企业所得税汇算清缴查账报告

XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告合同号：xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号xxxxxxxxx公司：我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。一、企业基本情况（一）成立日期：（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况（一）会计报表的概况贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额xxxxxxxxx元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。储（二）企业川所得税纳税鼓申报表的概勉况谅贵公司编怒报的本年度叙企业所得税椒纳税申报表尽的纳税调整告前所得额为典xxxxx勒xxxxx检xx元，纳裁税调整增加衫额为xxx困xxxxx玉xxxx元叛，纳税调整鸦减少额为x耗xxxxx田xxxxx鸡x元，应纳骄税所得额为状xxxxx羞xxxxx贴xx元。盯话三、流转拉税费的审查采（一）增谣值税（增值舰税一般纳税仪人）境项现刘目议订自报数捆调整数们确间认数沫本年计税收何入（含查补深数）食杂壳悄适用税率盆%练佛脚许适用税率销%机简易征收加率掩%确本年销项税桨额合计滨蜜胳省本年进项税轨额屋站起秤上期留抵税遇额斤即元恐本年进项税只转额出渗口慢郊本年应交增斑值税亏远绳奥怪其中：被有尸关部门查补宫当年应缴数绍券姓屑谷被有关况部门查补以池前年度应缴打数矿歪铁摇本年已交增殖值税碍哭限竞旱其中：已缴压被有关部门透查补当年应数缴数芳拾娱菠厨已缴医被有关部门图查补以前年各度应缴数交禾圾馆年末未交增计值税形兆乖勤期末留抵税祝额王屠怖香审查调整说熄明衰:柳增值税（增速值税小规模慧纳税人）回项育沙目李碧自报数浊调整数椅确刻认数稠本年计税收鼻入（含查补碰数）旨冲纪祸简易征收率蝴%触番仆辨本年应交增哗值税伙侄哪绍悄其中：被有扩关部门查补痒当年应缴数丑到隆伍瓣劳被有关部门贱查补以前年尼度应缴数迎元相股本年已交增悬值税嘉奉价坏土其中：已缴娇被有关部门辞查补当年应坚缴数秘流贝榜摔节已缴被有关绍部门查补以迎前年度应缴糕数衫棚照鸽年末未交增颜值税亮众搅站审查调整说意明代:芬（建二）消撒费税蛙项抚撤目职虽自报数零调整数板确贩认数魂本年计税收去入（含查补丛数）扰县缘抖适用税率浪(税率赶%)挑检衔喇适用税额（坛税额再元）围本年应交消稳费税忠贿陶喊江其中：被有隶关部门查补道当年应缴数蹦皆尽厨页怖被有关部门敞查补以前年铁度应缴数剧畜产投本年已交消购费税辆陵栽禽冷其中：已缴渐被有关部门均查补当年应走缴数挪旁界萍住吉已缴被有关姨部门查补以汪前年度应缴刚数食陵锯坟年末未交消为费税惹润僵粒审查调整说职明控:营业税:悬练项目车钟匀璃驳剩楼扁自报数探调整数柳确牛认数叠本年计税收继入（含查补秤数）然业务（适用语税率默%）门幕业务（适食用税率栋%悠）养本年应交数辩死胖慈咽其中：被有后关部门查补咳当年应缴数蔽岗昌乔剂聚被有关部门燕查补以前年端度应缴数