2021年《投行业务》考试试卷

2021年保荐代表人考试《投资银行业务》

课程试卷（含答案）（知择学习网）

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1、1.1条件和要求一—单项选择题(3分，每题1分）

1.以下属于免征增值税的有()。[2011年真题改编］

A.农场销售自产产品

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.农资部门批发农药

D.图书销售

答案：A

解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：＠农业生产者销售的自

产农业产品；＠避孕药品和用具；＠古旧图书；＠直接用千科学研究、

科学试验和教学的进口仪器、设备；＠外国政府、国际组织无偿援助

的进口物资和设备；＠由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

(J)自己使用过的物品，指其他个人（自然人）销售自己使用过的物品。

B项，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的

部分实行即征即退，．C项适用低税率9%;D项，古旧图书才适用免征。

2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的

增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙

企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运

输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工

费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税

税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

答案：D

解析：委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成

计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题

中，木制—次性筷子的组成计税价格＝（材料成本＋加工费）-:-(1-

比例税率）=(so+1+s)/(1-5%)=58.947(万元）；乙企业

当月应代收代缴的消费税＝组成计税价格x比例税率＝58.947x5%=

2.95(万元）。

3.下列各项所得，免征个人所得税的是()。

A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

答案：B

解析：A项，个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得“计算

缴纳个人所得税；C项，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得

的住房补贴，暂免征收个人所得税；D项，按照“工资、薪金所得“

缴纳个人所得税。

2、1.1条件和要求一一组合型选择题(3分，每题1分）

1.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的

是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

答案：B

解析：AD两项，在计算应纳税所得额时，支出不得扣除的有：©向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；＠企业所得税税款；

＠税收滞纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失，;®超过规定标准

的捐赠支出；＠非广告性质的赞助支出;(J)未经核定的准备金支出；

＠企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权

使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入

无关的其他支出。C项，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支

付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其

他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除。

2.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取

得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正）》的规定，有关

在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入

额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500X(1—20%)

B.3500X(1-20%)X70%

C.3500-800

D.(3500—800)X70%

答案：B

解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额＝收

入X(1-20%)x7Q%。

3.以下属于免征增值税的有()。[2011年真题改编］

A.农场销售自产产品

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.农资部门批发农药

D.图书销售

答案：A

解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：＠农业生产者销售的自

产农业产品；©避孕药品和用具；＠古旧图书；＠直接用千科学研究、

科学试验和教学的进口仪器、设备；＠外国政府、国际组织无偿援助

的进口物资和设备；＠由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

＠自己使用过的物品，指其他个人（自然人）销售自己使用过的物品。

B项，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的

部分实行即征即退；C项适用低税率9%;D项，古旧图书才适用免征。

3、1.2尽职调查一一单项选择题(3分，每题1分）

1.某内地个人投资者千2015年6月通过沪港通投资在香港联交所

上市的H股股票取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关

对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是

A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税

率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

答案：D

解析：股票转让差价暂免征收个人所得税；内地个人投资者通过沪港

通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登

记结算公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名

册，H股公司按照20％的税率代抇个人所得税。

2.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣

除的是（）。

A.固定资产改良支出

B.租入固定资产的改建支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

答案：D

解析：A项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足

折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为

长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。B项，经营租入固定资产

的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。C项，已

提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期

摊销扣除。

3.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的

是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

答案：B

解析：AD两项，在计算应纳税所得额时，支出不得扣除的有：©向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；＠企业所得税税款；

＠税收滞纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失；＠超过规定标准

的捐赠支出，．＠非广告性质的赞助支出；＠未经核定的准备金支出；

＠企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权

使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入

无关的其他支出。C项，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支

付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其

他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除。

4、1.2尽职调查一组合型选择题(3分，每题1分）

1.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年6月在甲市销售自

产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；

将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月

销售120辆、不含税售价18.5万元／辆。小汽车消费税税率为5%，则

该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.64万元

B.300万元

C.407.55万元

D.411万元

答案：C

解析：增值税—般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成

不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属千收取的价外费

用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并

入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报

缴纳的消费税＝(18x300+300x2/1.13+120x18.5)x5%=

407.55(万元）。

2.某高尔夫球具生产企业2019年9月1日以分期收款方式销售一

批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定千9月5日、11月5日各

支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具

发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应

缴纳的消费税为（）万元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0

答案：A

解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发

生时间。题中，9月5日按照合同约定收到50％价款，应按价款的50%

确认收入，则9月就该项业务应缴纳的消费税＝135.6/(1+13%)

x50%x10%=6（万元）。

3.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的

是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

答案：B

解析：AD两项，在计算应纳税所得额时，支出不得扣除的有：©向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；＠企业所得税税款；

