d西南民族大学

复习课

2006年6月1公共经济学第一章公共部门的经济活动研究公共部门经济活动的规律性

用经济学的理论和方法来研究政府、非政府组织自身的运作什么是公共经济学2006年6月2公共经济学第一章公共部门的经济活动帕累托最优：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。帕累托最优产生的市场条件是完全竞争市场。衡量效率的准则：帕累托最优2006年6月3公共经济学第一章公共部门的经济活动效率的实现条件：MSB=MSC资源配置效率的实现条件2006年6月4公共经济学第一章公共部门的经济活动

收入分配外部效应公共产品垄断市场失灵的体现2006年6月5公共经济学第一章公共部门的经济活动资源配置职能（公共产品、外部性和不完全竞争的存在）调节收入分配职能促进经济稳定发展职能公共财政的职能2006年6月6公共经济学第二章外部效应没有在价格中得以反映的经济成本或效益。外部效应含义及表现2006年6月7公共经济学第二章外部效应正的外部效应负的外部效应2006年6月8公共经济学具有正外部效应的产品或物品在市场上提供过少；具有负外部效应的产品或物品在市场上提供过多。外部效应对资源配置的影响2006年6月9公共经济学第二章外部效应外部效应的矫正（1）庇古税（2）科斯定理2006年6月10公共经济学第三章公共物品或服务公共产品含义向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。2006年6月11公共经济学第三章公共物品或服务纯粹公共物品和混合物品效用的不可分割性消费的非竞争性受益的非排他性纯粹公共物品=++效用的不可分割性消费的非竞争性受益的非排他性拥挤的公共物品=+-效用的不可分割性消费的非竞争性受益的非排他性公共资源=-+2006年6月12公共经济学私人物品的需求特点公共物品的需求特点公共物品需求特点2006年6月13公共经济学第三章公共物品或服务林达尔均衡的含义及前提条件每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机；每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。2006年6月14公共经济学第三章公共物品或服务免费搭车者有人试图没有付出任何代价而享受其他人提供的公共物品或服务所带来的效益。2006年6月15公共经济学第四章公共选择政治均衡如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共产品或服务的供给以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。2006年6月16公共经济学第四章公共选择单峰偏好：人们最理想的结果只有一个多峰偏好：人们最偏好的结果不止一个2006年6月17公共经济学第四章公共选择投票结果的唯一性和循环性假设所有投票者的偏好都是单峰的，多数规则下的投票结果就是惟一的，满足中间投票者定理。在所有的投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环性。阿罗不可能定理：任何公共选择都不可能是合意的。2006年6月18公共经济学第四章公共选择含义；对效率的影响。投票交易2006年6月19公共经济学第四章公共选择政党获胜的原因中间投票者定理：中间投票者最偏好的公共物品或服务就是多数规则下的政治均衡启示：任何一个政党或政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿2006年6月20公共经济学第四章公共选择政治行为的分析选民是理性的，他参与投票的动机是为了通过参与政治获得预期效用最大化政党从事活动是为了使政治支持最大化，具体体现为获得选票最大化官员们的行为动机也是利益最大化，这一目标通过追求公共权力的极大化来实现利益集团的领导人并不执掌政治机构的权力，但他们却对政府官员、投票者施加各种压力和影响，以谋求对其成员有利的提案的支持2006年6月21公共经济学第四章公共选择寻租含义、成本及后果含义：直接的非生产性寻利。寻租成本：（1）保持垄断地位的支出；（2）政府部门对这类支出做出反应的努力（3）寻租行为所引起的第三方的各种扭曲行为寻租后果：寻租者的福利可能获得了提高，但却降低了社会的福利。2006年6月22公共经济学第四章公共选择用脚投票：将个人集中在各个趣味相同的政治组织里使政府决策有利于自己。用手投票：利用组织起来的选票集中度对政府施加压力。用钱投票：通过提供金钱和物质上的资助用嘴投票：大规模的游说活动。利益集团影响政治经济决策的途径2006年6月23公共经济学市场失灵需要政府介入其中，提供公共产品、解决外部性问题以及纠正垄断和分配不公等问题。但政府也可能并不能弥补市场不足，而是出现了低效率的状况，即出现了政府失灵。政府失灵

