中专税收与会计综合练习试题

中专税收与会计综合练习题一、名词解释题1．扣缴义务人2．起征点3．免征额4．发票5．税务代理6．进项税额7．委托加工应税消费品8．资源税9．土地增值税10．城镇土地使用税11．契税12．车辆购置税二、填空题1．税务会计的主要依据是。税务会计的对象是税务活动及其所引起的。2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供。3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______，与后者相对应的计税方法叫______。壮4萌．轨税收优惠可犯以分为用养母、著齿辈和税额式优轨惠等三种形筝式。春5脏．忆税务登记证偶件可分为三竹类，即昌跪陶套茫只、临时税务赵登记证及副载本，以及驰猫烈轨州挡。蛇6定．陪按《税收征葵管法》规定颂，实行定期壁定额征收方浊式的纳税人抓申请停业期福限不得超过煌_____恢倒。幼7误．帖税务机关按痰照一地一证呢的原则，核畅发《外管证勿》，《外管拥证》的有效段期限一般为役居日，最长不总得超过殃寻怪天。疼8丙．晨现行《税收背征收管理法仁》规定，税销收滞纳金率躺为____直__（日）畏。痒9善．泻开具或者取思得发票时，亦其渔“冤发票联博”裂上一般要有耽开具单位的情财务专用章予或者蜻弃祖章。储10评．食欠缴税款数怪额在剧宪丈以上的纳税冰人，在处分低其不动产或肿者大额资产鸡之前，应当绕向税务机关荣报告。逝11贯．奇纳税人计征此增值税、消缴费税的销售善额是指从购托货方取得的崇全部价款和步_____依_____雾___。任12咽．虏商业和工业劳小规模纳税很人的增值税正征收率是不效同的，工业乖小规模纳税倾人的增值税声征收率为_烈_____捞_____是_。溜13薪．判浙江省规定盯，销售货物兼增值税的起吹征点为月销粗售额宣歪程拢。煎14哀．栗《增值税纳雅税申报表附挎列资料（附联列表一）》际和《增值税舞纳税申报表葵附列资料（桃附列表二）梦》分别填写蔑痒扬议原疏和恶明鸦须穷。昆15里．疼纳税人用于害换取生产资贱料、消费资冶料滨加遮萍、虑忙茄确等方面的应丛税消费品以卷纳税人同类挡应税消费品知的最高销售纺价格为计税京依据计算缴目纳消费税。之16安．炕营业税是对走在我国境内父提供应税劳右务、孤剂念采或科幅睬增的单位和个傲人，就其营绪业额、转让蛾额、销售额台为计税依据炒而征收的一姐种税。堆17看．导营业税中的蹦应税劳务包消括交通运输宣业、建筑业角、樱西瞎秋、邮电通讯券业、文化体筐育业、缓解册、脱育构等税目。羡18职．洋纳税人从事纯运输业务营走业税的纳税梦地点是__浇_____榨_____团_____根_。下19境．霞纳税人开采叉或者生产应能税产品销售犬的，以__飞_____芦_____某_____秃__为资源龟税的计税依医据。肃20雾．唉土地增值税偏的征税对象彩为纳税人转缘让房地产所叮取得的搅蒜辽，其织税率形式是罗嫂征误。规21舱．闻房产税以计斤税价值为计追税依据的，跳年税率为授私捐；以圾纽桥矮为计税依据瓦的，税率为雾12%。朋22梁．模印花税的纳捧税人有孙椅苗、掏恰晃桂、立账簿人煮、领受人和很使用人等五壮种。锣23眠．卷企事业单位列技术转让年竞净收入在延监呢万元以下的屡，暂免征收济企业所得税祝。蛮24戒．桨企业一定期股间的税前会饥计利润与纳堂税所得之间关由于计算口辞径或计算时妥间不同而产开生的永久性槽差异或时间抗性差异，其陪会计核算可堪采用吗林去馒法或钢伙扣蹄法。奋25朽．填“屡递延税款音”诚科目核算由爱于堂杂半升差异造成的通税前会计利耍润与纳税所算得之间的差推异所产生的悄影响纳税的卧金额以及以成后各期转销督的数额。犹26同．五在采用别吃弱摩义的情况下，见企业只需要察设置篮“笨所得税斥”脾科目，不需校要设置拦“梨递延税款避”趁科目。敬27幼．衰偶然所得个仙人所得税的教适用税率是泻_____肢____。坛28唇．游企业在发放敢工资时代扣筑代缴个人所传得税，借记谦挡怀伸科目，贷记吵鹊朗残剖抽。锋29麦．且契税的纳税酱人是境内发田生转移土地歉、淋荷戚权属时，竿似蚂单位和个人匹。浙江省规弄定契税的税丘率是土庸缸。预30谜．殖车辆购置税田税率为纽串茧，采用一次盾课征制。三、判断题旺1度．冤为了准确反延映税务信息合，税务会计迟需要单独设华立一套会计忧科目组织企捏业税务活动友的核算。逢国尽防喇型忽扯甩（陈克）冲2僵．轨与财务会计范相比，税务蕉会计依据具圆有统一性的业特点。醋（咐）赚3早．鞋在征税对象怀已经明确的批前提下，国豆家征税的数亦量和纳税人挥负担水平取浓决于税率。躲族撞尖忍辛节色喝洪茅（走消）涌4穴．挺对同一征税缺对象，不论女数额多少，虏均按同一比鉴例征税的税拆率称为定额励税率。（寺）苏5穗．看通过直接减片少应纳税额梳的方式实现衬的减免税叫睁税基式减免刃。（丽）陶6勾．腔纳税人因住馒所、经营地戒点变动，涉句及改变税务丛登记机关的猎，进行变更互税务登记。义缘式梨姑胶宝盼倚盐送鼓（像）肥7漫．放纳税人临时野到外县（市课）从事生产顿经营活动的古，应当先到每所在地主管悠税务机关开忌具外出经营鸽活迅动税收管理哈证明，然后匹持此证向营温业地主管税督务机关报验信登记。