＠税收滞纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失，;~超过规定标准

的捐赠支出；＠非广告性质的赞助支出；＠未经核定的准备金支出；

＠企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权

使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入

无关的其他支出。C项，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支

付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其

他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除。

5、1.3推荐和申报一单项选择题(3分，每题1分）

1.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的

定（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

答案：B

解析：AD两项，在计算应纳税所得额时，支出不得扣除的有：©向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；＠企业所得税税款；

＠税收滞纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失，;®超过规定标准

的捐赠支出；＠非广告性质的赞助支出；©未经核定的准备金支出；

＠企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权

使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入

无关的其他支出。C项，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支

付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其

他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除。

2.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个

人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人

所得税法(2018年修正）》的规定，计算张某2019年综合所得的应纳

税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

答案：D

解析：综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标

准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住

房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除

项目金额合计＝(1800+960)X12=33120(元）。

3.某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所

上市的H股股票取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关

对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是

A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税

率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

答案：D

解析：股票转让差价暂免征收个人所得税；内地个人投资者通过沪港

通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登

记结算公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名

册，H股公司按照20％的税率代扣个人所得税。

6、1.3推荐和申报一—组合型选择题(3分，每题1分）

1.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年6月在甲市销售自

产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；

将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月

销售120辆、不含税售价18.5万元／辆。小汽车消费税税率为5%，则

该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.64万元

B.300万元

C.407,55万元

D.411万元

答案：C

解析：增值税—般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成

不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属千收取的价外费

用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并

入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报

缴纳的消费税＝(18x300+300x2/1.13+120x18.5)x5%=

407.55(万元）。

2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的

增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙

企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运

输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工

费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税

税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

答案：D

解析：委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成

计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题

中，木制—次性筷子的组成计税价格＝（材料成本＋加工费）-:-(1-

比例税率）=(50+1+5)/(1-5%)=58.947（万元）；乙企业

当月应代收代缴的消费税＝组成计税价格x比例税率＝58.947x5%=

2.95(万元）。

3.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.土地增值税

答案：B

解析：中央政府与地方政府共享收入主要包括：©增值税（不含进口

环节由海关代征的部分）;＠企业所得税；＠个人所得税；＠资源税；

©城市维护建设税；＠印花税（证券交易印花税除外）。AC两项属千

中央政府固定收入；D项属千地方政府固定收入。

7、1.4核准程序一一单项选择题(3分，每题1分）

1.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的

定()曰。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税费

答案：C

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：©向投资者支付

的股息、红利等权益由及资收益款项；＠企业所得税税款；＠税收滞

纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失；＠超过规定标准的捐赠支

出，．＠非广告阳贡的赞助支出；＠未经核定的准备金支出；＠企业之

间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，

以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入无关的其

他支出。

2.个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

答案：A

解析：B项，按工资薪金所得缴纳个人所得税，．C项，个人从公开发行

和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所

得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司

股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额

计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂

减按so％计入应纳税所得额；上述所得统—适用20％的税率计征个人

所得税；D项，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

3.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

答案：B

解析：A项，个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得“计算

缴纳个人所得税；C项，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得

的住房补贴，暂免征收个人所得税；D项，按照“工资、薪金所得'

