高中历史（选修1）《国家制度与社会治理》《货币与赋税制度》第2课时 中国赋税制度的演变

课题:

中国赋税制度的演变(学校：铜陵市第五中学教师姓名:王毛毛指导教师:柯志强)

课标呈现(宋体四号加粗)1.了解中国古代赋税制度的演变；2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。二、教学内容分析(宋体四号加粗)1.内容分析(宋体五号加粗)本课内容涉及到古代中国的赋役制度，不同时期赋税制度略有不同，且在长期的历史演变中呈现出一定的趋势和特点。在了解中国古代赋役制度的演变过程中，认识赋役制度对于统一王朝的重要意义。近现代中国的关税制度的发展关联着近现代中国社会性质的变化，不同时期的中国人也在不断的开展相关的关税自主运动。个人所得税的发展演变则与国家经济的不断发展以及国家宏观调控的开展息息相关，突出个人所得税发展取之于民，用之于民。同时更好理解新中国所施行的关税制度和个人所得税制度是有利于国家建设和发展的制度。整体内容时间跨度大，线索繁多。2、素养呈现(宋体五号加粗)（1）唯物史观：赋税制度的演变历程，凸显生产力与生产关系的辩证关系（2）时空观念：赋税制度的变化与社会历史条件的变化息息相关（3）史料实证：通过材料解读，总结提取相关知识，归纳总结（4）历史解释：赋税制度具体内容的学习，提高解释历史问题的能力（5）家国情怀：关税主权的归属，突出民族独立，民族复兴的历史重担。三、学情分析(宋体四号加粗)通过必修上册教材中国史的学习，学生对中国古代赋税制度有了一定的了解。选择性必修一前几单元关于制度演变的学习，让学生能够根据教材课文内容进行自主阅读和梳理。但仍存在的困难是关于赋税制度的材料文言文居多，增加了学生解读难度材料的难度，同时大部分无法从解读出的材料中提取关键信息，在总结特点和规律时找不到可入手的角度。日常训练中学生的语言组织口语化，书面表达的积累较少。四、教学目标(宋体四号加粗)（1）能够了解中国古代赋税制度的演变历程，运用相关史料探究分析古代赋税制度演变的特点、规律。【时空观念、史料实证、历史解释】（2）能够掌握关税制度产生的历史，结合近代历史的发展探究近代关税自主权丧失及收回的艰难历程，明白中华人民共和国的成立使中国人民收回了关税自主权并获得了新发展。【历史解释、家国情怀】（3）把握个人所得税制度发展的历史，分析个人所得税制度的影响；树立正确的纳税观。【历史解释、家国情怀】五、教学方法(宋体四号加粗)（1）通过基础的理论讲述，夯实基础（2）时间脉络的知识点通过表格归纳，便于学生记忆总结（3）部分知识点通过具体的案例引用，理论联系现实，做到以史为鉴。（4）重要问题集中讨论，通过头脑风暴，集思广益，锻炼学生的思维能力、协调能力，以及相关的语言组织能力。六、教学重点、难点(宋体四号加粗)重点：中国古代赋税制度的演变历程；中国近代关税制度的发展。难点：中国古代赋税制度的演变规律。思维导图(宋体四号加粗)八、教学过程(宋体四号加粗)新课导入：《说文解字》中赋与税字的解释：敛也。从贝，武声；从禾，兑声。（设计意图：通过解释上古贝壳曾被用作货币，所以形旁为贝的字多与钱财的意义有关。武，甲骨文由止和戈组成，表示用武力征伐。赋最初是指交纳的兵甲车马等军赋。带有一定的强制性。）新知学习：减税的“理想”，加税的“现实”——古代的赋役制度时代制度特点秦田赋、人头税、徭役泰半之赋汉编户制度舍地而税人魏晋租调制与均田制配合唐初期租庸调制纳庸代役晚期两税法财产税为主；量出为入；简化名目，固定时间；扩大收税对象宋募役法官府募人代役明一条鞭法简化名目；用银两收税清摊丁入亩废除人头税【自主探究1】：阅读教材P92-93内容，梳理历朝的赋役制度与特点【自主探究2】：结合历朝的赋役制度与特点，总结中国古代赋役制度的演变趋势1、征收标准：人丁为主到土地为主2、赋役形式：劳役地租为主到实物为主到货币为主3、征收种类：繁杂到简单4、征收时间：不定时到定时5、人身控制：强到弱（设计意图：通过学生自主梳理，夯实基础知识点，表格的方式总结归纳，线索一目了然。同时在这个表格的基础上提问，总结中国古代赋税制度有何特点，引导学生思考。注重培养学生分析材料，寻找线索，总结归纳的素养。）【过渡】：通过赋税制度演变趋势的分析，封建国家对于人民的人身控制逐渐松弛，并税除费，简化税制成为历代税制改革的基本思路。毕竟如果赋税过重，不对杂派加以控制，最终必然会激化矛盾，危及到政权稳定。这种趋向就比较符合统治者想要维护国家长治久安的愿望，事实上也更符合儒家思想中仁政的理念。孟子曾提到，……就强调了“减税”对于国家发展的重要性。【展示材料】：易其田畴，薄其税敛，民可使富也。食之以时，用之以礼，财不可胜用也。……——《孟子·尽心》【过渡】：这是儒家的“减税”理想。但是，在这种仁政，民本的理想统治之下，为啥很多王朝的灭亡都与农民起义、农民战争相关呢？我们来看段材料。【展示材料】：为对付东北起兵的努尔哈赤，明廷开征“辽饷”。“辽饷”加征分三次，第一、第二次每亩加征三厘五毫，第三次每亩加重二厘，三次一共九厘。崇祯三年（1630年），明廷在九厘加征之外，再强征“辽饷”三厘；十年（1637年），为镇压农民起义军，开征“剿饷”，每年加派330余万；十二年（1639年），明廷在“辽饷”“剿饷”之外，复加练饷，每年征银730余万。“三饷”加派高达2000万两，超过正额数倍，百姓苦不堪言，成为加速明朝灭亡的重要原因。——陈锋：《清初“轻徭薄赋”政策考论》，《武汉大学学报（哲学社会科学版）》，1999年第2期，第81页。【过渡】：每次的税费改革后，由于当时社会的政治环境的局限性，农民的负担在下降一段时间后会涨到一个比改革前更高的水平。