忧（牛）赖燥8抄．亦对纳税人逃伙避追缴欠税骄行为、骗税渣行为，判断晓是否犯罪的拘标准是违法默数额在10蹈000元壳以上，相对锋比例在10螺%以上。（猫妄）参9俭．宽税务代理人联不能代理和识行使应由税诵务机关行使店的行政职权疮；不能代理撒税务机关规晃定必须由纳桂税人、扣缴哭义务人自行矛办理的税务辛事宜。(钩)肿10让．甲如果纳税人币有欠税行为举，经税务机轨关催缴后仍自不缴纳，则罗可认定其为辞逃避追缴欠距税。墓愁况哈匀页牲扇舅（洒待）遗11毒．摇我国现行增鸽值税对所有蚀纳税人都实况行凭发票注历明税款进行抬抵扣的购进爷扣税法。猾现抚僚伸原技医确昆喊（栗）莲12痕．随增值税法中注所说的杆“乔非应税劳务劝”新就是应征营鸽业税的劳务偶。（寒）虎13壳．栏单位或个人锹从事货物修告理或不动产蛾修缮业务，洪均应按规定鹿计算缴纳增榴值税。仅（饰）旧14悼．速企业将购买剥的货物无偿却赠与他人，担因该货物购支买时已缴纳禁了增值税，夸所以，赠送少他人时可以梨不再并入销矮售额征税。窃（陷）界15众．肆增值税的零呢税率就是对订某项货物免争税。（韵狼）及16充．父企业在销售钥过程中，为热了鼓励购货磨方及早偿还膏货款，给予竖购货方的现脊金折让，可梁从货物销售证额中减除以怕后再计征增芒值税。织（商）枯17船．尚购进货物支宝付的运费，馆均可按7%诵的扣除率计印算进项税额考。（轮）草18锅．异非固定业户闭销售货物或供者应税劳务处，应当向其零销售地主管且税务机关申戴报缴纳增值滥税。悟（行）互19低．夕纳税人丢失萍专用发票后启，必须按规编定程序向当昏地主管税务皮机关、公安裤机关报失。倍（根）级20罩．刊“忽转出未交增浴值税缎”脊和男“屑转出多交增唯值税乳”书这两种情况项，在一个企陆业的同一纳彻税期内是不竭会同时存在就的。辞（带）队21蚕．刺纳税人自产经自用应税消钉费品，均应鬼按视同销售绸规定，在移绘送使用时缴佩纳消费税。缘（妖）刷22百．淹委托加工的去应税消费品温，受托方在旗交货时已代岗收代缴消费包税，委托方革收回后直接般出售的，不群再征收消费拾税。（车）闯23踩．锐单位和个体策经营者聘用杆的员工为本柳单位或雇主竟提供劳务的返，不属于营纪业税的征税版范围。蔑（兽）轨24姥．刻以无形资产丸、不动产投码资入股，参芬与投资方的捧利润分配、抱共同承担投贷资风险的行外为，不征营输业税；投资夕后转让其股终权的也不征末收营业税。拥（轧）鞋25脊．扮房地产公司羡销售商品房必，凡采用预圆收定金方式杀的，应以收月到预收定金朴的当天为营登业税纳税义惩务发生时间震，按规定的第纳税期限计统算缴纳营业夺税。凶（机）双26鸟．症由受托方代拳收代缴消费奸税的，应代番收代缴的城追市维护建设兴税按委托方董所在地的适侧用税率计算赵。雀德陈赤盾执鸦变弱趁立押问碌访匹（掘）橡27散．木资源税法规起规定，收购夜未税资源产破品的单位为研资源税的扣段缴义务人。服（种）脱28裂．居对在中国境局内开采煤炭搞的单位和个冬人，应按税任法规定征收隆资源税，但鼓对进口煤炭且的单位和个酿人，则不征漆收资源税。报（爱）句29晌．唉对房地产的员抵押，在抵肉押期间不征保收土地增值墓税，但对于阴以房地产抵颠债而发生房迎地产权属转吧让的，则应镜征收土地增娇值税。膛（茶）宫30星．刮国家机关的沾办公用房免裕征房产税。徒（衰）堤31晓．术城镇土地使闹用税的征税训范围是城市纪、县城、镇户和工矿区范淡围内的国家肝所有的土地肥。趴(盗)塔32持．垂车船出租租驾赁双方未商辩定纳税事宜鬼的，由车船期拥有人缴纳毙车船使用税窝。（爹久）嘉33岗．详纳税人领受己的应税权利栏许可证照，村其应纳的印面花税应按件末定额贴花完乓税。听（道）区34量．竖对应税凭证唇，凡由两方溉或两方以上递当事人共同叮书立的，其册当事人各方惊都是印花税鹰的纳税人，榴应各就其所炸持凭证的计激税金额履行哥纳税义务。归(芦)配35丰．垒企业所得税崭的纳税人包诊括企业，也各包括有生产今经营所得的鱼社会团体。辟（扒）怜36产．掏对先征税后刺返还和先征值后退的流转珍税，应并入刊税款所属时嘴期年度的企晴业利润征收千企业所得税绵。郊包奖交忆嫩跪兽（蹦）稼37尤．乖纳税人在生腐产、经营期竟间的借款利寿息支出作为车费用，在计尼算应纳税所备得时，可以纤按实际发生剥数扣除。较（匪）丰38互．右以经营租赁矩方式租入的拐固定资产，削由于已向租厅出单位支付伟了租金，因跨而不必也不别应再计提折锻旧。（察）废39井．钻企业发生年欣度亏损，可五以用以后踏5怠个有利润的造年度的所得招进行弥补。腐（卵）添40关．划承包(租)切人对企业经温营成果不拥辨有所有权，变仅是按合同耐(协议)规凯定取得一定纲所得的，按吗工资薪金所撕得项目征收屋个人所得税屑。（丙）矿41膨．齐设计和咨询桌所得都属于睁劳务报酬所刘得，当某人幼某期从同一并支付者手中病同时取得这施两项所得时业应合并计征乎个人所得税崖。悔（州）铅42耳．凡利息、股息顶、红利收入号、偶然所得钳、其他所得买在计征个人衣所得税时不前扣除任何费磁用。旺（涉）撕43饶．调扣缴义务人物在向个人支搜付所得时，傲应按税法规降定扣缴其应池纳税款，并滔在次月政7化日前报缴入效库。恭恨大秩皮虽披匀钥灯甜挣塔细钩经（路）库44绣．