缴纳个人所得税。

8、1.4核准程序——组合型选择题(3分，每题1分）

1.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的

定（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税费

答案：C

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：©向投资者支付

的股息、红利等权益由及资收益款项；＠企业所得税税款；＠税收滞

纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失；©超过规定标准的捐赠支

出；＠非广告性质的赞助支出，·(J)未经核定的准备金支出；＠企业之

间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，

以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入无关的其

他支出。

2.以下属于免征增值税的有()。[2011年真题改编］

A.农场销售自产产品

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.农资部门批发农药

D.图书销售

答案：A

解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：＠农业生产者销售的自

产农业产品；＠避孕药品和用具；＠古旧图书；＠直接用千科学研究、

科学试验和教学的进口仪器、设备；＠外国政府、国际组织无偿援助

的进口物资和设备；＠由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

＠自己使用过的物品，指其他个人（自然人）销售自己使用过的物品。

B项，—般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的

部分实行即征即退；C项适用低税率9%;D项，古旧图书才适用免征。

3.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个

人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人

所得税法(2018年修正）》的规定，计算张某2019年综合所得的应纳

税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

答案：D

解析：综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范图和标

准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住

房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除

项目金额合计＝(1800+960)X12=33120(元）。

9、1.5信息披露一一单项选择题(3分，每题1分）

1.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.月收入3万元的增值税小规模纳税人

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

答案：A

解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、

销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的企业单位和个人，就其

货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税

依据而课征的—种流转税。A项，航空运输企业已售票但未提供航空

运输服务取得的逾期票证收入，应当征收增值税，;B项，增值税小规

模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。C项，

各燃油电广从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外

费用，不计入应税销售额，不征收增值税；D项，融资性售后回租业

务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值

税。

2.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个

人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人

所得税法(2018年修正）》的规定，计算张某2019年综合所得的应纳

税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

答案：D

解析：综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范圈和标

准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住

房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除

项目金额合计＝(1800+960)X12=33120(元）。

3.甲公司本期购入一批原材料，价税合计为169.5万元；另外支付

运费1万元，取得增值税专用发票；保险费5000元，取得保险费增值

税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为

13%，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为

()。［2013年6月真题改编］

A.19.5万元

B.19.62万元

C.19.59万元

D.20万元

答案：B

解析：根据营改增规定，交通运输业适用的增值税税率为9%，保险业

适用增值税税率为6%,1万元运费和5000元保险费取得增值税专用

发票，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额＝169.5/1.13X13%+

lx9%+0.Sx6%=19.62(万元）。

10、1.5信息披露一—组合型选择题(3分，每题1分）

1.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣

除的是（）。

A.固定资产改良支出

B.租入固定资产的改建支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

答案：D

解析：A项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足

折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为

长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。B项，经营租入固定资产

的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。C项，已

提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期

摊销扣除。

2.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取

得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正）》的规定，有关

在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入

额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500X(1—20%)

B.3500X(1—20%)X70%

C.3500-800

D.(3500—800)X70%

答案：B

解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额＝收

入X(1-20%)x7Q%。

3.下列各项所得，免征个人所得税的是()。

A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

答案：B

解析：A项，个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得＇计算

缴纳个人所得税；C项，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得

的住房补贴，暂免征收个人所得税；D项，按照“工资、薪金所得'

缴纳个人所得税。

11、2.1条件和要求一单项选择题(3分，每题1分）

1.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取

得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正）》的规定，有关

在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入

额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500X(1—20%)

