心连心化肥预警机制

河南心连心化肥有限公司

建立在财务分析基础上的预警机制目录预警管理概述财务预警机制危机管理2盲目进行扩张销售额下降销售额上升，利润下降外部环境发生重大变化企业流动性差经营信誉持续降低经营秩序混乱管理出现乱象潜伏期表现期自有资本不足过分依赖外部资金，利息负担过重财务预警失灵拖延偿付利润下降或亏损加剧领导独断专行经营者无心关注业务，专心于财务周转账款拖欠，资金周转困难债务到期违约不支付负债超过资产，丧失偿付能力宣布倒闭清盘经营者外逃恶化期发作期企业在发展过程中面临的危机四阶段3预警管理特点系统管理过程管理事前预警控制在线即时例外管理动态管理充分利用先进的管理理念和管理工具量化管理心连心化肥有必要了解预警特点，建立预警管理，防范发展过程中的风险4规范真实的财务会计信息较为完备扎实的管理基础高素质的领导班子和团队意识以及企业高管的高度重视预警管理完善灵敏的信息系统完善的内部控制制度具备符合现代企业特点的人力资源管理机制前提财务管理与其他管理活动的良好衔接和协调预警管理的建立对企业的管理基础有较高的要求，心连心化肥已经具体一定的预警管理基础，但是还需要加强5目录预警管理概述财务预警机制危机管理6职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警7序号外部预警因素主要内容1宏观指标经济增长速度：主要指标为年GDP增长率消费信心指数：这对化肥类生产企业也较为重要2会计税收政策会计法规、会计准则、会计制度税收法规的重大调整3金融政策利率调整信贷政策4竞争对手变化营销政策和促销行为竞争对手的兼并收购、合资合作行为竞争对手的重大融资行为等5其他因素购买行为的变化地方政府的支持可替代产品的出现财务预警体系所依赖的环境发生变化，心连心化肥的财务预警体系的具体内容也应该做相应调整8序号内部预警因素主要内容1企业经营战略重大调整增长速度（销售收入指标和利润指标）投资战略，筹融资战略，企业品牌战略，人力资源战略，市场营销战略等2供应体系的重大调整实行招投标制度的范围和力度第三方物流的使用，供应商的重大变更3销售体系的重大调整销售政策的制定，销售网络的建立销售人员的激励措施，重大促销政策的实施4考核体系的重大调整考核方法和思路的重大变化5企业信息化水平的重大变化实施ERP的范围企业内外部网络建设6企业重大的资本运营行为兼并收购、资产重组、债务重组合资、合作、股份制改组7企业高级管理人员的调整和组织机构调整________8用工制度和人力资源政策的重大变化________财务预警体系所依赖的环境发生变化，心连心化肥的财务预警体系的具体内容也应该做相应调整（续一）9职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警10核心市场销售增长率＝综合预警指标核心市场预警指标销售利润率一定时期平均销售增长率一定时期平均销售增长率一定时期销售增长率变动率预警周期每月负责部门子公司销售部门销售增长量去年同期销售量×100%序号指标值预警强度10低度预警20至-5%中度预警3-5%以下高度预警预警周期每月负责部门子公司销售部门心连心化肥可以借鉴的销售活动预警指标11销售合同管理常见问题销售合同的签订是一项销售业务活动重要环节，也是比较容易出现问题的关键环节，销售合同的签订必然要涉及到付款方式和货款回收问题，需要从财务的角度加以关注，并进行严格的预警管理。对经销商／客户的信用评估是销售合同管理中的关键环节。信用管理的具体工作是收集客户资料，评估和授予信用额度，保障应收账款安全和及时回收。合同违约率某时期违约合同数相应时期合同总数＝×100%预警指标合同审核否决率＝某时期审核部门否决合同数相应时期报审合同总数×100%销售合同预警信用调查不准确，造成企业坏账损失审核部门缺乏审核的依据，致使合同履约率低对合同的执行监督不严格，使企业面临诉讼风险。