zh-16年税务师税一预习讲

专注财专注财会注会5：税务师2中级会计3：初级会计3第二章13.8.1一、一般规二、分开和免税销售额。 的区区核进50年应税销售额万2.其他（商业企业80年应税销售额万3.额≤500额>5004.年应税销售额超过小规模标准的其他个人（除户之外——（旅店业和饮食业销售非现场消费的食品货物劳务服务建筑业、金融业、文化体育业、服务业业服服务务务远洋的光租业务、航空的干租业务务记账、翻译服务按照“咨询服务”征收务广播影视的制作服务、服务和播映（含放映）服一、视同销售具体内容：（8＋1项【提示1】区分视同销售和不得抵扣进用外视同销不抵进视同销不抵进视同销视同销【提示2】不属于视同销售的情【提示3】视同销售计算销项后，其进项【例题·多选题】（2011年）下列行为，属于视同销售的有（）『答案解析』选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿行为的，才属于视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于视同【例题·多选题】根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）D.单位为希望小学无偿提供《暖春》放映服公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项C，根据规定，单位或者工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属C一、我国现 税率和征收基本税率低税率交通业、基础电信、建筑业、房地3%征收一般简易征收的情二、适用13%低税率货物的范一般业一般业销售旧1.公共交通服务（除铁路旅客外（2）品和用具古旧方凭普通或收购凭证计算抵扣凭抵扣凭抵扣硬件和机器设备的销售额按自己或其他同类价计算，无同类价的需要组成计税价格。代收取的性基金或行政事业性销货物同时等而向方收取的费，以及向方收取的代方缴纳的 销售方税务处促销目①价格折扣：同一金额栏上的折扣可扣除（备注栏折扣不能扣减②实物折扣：按视同销售中“他人”处融资目补偿目是原销售额的减少，开红字冲减销售一般处理：收取（超1特殊处理：收取（超1扣除：借款利息、债券利息、费、安装费、车辆购置航空企【提示旅客里 根据国家指令无偿提供服务不征国际零税报国际货扣除捐五、销售所有普通要换纳税义务≠发货≠开票≠≠会计收入确【提示】先开的纳税义务均为开当天式无合同的或者合同没有约定收款日期的，为货物发出的当方委托代收到代销单位的代销；销售的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先具的，为开具的当视同销进项和销项呼应凭票抵从取得的进口缴款接受应税服务取得的缴款凭计算抵用于简易计税方法计税项目、非应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费【提示1】损失，指因管理不善造成、丢失、霉烂变质的损失，以及被部门依接受的旅客服务。应纳税额＝117/1.17×17%－5.67＝11.33由于管理不善原因导致企业库存一批外购免税玉米，成本金额为110万（含运费10万项试点范围：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及、植物油的一般 继续生新参照同类单耗数量或耗用率计直接销可抵进项＝耗用农产品数量×平均单价17%。【例题·单选题】某白酒生产企业2012年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。 C.152.56 从境内输入地点运至企业的运杂费、费等不计入关税完税价格，但运费、装卸费等可凭票 人 举例：ABC咨询公司向境内甲公司提供咨询服务，合同约定咨询费用共计106万元。 知识点十二：出口退（免）口出口免税货物：品和用具、古旧、自产农产品、来料加工复出口等、计划内出 例外 知识点十三：出口退（免）退税方适用范免抵退 内销销项－（全部进项－征退之差）－留抵>0<0，【例题·单选题】（2012年）某服装厂为一般，率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的注明价款200万元，34万元，货已入库。当月进口料件一批，核定的完税价格25万，已按购进法向办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万，内销服装不含