B.3500X(1-20%)X70%

C.3500-800

D.(3500—800)X70%

答案：B

解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额＝收

入X(1-20%)x7Q%。

2.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议

也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认征税范围

D.确认抵扣税款

笞案：A

解析：A项属千税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的＂征税

行为＇以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以

直接向人民法院提起行政诉讼。BCD三项属于征税行为，纳税人对税

务机关做出的“征税行为＇不服的，应当先向行政复议机关申请行政

复议。

3.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用千集体福利

B.将购进的货物用千个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用千非应税项目

答案：C

解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用千对外投资、集体福利

或者个人消费的，属千增值税视同销售行为；但将购进的货物用千集

体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委

托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，

视同销售征收增值税。

12、2.1条件和要求一组合型选择题(3分，每题1分）

1.下列产品中，属千消费税征税范围的是（）。

A.轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

答案：B

解析：B项，为促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日

起对电池、涂料征收消费税。AD两项，根据消费税现行政策，汽车轮

胎和酒精消费税已取消，;C项，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车

不属千消费税征收范围，不征收消费税。

2.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.月收入3万元的增值税小规模纳税人

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

答案：A

解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、

销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的企业单位和个人，就其

货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税

依据而课征的一种流转税。A项，航空运输企业已售票但未提供航空

运输服务取得的逾期票证收入，应当征收增值税，;B项，增值税小规

模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。C项，

各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外

费用，不计入应税销售额，不征收增值税；D项，融资性售后回租业

务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值

税。

3.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用千集体福利

B.将购进的货物用千个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用千非应税项目

答案：C

解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用千对外投资、集体福利

或者个人消费的，属千增值税视同销售行为；但将购进的货物用千集

体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委

托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，

视同销售征收增值税。

13、2.2推荐和申报一单项选择题(3分，每题1分）

1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

答案：B

解析：B项，为促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日

起对电池、涂料征收消费税。AD两项，根据消费税现行政策，汽车轮

胎和酒精消费税已取消；C项，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车

不属千消费税征收范围，不征收消费税。

2.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议

也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认征税范围

D.确认抵扣税款

答案：A

解析：A项属千税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的＂征税

行为＇以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以

直接向人民法院提起行政诉讼。BCD三项属千征税行为，纳税人对税

务机关做出的“征税行为“不服的，应当先向行政复议机关申请行政

复议。

3.某内地个人投资者千2015年6月通过沪港通投资在香港联交所

上市的H股股票取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关

对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是

A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税

率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

答案：D

解析：股票转让差价暂免征收个人所得税；内地个人投资者通过沪港

通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登

记结算公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名

册，H股公司按照20％的税率代扣个人所得税。

14、2.2推荐和申报一组合型选择题(3分，每题1分）

1.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣

除的是（）。

A.固定资产改良支出

B.租入固定资产的改建支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

答案：D

解析：A项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足

折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为

长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。B项，经营租入固定资产

的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。C项，已

提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期

摊销扣除。

2.个人取得的下列所得中，应确定为来源千中国境内所得的是

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

答案：D

解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源千中国境

内的所得：＠因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所

得；＠将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；＠转让中

国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取

得的所得(D项）;＠许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

©从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息

股息红利所得。

3.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用千集体福利

B.将购进的货物用千个人消费

C.将购进的货物用千对外投资

D.将购进的货物用千非应税项目

答案：C

解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用千对外投资、集体福利

或者个人消费的，属千增值税视同销售行为；但将购进的货物用千集

体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委

托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，

视同销售征收增值税。

15、2.3发行上市程序及信息披露一单项选择题(3分，每题

1分）

1.某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：

第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收

入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为

福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，除用千连续生产应税消费品外，

凡用千其他方面的，千移送使用时纳税，按照纳税人生产的同类消费

品的销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售

的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不

同，应按销售数量加权平均计算。题中，将实木地板赠送给福利院、

发放职工作福利，都属千将应税消费品用于其他方面。则该企业当月

应纳消费税＝[(160+113)/(800+500)x(200+300)+160+

113]X5%=18.9(万元）。

2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的

增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙

企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运

输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工

费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税

税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

答案：D

解析：委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成

计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题

中，木制一次性筷子的组成计税价格＝（材料成本＋加工费）7(1-

比例税率）=(so+1+s)/(1-5%)=58.947(万元）；乙企业

当月应代收代缴的消费税＝组成计税价格x比例税率＝58.947x5%=

2.95(万元）。

3.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取

得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正）》的规定，有关

在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入

额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500X(1-20%)

B.3500X(1—20%)X70%

C.3500-800

D.(3500—800)X70%

答案：B

解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额＝收

入x(l-20%)x70%。

16、2.3发行上市程序及信息披露一一组合型选择题(3分，每

题1分）

1.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取

得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正）》的规定，有关

在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入

额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500X(1-20%)