在合同执行过程中合同纠纷，给企业的信誉和财产造成损失。心连心化肥可以借鉴的销售活动预警指标（续一）12应收账款周转率获取方式警情程度负责部门应对措施应收账款周转率不同警情要根据企业的行业特点和企业信用政策、营销政策、筹资的难易程度和资金成本具体确定财务部报表分析低度预警销售部门销售人员应经常监督客户对合同执行情况，按合同要求及时收回应收账款。财务部报表分析中度预警销售部门加强对客户授信的控制管理，对信用状况比较差客户坚决不予授信。财务部报表分析高度预警销售部门重新检讨企业对客户信用评估体系，对信用评估体系中存在的问题进行修改，减小授信额度，甚至取消信用交易。应收账款周转率＝销售收入平均应收账款某重点客户应收账款周转率＝信用期应收账款回收额应收账款总额心连心化肥可以借鉴的销售活动预警指标（续二）应收账款预警13逾期应收账款获取方式警情程度负责部门应对措施营销活动多数情况下都要发生商业信用，产生应收账款。逾期应收账款回收率过低，给企业造成损失。财务部报表分析低度预警销售部门将逾期账款按其逾期时间进行分类，实行分类管理。采用相应措施督促营销业务人员加强对逾期应收账款的催收。财务部报表分析中度预警销售部门清欠部门提前介入，清欠部门相关人员与营销业务人员联合在应收账款逾期的初期采取严格措施加强对逾期应收账款的催收。财务部报表分析高度预警销售部门立即采取措施迫使对方制定短期还款计划，否则起诉到法院，请求法院强制执行。加权平均逾期账龄＝∑（逾期时间×逾期账款数额）∑逾期账款数额逾期应收账款回收率＝收回逾期应收账款额逾期应收账款余额×100％逾期应收账款结构＝不同逾期应收账款额（Mi）逾期应收账款总额（∑Mi）×100％心连心化肥可以借鉴的销售活动预警指标（续三）逾期应收账款预警143.销售费用与相应的销售收入比例不合理2.销售费用的支出结构不合理1.销售费用审批程序不严格，支出论证不充分销售费用管理常见问题销售费用一般通过预算管理和控制，销售费用预算制定需依据企业总体的营销政策，在预算的执行过程中需要加强控制管理，特别对占较大比重的支出项目进行重点管理。考虑到市场环境的多变性，允许有预算外支出，但必须有严格的审批程序和监督措施。销售费用增长率与销售收入增长率之比第N期销售费用环比增长率第N+1期销售收入环比增长率＝×100%预警指标预警指标数值警情程度应对措施接近100%正常不作为接近110%低度预警重新审核销售费用支出，对其进行结构性调整。大于120%中度预警对销售费用的支出结构进行分析，去除或缩减明显不合理的部分。出现负值高度预警在进行结构性调整的基础上，压缩销售费用支出总额，同时对影响销售收入增长的其它因素进行分析并加以改善销售费用项目构成＝不同销售费用项目（Fi）销售费用总额（∑Fi）×100%心连心化肥可以借鉴的销售活动预警指标（续四）销售费用预警15职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警16预警指标获取方式改进措施责任部门参与部门监测周期材料消耗单位主要原材料消耗差异率采购、财务以及生产部门提供相关数据改善工艺和设备，加强考核和监督，加强培训子公司相关职能部门财务、技术、生产等部门每月单位能源消耗差异率财务、生产部门提供相关数据改进工艺或提高机器性能子公司相关职能部门财务、技术、生产等部门每月企业单位成本技术、生产部门提供相关数据落实具体环节责任，协助分析原因财务部财务、技术、生产等部门每月人工成本人工费用财务、人力资源部以及生产部门提供相关数据提高用人成本意识，提高产量和产品附加值，改善薪酬结构子公司相关职能部门人力资源、财务部、生产等部门每月劳动生产率财务、人力资源以及生产部门提供相关数据改善直接人员与间接人员比例，工作专门化、简单化和标准化子公司相关职能部门人力资源、财务部、生产等部门每月安全环保安全环保生产部门、安全环保提供信息加强责任落实和分析，严格考核HSEQ部门生产、安环等部门实时心连心化肥可以借鉴的生产活动财务预警指标17职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警18（一）采购计划方面没有采购计划或采购计划形同虚设采购计划不科学，没有进行分类管理（二）签订合同方面采购价格和费用高，不能充分利用批量采购、优惠付款方式等条件采购数量、供货时间不科学比质比价招标采购物品范围小，执行不彻底合同签订不规范，执行不严肃（三）验收入库方面采购验收标准不科学，把关不严，经常出现人情采购。