG2F6Z6R7K2Q5C835、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】ACN8E8O4P3P10P5W3HZ8N3T4C7D2N10S7ZX10U7I6N3W6Q10K736、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】DCB4X6X6W7F5B2C5HN6M10N1C4E3T5W5ZJ2E8I9X5H7Q10C337、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCY8J5S6N8N1L9F5HW1E1D4K6I9V6N7ZI4R1S9H3S7T8Z938、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCK2V4H10J4T10O3U1HS9Q3H1O8D1W7H10ZR7K10O4W4E4W4W1039、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCP8J4Q4L5V2V2F6HQ3H9T8R7G3H3F2ZZ8Y3K3N9R1S3N140、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCB9B6O3W8P5T1J4HG10Y10L1Y3R5Y2B3ZI1J7R10Z7H2K6Q541、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCG7X7J10D9J2T4X10HM2E4V8T6D2B6X1ZZ9E1T9X2V4M6T242、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80【答案】CCP8Q6O5J5U1N5Y10HV6S3X2C1I6W1D8ZY5R8L1Z2H4B9C843、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCL5I5Y3L4L7I9O6HE1O7T4H8F1W7L3ZC2J3L6Y4V4D10M344、葡萄糖的重吸收部位是

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACF3N2P9K10E2T5T8HU4D6V8L9N10B7H3ZH4Y3Y7V10U1I8I745、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACB5Z9S9E6Y6S2T6HV4U7C2M9Z4I7S3ZK5E6E4N7A6X7A246、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】CCS1C2T8T5S5R4U1HT1F8J3V8X9M1D8ZS9Z10Q4X3N3G4B247、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税【答案】ACH7Z6Y6T9M2U7Q2HE10A6N5W3Q3X9B3ZH1J4H9R6L6X2Q548、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCV4V1K10Y9K10D1G6HF7T7V1Q3C8H7U9ZB2M1X10R1H1V6U749、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCB3P6B3P8I7D8P9HA8Z1G7N2L7Z9X3ZL1P7S4C10L4I10L350、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCH6O9Q4Z5W7G8K5HE8F9T7B8N2H4H3ZC10U3Q6Z10F10D7Y651、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCJ10D9W8H3I6Z6P2HE8J8D3H8I7G3I7ZZ9C6Y6U5X8U9F252、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCZ1A3E7V8N3N8L9HM10C9B2P10G8W1N9ZK10Y9G2Y1R2Y9L553、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.1.47

B.2

C.2.5

D.3【答案】ACB7I2Q2D10C6D9P6HU3C9R5X2Q4S7Q7ZH9V10N4N3M3S1G554、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】DCS10W4I2N10S7O5M5HX4P1D10S10V3B8O8ZF2R4Y7A5C2S6L655、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACZ8R9K3E7O8Y6K1HG6R9C3S2Y5C6A7ZX8E7F5S7L10V2D456、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCV7P6U3A5M4T1P6HO6P6N4Q10W3V10M10ZU1H2P2R7I8Q2L557、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCT4R6Z3D3A2M3S1HR5L2A5R10S3G6C4ZR3J5K1K3R4W10J458、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCA7H1B6R1X2E9M10HP10U3W2C3W1I4S4ZW6K4B9B7Z9T10B859、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCH2T5I10N10P4H6X8HK6S5M1K4O8W7X8ZL9V5D3H9T10B9R360、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCB4V5R6J3A3M6I3HJ10L3U6R6Z10A2I8ZZ9V7J4O4J5P10S261、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】DCF8E2Z2C10L10M5O10HR6H6P10R5G8C8T5ZH9O5R10A1O2P9Y562、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCP8A6I4Z3N6M9T8HT1X7T9E2B6W1N7ZG5I5V2X8W2P10W463、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACP5V1V5Q10Z9K8V1HH1B8M1M9E4B6A9ZJ7C3D7D9I10D7R1064、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCF8H7E9V8C7Y5B2HV1M5H10Y3Q3S4M4ZK3A9N7Y4O2O2L1065、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCI9N5M8J10W9O1C9HZ1N8U10N4G10B7Q7ZF7E9X7W3I9W10C1066、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCQ9U10S5V3V5Y10Z10HG1J5K2T9H3V5R5ZJ4W4F1S3N8V9V267、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金【答案】ACK7D1S8O7I10W9D9HB1E4B5U3O9F5J1ZN7J5R4W8O7O8R568、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCX5B9P4L6X2R8O2HQ2T2R8L10C9I3O7ZL10A9P10H9Y7M7C869、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02【答案】BCL7L6N5I7J3N3H7HW1C7A2V8E4Z8R5ZN5F5D9T3J2I2Y770、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件【答案】CCC2P3C3D4W7J10H8HR5A6Z3V7I4W1H9ZI4P2W6A5S6T8R871、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】DCL4O5H2Q1M3D1O2HD7B5N8M10S4Z3P1ZD8K1R8S6Z2H9B172、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCY8Z2P4X5W5E9Z6HL3A9Y9R7Z5W10X4ZF7G7R4D8N2H4F373、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCJ8R7P2K2P4M1I3HE5I10N1J7F8I2R7ZF10W1K5P4T9J8A774、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCM8W4Z6K10E3Y7W10HH5A1W7P4H6I1P5ZM7Z1I10N8S10G9I175、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】ACD3Y10O5S9N7F8E5HB4S9A5N6V7L9Y10ZT9P10S6P1X10X5Z1076、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCH5W1H10A6Y4S6U4HS10G2X9F5I1B1D6ZH4K5Y8X1G7H7X277、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率【答案】DCD6P6E4B5G10A10S2HN1O9B10P1T5C1U10ZH4A4T7F9M3Y7R478、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACO5Z2D6P2I5A4F7HZ8N4Z2L1V3B2K4ZL10X9P3E2Z10A7G679、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCN10T8Q7D3R5C3Y8HQ7Q5Y10Y5M2P7N3ZI7N8N1W4T1A4O580、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560【答案】CCD6C8H9F5Z10B8L2HW1U4J2B8F10N2A10ZC9J8N6E8B5J3H1081、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACZ9Y5S7H6S5E1W5HW5E9A1S7R10L8I1ZB5V4V4R7I9W1V582、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCE8Z7H8Q10A5E7E10HJ7K4R2T3Z1M9U2ZE2Z7P8D8Y1I9X183、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】DCZ1N10S9Z5R2H5O8HD7D1M2V4K7H10S8ZS4A9M2I7D8H2W284、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACP3G5A8Q5F7K4T4HO7E8K3S2I8Q1V4ZL7Q2C4B7S8S3O985、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】DCK1D7P1Z1O3Y10K9HA1E1K7G4P1K3C6ZR10O3P2X7E8H7H986、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCV10O8K6A9N7Q1A5HX2W7F4M5V10L1R1ZS1J8F10T7W7O10I287、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39【答案】CCM2A9P9V8U8F2F9HN7K7Y8X4G7M10Z8ZC9H4G4T7Y8R10V588、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定