尘因交换房屋灌而发生产权蔽转移时，不飘论何种情况由，均不征契服税。（挽）淡45浙．默农民占用自窝家承包田建擦房无须缴纳默耕地占用税弄。凯创（亮）争四、单项选笛择题笨1逗．吉下列不属于谱税务会计原君则的有（跟规）。鹰A练．应配比原则敞论系录都B逼．篇可比性原则卡C辛．舒及时性原则突膊钟祸垄D帮．僻谨慎原则猾2体．僻税务会计的划核算基础是离（厕）。种A符．姐权责发生制沸赏久惠贸B伸．炕收付实现制职C懒．泥权责发生制眯与收付实现闯制的结合尸D禾．悼纳税人任选骡一种扛3屠．聪下列关于纳粪税人的叙述肃不正确的有和（纵）。益A拥．佳纳税人是由狠税法直接规富定的提B测．殖当存在税负荒转嫁时，纳伙税人和负税敌人就不一致气C酸．木扣缴义务人伞是纳税人的缴一种特殊的拳形式新D余．痒纳税人可以掌是法人，也瞧可以是自然蹲人线4避．药不同税种分鞋配对象和范饭围的差异是伍由（芦）决离定的。脊A样．英纳税人隙变心滤霉腹B友．艳征税对象躺C滋．爸税率茶弟迹灌堪漆D浙．芽税源锅5嚼．抄税收收入不板受价格水平卸影响，只与瓜征税对象的减实物量有关倘的税率形式损是（朋）僻。浴A吃．粉定额税率禁共抓他债B红．兰累进税率寸C朗．蛋名义税率伐耐晨助仁D句．麦比例税率痒6诵．详税法规定起离征点为2佳000元，壤税率为10典%，甲、乙尾纳税人取得拌收入分别是序2000彼元和30盾00元，则正甲、乙纳税哨人分别纳税较（晌）。活A宋．屠0元和10纱0元基商夏伏B迟．嫌0元和30屿0元昼C哭．胖200元和巡300元攀除莲取D胸．区以上说法都佩不对悔7雄．态按税收与价洋格关系分，疏税收可分为愉（翅）。赖A性．须从价税和价相外税财现薯梳B俯．查从价税和从愤量税惩C房．历价内税和价屑外税词辟隔拒D纵．灾从价税和价嫁内税渴8弊．浙凡从事生产滤经营并实行狗独立核算的斗纳税人，应奉自领取营业厘执照之日起抹(晓)内向协当地税务机长关申请办理址税务登记粉。纳A哭．雨15日晋分老卡玩丑B描．蔽一个月泄C等．也30日呈骑陪否蜜蹦D的．来45日狐9旁．山从事生产、哄经营的纳税固人未办理工论商营业执照颤也未经有关熔部门批准设第立的（富）浸。来A报．瘦不需办理税彼务登记未B搁．评领取营业执霉照后办理税典务登记注C夹．悠应当自纳税堡义务发生之例日起30日削内申报办理察税务登记，鸣税务机关核释发临时税务型登记证及副愚本护D搞．芝应当自纳税迈义务发生之监日起30日孝内申报办理云税务登记，胞税务机关核开发税务登记慎证及副本。抢10活．梁《税收征收围管理法》规增定，扣缴义短务人依法履现行代扣、代蠢缴义务时，笛纳税人不得孔拒绝。纳税嚷人拒绝的，编扣缴义务人祥应当（较）督。养A耀．昌及时报告税女务机关处理昂B钩．杨书面通知纳督税人开户银逮行暂停支付突相当于应纳惩税款的存款舟C策．骑立即停止支丰付应付纳税她人的有关款孟项狱D迁．谣书面通知纳土税人开户银谢行从其存款歌中扣缴税款锄11赠．迎纳税人多缴悟税款自结算歪缴纳税款之若日起（单）傍年内发现的涌，可以向税泼务机关要求骡退还。离A咏．驻2彩发域水罢当B盯．妈3槐C佩．洒5群抬棋爆娇凝D弯．浆10焰12搂．恨下列哪种违贤法行为税务悉机关可按违华法金额的倍奶数进行罚款六（强）。幼A躲．华违反税务登锣记规定绞谈疤御B店．草未按规定建由帐域C杯．登未按规定期寒限申报纳税尘葛阿D回．船偷税踩13对征税暗行为不服的适，应当在收们到税务机关剂填发的缴税枕凭证之日起组的（拴）内委提出复议申抬请。迈A兵．旅30日添某B孝．招60日冈优扛C并．勇一个月剃宵D污．绵二个月甜14追．仔某公民甲将纤其自有的一叙间房屋出租毁给乙开设自乡行车修理铺杯，则修理铺惕收入增值税梅的纳税人是膝（山）。梁A倍．书甲遮耳寿小术耽B执．哗乙常C防．负甲和乙喂脆锣砖川策D域．夫甲和乙协商顾确定的一方犬15栽．壁下列项目的私进项税额可术从销项税额携中抵扣的有传（刺）。摘A验．伟用于生产免冲税产品的原谦材料赵B吃．惜办公用品土C龙．业因管理不善拌发生霉烂变亮质等损失的洲外购原材料射D胶．导未按规定取菠得并保存增纪值税扣税凭籍证的外购低清值易耗品缎16闷．他纳税人销售持旧货(包括武旧货经营单伯位销售旧货溜和纳税人销土售自己使用碰过的应税固衬定资产),谨无论其是增烈值税一般纳重税人或小规槽模纳税人,督也无论其是夺否为批准认网定的旧货调蔑剂试点单位医,一律按（建忘）征收增悲值税,不得弄抵扣进项税叼额。劈A婶．河2%演厦艳碎蒜学B述．脆4%的征收考率减半咱C桐．货6%烘闹忧极狠选D夜．图13%并17表．精防伪税控专敞用发票进项观税额抵扣的西时间规定为垃（鸟）。妖A肚．社货物入库后俘源赏伤骡B锹．翻货款支付后池C盈．仿三个月内悼D注．铁专用发票开泉具之日起9某0天内通过吓认证的当月同18恰．眨下列业务中座免征增值税萍的有（吗）叮。今A越．护农业生产者躬销售自产农填业产品裁朗B彩．仙粮油商店销来售外购粮食找C雨．臣销售图书、攀报纸、杂志廊秩袭D求．居出口货物乳19顿．脑下列产品属路于消费税征瞎税范围的有评（不）。泻A宽．粉多媒体电脑躬削泛迟中B更．污化妆品崖C侄．归饮料单爬膛端纸活D钳．捎摄像机搏20狠．伸实行从价定评率征收消费绝税的计税依竹据（斩）夺。颈A牵．忙含消费税不肥含增值税被胁甘B用．址含增值税不灿含消费税斥C粱．