2006年6月24公共经济学第五章公共支出消耗性支出消耗性支出的内容：经常性支出：政府公共部门的日常性支出。有两个基本特点：一是不形成任何固定资产；二是满足的是纯公共需要。资本性支出：政府为购置满足公共需求的必需的资产而花费的财政支出。2006年6月25公共经济学第五章公共支出转移性支出转移性支出是公共支出的重要内容。社会保障支出又是转移性支出的重点财政补贴的种类主要有价格补贴、企业补贴、财政贴息和税式支出。其他转移性支出还有援外支出和债务利息支出。2006年6月26公共经济学第五章公共支出政府活动扩张法则（1）公共支出的增长幅度大于经济增长幅度，是一种必然趋势；（2）政府消费性支出占国民所得的比例是不断增加的；（3）随着经济发展和人均所得上升，公共部门的活动将越来越重要，公共支出也就逐渐增加。2006年6月27公共经济学第五章公共支出公共收入增长引致说皮考克和魏斯曼:财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡性增长是在一个较长时期内进行的。在这一时期内，稳定增长和突发性增长是交替进行的2006年6月28公共经济学第五章公共支出公共支出增长的发展模型马斯格雷夫利用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因经济发展的早期阶段经济发展的中期阶段经济发展的成熟阶段2006年6月29公共经济学第五章公共支出经济发展早期阶段的财政支出特征财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求不大这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大2006年6月30公共经济学第五章公共支出经济发展中期阶段的财政支出特征此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加2006年6月31公共经济学第五章公共支出经济发展的成熟阶段

这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重是呈不断下降趋势的公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加2006年6月32公共经济学第六章公共预算公共预算含义及分类按形式分类：单式预算、复式预算按内容分类：增量预算、零基预算2006年6月33公共经济学第六章公共预算预算年度跨年制预算年度历年制预算年度2006年6月34公共经济学第六章公共预算公共预算决策程序预算的编制预算的批准预算的事后监督预算的执行美国公共预算周期：2006年6月35公共经济学第七章公共收入税收：公共收入的主要形式政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。2006年6月36公共经济学第七章公共收入课税主体纳税人直接负有纳税义务的单位和个人法人和自然人解决某税种对“谁”课税问题－－课税主体负税人最终负担税款的人与纳税人同为一体－－直接税与纳税人相分离－－间接税2006年6月37公共经济学第七章公共收入课税对象课税对象某税种对“什么”课税问题区别税种和税类的主要标志税源税收收入的最终来源与税本之间的关系税本税收收入的创造者－要素提供者好的税制要课及税源，但不伤及税本计税依据征税基数或税基

从价计征、从量计征2006年6月38公共经济学第七章公共收入税率1、比例税率2、累进税率：全额累进和超额累进3、累退税率2006年6月39公共经济学第七章公共收入含义利：间接直接地扩大社会需求，消除经济危机与失业；可以刺激经济增长弊：民间生产资金财政用途，挤出效应，促进政府形成一种不负责任的开支风气，颇为浪费人力、物力、财力，国力衰退。公债2006年6月40公共经济学第七章公共收入其他概念政府引致的通货膨胀捐赠使用费2006年6月41公共经济学第八章税收原则税收：公共收入的主要形式政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。2006年6月42公共经济学第八章税收原则亚当·斯密的税收原则（P138)（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则（4）最少征收费原则2006年6月43公共经济学第八章税收原则瓦格纳的税收原则（P140)四大原则（四项九端）（1）财政收入原则：要满足政府实现其职能的经费需要。

a.收入充分原则b.收入弹性原则（2）国民经济原则：不能阻碍国民经济的发展

a.选择税源原则b.选择税种原则2006年6月44公共经济学第八章税收原则瓦格纳的税收原则（P140)（3）社会正义原则：矫正社会财富分配不均、贫富差距

a.普遍原则b.平等原则（4）税务行政原则：对税务行政管理方面的要求

a.确实原则b.便利原则c.节省原则2006年6月45公共经济学第八章税收原则税收公平受益原则的分析：可以解释特定的征税范围，但是局限性大支付能力原则的分析：易于实行的标准客观说以财产测评负税能力主观说均等牺牲比例牺牲最小牺牲以收入测评负税能力以消费测评负税能力2006年6月46公共经济学第九章税种分类与税制结构税收分类及税收体系（1）所得税（2）流转税（3）财产税：一般财产税、特种财产税、财产转让税2006年6月47公共经济学第九章税种分类与税制结构个人所得税、公司所得税分类税制、综合税制与分类综合混合税制近年来中国个人所得税和公司所得税的变动9级超额累进税率所得税2006年6月48公共经济学第九章税种分类与税制结构增值税、消费税、营业税、关税含义我国收入最多的税种：增值税关税类型流转税2006年6月49公共经济学第九章税种分类与税制结构税种的配置：税种应该互相协调、补充。税源的选择：保护税本。税率的安排：税率水平和税率形式选择。税制结构的设计2006年6月50公共经济学第九章税种分类与税制结构拉弗曲线税收与税率之间的关系：高税率不一定高收入，高税收不一定高税率。轻税负、宽税基2006年6月51公共经济学第九章税种分类与税制结构拉弗曲线的启示税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从