《税法》模拟试题

模拟试题一一、单项选择题（本题共30个小题，每题1分，共30分）1．关于税法的效力，下列表述错误的有（）。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．税法的效力最终归结为对时间的效力C．在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D．我国税法采用属人与属地相结合的原则2．以下关于税法的解释中，说法错误的是（）。A．立法解释属于事前解释B．法定解释具有专属性、权威性和针对性C．行政解释原则上不作判案依据D．司法解释在我国，仅限于税收犯罪范围3．对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是（）。A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额4．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某商店为服装厂代销儿童服装5．下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A．向某个人销售锅炉B．某国有粮食企业销售粮食给一般纳税人企业C．将货物用于对外捐赠D．军工厂销售军用产品给某商业企业6．下列关于消费税的说法不正确的是（）。A．纳税人销售应税消费品，2009年B．纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地税务机关申报纳税C．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，回纳税人核算地缴纳税款D．自2009年7．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.单位和个人销售不动产，以全部收入为计税依据B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．运输业纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D．单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款8．大石河铜矿山2009年7月份销售开采提炼精矿3000吨，选矿比为20%，另该铜矿山在开采铜矿石时伴选出铁矿石20吨，留待销售。则下列关于该矿山7月份资源税问题的陈述正确的是（）。（该矿山资源税单位税额为：铜矿1.6元／吨，铁矿5元／吨）A．该矿山7月份应纳资源税税额12600元B．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策C．该矿山7月份应纳资源税税额24000元D．该矿山需要缴纳铁矿资源税100元9．某盐场2009年8月生产液体盐50万吨，销售自产液体盐15万吨，将自产液体盐l5万吨和外购液体盐20万吨加工成30万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和l2元/吨）。A．198B．286C．345D．24510．下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）。A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C．非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D．管道运输取得的收入11．某食品企业为增值税一般纳税人，2009年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元；在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元；本月取得食品零售收入1580800元；给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）元。A．656198.76B．656198.96C．658845.39D．658845.2512．某运输公司2009年1月客运收入55万元、携带品暂存费收入5万元；货运收入l00万元；过秤费1万元、集装箱使用费2万元；保价收入2万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.351万元。该公司当月应纳营业税（）万元。A．4.29B．4.65C．4.90D．4.95

13．下列收入中，应依法征收城建税的是（）。A．股份合作制企业接受的捐赠收入B．私营企业整体产权转让收入C．外商投资企业转让厂房收入D．国有缆车企业索道运输取得的收入14．下列不属于契税纳税义务人的是（）。A．购买商品房用于居住的赵先生B．将自有住房对外转让的市民C．无偿受赠房产的孙先生D．土地使用权的受让人15．下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D．留购的进口货样，以进口价格作为完税价格16．根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是（）。A．在海关放行前损失的货物B．外商投资企业为投资项目而进口的设备C．保税区运往境外的货物D．保税区进口自用的机器设备基建物资等17．下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。A．利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入B．股息、红利等权益性投资收益，按实际收到投资收益的日期确认收入C．采取产品分成方式取得收入的，按企业分得产品的日期确认收入D．接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入18．我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2009年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2009年应纳所得税额为（）万元。A．147.5B．158C．160D．22519．下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。A．销售货物所得，按交易活动发生地确定B．股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定C．提供劳务所得，按照劳务发生地确定D．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定20．李某2009年两次取得特许权使用费收入，分别是3000元和5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，但不能提供有效合法凭证。李某两次特许权使用费所得应纳个人所得税为（）元。A．1240B．950.4C．1280D．1190.421．2009年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8％，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。假定不考虑其他税费，张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税（A．1600B．2000C．1800D．140022．下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。A．企事业单位的承包经营、承租经营所得B．财产转让所得C．财产租赁所得D．个人独资企业的生产经营所得23．对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限最长为（）。A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年24．根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。A．城镇土地使用税实行分级幅度税额B．城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定25．某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（）元。A．5940元B．6200元C．6450元D．7300元26．某市一家生产企业在2009年10月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为32万元；当月进口货物向海关缴纳增值税25万元、消费税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A．1.05B．1.4C．2.24D．2.4527．2008年5月进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币155000元，假定关税税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为（）。A．167296.35元B．183885.07元C．214369.23元D．263540.91元28．自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A．当月B．30日C．60日D．90日29．某保险公司2009年1月发生下列业务：（1）取得车辆保险收入30万元（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元（3）取得保险追偿款100万元（4）分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是（）。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税30．某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A．6.60万元B．6万元C．5.13万元D．7.72万元二、多项选择题（本题共15小题，每题2分，共30分）1．对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（）。A．纳税评估的结论正常B．能够及时查找存在的问题C．约谈、实地查验的结果正常D．企业申报、缴纳税款正常E．企业财务机构具有合格的办税人员2．进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。A．买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B．对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C．该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D．采用货物向第三国出口的价格E．卖方能够从买方转手获得收益但能够按规定调整价格3．下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。A．个人转让土地使用权，应以受让者为扣缴义务人B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者为扣缴义务人C．纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，则需要以建设单位或个人为营业税扣缴义务人D．如果将委托方的资金转给经办机构，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构为扣缴义务人E．向境外联运企业支付运费的国内运输企业为扣缴义务人4．下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产免税药品耗用的外购材料E．苗圃基地购进化肥5．红星化妆品公司（一般纳税人）2009年5月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元，销售自产低档护发素，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）元。A．洗发水不缴纳消费税，不可以抵扣成套化妆品的应缴消费税B．洗发水要缴纳消费税0.28万C．护发素的应纳消费税为0.72万元D．洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元E．成套化妆品应纳消费税为4.2万元6．进口货物的完税价格由海关以符合条件的成交价格为基础审查确定，下列项目中，进口货物完税价格中应包括的费用有（）。A．进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用B．进口人负担的与该货物视为一体的容器费用C．进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用D．进口人进口设备后发生的装配费用E．卖方直接从买方处置该货物中取得的收益7．下列项目符合企业所得税扣除原则或范围的有（）。A．在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用