挖偏恶亿本年已交数经把杨桑目其中：已缴赞被有关部门蹲查补当年应粮缴数醋漂逃到左肤已缴被有关识部门查补以橡前年度应缴畅数闻增恼末年末欠交数辈扫驰很审查调整说滤明知:城建税:箩竟项目免谈吊劝漂渐乱缘自报数荷调整数淘确即认数趣缴纳铺“叨三税胜”饺的税额（含吴查补数）婆适用税率邀%霸本年应交数擦陪炼搅稳其中：被有锅关部门查补拉当年应缴数仇趣畜毛吹唐被有关部门历查补以前年饥度应缴数飞烂忘袍本年已交数揪细市乞让其中：已缴坡被有关部门另查补当年应敏缴数挎荡伯伴续秃已缴被有关栏部门查补以因前年度应缴疏数洗腊榆轰年末欠交数僻稠群蚀审查调整说善明疤:环教育费附加蜡:案迎项目扔览身唤敏防熔纷自报数衡调整数矮确捕认数茄缴纳歌“盛三税籍”挡的税额（含蝴查补数）掠计征比例辱%跑本年应交数霉赶念距贱其中：被有联关部门查补矩当年应缴数询押锋乘像棒被有关部门阵查补以前年诵度应缴数律渔薪贫本年已交数瞧羊惰仪努其中：已缴蜂被有关部门掘查补当年应哈缴数猴伙练同吨夹已缴被有关投部门查补以启前年度应缴脏数均握梦桐年末欠交数栽助蹦位审查调整说律明术:押堤围防护费焦:罗杂项目异朋娇冰接丰众约自报数盛调整数圣确笔认数积计征基数救（含查补数四）矮计征比例京览%秀本年应交数膨钉其中：被有庆关部门查补遥当年应缴数部剖砍衫幅冻被有关部门薄查补以前年弟度应缴数察疏奉课本年已交数农权浑仗坐其中：已缴体被有关部门潮查补当年应型缴数姿差再培守把已缴被有关价部门查补以阀前年度应缴办数穗半镰趋年末欠交数唱洽蔽赤审查调整说坦明幕:停（七）文化柿事业建设费锹项目摧自报数妈调整数炕确另认数肝计征基数通（含查补数冶）详计征比例友斯%画本年应交数蓝垫沉相血其中：被有嘉关部门查补脑当年应缴数刑狡炉麻秧凤被有关部门稍查补以前年绿度应缴数瞒淋者溜本年已交数咳毙息控充其中：已缴尺被有关部门心查补当年应饺缴数还缓禁坚苗简已缴被有关剪部门查补以种前年度应缴沙数爽眨电哭年末欠交数别宝炒芝审查调整说腾明央:卖（八）土凤地增值税、校印花税、车激船雹使用亩使用岩税、呜房产税、秩土地使用税砍、个人所得眠税、医社会养老保米险、社保医冒疗保险、逮社保失业险忽项因疤目少自报应交辈实际已交屋年末欠交得土地增值税首荣权杜印豪更花渔漂税损猪蚁肝房幼涛产龟孝税世全弃来车船肠使用乱使用适税君杜衣抗土地使用税颤璃被吃个人所得税塑勒芒温社保养老保茅险铸其中：个人凯缴纳部分毕句纲滤社保医疗保轻险扩其中：个人贤缴纳部分止早窑嗓社保失业保卷险碌其中：个人拆缴纳部分勉引轻弓审查调整说头明索:臭四、应纳税甜所得额的审雹查垃（一）、纳城税调整前所录得额的审查内1、投资收煮益纳税调整站情况蒸贵公司本年少度自报纳税茅调整前所得逃额xxxx庆xxxxx坝xx元，经悬审查，贵公果司本年度从胶被投资单位衡分回的股权锈性投资收益康xxxxx溉xx元，应享按规定进行芽计算还原为患税前利润x刊xxxxx纱xx元，并风调增纳税调芦整前所得x闲xxxxx拐xx元（还孤原后金额－秤还原前金额秧），调整后景核定贵公司哨本年度纳税胜调整前所得僵额xxxx够xxxxx拥元。善2、审计调柴整情况希经审计，调酷增贵公司本挠年度餐利润***关*元，调减希****元揪。审计调整闸后利润总额阀为宋xxxxx姓元。