例如某供应商即使出现被退货现象或质量责任事故，在没有彻底改善的情况下，依然继续从其处采购。库存量高，占用资金多，管理费用高。较高的库存量不仅占用资金大，影响资金流动和使用效率，而且容易造成损失。据统计，原材料的订货费用和存放费用平均约占材料成本的20%。企业采购供应活动财务管理存在的一般问题19（四）仓储管理、出库和盘点方面1、仓库内部管理不够科学，存在一定隐患2、没有定期盘点，造成长期混乱，有的单位即使进行盘点，盘点结果也不进行处理，责任也不落实，失去了盘点的意义。3、对过期和报废物品长期不进行处理，造成新的浪费。（五）付款方面采购资金不落实，长期占用供应商资金，逾期现象严重，信誉较差，造成采购工作的被动，影响生产经营的正常开展。（六）其他方面1、财务部门记账管理不规范，没有起到反映、监督作用。2、内部控制失效。有的企业有很好的内部管理制度，但往往是形同虚设，企业领导经常带头不遵守规范。企业采购供应活动财务管理存在的一般问题（续一）20心连心化肥可以借鉴的采购供应活动财务预警指标预警指标标准值确定和合理波动期间实际值获取及计算口径对策建议备注采购计划变化率按照期初资金计划根据经验确定(实际额－计划额)/计划额做好市场预测，加强信息收集，提前应变一般区间在20%内招标采购比率根据比较分析法、结构分析法等确定定期计算，招标采购额/实际采购额有计划有步骤地扩大范围逐步提高比率采购价格差异率根据市场调查，制定计划标准价格进行内部审计。重视信息管理，加强市场预测，与供应商建立长期战略合作伙伴关系动态调整大宗商品采购批量根据数量折扣、价格折扣和资金成本等制定经济订货批量，采用ABC法主要物品一次采购数量。采用成本分析、随机模式、经济批量等方法主要物品实行供货时间差异根据仓储量、消耗量、供货期等计算确定，由合同约束提前时间天数和滞后期限加强信息沟通，做好工作的跟踪落实存货与流动资产比例根据比较分析法、结构分析法等确定存货/流动资产，从账表中获取从采购、生产、销售等多方面找原因和落实措施，重点管理应付账款周转率结合应收账款、行业资料、市场情况、历史趋势确定销售收入/应付账款，从账表中获取在保证信誉的基础上，尽量多占用供应商资金主要原材料、库存量根据比较分析法、调查法等确定标准值和合理波动区间ABC分类法、分类记帐等。制定主要原材料合理库存量，加强内部信息沟通，并动态调整，严格执行低值易耗品库存量比较分析法、结构分析法、调查法等根据会计核算数。总量控制物品报废损失额(率)趋势分析法、经验取值法等报废损失额或(报废损失额/库存额)将存货归类清楚，重新制定库存方法，进出库有凭据，严格考核可分类盘点差异率根据趋势分析法、比较法等盘点差异/库存额坚持定期盘点制度，清理废呆料可分类付款逾期率根据趋势分析法、经验取值法等逾期额(家)/应付额(家)加强资金计划，提高信誉观念，合理利用资金严重违反内控制度次数根据内控实际确定违规现象或次数检查、内部审计等完善内控制度，加强监督检查，严格考核列举给出21职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警221、对市场分析不深入，发展动向把握不准，工程项目盲目决策，建成后效益差。2、工程项目建设审批程序不科学，不严谨，加大了工程的风险程度。