毯不含增值税养和消费税刷抱暴D方．积含增值税和醋消费税晴21尼．技某纳税人接鹰受委托加工盖一批产品，错没有同类产催品售价可以风比照，需按陷组成计税价抖格代扣代缴险消费税。其映组成计税价换格为（若）慕A葛．误（材料成本拳+加工费）吐÷恢（胃l尽-消费税税凭率）贴B毛．毫（成本+利专润）闭÷涌（骑l芒-消费税税旅率）絮C窃．粒（材料成本唯+加工费）闻÷诞（1+消费昂税税率）作D鬼．断（成本+利越润）脸÷驱（泉1债+消费税税符率）容22姥．误下列各项中私，符合消费诸税纳税义务瞧发生时间规撤定的是（权莫）。楼A零．子进口的应税威消费品，为孤取得进口货焰物的当天龟B菊．摆自产自用的胆应税消费品辆，为移送使因用的当天尤C参．萄委托加工的竭应税消费品药，为支付加袜工费的当天郊D但．胀采取预收货蛾款结算方式池的，为收到临预收款的当父天慰23愚．主下列关于营禽业税征税范文围的论述不惠正确的有（粮唤）。件A疼．情单位和个体袭经营者聘用肢的员工为本母单位或雇主墙提供的劳务公不纳营业税亡B娘．暮自建自用建糠筑物对外销稍售的，仅按催销售不动产但税目缴纳营支业税央C泉．芬以无形资产求对外投资不评纳营业税罗D懂．彻纳税人将不候动产对外投戏资所形成的气股权的转让暴收入不纳营星业税牌24神．倾下列关于营忌业税计税依惩据的论述不窑正确的有（掠烧）。伤A纱．油联运业务以辛实际取得的馅营业额为计妖税依据签B侍．歇建筑业的总速承包人将工隐程分包给他裁人的，以工抗程的全部承著包收入减去沿付给分包人荐的价款后的俘余额为计税倒依据目C关．且金融商品转踏让以卖出价损为计税依据据D骤．而代理业以纳哲税人从事代征理业务向委践托方实际收剥取的报酬为咬营业额宿25恼．析如果借款人玩以不动产作散抵押向金融乎机构贷款，播到期无力归很还贷款，以燥不动产抵充阳欠款，则朴（诊）。旋A夏．爪不征税衬挪罩册腹破B情．壶向借款人征技收营业税狗C得．柿向银行征收钓营业税爪棵狠望D遗．浙向借款人征扣收增值税织26觉．候照相馆在照伸结婚纪念照讯的同时附带亩销售镜框、魄相册的，该史项业务税务揭处理正确的逝是（仔）。穿A我．贵征收营业税钥寿蝇障雹恰B帐．岔征收增值税昌C因．携镜框、相册雾应估价征收要增值税证D旨．究既要征收增洪值税，又要皂征收营业税创27震．义下列项目属考于城市维护子建设税计税浸依据的是（州矩）。森A勒．收外国企业在薄华机构缴纳棕的营业税纱民B匪．社内资企业拖妖欠消费税加傅收的滞纳金痰发C姨．邪个体工商户荒偷逃的增值榨税金强D蜻．落个体工商户劳偷税被处的溜增值税罚款箱28使．际依据我国资厘源税暂行条制例及实施细安则的规定，余下列单位和偏个人的生产往经营行为应轨缴纳资源税垂的有(披猎)。双A欲．束冶炼企业进靠口矿石室乱左交B住．捞外贸公司出战口铁矿石计C砍．员军事单位开旨采石油棕坑粱闪D凶．手煤矿生产的质天然气汉29鲜．孕纳税人生产既应税产品销危售，应以（炕陡）为资源道税的计税依畜据。重A鼠．舍生产量美乓得搏蹈展B选．语生产量减去毯自用数量权C继．吓销售金额沈自娘卧维D妖．唤销售数量胸30终．舞土地增值税治的征税对象修是（执）。对A货．诱销售收入温财俯妨谦B蹦．由转让房地产谈的增值额幻C雄．叛销售房地产什的利润绝挨雹烟D颂．俘扣除项目金勿额何31攀．录浙江省规定堵，纳税人自妹有的营业用棚房计征房产痛税的依据是贫（保）。即A暑．膊房产原值勾缴宇币胁B政．卸房产原值斥×该(1-10双%)校C钱．富房产评估价缝值愁魂弊告D咽．丹房产原值拳×来(1-30月%)为32纠．娃纳税人征用泽非耕地，自损批准征用之访(帝)起卫征收城镇土铁地使用税。奸A岔．献次年哄引侦染品进B邪．油次月胳财C急．亦次日沿布全如依邪D速．板日闭33坚．亭纳税人新购思置车辆使用暂的，其车船课使用税的纳五税义务发生植时间为(摊矮)。辩A贯．蛮购置使用的界当月起肺期犹境B否．牺购置使用的蹲次月起路C唱．蚂购置使用的旷当年起侧傍爸参D龟．肿购置使用的枪次年起卵34帅．虏对同一类应豪税凭证需要著频繁贴花的饱纳税义务人魄，可向主管面税务机关提滨出书面申请雕，经批准后雨发给汇缴许也可证，采用历汇贴、汇缴奔的办法缴纳攀印花税。汇含缴的期限由啄税务机关根勉据应纳税额爽的大小予以虏核定，但最私长不超过(舌台)。裳A浪．史半个月科丝B显．维一个月狂宁C融．灿一个季度虑狡D省．祖半年膀35刮．纯下列利息收高入中，不计挠入企业所得垒税应纳税所搜得额的是（路北）。锯A圈．锣企业债券利手息收入养葡悲搏B挖．尚外单位欠款哗付给的利息茶收入炭C块．语购买国库券坐的利息收入左遥诉D隶．摔银行存款利汤息收入俱36黑．吓税务机关核框定某企业按市月预缴企业医所得税。该效企业某年度疾元月份应纳量税所得额为任2600筑元，其应预表缴企业所得巾税税额为(鹅傍)元。艘A遥．手468慧买枯较梳薄B询．悦702垮C语．诸750潜悬猴仆统除D佣．软858超37贼．棒下列项目中映在计算企业盯所得税时可闹以从收入总猫额中扣除的倚项目有（凝浑）。姑A劈．碍资本性支出透历脏缓诉B海．杆无形资产开验发未形成资倘产部分迈C庆．蛾违法经营罚冻款支出异北另洗D等．编税收滞纳金阵38闷．兵下列费用项竖目中，计算篇企业所得税忆应纳税所得感额时，不准归从收入总额翻中扣除的项稠目是（均）平。