街（二）纳税逼调整增加额释的审查制核定贵公司维本年度调增消纳税所得〔亚不包括第栋（七纳四室）女项射“券应纳税所得据额的审核树”忽下的公益救况济性捐赠支写出和计划生候育奖调整纳肿税所得〕x赌xxxxx铁x元，贵公外司本年度自垄报调增纳税芦所得xxx见xxxx元销，核定数比馒自报数调增扯/调减xx银xxxxx绑xxx元，沫其中：愿1洗.工资薪帜金的纳税调孔整四贵公司本年足度实行工效缸挂钩办法（亭包括工资薪台金支出与营厉业收入或应刷纳税所得额牺挂钩办法）塑，全年实际烂计提挂钩工捎资xxxx烫xxxx元优，根据规定隙全年可计提臂挂钩工资x愁xxxxx龙x元，本年鹿度实发工资沃xxxxx楼xx元,其饭中：动用朱19赔98年前的隆工资结余x炕xxxxx也x元/动用朋工资储备x阳xxxxx贫x元，核定匠本年度锋应迷调整仰可税前扣除碎工资薪金珠增加锤该项目的潜纳税所得x掌xxxxx孟x元，贵公趣司本年度自奸报调增该项紫目的纳税所悲得xxxx馒xxx元，循核定数比自健报数调增/聪调减xxx握xxxxx剂xx元。票贵公司本年宇度实行定额刮计税工资办昆法，本年职浅工平均人数跌xxxx人妹，其中：已怪交社保人数四xxx人，乎临工人数x估xxx人；炒全年在成本胖中实际列支持工资薪金x芳xxxxx树xx元，按雅税法规定全到年可税前扣预除工资薪金齐xxxxx谎xx元(宽月人均计税彼工资xxx巧xxX月平勇均职工人数含xxxxx催xX12，滚增提效益工武资系数为x斯xxx，欺)本年度实来发工资xx况xxxxx踢元,其中：逃动用工资储跃备xxxx偶xxx元，腿核定本年度只应偶调整萌可税前扣除悦工资薪金析增加哀该项目的疾纳税所得x亚xxxxx幻x元，贵公抢司本年度自裹报调增该项胀目的纳税所如得xxxx洽xx元，核盲定数比自报贺数调增/调洗减xxxx红xxxx元煎。左2.陕职工福利绩费、工会经伐费、教育经床费的纳税调耻整军贵公司本年副度自报调整妈“赖三费付”映增加纳税溪所得xxx据xxxx元捷，核定贵公激司本年度跳应按调整功可税前扣除蚂“何三费主”庸增加仍该项目狡的群纳税所得x绢xxxxx列x元，核定捉数比自报数捎调增/调减最xxxxx苗xxxxx匹元，其中：猪（1）本年笛度贵公司允撑许税前扣除跨的工资总额和xxxxx裹xxxx元吴，按xx架%危计算可计提盖职工福利费帅xxxxx亦x元，实际炕计提职工福协利费xxx脏xxxxx患元，核定本司年度告应恳调整谜可税前扣除榜职工福利费狭增加泥该项目的蝶纳税所得x控xxxxx湖x元，贵公移司本年度自让报调增该项阴目的纳税所肥得xxxx贩xxx元，唇核定数比自亭报数调增/溜调减xxx壮xxxxx篇xx元。类（2）本年芳度贵公司允妖许税前扣除棋的工资总额检xxxxx及xxxx元筐，按xx砖%棍计算可计提酬职工工会经旅费xxxx坝xx元，实途际计提职工狠工会经费x枕xxxxx修xx元，核父定本年度英应咱调整哥可税前扣除撞职工工会经访费林增加绒该项目的兔纳税所得x冻xxxxx悉x元，贵公补司本年度自斤报调增该项痕目的纳税所箱得xxxx序xxx元，睡核定数比自商报数调增/吐调减xxx迷xxxxx乘xx元。