3、工程资金计划不合理，导致实际需求资金与预算相差很大，有的企业在资金没有保障的条件下强行上马，结果造成资金到位不及时，工程期延长，打乱了正常的生产经营计划，在市场上处于被动地位。4、不结合企业自身实际，没有综合分析企业的生产、销售、资金、管理等各方面情况，导致工程项目建成后不能发挥应有的作用，造成浪费。5、工程项目建成投产后，不能及时验收结算。工程项目财务管理存在的一般问题23预警指标指标含义一般对策备注资金需求变化率实际资金需求－计划资金需求/计划资金。加强可行性分析，规范审批程序，实行集体决策。根据项目标的制定资金到位率实际拨付资金与计划资金。充分重视，加强计划管理，积极融资。一般以1为标准重大责任事故损失额事故损失额加强项目管理和安全防范措施。根据项目金额工程成本结算差异率（实际成本-预算成本）/预算成本加强成本预算管理，聘请中介机构审计。确定一定超支区间心连心化肥可以借鉴的工程项目财务预警指标241、固定资产购建可行性论证流于形式，市场调查和分析不细致、预测不准确、方法不科学，有些只是为了可行而论证，盲目扩大规模，结果造成固定资产利用率低、流动资金流转紧张，给企业正常的生产经营造成损失。2、审批程序不科学不严密，造成决策失误。有的没有聘请专家或咨询机构，有的论证只是走过场。3、固定资产投资配套资金不落实，盲目上马，导致资金到位不及时，影响正常的生产经营计划。4、固定资产招标程序不规范，甚至没有招标采购，结果造成固定资产采购价格较高，质量不可靠。5、固定资产增加后，不能尽快投入生产，有的长期闲置。6、日常管理存在漏洞，缺少合理维护和保养，损失率高，使用成本高。7、折旧资金没有保障，更新时没有资金来源，造成设备超期服役。8、没有经济寿命概念，更新或淘汰不及时，既影响产品质量，又影响效率和效益。固定资产财务管理存在的一般问题25心连心化肥可以借鉴的固定资产财务预警指标预警指标合理区间实际值获取备注内部收益率根据筹资成本、专家意见、行业数据比较确定。可行性报告用于论证项目论证内部收益率差异率(论证IRR-可研报告IRR)/可研报告IRR，根据项目风险和企业承受能力确定。调查、专家论证、专业咨询。用于判断可研报告的可靠性项目严重虚假信息和失误数量一般为0，根据现象性质列举。收集信息用于论证资金需求变化率（实际需求-计划需求）/计划资金需求，一般可在20%幅度内。资金申请时用于计划和付款不合格标准为0验收时发现事前控制固定资产成新率净值/原值，根据行业数据报表获取固定资产闲置率闲置资产原值/固定资产原值，根据企业历史和行业数据调查取得使用效果固定资产周转率根据历史趋势和行业资料确定从账表中获取固定资产与股东权益比率参照财务分析预警同上稳健的财务结构固定资产与长期资金的比率同上固定资产/（长期借款+权益资金）同上固定资产与流动资产比率根据历史、行业和经验判断同上保持合理比率固定资产保险率应为1实际投保/固定资产总额根据统计数据及时投保重要固定资产维修费用增长率根据ABC分类法，大幅度增长预警根据明细账加强维护和保养重大责任事故损失额根据金额发生时及时妥善处理26职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警271、企业没有按规定提取各项资产减值准备，尤其是坏账准备，使经营成果不能反映企业的实际情况。2、企业管理人员的工资及相关费用比重过大。3、管理费用许多项目的提取和支付没有预算控制，随意性强，使企业的经营成果不稳定。4、折旧提取方法不科学。5、技术开发费没有及时足额提取。6、办公费、招待费、差旅费占用比重过大。企业管理费用财务管理存在的主要风险28序号常见问题预警指标指标含义解决方法1坏账准备提取不足坏账准备提取比例实际提取坏账准备/应收帐款按账款的实际质量提取坏账准备金2折旧的提取偏低折旧提取率实际提取的折旧/固定资产——3管理人员工资及福利费管理人员比例管理人员总数/在册职工总数管理人员比例、管理人员的考核方法4管理费用数额变动较大管理费用变动率月实际管理费用/上年同期管理费用管理费用的支出处于可控状态。