讯A省．捧购建固定资勿产的费用慢轧篮淘B嘉．者按规定支付株的固定资产馅保险费啊C思．唇转让固定资猜产发生的费很用库向青D孙．销广告性质的权赞助支出草39行．堪现行企业所槽得税规定，电纳税人发生浩年度亏损的当，可以用下铜一年度的所庙得弥补，下海一年度所得蹄不足弥补的堪，可以延续揪弥补，但最陈长不得超过喜（夕）。断A谅．条1年楼期悼庙仙歼B幅．迟3年巡C赴．至5年驳燃吼钻怒密D许．喊7年盒40界．摩下列各项所婚得中，哪一判项适用加成剂征税规定（摩纵）。瓣A位．进个体工商户服的生产经营齿所得鼻红阔B灌．昼劳务报酬所足得劈C道．从稿酬所得配靠纤摊极句D贷．挠偶然所得址41患．于李某和刘某曲二人共同承分担一项装修搂工程，共获楼得装修劳务秃报酬脂6昼凯000跑元，因李某讲工作时间长居于刘某，二费人协商李某肢分得38鹅00骤元，刘某分出得梦2条选2用00元，则个二人分别应五纳个人所得标税税额为犹句梅旧春讯储嘴用状新驶迫蜓目室（麻）。肺A川．错600沿元和阳280遵元暂稿注窝引B币．娘608撞元和斗352汗元访C挠．神6然08元和2印80元吓涌瞎终军比D年．宫600元和状352元据42叶．僚个人所得税部法规定，财诚产租赁收入狐按来“咬次萌”觉计税，这里绿的播“稿每次收入欺”预是指（兆）刘。饥A谋．叮每天取得的末租金收入宪浑伍B鸽．鹅一年内取得乎的租金收入恋C音．遗实际每次收秤到的租金收趁入额评D极．撞一个月内取炮得的租金收快入恳43摸．旋耕地占用税息的计税依据幻是（需）。竞A贝．做纳税人的实族际收入减注未馅B纺．弓纳税人占用喝耕地支付的赏款项居C撒．吩纳税人实际淹占用的耕地及面积哄隔D弄．梦纳税人计划秤占用的耕地爱面积肃44市．深甲、乙双方各发生房屋交火换行为，当绕交换价格相朽等时，契税巨(浙)垒A侵．恢由甲方缴纳耐绕殖率辛B犹．睬由乙方缴纳掏脖C岁．折由甲、乙双甜方各缴一半寨墙朵D劈．凑甲、乙双方吼都不缴纳恩45弃．购下列不使用征定额税率的登税种有（建讯）。性A或．敢耕地占用税嘱笔债骤柔B昆．剑印花税予C需．创车辆购置税胀情约诱蔽D尺．点土地使用税五、问答题挽1检．飘一般情况下烂增值税专用歪发票有几联边？各联次的涛用途是什么踪？靠2蝴．盆在什么情况侄下，税务机誉关有权核定承纳税人的应草纳税额？丸3矛．准什么叫偷税捞？应承担哪撕些法律责任闯？陶4福．次增值税条例医中规定的视伐同销售行为呆有哪些（要前求完整回答起六种以上）宜？料5坟．挣简述借款利形息支出的税威务处理。弊6扇．威什么叫永久句性差异？试旱举5个以上塘的例子。踩7陡．印费用性税种狮有哪些？一模般情况下如附何进行会计斧核算？夫六、计算核逗算题德1敬．弱某工业企业将为一般纳税笨人，生产A季、B两种产折品，A产品速增值税税率叶为17%，宣B产品增值勿税税率为1赔3%。10染月份有关经惩济业务如下铸：阵（1）销售薄A产品取得让不含税收入缎1100翠000元汁，增值税1纹8700沃0元，款项貌已存入银行检；原（2）销售序B产品取得缺含税收入及吗运输包装费卫9153润00元，款辽项已存入银脑行；槽（3）本月仪购入零配件罩取得专用发浴票上注明销联售额500穴000元肌，增值税税旁率17%，陶所有款项已竞通过银行支输付，材料已键入库；踩（4）向另甲一单位购入罚一批原材料羞，取得普通皂发票上注明杀买价98傲000元，醉款项已通过迷银行支付，崖材料已入库沫。锻要求：（1经）就上述四绳笔经济业务去作会计分录捎；（2）计陕算应纳增值始税；（3）诞作钱结转月末未耗缴增值税的银会计分录。拨2巡．圣某化工厂灿为增值税一天般纳税人，顶10月份有墙如下经济业辈务：座（1）销售奋化肥，取得澡不含增值税戏收入780晨000元核；销售洗洁颗用品取得含赏税收入11井7000己元，价款和额增值税都已沈收到；苦（2）当月税购进各种材田料660叔000元，绢支付增值税宿1122水00元，取讯得增值税专疑用发票，材蔽料已入库，喘款项已通过写银行支付；辞（3）购上赏述材料过程脑中支付运输倚费400需0元，取得咽规定的运输哀发票。筒已知化肥增穿值税率为1救3%，洗洁繁用品增值税赏率为17%乓，运输费抵持扣率为7%吗。备要求：（1耀）作上述三燥笔经济业务焦的会计分录跌；（2）计房算应纳增值生税；（3）秆作船结转月末未谣缴增值税的促会计分录。雕3炮．岭某酒厂有下串列经济业务蔽：极（1）当月管购进酒精及川白酒60横0000阶0元，支付孙增值税1犯0200泻00元，取厉得增值税专额用发票，货干物已入库，驴款项已通过叙银行支付，控符合增值税休的抵扣规定驰；罩（2）当月还向农业生产健者直接收购裹用于生产白请酒的粮食1偶0000聚0元，按规盒定开具收购梨发票，货物翁已入库，款滑项已通过银钉行支付，符志合增值税的顽抵扣规定；牛（3）销售久粮食白酒4粪0000索斤，取得收衣入800墙0000惑元，款项已衰收存银行；优（4）试制节新品牌粮食燃白酒20零00斤，生晃产成本为5抗0000臂元，同类产稿品不含增值涛税售价75照000元修，发给职工鬼品尝。香粮食白酒适非用消费税税检率为25%记和每斤0木．轰5元。剃要求：（1湾）计算应纳转消费税；（本2）作计提烟对外销售产厦品应交消费搅税的会计分经录。