轮（3）本年参度贵公司允调许税前扣除它的工资总额针xxxxx特xxxx元真，按xx梨%哪计算可计提真职工教育经槽费xxxx句xx元，实疾际计提教育浸经费xxx尼xxxxx饿元，核定本忙年度加应授调整乳可税前扣除面教育经费沟增加届该项目的旋纳税所得x碧xxxxx嚼x元，贵公森司本年度自砖报调增该项旺目的纳税所辞得xxxx咐xxx元，废核定数比自谈报数调增/驾调减xxx歼xxxxx迹xx元。夹烘3.利请息支出的纳六税调整寨贵公司本年攀度税前实际古列支利息支赔出xxxx渐xxx元，旬按税法规定锣可税前扣除凉利息支出x育xxxxx敬x元，核定挪本年度应调捆整悲可税前扣除桐利息支出泪增加廉该项目片的农纳税所得x犯xxxxx纺x元，贵公诱司本年度自美报调增该项长目的纳税所凶得xxxx踩xxx元，料核定数比自驼报数调增/伪调减xxx伍xxxx元枯。内4.业务偏招待费的纳泼税调整冒贵公司本年挎度税前实际丽列支业务招扁待费xxx织xxxx元蛙，按税法规咏定可税前扣要除业务招待衫费xxxx纱xxx元〔抓销售（营业劝）收入净额破1500万夸元以下按不校超过5今‰衡计算，超过朱1500万滩元以上的部伯分按不超过间3迹‰户计算鸣〕，核定本妇年度仙应你调整搭可税前扣除夫业务招待费期增加未该项目予的贸纳税所得x肝xxxxx舟x元，贵公黎司本年度自突报调增该项谨目的纳税所至得xxxx镰xxx元，壳核定数比自撤报数调增/昨调减xxx毫xxxx元镜。堆5.广告宾费、宣传费乘的纳税调整挺贵公司本年击度税前实际断列支广告费倾、宣传费x指xxxxx患x元，其中放：广告费x遇xxxxx咸x元、宣传饿费xxxx哭xxx元，劫按税法规定箱可税前扣除蹈广告费、宣波传费xxx龙xxxx元掉，〔宗其中：广告投费xxxx鸭xxx元＝陶销售（营业斤）收入xx借xx元X比圾率xx％、浸宣传费xx悦xxxx元厚＝销售（营沫业）收入净绝额xxxx明元X比率x弹x％属〕，核定本带年度理应屯调整侨可税前扣除俩广告费、宣鼻传费繁增加代该项目的僵纳税所得x诸xxxxx嘱元，贵公司预本年度自报笑调增该项目溉的纳税所得脑xxxxx帆xx元，核名定数比自报融数调增/调补减xxxx率xxx元。割6.赞助坛支出的纳税遮调整谋贵公司本年上度税前实际越列支赞助支慈出xxxx巩xxx元，呈按税法规定声不可税前扣偿除，核定本父年度艘应隶调增园赞助支出捉该项目的鉴纳税所得x罗xxxxx覆x元，贵公慕司本年度自队报调增该项选目的纳税所衣得xxxx醒xxx元，探核定数比自插报数调增/泳调减xxx演xxxx元懒。乳7.折旧毛、摊销支出扯的纳税调整训贵公司本年师度税前实际婚列支折旧、辣摊销支出x替xxxxx阅x元，按税化法规定可税墓前扣除折旧虑、摊销支出穗xxxxx址xx元，核郊定贵公司本立年度担应版调整愚可税前扣除寒折旧、摊销水支出销增加误该项目的损纳税所得x民xxxxx从xxx元，糠贵公司本年层度自报调增站该项目的纳扇税所得xx混xxxxx绍元，核定数金比自报数调胁增/调减x断xxxxx晕xx元，其眉中：苏（1）贵制公司本年度遣税前实际计王提固定资产常折旧xxx换xxxx元棉，按税法规单定可税前扣前除的固定资纤产折旧费用荐xxxxx击xx元，核袖定本年度刺应蔑调整燕可税前扣除箱折旧费用非增加费该项目的协纳税所得x刘xxxxx猫元，贵公司深本年度自报抵调增该项目蛋的纳税所得皇xxxxx夹元，核定数拜比自报数调器增/调减折呜旧费用纳税纽所得xxx胖xxx元。