5技术开发费提取不足技术开发费比例实际提取技术开发费/销售收入足额或追加提取6投保不足保险费比例实际保险费/固定资产净值足额投保7办公费、招待费、差旅费开支过大办公费、招待费、差旅费用比例办公费、招待费、差旅费/管理费用预算控制心连心可以借鉴的企业管理费用财务预警指标29职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警30利率风险。如利率快速升高或国家实施金融政策紧缩，企业的筹资成本会急剧上升。违约风险。由于短期借款时间短，经常存在到期还款的压力，如到期不能归还，会危及企业的信誉，甚至产生连锁反应，其他贷款人也会终止对企业继续提供信用，使企业产生支付危机。短期资金长期使用风险。短期资金用于新建项目或技术改造，会导致资金不能在短期收回，形成风险。资金短缺风险。在实际操作中，有两种情况仍可能产生资金短缺：一是金融机构方面的原因。由于企业自身信誉或银行信贷条件的变化，企业有时并不能按原有计划借入所需资金。二是企业自身的原因。由于现实情况的复杂多变，即使企业提前作了很周密的计划和调研，仍可能产生一些计划外资金需求，从而扩大了资金缺口。序号预警指标指标取值1短期借款增长率本期贷款增加额/上期贷款余额2短期借款比例短期借款余额/负债余额3短期借款展期率贷款展期数额/到期贷款额4贷款保证金比例保证金数额/短期借款数额短期借款预警指标短期借款存在的主要风险31票据融资必须有真实的交易合同作基础；票据融资必须有融资保证金，保证金的比例多少，影响票据融资的成本；还款，票据融资逾期后，其融资成本按银行逾期贷款支付利息，成本提高；必须对票据使用用途的经济性和合理性进行评估。序号预警指标指标取值1票据融资增长率本期票据融资增加额/上期票据融资余额2票据融资比例票据融资余额/负债总额3票据融资逾期率逾期数额/到期票据额4票据融资保证金比例保证金数额/票据融资数额票据融资存在的主要风险票据融资预警指标32当企业信誉下降时，债权人会采取一系列不利于企业的行动，如中断提供信用或信用条件苛刻，使企业商业信用融资风险急升，严重时还会导致企业陷入诉讼危机。序号预警指标指标取值1赊销价格比赊销价格/现款销售价格2供应商诉讼家数和金额供应商诉讼家数和金额3应收应付配合率应收账款/应付帐款商业信用融资存在的主要风险商业信用融资预警指标33中长期借款存在的主要风险利率风险。主要是未来利率提高的风险，使企业支付更多的利息。投资风险。即投资的项目不能如期产生效益或投资收益率低于资金成本。违约风险。由于长期筹资一般是到期后一次还本付息，如不提前建立偿债基金，往往会导致到期不能履约付款。长期资金短期使用风险。即为投资或技术改造筹集的资金，被企业用于短期的用途或支付费用，如支付工资、费用、利息或支付到期的短期负债，长期资金使用和到期还款没有保证。资金短缺风险。与短期借款的情况一样（具体参见短期借款的资金短缺风险）。中长期借款预警指标序号预警指标指标取值1中长期借款增长率本期贷款增加额/上期贷款余额2中长期借款比例中长期借款余额/负债余额3中长期借款展期率贷款展期数额/贷款到期额4中长期借款用途适合率中长期占用资金/中长期借款34职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警35对外投资财务管理存在的主要风险市场调查不充分，信息不真实。项目论证草率，没有聘请或者倾听专家和咨询机构意见，造成项目先天性缺陷。在没有资金保证的情况下，匆匆上马。过分相信资本的预期收益，忽视其风险，造成投资损失。内部控制不严密，投资款支付风险大。在项目经营和管理期间，缺乏可靠性和真实性的项目运营信息，缺乏合理的监控体系和指标计算。没有定期对投资效果进行评价。投资项目运营后，没有和投资前的论证指标进行分析，忽视预期和实际之间的差距，不利于改善以后的投资活动。