B．企业发生的费用应在实际支付时扣除C．企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除

D．企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除E．企业已经作为损失处理的资产，在以后的纳税年度又收回的，可以不计入当期收入8．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的各项税费，可以在当期直接扣除的有（）。A．契税B．消费税C．营业税D．增值税E．车船税9．下列情况符合现行关税规定的有（）。A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其原进口之日实施的税率征税D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税10．下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（）。A．可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额B．企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补C．企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年

D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利E．企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利11．在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）。A．职工福利费B．职工教育经费C．职工工会经费D．广告费E．业务招待费12．个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（）。A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C．个人转让自用5年以上的住房，收入12万元D．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款E．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬13．关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（）。A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧B．盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定C．非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D．单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除E．电子设备的折旧年限为不得低于5年14．按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。A．工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B．双方合作建房，建成后转让的C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D．以房抵债而发生房地产产权转让的E．房地产出租15．下列情况中可以免征房产税的有（）。A．对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋B．按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房C．房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的D．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产E．个人拥有的非营业用的房产三、计算题（本题共2小题，第1题12分，第2题9分，共21分）1．某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）1月份签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。（2）发生土地拆迁补偿费200万元（未含契税），前期工程费120万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用138万元。（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（4）6月30日，建成对外销售，该项目所有商品房的二分之一销售，取得销售收入3500万元，签订了销售合同，剩余的二分之一转为企业自用。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％，房产余值的扣除比例是20％，当地规定的契税的税率为4％。根据上述资料和税法相关规定，计算：（1）该房地产开发公司2010年应缴纳印花税和房产税合计数。（2）该房地产开发公司在计算土地增值税时，准予扣除的税金。（3）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额。（4）该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税额。2．A歌舞团为举办一场大型演出，与B演出公司签订协议，由演出公司联系演出地点并协助宣传，经B演出公司联系，演出地点选择在市区C体育馆，三方商定：A歌舞团支付C体育馆场租8万元，由C体育馆负责售票；A歌舞团支付B演出公司中介、宣传费10万元。该演出门票收入共50万元。B演出公司当月自行主办了一场超级混声演唱会，请部分大学生帮助售票，取得售票收入200万元（已扣除付给大学生售票者的费用10万元），演出地点仍选择在市区C体育馆，支付演唱会场租8万元，支付D广告公司广告费支出5万元。D广告公司当月取得其他广告业务收入95万元；支付给某文化公司广告制作费20万元；支付给某报社广告发布费10万元，支付给某电视台广告发布费40万元；另参与主办时装表演取得收入6万元，将价值100万元的无形资产投资入股某企业；转让广告案例编辑制作权取得收入8万元。根据上述资料，分别下列各题计算：（1）A歌舞团应纳营业税额。（2）B演出公司应纳营业税额。（3）D广告公司应纳营业税额。四、综合题（本题共6个小题，第1小题4分，其余每小题3分，共19分）温蒂女士2008年12月1日受其所在国任职单位委托来华任职于我国的某外商投资企业作业务的宣传工作，2009年11月20日离华回国。2009年取得以下收入：（1）境内工作期间每月取得所在国任职单位支付的工资、薪金5000元，我国的外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得我国企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；（2）2009年3月温蒂以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。2009年4月温蒂从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；（3）温蒂于2009年5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供装潢获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其它税费；（4）2009年1月份温蒂购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50％，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；（5）2009年9月份温蒂从任职的我国外资企业取得股息所得10000元；（6）2009年10月温蒂翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。要求：根据上述材料，回答下列问题：（1）该外籍人员11月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。A．355B．1265C．822.25D．843.33（2）该外籍人员处置债权取得所得应纳个人所得税为（）元。A．3400B．400C．9400D．1000（3）该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税为（）元。A．4840B．5280C．5560D．800（4）该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税为（）元。A．520B．530C．540D．550（5）该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A．0B．500C．1000D．2000（6）该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为（）元。A．3136B．4480C．2880D．1440模拟试题一【参考答案】一、单项选择题1．B2．A3．B4．D5．A6．B7．D8．C9．C10．D11．C12．C13．D14．B15．B16．A17．B18．C19．D20．A21.C22．D23．B24．A25．C26．C27．D28．C29．D30．A【注释】：8．C资源税=3000÷20%×1.6元/吨=240009．C15×3＋30×12－20×3=34511．C税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%+3850500×17%-1200200×17%-125850×17%=658845.39(元)12．C(55+5+100+1+2+2)×3%-0.351÷(1+17%)×17%=4.95-0.051=4.90(万元).18．C税法规定，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。2009年应纳企业所得税=600×25％＋(580-500)×25％×50％=160(万元)。20．A不能提供中介费有效凭据，不得扣除。李某两次特许权使用费应纳个人所得税＝（3000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1240（元）。21.C从甲公司取得的利息收入应缴纳个人所得税=100000×8%×20%=1600(元)