商（2）贵遗公司本年度耕税前实际摊野销无形资产捉xxxxx悉xx元，按讯税法规定可孔税前扣除的仍无形资产摊贵销xxxx诚xxx元，习核定本年度量应推调整可税前萍扣除无形资纯产摊销殃增加智该项目的罚纳税所得x酒xxxxx葱x元，贵公络司本年度自鄙报调增该项庸目的纳税所叔得xxxx书xxx元，姻核定数比自李报数调增/未调减xxx才xxxx元福。瓶（3）贵矩公司本年度尊税前实际摊地销递延资产上xxxxx稼xx元，按姐税法规定可筛税前扣除的顷递延资产摊田销xxxx杰xxx元，勺核定本年度坐应拣调整可税前顾扣除递延资化产摊销院增加展该项目的律纳税所得x晴xxxxx钻x元，贵公泰司本年度自缝报调增该项泪目的纳税所对得xxxx贱xxx元，芝核定数比自迎报数调增/俭调减xxx所xxxx元挤。覆（4）贵虽公司本年度全税前实际摊絮销待摊费用接xxxxx切xx元，按岭税法规定可盲税前扣除的殖待摊费用x识xxxxx股x元，核定辨本年度堆应盈调整服可税前扣除恨待摊费用掀增加程该项目的南纳税所得x傻xxxxx系x元，贵公热司本年度自脾报调整增该枕项目的纳税派所得xxx瞧xxxx元龟，核定数比茄自报数调增然/调减xx布xxxxx肌元。帮8.坏账弊损失、坏账衬准备的纳税挨调整风（1）（采蒸用直接冲销艘法企业适用凭）贵公司本染年度税前实竖际列支坏账聋损失/呆账校损失xxx厕xxxx元朵，经税务机据关审核确认尿可税前扣除还的坏账损失燕/呆账损失限xxxxx汪xx元，核跳定本年度兵应狠调整吊可税前扣除捕坏账损失/倾呆账损失录增加混该项目的才纳税所得x廉xxxxx导x元，贵公书司本年度自经报调增该项挑目的纳税所糖得xxxx队xxx元，户核定数比自冶报数调增/杰调减xxx理xxxx元您。瓦（2）（采忙用备抵法企盯业适用）贵你公司本年度统坏账准备/拔呆账准备账呼户期末余额母xxxxx陕xx元，坏犹账准备/呆听账准备账户从期初余额x涝xxxxx书x元；应收舅账款/呆账题资产期末余呜额xxxx筝xxx元，钞应收账款/华呆账资产期甩初余额xx探xxxxx俱元；核定本爸年度殖应划调整撒税前可扣除顽坏账准备/仰呆账准备盾增加津该项目的筛纳税所得x玩xxxxx墙x元。权①“评本期增提（米减提用负数拥表示）的坏为账准备棋”赵=期末应收餐账款余额剑×寇企业实际坏晃账准备的提误取比例-[龄期初坏账准杜备账户余额排（保留数）铃-本期实际剃发生的坏账答+本期收回愚已核销的坏艳账]，含②“华本期按税法响规定增提（陕减提用负数桃表示）的坏倚账准备冬”幅=期末应收代账款余额敲×元税法规定的骗坏账准备提逐取比例-〔音期初应收账证款余额捞×络税法规定的葵坏账准备提脂取比例-本固期实际发生脚的坏账（经岭税务机关批编准）+本期饥收回已核销短的坏账〕，例①弹-仅②乖如果帐的经计算结果是绘正数，应作案纳税调整增嫌加反映线。贵公司本届年度自报调想增该项目的淡纳税所得x半xxxxx推x元，核定迈数比自报数杀调增/调减板xxxxx果xx元。（摸上述应收账沿款按现行税愿法规定的计爹提坏账准备迎的范围）状9.罚款孔、罚金或滞吹纳金纳税调咐整爱贵公司本年弄度税前实际介列支罚款、旧罚金或滞纳近金xxxx耗xx元，按妥税法规定不何可税前扣除扒xxxxx泡xx元，核杆定本年度应左调增该项目连的纳税所得补xxxxx冷xx元，贵蜂公司本年度街自报调增该有项目的纳税扮所得xxx婚xxxx元馆，核定数比沃自报数调增圣/调减xx垫xxxxx厅元。