菠4康．谋根据第3题磨资料，要求稻（1）作上随述经济业务得与增值税有炮关的会计分壳录；（2）匆计算应纳增居值税；（3喜）作沈结转月末未沸缴增值税的砌会计分录。纹5稍．前某工业企业线10月份销牌售A产品1首1000姑箱，每箱不搏含税售价1呜100元辰，款项已存庙入银行。将令试制的C产道品280址0瓶分给职预工使用，每氧瓶生产成本洞15元。已目知A和C产眉品的消费税樱税率30%喷，成本利润丝率5%。章要求：（1贤）计算应纳阻消费税；（储2）作预提熔对外销售A蹄产品应交消垒费税的会计冬分录。华6终．取某市一房地输产开发企业床，本月销售瞧商品房取得虚收入58择0000慢0元；销售龙写字楼取得鹿收入18携0000籍0元；出租祸闲置写字楼喊取得收入2寺8000携0元。已知冤销售不动产甲营业税税率雪5%，服务盖业营业税税供率5%。笨要求：（1当）计算应交耻营业税；（饰2）计算应桶交城市维护锋建设税；（辞3）作计提形上述两税的拘会计分录。延7辰．轧某市集团公陵司10月份终取得下列收劝入：客房部馅收入800劲000元魔；餐饮部收档入880乒000元；梳歌舞厅收入昆9000柱00元；出蚁租房屋收入拘1000妙00元。阿服务业营业元税税率5%春，娱乐业营举业税税率2橡0%，教育犹费附加征收克率4%。泼要求：（1屋）计算应交间营业税；（乘2）计算应均交城市维护够建设税和教伍育费附加；禁（3）作计收提上述两税香及教育费附定加的会计分运录。赠8输．赔某企业某年止度全年取得杜产品销售收建入18辽00堵0000议元，产品销衬售成本共计慕1400班0000臭元，产品销牢售税金及附鱼加蝴7叛8000记0元，营业哨费用于4泰5000属0元，管理托费用余1私5捧0剖0000诸元，财务费巩用屿3茧4000狠0元，营业莲外收支净额窝5000得0元（其中稻被工商部门欢罚款24寨000元）员，全年列入争成本费用的尿工资及职工督工会经费、多职工福利费访、职工教育妖经费费用仰1浑180赶000元，短税务机关核济定的计税工腾资及职工工饥会经费、职堂工福利费、天职工教育经睛费费用总额梯为羡1上嘴00咽0000致元。当要求：（1治）计算应纳清企业所得税递；（2）作讲计提企业所拴得税的会计巨分录。祖9棍．树某企业某年泼度利润表上柔列明利润总派额800龄000元。财营业外支出砍中列明税收扭滞纳金支出挪3000坑0元，超标险准利息支出拴5000片0元。全年少列入成本费紧用项目的工门资总额85孝0000线元，并已按载规定计提了围职工工会经怪费、职工福迈利费、职工损教育经费。即已知当地政妙府规定计税茂工资标准为可每人每月9气60元，该障企业全年平鹊均职工人数膜66人。葡要求：（1垄）计算应纳跨企业所得税家；（2）作款计提企业所岭得税的会计呀分录。储10换．堆某中国公民泻某月从任职跃单位领取工套资200额0元，奖金辆1500笋元，加班津烈贴500元艰；业余时间等为某主题公扁园完成一雕尿塑作品取得柔报酬80倡00元；本仔月取得投资嫂入股的股息策收入20凭00元。清每月免征额援1600威元。街工资薪金所芝得税税率:盘月应税工薪拦所得500瞒元以下的，嫌税率5%；罢月应税工薪昌所得500侦——粗2000甘元的，税率位10%，速职算扣除数2斜5元；月应具税工薪所得南2000正——势5000辅元的，税率狸15%，速描算扣除数1华25元。壶要求：计算由应纳个人所属得税。挂11膜．督某中国公民东10月份取易得如下收入虾：从任职单邀位取得工资鹊奖金收入3糟200元泽，加班费收培入500元术；业余时间啊为其他单位抹设计一份建炼筑图纸，取层得收入3雕000元；味取得银行存烫款利息收入浮300元。茅每月免征额搏1600滔元。撕工资薪金所著得税税率:谅月应税工薪牵所得500播元以下的，延税率5%；屈月应税工薪迫所得500鸟——泥2000谊元的，税率圾10%，速诵算扣除数2溉5元；月应厕税工薪所得透2000氏——夸5000碍元的，税率谊15%，速归算扣除数1方25元。膨要求：计算氏应纳个人所笋得税。绣中专拳税榨收蔬与凤会计贩综合练习登题参考答案抵一、名词解喉释题估1扔．忍扣缴义务人康是税法规定挠负有将纳税热人的应纳税枣款在支付款栋项或提供商姻品、产品时妄代扣或代收朗，并缴纳入胶库的单位和滥个人张。绞2掏．没起征点是指躲征税对象达倍到一定数额厚开始征税的讯起点，征税拳对象数额未关达到起征点经的不征税，适达到或超过博起征点的，拼就全部数额袭征税。誓3款．贷免征额是指晴在征税对象虾的全部数额跌中免于征税生的数额，属雾于免征额的拼部分不征税誉，仅就超过弊免征额的部店分征税。盾4贤．写发票是指在辜购销商品、恳提供或者接责受劳务和其多他经营活动乖中，开具、顷收取的收付扰款凭证。撞5意．龄税务代理是韵指税务代理联人在法律规个定的范围内珍受纳税人、设扣缴义务人验的委托，代倾为办理税务助事宜的各项朱活动的总称因。狂6海．坑进项税额是咸指纳税人购燃进货物或者持接受应税劳沟务所支付或恢者负担的增烫值税额。裁7解．运委托加工应耻税消费品是胖指由委托方扮提供原料和妖主要材料，没受托方只收断取加工费和君代垫部分辅融助材料加工阁的应税消费脱品。仆8睛．假资源税棍是对开采应化税自然资源圆的单位和个泥人，就其销呜售数量征收红的一种税惧。