发现和发生投资风险时，不能果断决策，造出损失进一步扩大。36预警指标阀值获取方式目的监测周期发现合作方抽逃资金或异常行动一般为0，根据现象性质跟踪调查用于投资初期实时证券投资跌价率根据企业承受能力设定止损点证券现行收盘价用于证券投资实时投资收益率净利润/投资额，根据市场情况、项目风险设定区间采用报表数据用于实业投资经营季度投资收益率变化率（本期-上期）/上期设定合理区间直接取得用于投资管理季度剩余收益根据内部部门收益和项目风险、同行业资料确定根据报表数据等用于实业投资经营季度经济增加值EVAD计算应根据企业内部、历史、行业资料和资本成本实际承受能力确定对会计数据和报表进行适当调整同上季度实际投资收益率与计划收益率差异率（实际投资收益率-可研报告收益率)/可研报告收益率直接获取同上季度投资损失率（原始投资额-现行成本）/原始投资额，设定止损点会计数据用于权益法核算每月投资跌价损失率跌价准备/现行投资成本，设定止损点同上用于成本法核算每月投资项目重大事项重大不利事项收集公告和信息用于管理和处置实时投资被封发生信息收集心连心化肥可以借鉴的对外投资期间预警指标37对外投资财务预警的一般对策了解跟踪国家政策和宏观经济形势，加强市场调查和分析，预测变动，提前应变。重视项目可行性研究，聘请专家和专业咨询机构进行咨询和论证，提高决策质量。加强内部管理和制度控制，合理授权，集体决策慎重对待对外投资，坚持风险和收益对等的原则。提高企业全员的风险意识。建立投资项目决策监督考核机制。搞好与当地政府或部门的关系和合作，加强对投资项目的维护和管理。采取组合投资，联合投资，组成战略联盟，实行风险分摊、风险回避、风险控制、风险转移等方法。38职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警39企业资金计划与货币资金管理存在的主要风险没有资金计划或形同虚设计划执行不力，人为干扰多收入不稳定，预测准确性差支出计划性较差，协调难度大筹资方式少、渠道窄、人为因素影响大投资方式少账户管理不规范，自我保护意识差40心连心化肥可以借鉴的货币资金预警指标预警指标标准值或合理波动区间实际值获取备注收入变化率根据经验或比较分析法差异/计划额建议20%支出变化率根据经验或比较分析法差异/计划额同上筹资变化率同上同上同上不可预见支出额根据经验确定金额或比例大额支出申请N1根据经验、成本分析模式、随机方法确定根据资金统计表N2同上同上N3同上根据统计表和有关人员估计盘点对帐差异率（额）根据经验确定盘点对账时计算内控失效次数根据内控要求，如透支等发现次数大额现金安全根据经验或条件确定调查落实不明款项发生次数或金额发现时账户安全性被封发现苗头提前反应N1=会计中的现金、银行存款（含定期存款）+其他可随时自由支配的资金N2=N1+加上企业正常情况下可在两天之内转变为可随时用于支付的资产如股票、国库券等以及银行承兑汇票。N3=N2的+企业可随时在银行透支或在两天内筹资到位的资金，如协议最高透支额、剩余可随时使用的授信额度等。41职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警42以财务报表为依据，将大量的报表数据经过处理和加工，使其转换为决策有用的信息和数据。心连心化肥可以借鉴的财务报表分析预警机制43预警指标标准和合理区间主要反馈部门资产结构流动资产与总资产比率利用结构分析法、趋势法、比较分析法等确定存货占流动资产比率同上销售部门、生产部门、供应部等应收账款占流动资产比率根据销售政策、行业特点，采用趋势分析、结构分析法销售部门等固定资产与总资产比率根据行业特点和固定资产管理要求对外投资与权益比率结合投资管理，根据企业发展战略确定，一般低于50%董秘处等长期适合比率固定资产÷（自有资本+固定负债），一般小于1负债结构短期负债与总负债比率根据企业经营特点和发展阶段，按照