B.3500X(1—20%)X70%

C.3500-800

D.(3500—800)X70%

答案：B

解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额＝收

入X(1-20%)x7Q%。

2.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年6月在甲市销售自

产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；

将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月

销售120辆、不含税售价18.5万元／辆。小汽车消费税税率为5%，则

该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.64万元

B.300万元

C.407.55万元

D.411万元

答案：C

解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成

不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费

用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并

入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报

缴纳的消费税＝(18x300+300x2/1.13+120x18.5)x5%=

407.55(万元）。

3.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的

定()。曰

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

c.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税费

答案：C

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：©向投资者支付

的股息、红利等权益性投资收益款项；＠企业所得税税款；＠税收滞

纳金；＠罚金、罚款和被没收财物的损失；©超过规定标准的捐赠支

出；＠非广告阳贡的赞助支出，·(J)未经核定的准备金支出；＠企业之

间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，

以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；＠与取得收入无关的其

他支出。

17、3.1公司债券一单项选择题(1分，每题1分）

1.我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低

千，一级资本充足率不得低于，资本充足率不得低于

。()[2015年9月真题］

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

答案：D

解析：《商业银行资本管理办法（试行）》第23条规定，商业银行各

级资本充足率不得低千如下最低要求：©核心—级资本充足率不得低

于5%；＠一级资本充足率不得低于6%;＠资本充足率不得低于8%。

18、3.1公司债券~组合型选择题(1分，每题1分）

1.我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低

千，一级资本充足率不得低千，资本充足率不得低千

。()[2015年9月真题］

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

答案：D

解析：《商业银行资本管理办法（试行）》第23条规定，商业银行各

级资本充足率不得低千如下最低要求：©核心—级资本充足率不得低

千5%;~—级资本充足率不得低于6%;＠资本充足率不得低于8%。

19、3.2可转换公司债券与可交换公司债券一一单项选择题(1

分，每题1分）

1.证券公司短期融资券募集资金的用途包括()。[2016年11

月真题］

A.债券市场二级投资

B.股票市场二级投资

C.固定资产投资

D.长期股权投资

答案：A

解析：《证券公司短期融资券管理办法》第20条规定，证券公司不得

将发行短期融资券募集资金用千以下用途：©固定资产投资和营业网

点建设；＠股票二级市场投资，．＠为客户证券交易提供融资；＠长期

股权投资；＠中国人民银行禁止的其他用途。

20、3.2可转换公司债券与可交换公司债券一一组合型选择题

(1分，每题1分）

1.根据《证券公司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是

()。［2017年9月真题］

A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额

不超过净资产的60%

B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电

子平台发行和交易

c.中国人民银行每1年调整l次发行人的待偿还短期融资券余额上

限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示

D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公

司净资本的比例上限进行调整

答案：D

解析：ACD三项，《证券公司短期融资券管理办法》第13条规定，

证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超

过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的

发行规模。中国人民银行根据证监会提供的证券公司净资本渭况，每

半年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限

情况向全国银行间债券市场公示。中国人民银行有权根据市场清况和

发行人的清况，对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资

本的比例上限进行调整。B项，第5条规定，证券公司短期融资券只

在银行间债券市场发行和交易。

21、3.3信用评级一单项选择题(1分，每题1分）

1.证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限

在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。

[2017年9月、2016年11月真题］

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%

答案：D

解析：《证券公司次级债管理规定》(2020年修订）第4条第1款规

定，长期次级债可按—定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以

上的，原则上分别按100%、70%,so％的比例计入净资本。

22、3.3信用评级-组合型选择题(1分，每题1分）

1.关千证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是()。

A.证券公司发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高千行业平均水

平

B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，

核定证券公司发行短期融资券的最高余额

C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额

上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净

资本的80％计算

D.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当

季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息

答案：C

解析：C项，根据《关千证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，

证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限

按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本

的60％计算。证券公司其他短期融资工具是指证券公司发行的期限在

—年以内的融资工具，包括同业拆借、短期公司债等。

23、单项选择题{52分，每题1分）

1.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。

A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额

和披露认定层次的重大错报

C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

D.财务报表层次重大错报风险很可能源千控制环境存在缺陷

答案：B

解析：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内

部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效

内部控制的基础。B项，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类

交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大

错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的