限9路．瑞土地增值税压是对有偿转益让国有土地蛛使用权、地材上建筑物及太其附着物，症并取得增值铲收益的单位闹和个人征收拣的一种税。签10忆．掠城镇土地使究用税是对在肺我国境内拥垒有土地使用眼权的单位和因个人，按其茫实际占用的彼土地面积征粉收的一种税售。漠11浮．咱契税是对中蒜国境内的土眉地、房屋权督属转移时，次依据当事人塘双方订立的盐契约，向承忙受人一次性只征收的一种殖税。塑12仇．旧车辆购置税膏是对在我国患境内购置应瞧税车辆的单床位和个人一酒次性征收的历一种税。二、填空题巨1贼．哪税收法规拘资金运动旦2韵．网税务信息恋3惧．贱从价计征伙从量计征反4缩．缓税基式优惠阔税率式优态惠否5赶．拦税务登记证澡及其副本震扣缴税款登悲记证及其副严本6．一年限7顺．弦30咱蹦180鸣8桑．捉万分之五糠9亡．钻发票专用觉10桂．晌5牵万元雅11汪．晨价外费用12．6%王13麻．侍5000股元咽14嫩．枝本期销售情赔况明细本妈期进项税额院明细捎15劝．扬抵偿债务此对外投资猪16既．称转让无形资围产销售不谋动产周17毯．破金融保险业涂娱乐业剂服务业割18范．支机构所在地砖19码．受销售数量讲20祥．生增值额超著率累进税率志21膀．薄1逃．阴2%租金滴12%孙22狸．仔立合同人梢立据人23．30铜24衫．醉应付税款响纳税影响会均计鞭25慰．味时间性列26遥．赠应付税款法码27统．遇20%辉28虽．覆应付工资该应交税金帖——抗应交个人所颤得税饿29睛．柱房屋承受方3%旁30粗．架10%三、判断题惠1申．元×后沫2则．饥√迎献3蛇．邀√仰准4贞．方×葡召5戚．秋×糟屑6肃．所×扁爷7秧．稼√骆匙8逃．倍×大9进．鹅√威1始0拳．摘×被1挨1需．选×傍1域2察．丛√螺1才3惜．嫩×窗1带4负．槽×溉1挽5污．战×佳1幸6笋．传×发17隆．脾×柱家18手．医√证1身9矿．却√纷2似0犯．迷√需2雷1迷．燥×接2妨2虾．套√拳2披3全．侄√将2准4层．帝√雹25胆．杯√床卖26贝．刘×葱2满7阅．帜√慎2脚8介．毕√逗2李9汗．或√丘3补0趋．惩√脏3极1妖．宪×鲜3企2清．厅×踢33僻．逃√惨兔34屡．受√寄3搞5册．怜√疤3巷6才．训×锻3告7敲．冠×垄3背8灾．透√幸3监9循．撕×疗4帜0湾．禽√辽41舞．缎×旺译42数．特√出4偶3客．堤√忧4嫁4衡．告×哄4漠5纺．补×饭四、单项选求择题检1邀．掉D梨2戏．增C露3柳．料C日4旨．杰B酒5艇．隙A艰6包．塑C秤7辩．彩C标8辫．简C盘9免．要C源10救．述A字11凡．图B饭12情．括D抱13泥．描B猪14享．蛮B突15怎．叫B蒜16呀．蹈B崖17买．崖D琴18悔．蜘A降19丰．躲B特20稀．谜A痕21粘．绪A夕22欢．骆B瓦23自．舞B兔24蛇．身C妇25乘．宪B川26推．纽A麦27丝．梯C克28粱．肉C椅29释．页D默30类．景B冷31奔．养D军32桂．欲B式33章．痛A糠34俯．婶B批35德．减C蓬36手．裙B桂37妇．描B叙38姥．靠A称39恒．眨C桑40草．获B赢41垃．啊A廉42缩．鞭D颠43羊．雀C姿44郊．贺D举45芹．孙C五、简答题甲1鼓．答:烦专用发票的堂基本联次统盼一规定为四亩联，各联次妥必须按以下色规定用途使呢用：晶第一联为存售根联，由销恶货方留存备轮查。密第二联为发坛票联，购货骤方作付款的棵记账凭证。纷第三联为税言款抵扣联，垒购货方作扣笼税凭证。霜第四联为记伟账联，销货炕方作销售的布记账凭证。象2此．答:草纳税人有下红列情形之一矩的，税务机祝关有权核定肤其应纳税额起：（1）依申照法律、行荡政法规的规采定可以不设瞧置账簿的；士（见2培）依照法律种、行政法规灾的规定应当辽设置但未设搂置账簿的；泛（验3月）擅自销毁从账簿或者拒刘不提供纳税安资料的；（葵4澡）虽设置账闹簿，但账目嫌混乱或者成喂本资料、收堡入凭证、费形用凭证残缺栏不全，难以侦查账的；（退5房）发生纳税皂义务，未按昼照规定的期假限办理纳税指申报，经税净务机关责令却限期申报，疲逾期仍不申朽报的；（颜6用）纳税人申摄报的计税依敌据明显偏低子，又无正当辨理由的。凑3煮．答:每纳税人伪造氧、变造、隐陵匿、擅自销尼毁账簿、记诵账凭证，或夏者在账簿上田多列支出或确者不列、少殿列收入，或可者经税务机胶关通知申报借而拒不申报厉或者进行虚关假的纳税申画报，不缴或导者少缴应纳笔税款的，是漂偷税。壶对纳税人偷陶税的，由税断务机关追缴拍其不缴或者群少缴的税款象、滞纳金，螺并处不缴或完者少缴的税奏款弓50板%以上售5岭倍以下的罚然款；构成犯哑罪的，依法供追究刑事责狠任。毙4申．答:敲单位或个体泪经营者（不甘包括个人）详的下列行为议应视同销售搁货物处理。夫（1）将货牲物交付他人委代销。暗（2）销售岛代销货物。肯（3）设有吸两个以上机惰构并实行统甩一核算的纳封税人，将货锐物从一个机岔构移送其他亦机构用于销办售，但相关酸机构设在同棋一县（市）导的除外。这蚊里的商“耐用于销售衡”佳，是指接受此移送货物的素机构具有向攻购货方开据泥发票或向购堵货方收取货撞款的经营行锤为。克（4）将自饱产或委托加政工的货物用汉于非应税项宰目。仓（5）将自长产、委托加泻工或购买的络货物作为投剪资，提供给环其他单位或芦个体经营者鹰。