趋势分析、对比分析等应付帐款周转率销售收入/应付帐款，比较分析、趋势分析等供应部等临时负债与总负债比率对负债进行再分类，按照趋势分析和筹资政策、资金成本确定单笔（家）负债与总负债比率应分散风险，合理分配借款笔数和到期时间银行借款占总负债比率不宜过高心连心化肥可以借鉴的资产、负债结构分析指标44预警指标合理区间反馈部门偿债能力流动比率一般为2，根据企业特点，采用趋势分析法速动比率一般为1，根据企业特点，结合资产结构，采用趋势分析法临时资产/临时负债一般为1，对资产、负债进行再分类N1、N2、N3与流动负债比率根据企业特点，采取经验取值法、专家调查法等确定资产负债率根据行业特点，采用比较分析法、趋势分析法、专家调查法等确定区间已获利息倍数EBIT/I比较分析法、趋势分析法，以最近几年的最低指标为依据确定，接近1或小于1预警财务杠杆DFLEBIT/(EBIT-I)根据趋势分析，结合资本成本和经营情况长期债务与营运资金比率一般应小于1信誉评级下降发生时预警营运能力原材料周转率变化趋势分析法，提高生产效率和降低存货生产部门、供应部在产品周转率变化同上生产部门、供应部存货周转率变化同上生产部门、供应部、销售部门应收帐款周转率变化结合销售政策和信用政策销售部门心连心化肥可以借鉴的偿债、营运能力分析指标45预警指标标准和合理区间负责部门反馈部门监测周期盈利能力正指标销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等该类指标大幅度下降或接近0时应当预警财务部每月负指标销售成本率、销售管理费用率、销售财务费用率、销售费用与收入比率、销售税金比率等该类指标大幅度提高、达到或接近企业最大承受能力时，应当预警财务部销售部门每月发展能力销售收入增长率根据趋势分析，低于正常增长率或超常增长财务部销售部门每月固定资产增长率应与销售增长、生产能力增长匹配财务部销售部门、资产管理部每月固定资产增长与销售收入增长比率应小于1，基本平稳财务部销售部门、资产管理部每月利润增长/收入增长应大于1，基本平稳财务部销售部门等每月利润增长/资产增长同上财务部销售部门、资产管理部等每月净资产增长率大幅度下降财务部每月非商业信用负债增长率大幅度增长，或大幅度超出资产增长率财务部每月实际增长率/可持续增长率1左右，相差悬殊预警财务部每月心连心化肥可以借鉴的盈利、发展能力分析指标46序号管理的问题预警指标对策1没有专门的管理部门是否有台帐设立专门的对外担保管理职能2被担保人资信变化，没有及时跟踪被担保人的资信大幅度下降由专门部门收集、跟踪被担保人资信信息3无原则对外担保对外担保数增加额资格审核：签订互保协议、被担保人资信和与被担保人的关系总量控制4被第三方追索是否被追索积极应诉和追索对外担保财务预警指标

质量事故财务预警指标序号管理的问题预警指标对策1事故反馈不及时是否有快速反应机制建立快速反应机制2对媒体管理不善对公司不利的报道加强公共关系3质量索赔事故统计不真实质量索赔事故数量、频率和被索赔金额及时报送有关统计报表4没有内部责任追究制度是否有内部责任追究制度建立有效的内部责任追究制度或有事项分析指标47职能派驻总体介绍预警管理机制企业财务管理环境预警企业营销活动财务预警企业生产活动财务预警企业采购供应活动财务预警工程项目和固定资产财务预警企业管理费用财务预警企业筹资活动财务预警企业对外投资活动财务预警企业货币资金财务预警企业财务报表分析预警企业综合分析预警48心连心化肥可以借鉴的企业综合分析预警指标和模型…企业安全率Z计分模型12由两个指标交集而成，即经营安全率和资金安全率。经营安全率=安全边际额/现有（预计）销售额资金安全率=资产变现率-资产负债率资产变现率=资产变现金额/资产账面金额资产变现金额是按照立即处置其所有资产的估计金额企业根据经营战略、同业竞争对手情况、历史经验教训、专家意见等方法确定两指标的合理值。