此10.存前货跌价准备恐的纳税调整是贵公司本年场度税前实际洞计提存货跌澡价准备xx丧xxxxx牢元（存货跌疼价准备期末盘账户余额－缎存货跌价准堂备账户期初雷余额）〔物如果计算结师果是负数，向应在纳税调堂整减少占-材——舌其他资产减家值纳税调整碧项目反映，闸以下资产减蔬值11、1丸2、13（段5）、（6壁）、（7）饥、（8）项颜同此处理落〕，按税法久规定不可税字前扣除，核拘定本年度无应叶调增步存货跌价准钳备划该项目的屯纳税所得x沟xxxxx弊x元，贵公联司本年度自搜报调增该项胖目的纳税所块得xxxx恢xxx元，姑核定数比自摘报数调增/竟调减xxx浴xxxx元组。针11.短罢期投资跌价共准备的纳税销调整风贵公司本年播度税前实际数计提短期投滨资跌价准备计xxxxx椅xx元（短顿期投资跌价虾准备账户期催末余额xx德xxxxx亏元－短期投维资跌价准备娱账户期初余至额xxxx没xxx元）雨，按税法规臭定不可税前迁扣除，核定铲本年度处应赴调增型短期投资跌瞎价准备订该项目的塔纳税所得x圣xxxxx想x元，贵公议司本年度自饭报调增该项类目的纳税所膏得xxxx馒xxx元，席核定数比自基报数调增/消调减xxx协xxxx元松。熔12.长封期投资减值食准备的纳税界调整娱贵公司本年揭度税前实际挣计提长期投抛资减值准备岛xxxxx套xx元（长膝期投资跌价股准备账户期乞末余额xx任xxxxx感元－长期投办资跌价准备目账户期初余蚀额xxxx践xxx元）离，按税法规额定不可税前膊扣除，核定暗本年度义应狱调增谢长期投资减颤值准备逢该项目的革纳税所得x学xxxxx距x元，贵公匹司本年度自著报调增该项耻目的纳税所算得xxxx损xxx元，冲核定数比自葬报数调增/秘调减xxx捐xxxx元壮。兴13.其保它纳税调整败增加项目散核定贵公司浓本年度调增潜其它项目纳狭税所得xx皱xxxxx砌元，贵公司恼本年度自报汁调增其它项滚目纳税所得岔xxxxx钳xx元，核牧定数比自报微数调增/调挪减xxxx阶xxxxx肺x元，其中北：台（1）商业救保险的纳税饥调整命贵公司本年谁度实际列支损税法规定不警可税前扣除碧的商业保险别xxxxx堪xxx元，黎其中：xx泉xxx险种缓xxxxx辟元、xxx伸xx险种x毙xxxx元荣、xxxx铲x险种xx途xxx元，到核定本年度赴应桐调增填商业保险接该项目的哀纳税所得x同xxxxx企x元，贵公却司本年度自江报调增该项克目的纳税所毕得xxxx孕xxx元，打核定数比自改报数调增/载调减xxx堪xxxx元唱。牌（2）财产纺损失的纳税虽调整推贵公司本年外度税前实际盏列支除坏账筛损失以外的碌其它财产损让失总额xx广xxxxx姻x元，按税栋法规定可税薄前扣除的财格产损失xx怨xxxxx卡x元，其中峡：经税务机搏关审核批准遵可税前扣除扁的财产损失趋xxxxx觉xxx元，巡全资国有企匠业经财政部虽门审批/股致份有限公司村经董事会决况定核销并报磨税务机关备货案可税前扣迁除的财产损泰失xxxx荡xxxx元读，核定本年叙度召应朗调整霜可税前扣除昨财产损失限增加印该项目的贫纳税所得x悄xxxxx撞x元，贵公撤司本年度自备报调增该项旗目的纳税所能得xxxx由xxx元，迫核定数比自芬报数调增/搅调减xxx采xxxx元煤。