从沪市交易所取得股息收入应缴纳个人所得税=2000×50%×20%=200(元)

张某2009年利息收入应缴纳个人所得税合计=1600+200=1800(元)25．C该企业当期应纳的增值税=（200000+10000）×17%-30000=5700（元）该企业当期应纳的消费税=（10000+10000/10×5）×5%=750（元）合计缴纳增值税消费税合计=5700+750=6450（元）26．C城建税进口不征,出口不退;当期免抵的增值税税额是计算城建税的依据;该企业应纳的城建税是32×7%=2.24(万元).27．D进口卷烟关税=155000×25%=38750元卷烟进口消费税先计算适用税率：（155000+38750+150×20）÷（1-30%）÷（20×250）=56.21元/条＞50元/条使用45%比例税率卷烟进口消费税=（155000+38750+150×20）÷（1-45%）×45%+150×20=160977.27+3000=163977.27元卷烟进口增值税=（155000+38750+150×20）÷（1-45%）×17%=60813.64元进口环节税金合计=38750+163977.27+60813.64=263540.91元29．D车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元)初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。30．A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额77.22÷（1+17%）×10％=6.60（万元）。二、多项选择题1．ACD2．ABCE3．BCD4．ABC5．AE6．ABE7．ACD8．BCE9．BDE10．CE11．BD12．ACE13．BDE14．BD15．ABDE【注释】：5．AE洗发水、护发素不属于应税消费品“化妆品”范围内，不征收消费税，不属于“外购已税化妆品生产化妆品”，不得抵扣已纳消费税。成套化妆品应纳消费税=14×30%=4.2(万元)三、计算题1．（1）该房地产开发公司200×年应缴纳印花税＝550×0.5‰＋3500×0.5‰＝2.03（万元）

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按照规定征收房产税。

转为企业自用的房产应当从价计征房产税，参照同类的市场价格3500万元计征，应纳房产税＝3500×（1－20％）×1.2％×6÷12＝16.8（万元）

合计应纳税额＝2.03＋16.8＝18.83（万元）

（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝3500×5％×（1＋7％＋3％）＝192.5（万元）

（3）准予扣除土地使用费＝550×1/2＝275（万元）

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、契税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

准予扣除房地产开发成本＝（550×4％＋200＋120＋750＋150＋138）×1/2＝690（万元）

准予扣除房地产开发费用＝（275＋690）×10％＝96.5（万元）

准予扣除“其他扣除项目金额”＝（275＋690）×20％＝193（万元）

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计＝275＋690＋96.5＋193＝1254.5（万元）

（4）收入总额＝3500万元

准予扣除项目合计＝192.5＋1254.5＝1447（万元）

增值额＝3500－1447＝2053（万元）

增值率＝增值额÷扣除项目