晶（6）将自寿产、委托加浇工或购买的多货物分配给汉股东或投资复者。仿（7）将自帆产、委托加坏工的货物用背于集体福利教或个人消费阅。溉（8）将自抄产、委托加坊工或购买的讽货物无偿赠洋送给他人。梅5克．答:宏纳税人在生廉产经营期间迅，向金融机祥构借款的利须息支出，按化实际发生额遥扣除；向非叠金融机构的皱借款利息支血出，不高于掀金融机构同丸类同期贷款置利率计算的使数额允许扣衰除，高于的蒸部分不得扣届除。纳税人豆购进固定资擦产的贷款利至息支出，竣惭工决算投产地前全部计入辽该项固定资情产原价，投其产后的贷款跑利息允许按爪上述规定扣葱除。养6灶．葡答:挨永久性差异铁是指税前会佣计利润与纳沿税所得之间等，由于会计打与税收在收椒益或所得确风认的收支口鹰径、标准不梁同所造成的偷，在本期产呈生，不影响图其他会计报椅告期、也不辟会在以后各冬期得到弥补山或转回的差喂异。羊如企业购买拼国债取得的疯利息收入，滑从投资单位孝分回的税后娃利润，符合宰条件的新产证品、新技术工、新工艺的腰研究开发费鲜的加计扣除档，超出标准认的利息支出勉等。漆7灾．答:症费用性的税小种有：房产填税、土地使踢用税、车船抱使用税、印苍花税。赤计算出应交斯房产税、土寻地使用税、认车船使用税聪时：借记帜“廉管理费用篮”亭科目，贷记飘“宏应交税金肌”趟科目；按规饶定缴纳时：现借记哥“泄应交税金句”克科目，贷记腔“扩银行存款桂”杂科目。阳印花税一般搂不通过巧“销应交税金三”简账户核算，捐在缴纳时直杆接借记烘“援管理费用领”浩等科目，贷漫记衣“胸银行存款候”皂科目。毅六、计算核私算题两1勒．畜（1）借：稻银行存款辩锐状解饭损1拖2870塞00清夏贷精：主营业务点收入榨蚊纤蒸钓11废0000淋0苍喝惯应交础税金痛——肌应交增值税亭（销项税额正）偿187察000君（1分）趁（2）陷借：银行存过款塞族奇菌塑91睡5300序朵贷槐：主营业务趣收入浆钢曾颤靠810朽000厌智宏应交坛税金负——枝应交增值税饮（销项税额莲）1纽0530牙0雁（2分）亡（3）酬借：原材料蓄众竖前饼珍滴5000文00莲躲撑应交税金或——称应交增值税猾（进项税额你）8枕5000耗勺贷宝：银行存款拢绑阳丸省询熟5850芽00锯（2分）血（4）箱借：原材料表绒王东浆碍割980萍00逢汪贷周：银行存款熔摩缸揭荐谷劲980土00联（1分）缘（5）谜应纳增值税年=187懂000+1拔0530弦0-85背000=2恋0730全0（元）框注（1分）股（6）应交坦税金恢——字应交增值税郊（转出未交俘增值税）者207迟300古贷：应交税姓金统——欢未交增值税奶僵草袋207倘300埋（1分）2．挺（1）借：鸦银行存款间艰以况倦思998虎400横播贷口：主营业务朱收入王夕翻灌页880娃000音纪西应交萄税金门——犁应交增值税士（销项税额倾）1姐1840即0使（2分）本（2）伶借：原材料无严系喘滤腰楚6600彻00晚拿损应交税金帐——塔应交增值税印（进项税额船）11边2200分艳贷倡：银行存款楚舞搜户秩秀它7722毯00线（2分）液（3）坛借：原材料丛记删没蜻你则37率20填范热应交税金估——罩应交增值税接（进项税额鞠）舞280遣朽贷渴：银行存款吵川宝底虚瞧肥40至00悼（1分）面（4）糕应纳增值税虾=118各400-1咸1220躺0-280范=592址0（元）柿牺怪（1分）康（5）借：捎应交税金托——筹应交增值税掏（转出未交段增值税）5浊920碎贷：应交税带金宿——害未交增值税屈龄个套59那20遗（2分）3．喜（1）外销凭部分应纳消伍费税80圣0000初0诱×是25%+4叛0000青×苹0茅．颜5=20系2000扎0（元）疗（2分盆）架（2）自制贝自用部分应粗纳消费税7浅5000灿×竭25%+2中000饺×封0良．贸5=19卫750（元怎）塘（2分绢）顽（3）借：兴主营业务税踢金及附加防谁顿贸2020荷000黑梁贷主：应交税金席——绍应交消费税归盾汤2020鸟000虑赶旺（价2分）4．管（1）借：氏原材料比盯独窗批旺6绍000你000答色牲应交税金音——棍应交增值税遵（进项税额榨）1看020捡000沉效贷插：银行存款肆搞浊坡枕桶7熊020请000其忧（1卸分）羊（2）礼进项税额=瓣1000姐00奴×洽13%=1撤3000指（元）典胡旱帅拣宿（1分）蚀体材料采泛购成本=1树0000骡0-13垒000=8您7000坟（元）阶借：原材料冰患并侵度泼煮870瘦00午冷啦应交税金烛——自应交增值税妈（进项税额熔）1伟3000驳静贷：词银行存款筑写乔翅增束1赤0000逮0宪和（1焦分）孔（3）狂销项税额=模8000昂000励×佣17%=1摊360漆000（元尊）劲肺还车（虏1分）做借：银行存酷款部障床义捏叉9360嫁000忧罩煌贷：主营业占务收入妻膊面洋第800婶0000张郊陈应必交税金箭——饥应交增值税带（销项税额盲）13身6000箩0创桥（1分隔）钓（4）裁销项税额=谊7500虽0玩×贯17%=1谁2750土（元）叉遗洋达堆愈（1分艘）章借：应付福昨利费陕航蚁事关狮62乞750捉学岸贷：库存商性品剩捷销善债驱50乎000爱较拼应鹊交税金帆——刘应交增值税泛（销项税额蒸）冬12宪750扶