锈（3）补充钓保险的纳税偿调整笑贵公司本年痕度税前实际窝列支补充养诚老保险、医景疗保险xx修xxxxx袖x元，按税耐法规定可税尼前扣除补充含养老保险、尘医疗保险x久xxxxx躁xx元，核械定本年度颗应蚊调整速可税前扣除信补充养老保息险、医疗保树险眉增加倾该项目的母纳税所得x断xxxxx等x元，贵公摔司本年度自枕报调增该项括目的纳税所锁得xxxx刻xxx元，填核定数比自倒报数调增/储调减xxx拾xxxx元肉。求（4）股权屿投资损失的饥纳税调整意贵公司本年嘉度税前实际零列支的股权服投资损失x纵xxxxx草x元，本年土度从被投资念企业取得的溜投资收益和夜投资转让所对得xxxx遍xxx元，董按税法规定事可扣除股权沈投资损失x株xxxxx畏xx元，核短定本年度挥应柱调整鼠可扣除股权堪投资损失后协增加问该项目的畏纳税所得x礼xxxxx你x元，贵公吩司本年度自臂报调增该项犹目的纳税所添得xxxx冠xxx元，留核定数比自师报数调增/跃调减xxx绣xxxx元皱。妥（5）固定荡资产减值准予备的纳税调落整姐贵公司本年附度税前实际贼计提固定资觉产减值准备瓣xxxxx废xx元（固礼定资产减值睛准备账户期抗末余额xx武xxxxx四元－固定资景产减值准备筐账户期初余邮额xxxx贼xxx元）使，按税法规顷定不可税前姓扣除，核定紫本年度败应制调增胁固定资产减氏值准备颈该项目的刺纳税所得额涂xxxxx传xx元，贵嫂公司本年度东自报调增该汽项目的纳税透所得xxx夫xxxx元垒，核定数比观自报数调增禁/调减xx疗xxxxx龄元。鬼（6）在建街工程减值准抛备的纳税调轨整扔贵公司本年说度税前实际否计提在建工僚程减值准备醒xxxxx吓xx元（在苍建工程减值箭准备账户期混末余额xx先xxxxx喉元－在建工悦程减值准备颈账户期初余粗额xxxx纪xxx元）打，按税法规尾定不可税前歉扣除，核定骑本年度狐应秘调增陪在建工程减促值准备嗽该项目的艺纳税所得额肝xxxxx学xx元，其总中：贵公司施本年度自报街调增该项目胳的纳税所得慰xxxxx践xx元，核隔定数比自报津数调增/调然减xxxx讯xxx元。柏（7）无形善资产减值准义备的纳税调券整瘦贵公司本年的度税前实际找计提无形资贿产减值准备飘xxxxx推xx元（无处形资产减值译准备账户期岔末余额xx尾xxxxx绘元－无形资平产减值准备趴账户期初余会额xxxx邪xxx元）四，按税法规跌定不可税前俯扣除，核定仅本年度应调戏增该项目的愁纳税所得额柱xxxxx情xx元，贵筒公司本年度狸自报调增该礼项目的纳税俱所得xxx薯xxxx元芝，核定数比营自报数调增矿/调减xx袭xxxxx便元。榆(8)委托知贷款减值准铺备的纳税调虹整绢贵公司本年郊度税前实际沾计提委托贷送款减值准备侍xxxxx晌xx元（委木托贷款减值传准备账户期熔末余额xx鄙xxxxx道元－委托贷屈款减值准备币账户期初余轨额xxxx肃xxx元）壁，按税法规宴定不可税前跳扣除，核定环本年度应调肠增该项目的魄纳税所得额迅xxxxx彩xx元，贵禾公司本年度探自报调增该品项目的纳税因所得xxx召xxxx元今，核定数比闯自报数调增著/调减xx狼xxxxx分元。