明清之际的著名思想家黄宗羲把这个现象称之为“积累莫返之害”，现代学者王家范也关注到这个问题，称之为“算术级数累计”。现代学者秦晖把黄宗羲的的这个观点总结为“黄宗羲定律”。事实上，不管是“积累莫返之害”，还是“算术级数累计”，都客观反映了当时农民税收负担加重的事实。【展示材料】：斯民之苦暴税久矣，有积累莫返之害，有所税非所出之害，有田土无等第之害。——黄宗羲《明夷待访录·田制三》两税法、一条鞭法、地丁制（摊丁入亩），从赋税形态演化的前行意义上应该加以肯定，但其中却包含着赋税绝对值的增长，这也是毋庸讳言的”,“这种赋税绝对值的算术级数累进，实际上抵消了唐宋明清以来农业增长所带来的全部积极成果。——王家范：《百年颠沛与千年往复》，上海：上海远东出版社，第166页。【教师讲解】：古今两位学者关于税制改革的内容表达了自己的观点，我们可以看到他们都从表面减税的“理想”中，窥探到加税的现实。现代学者秦晖把这个观点总结为“黄宗羲定律”。那么中国历史上为何会出现黄宗羲定律呢？【展示材料】：为保证全体官员对朝廷的忠诚和对权力监管，封建王朝必须维持上下相制、叠床架屋、人浮于事的行政格局。中国历史上存在着明显的官员数持续膨胀、官民比持续上升现象。汉朝官员总数大约7000人，唐朝大约18000人，北宋大约34000人；明朝中期，官员总数已达到10万人。官员绝对增加速度远超人口增长速度，官民比持续上升，百姓赋役负担必然增加。——张廷玉等：《明史》卷二百十四《刘体乾由于中国历代财政改革的出发点都不是“减税”而是“并税”，也就是说，并不是从百姓的角度出发去限制国家增税的权力，而是从国家的角度出发来确保财政收入。——倪玉平《中国历史上为何存在“黄宗羲定律”》人民论坛2021年20期【教师讲解】：学生自主思考后回答。（板书：国家体制）皇帝是行政者、立法者，执政者，也是制税权，司税权的源头，在这种封建的国家体制之下，任何的改革都会走向维护皇权，维护封建国家专制政体。（设计意图：通过对赋税制度背后制度的分析，引导学生从国家治理等角度反思，紧扣选修1课本主题，启发学生多维度、深层次的思考挖掘，培养他们独立探索问题的能力。）【过渡】：当然我们刚刚讲述的在统一独立的封建王朝下国家的相关制度变化，事实上随着鸦片战争后中国逐步沦为半殖民地半封建社会，也日益成为资本主义世界市场的一部分。伴随着日益增多的商业贸易往来，关税问题一直不断敲打着国人的心。二、关税的归属，主权的争夺——近现代关税的发展演变【展示材料】：李泰国时期卜鲁斯说，此一外人管理海关制度，不但可保证中国税收，也可保障英国利益，又可作为中国的外交顾问，供给英国情报，无形中左右中国政府。赫德期间，税收逐年上升，十余年后，每年达二千万两，为最可靠的财源。——郭廷以《近代中国史纲》【教师讲解】：鸦片战争后一系列不平等条约的签订，负责中国海关相关事务的总税务司几乎被外国人占据，通过总理事务衙门还乘机插手中国的内政外交。近代中国关税主权的归属，实质上就是主权的争夺。【展示材料】：1843年，《五口通商章程及海关税则》规定，进出口货物按值百抽五交纳关税，根据这个税则，一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一般也比过去降低。此后，列强利用协定关税权，一再压低中国进口税率，使其长期低于出口税率。——摘编自许涤新、吴承明主编《中国资本主义发展史》等1950年，政务院确立改造海关的基本方针，海关税则“必需保护国家生产，必需保护国内生产品与外国商品竞争”。在海关税率方面，根据国家经济情况和国内需要予以调整，“使其较能适合于发展国内生产保护国内工业的要求”。同年，中国对外贸易出现了70余年来未有的出超。——摘编自武力主编《中华人民共和国经济史》等【讨论】：两段材料中中国在关税问题的处理上有何差异，原因是什么？【学生讨论】：略（民族独立，才能获得关税自主）【教师讲解】：正是因为中国人民的不懈奋斗，努力抗争，最终实现了民族独立，也赢得了关税的自主权。【展示材料】：至20世纪30年代初，中国在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。1949年10月1日，中华人民共和国成立，彻底废除旧中国签订的一切不平等条约，关税自主权才完整地回到中国人民手中。【教师讲解】：提问学生得出启示：只有获得民族独立，才能真正收回关税主权。不仅如此中国更是在面对美国贸易战中，积极运用关税捍卫国家主权和经济独立。（设计意图：通过总税务司赫德的简单介绍，帮助学生了解列强对中国关税主权的攫取，引导学生关联关税主权与国家主权。再次通过近代和现代中国在关税问题上的不同处理，引导学生从国家主权，民族独立的角度思考、讨论、总结。体现核心素养中家国情怀等。）【展示材料】：个人所得税APP关于个税申报和专项扣除的内容【过渡】：当国家在前沿阵地运用关税维护国家经济独立时，作为中国普通的公民呢？积极响应国家政策，依法纳税，利国利民。【展示材料】：个人所得税发展脉络【教师讲解】：征收个人所得税是为调节社会收入水平，确保社会公平和国家有序发展。在半殖民半封建社会性质下，山河破碎，经济凋敝；在个人和家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征收的必要，所以直到改革开放后的1980年，随着中国社会经济的发展，中国才制定颁行了《中华人民共和国个人所得税法》。国家经济的调控也离不开公民应尽的义务。【展示材料】：中国2022年一季度财政收支情况一季度，全国一般公共预算收入62037亿元，同比增长8.6%。全国税收收入52452亿元，同比增长7.7%；非税收入9585亿元，同比增长14.2%。主要税收收入项目情况如下：