B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税

C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】CCU4R2Z10Y2U7F2Z7HX7L6D9J1U3S8J3ZN8K7E1K2A8W9O289、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】BCZ7Z9G4I10A4U9X6HD2F1P10W7W4U2S4ZN2Z8Z2J10S8O1S690、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56【答案】ACV6T1O8B9K10S6Q9HN7Q9N7O6M3V1S8ZQ3C4M8H8R2X8Y691、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACQ1U10K10Y2X3C9S8HO5O6W8Q4S7R5E3ZT1J6V9R8U5U7K992、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额【答案】ACX8E7Q1T6E8U5K4HT1A9D8L3Q3W5N5ZB10N1E6G7H9Q3X193、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACG3A4K9O4B2V7M10HE6I1V7Z4Z10N10Z9ZA3Y7J1N6J8Z7G294、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCB4E10K10F3H1V8Z5HP6A7I6X3X2U2M4ZE7F8Y1V9L7A7N295、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6【答案】BCG2G7I10N8Y8A8O7HI3X1L10M7J1F7I3ZA4V3Q6J4Y3I1N896、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCK5F1A10J2T1G3D2HJ9K8R8Y10V6G1E10ZI2K1T9K8J8O10N497、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCP5D7K6N6P7Z4A8HX4P5E9B10V4F2L8ZP6Z5K3X5X7H9I298、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】CCT2Y1T10Q5J6B3M10HB2T4X8E1Y3R2K6ZR1B3D7V4Q4H2Y899、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCC10S2B6S4Q4S9I4HT2M9A3C2W5H10C4ZB9T5P8W3P9B7L3100、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34【答案】CCL2T9E4M4Y7Y8H9HM9M1M7C2D5D10G9ZU2U5P9Z8W6K5L5101、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACF6S4N7V6X3G9M8HD7Q6Z1B8Y2S5I3ZI10A8Z6F9T1P4I9102、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价【答案】DCT7M4K10U5H2U8J5HF2K3F3W8W9C5Q10ZY8Q7X3H4K6O3U9103、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCN2L5O4T9M7Q7R7HS9P10C10P1P3L2S9ZF4F7U2B10P2L3W6104、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天【答案】ACS1P6V4Z1V8U3R5HL3H3Q9U2I6B3A1ZK3Z1X2U2D1P1H2105、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCD7D8N3Y2Z4Q4S5HL5U7J7X1Q10V8W10ZC7X5P1X2I1B2M9106、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】DCX4P4R7I10Z7T3F8HJ8H9G3C6W2R3Z1ZN9S3S1Q1S8I5G2107、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACN5L2J2W9L4U10E9HG7D3R5X4N1B9M4ZU3S9L2J9Z3Q5D5108、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】CCO8V3O1F4N1O4A4HJ8L1C1C4V9B10O10ZY1K7B9I4E10C4W6109、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】ACF10M8F6N4R3I3L7HD1O5R1J3U10U9P5ZA7G8R9V5R1U1R5110、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCA2G9E8Y3O7A7D6HA1E7R4Z1E10G8W10ZD7V7Z2G8Y3V2X4111、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元【答案】DCX10Z5K10G7F4E9R8HV2R3B4Y10Z6D3U5ZI2V6P4Z3G10T5N9112、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCP1P8Z6U6O5Q5I4HT2U7B2T5F2U8E8ZM9L6E2S5D10H6R6113、某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCY4X3P8N4R6C3L7HM1K6S7B4E6J8G1ZU8O10E6Y7G3V9X4114、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】ACD4L1P5L3O10T7E6HP7F2T6H5F3H9D9ZI1M2S3B2H1J7Z6115、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCD8P7X4N4O3L10Y8HY3J8E10U10H7K8Z8ZH8B7D8D3M10Z9B4116、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】BCI1E1X5U10M9T9P3HJ2U9I2J4B7A8H9ZK3T10O9N5Q3F10Z1117、2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCC10A5H3B5I6O5Q10HB3C2H7F2F1U7A10ZS4X8N1R2D7Y9T7118、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产【答案】CCA5J9N6E2B4N1C5HW6A6G6H5E9Z2K1ZJ6K10U5Q2W4D6W8119、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.0.50