当实际值落在第Ⅳ象限时，应当发出财务预警，当落在第Ⅲ象限时，已经面临经营危机。为了化解财务风险，企业可以强化现金观念，提高信用政策标准，积极进行开源节流等。经营安全率资金安全率ⅠⅡⅢⅣZ=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5X1=营运资金/资产总额×100；X2=留存收益/资产总额×100；X3=EBIT/资产总额×100；X4=(普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100；X5=销售收入/资产总额。如果企业的Z值小于1.81，已经面临严重的财务危机，因此企业应参照这个标准确定报警口径。

49目录预警管理概述财务预警机制危机管理50企业在危机管理分为七大步骤危机管理的七大步骤认识危机预警信号评估企业中的潜在危机防止潜在危机变成真实危机制定危机应对策略确认危机并采取行动建立危机隔离措施评价危机管理效果51首先，要认识危机的预警信号警告信号潜在危机员工不满情绪效率低下，员工流失令人失望的财务状况消极的媒体报道，员工流失，士气涣散顾客抱怨产品回收，失去商机，顾客失去信心没有持续有效的计划工作业绩不佳没有经营策略由于缺乏战略、战术和长期计划，使得工作业绩不佳没有危机管理计划危机管理不当，消极的媒体报道，声誉受损,业绩下降不重视环保罚款或处罚，昂贵的诉讼，企业形象受损步骤一认识危机预警信号52其次，要评估企业中的潜在危机如何进行评估？可以通过下面的提问寻找答案：希望得到什么样的信息？获得信息最节约成本的方法是什么？谁应该得到这些信息？应该访问多少人？打算什么时候完成分析？应安排多少预算？谁将负责这项工作呢？步骤二评估企业中的潜在危机从哪里获得信息？以何种方式获得信息？可以参考下面的分类受访对象方法高层管理团队一对一、面对面的访问部门经理一对一的访问、电话调查、小组会议员工问卷调查、座谈会媒体电话调查53获得信息后，我们可以使用下列三张表来对这些信息进行分析

表一：“潜在危机发生可能性”分析表最有可能发生的危机1.2.可能发生，但在近期内不会发生的危机1.2.不可能发生的危机1.2.54表二：“最有可能发生严重损害的危机”分析表最有可能发生，会造成严重损害的危机1.2.3.最有可能发生，会造成损害，但可以管理的危机1.2.3.可能发生，但在近期不可能发生，会造成严重损害的危机1.2.3.获得信息后，我们可以使用下列三张表来对这些信息进行分析（续一）

55获得信息后，我们可以使用下列三张表来对这些信息进行分析（续二）

表三：“潜在危机对企业的损害”分析表会造成严重损害的危机1.2.3.会造成中等损害，但是能够加以管理的危机1.2.3.会造成轻微损害，并且可以很容易加以管理的危机1.2.3.

通过以上分析，可以帮助企业识别出应该关注的薄弱环节，以防止它们变成严重问题，同时也为企业的危机管理机制提供考量的依据。56第三，防止潜在危机变成真实危机按照如下原则可以帮助我们防止真正危机的产生：不要忽视任何警告信号研究某个弱点转变成更严重问题的可能性确定会受到问题影响的不同社会公众考虑采取有助于防止问题转变成危机的行动步骤比较立即解决和后期补救的成本差下定决心花些时间来解决问题潜在问题防范措施反应步骤员工不满意1、得到员工的建议2、回答员工提出的问题3、让员工了解公司现况1、召开面对面的座谈会2、讨论问题3、回答提问令人失望的财务状况1、确定实际的可以达到的投资人和董事会的预期目标2、通过会议和调研来听一听现有和潜在顾客的建议同受到影响的主要社会公众进行诚恳的、直接的沟通顾客的抱怨建立易于得到顾客建议的途径（例如免费热线电话、调查、顾客建议小组、面对面的讨论）1、对顾客的抱怨迅速做出回应2、尽可能地满足顾客要求环境问题1、建立强有力的环境政策2、实施严格的评价工作和环境审查1、计划并实施补救措施2、同主事者进行沟通3、积极配合工作通过下