国内增值税19231亿元，

国内消费税5968亿元，企业所得税10673亿元，

个人所得税4645亿元，进口货物增值税、消费税5346亿元，关税774亿元…公民的义务，国家的调控——个人所得税的发展【展示材料】：个人所得税收入占税收总收入、GDP比重的国际比较（2017年）【教师讲解】：国家经济的调控离不开公民应尽的义务，但是中国总体个人所得税收入占据税收总收入的比重远远落后于其他国家，并且个税的起征点也在不断的提高。事实证明，纳税是每个公民的义务，但在社会主义性质的国家之下，税收取之于民，用之于民。真正是做到从人民利益出发，为人民谋福祉。（设计意图：通过相关数据对比，以及现实中个税的申报缴纳，加深学生对税收的理解，以为何要缴纳个税以及如何更好地帮助国家完成经济调控。凸显社会主义制度的优越性）本课小结：(宋体五号加粗)在第一部分中中国古代赋役制度的演变过程的学习梳理中，得出中国古代的赋役制度是从古代封建的政治体制出发；第二部分关税主权的演变更是彰显了民族独立，国家主权对一个民族的长远发展的重要性；第三部分中个人所得税的发展也是在社会主义国家性质下，通过公民的依法纳税，国家的宏观调控，促进社会各行各业发展的同时，兼顾社会公平，真正做到取之于民，用之于民。最后得出，税收制度是国家经济调控的重要工具，不同性质、不同制度的国家对待税收制度略有不同。事实上，只有真正从人民利益出发、为人民幸福谋福祉的国家制度才能真正实现有效的社会治理。（设计意图：通过内容的关联、总结，引导得出国家制度与社会治理之间的联系，同时通过古今对比，从历史的角度彰显社会主义制度的优越性）(楷体五号)九、教学反思(宋体四号加粗)十、教学评价(宋体四号加粗)1、宋代税收来源分布广泛，其中商税收入是政府财政税收的重要途径之一。而在宋代实物税中，绢的数量占布帛总收入的70%左右。这反映宋代（）丝织产品在该朝已经普遍使用B、南方经济发展影响税收商品经济发展程度依然有限D、民间手工业得到了迅猛发展下表是南京国民政府关税自主谈判后，中国关税收入和关税收入在中央财政总收入中的比重有了较大变化。这表明关税自主（）年份关税收入占财政总收入对比1913年1697万元21%1928年17914万元41%1929年27554万元51%有助于南京国民政府稳定财政B、是中国人民捍卫经济主权的终