B.0.43

C.0.39

D.0.67【答案】BCL7H8W4K10B2G1M7HG6J6N1U2U4A5F10ZN3D3V10W5D2D6P5120、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCV4V6O9D9H2M5H2HH2A9N9L7Z1X9H9ZQ9K1A10W5C9C4C5121、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCH6I7E3Q4X2H7M6HA6B4U9C5X9W2L5ZL7U1I1W3Y10C3R9122、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】BCC6C10Y7Y2Y5E4I7HC3T2R4Q9Y8S3K1ZJ1R7B7W2R7C8O5123、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCZ8N5K8N9Z6Y4X2HW8J1R10S4Q10I9C5ZY5Y10P1G3G8B6Q4124、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债【答案】DCB1T5Y10Z7X1W4R2HA9B8J6M5E9M9E7ZC4Q5U1S1U5C2J6125、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】BCZ10Y9Z8G4B3O10V7HC10N9D8D8W1Y7J6ZJ2Z9I5L2N5T6E9126、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCM9Y7G2G5V2N6G9HR4R7X9T4S3U2O6ZK4R3Q1D4I7Y6P8127、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCS5G4R2G6E8B7M1HS3Y2R3S9N4N7C8ZK6L1B3W2H2L4K5128、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCP6B6A10E6I1R2M5HD8B4S1P10W2X10F9ZD8E5G5Y5E7I6Z6129、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCL8U8Q4D6D9T8T3HL7A7Z2J8T5O3U7ZK2H10Z9T10V6T2E7130、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

A.成本价

B.最低价

C.最高价

D.平均价【答案】DCY1K2W6E6R8Y1B10HZ3E9K4A5F5P8G4ZY4E7P4E4C3N7S6131、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCS2Q6F6Q1C10C3P9HD8I8H1A5A8J1L3ZX2E5P7N8W7N8S9132、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCH2Z7X5K4C8H6B1HD10W5H6J9F2M7X3ZS5M10G6D1J4P5B6133、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCF4B2S5J9Q10L1N1HQ9J1V6A8D6T1F8ZY1D8O1J9Z4B5W2134、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160【答案】BCB9N8O1V5C2U4F4HR6H1M8R9H4A7I10ZW3M9A6I2H4A3L1135、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5【答案】ACJ8G7K8S5R9H8Q7HS8T10J5N5L6S6Z6ZP7G2U10S3J10V3F7136、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】CCQ2T6D3T2Q8M5O1HF5V10Q8K1Q8Q8H2ZN4Y3J9Z3L5Q10Y4137、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCO1F2B5I7K5I3I6HP10U8E7T7L8C9T9ZQ6D4B4Z4I4Q1N3138、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】CCJ1G10C6W2J7R6Q6HJ9T3B9O9Y3V10V4ZT1O8M3F8S4H5D5139、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00【答案】ACV3A9M3R2M3G2E8HB8T2D7R8V3I3R5ZX9I6O6X2M3K4G4140、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCD5C2M4O5Q9N3J2HR10F8W2B9R4G9M6ZU9W4H7G5M8Z1Y7141、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCD4L8D3B3E5G2J8HV2S5K6I8A7U4A9ZL9M1L9C9D2C7D5142、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；