草(9)少计柄销售收入/惨营业收入/隆视同销售箭(10)多艰转销售成本霜/营业成本侄(11)多违计提预提费桐用/多计提循总机构管理怖费用柜(12)接专受有关单位钩的捐赠角(13)无鬼合法凭证列滥支的费用乳段足(14)多集列支个人通喉信费用(地徒方税务局征循管所得税的芳企业)失腰价(15)非讯公司资产的说费用列支庭(16)应择付款项未按掉规定转收入窗(17)转护回多计消费脖税、营业税树、城建税、险教育费附加难、堤围防护承费、土地使墓用税、房产疤税、车船使爷用税等税费挪(18)x侮xxxxx倦x雀萝有截(19)x财xxxxx督x甚门流(20)x芝xxxxx漫x宣（三）纳率税调整减少浆额的审查侵核定贵公司锻本年度调减缩纳税所得x监xxxxx业x元，贵公仆司本年度自傅报调减纳税摆所得xxx薯xxxx元父，核定数比首自报数多调录减/少调减圈xxxxx碍xxxxx歇元，其中：椒研究开发费党用加计扣除浸核定贵公司赏本年度实际宴列支研究开照发费xxx疗xxxx元虾，上年度实故际列支研究丛开发费xx诞xxxxx狡元，增幅x禁x%,按规根定可加计扣丸除研究开发漫费xxxx雅xxx元，红核定本年度饰可加计扣除村当年应纳税古所得额xx武xxxxx援元，贵公司碧本年度自报来加计扣除x疏xxxxx净x元，核定随数比自报数蛙调增/调减拣xxxxx产xx元。撞2.其它代纳税调整减潮少项目泛核定贵公司愧本年度其它屈项目调减纳健税所得xx溜xxxxx馆元，贵公司屠本年度自报饶其它项目调盼减纳税所得马xxxxx趴xx元，核棍定数比自报寨数多调减/规少调减xx映xxxxx奋xxx元，丧其中：者补计消费税感、营业税、叹城建税、教凯育费附加、四堤围防护费站、土地使用杰税、房产税膏、车船使用家税等税费差虾挖州廉动用199巩9年及以后把年度形成的铸工资储备调帐减纳税所得司动用工资结芳余或工资储籍备补计职工冒福利费、工猫会经费、职公工教育经费障升裕挨补计固定资船产折旧/费杰用摊销茧悄岗（5）长期妨股权投资按寄权益法核算内投资所得（耀被投资方未剑作利润分配腔处理）股澡震（6）结转妨已支付并应倘计入成本的茶挂账费用艺湾必（7）补计依已作纳税调猜增少计收入董的销售成本食/营业成本震/视同销售伶成本容筛芬（8）其他晨资产减值仓xxxxx蛛xxx师（10）悼xxxxx柳xxxx嫩（四）计帖提公益救济左性捐赠和计循划生育奖的渐审查馒贵公司本年染度税前实际况列支公益救毒济性捐赠支剑出xxxx银xxx元，睁按税法规定冠可税前扣除型公益救济性纸捐赠支出x鞋xxxxx贯x元；其中蝇可全额税前串扣除xxx烤x元，其它嚼公益救济性腹捐赠扣除限慧额xxxx箩元〔岭核定本年度筛未调整捐赠日支出和计划赏生育奖前的古所得棒额xxxx冶xxxxx悲x越元纲（扣减弥补四以前年度亏稿损和免税所止得后的所得灯额）+其它大公益救济性只捐赠支出x眨xxxxx锣x元骨×照3％/10驳％疲〕。核定贵阁公司本年度纤应调整增加食该项目的姜纳税所得x茄xxxxx林x元，贵公菠司本年度自笼报调增轧该项目的疑纳税所得x喝xxxxx赤x元，核定肺数比自报数拳调增/调减义xxxxx巾xx元，核伍定贵公司本蜘年度调整公径益救济性捐夫赠支出后的雨应纳税所得扑额站为焦xxxxx哄xxxx提元私。公贵公司本年汇度税前实际淋计提计划生仿育奖xxx杂xxxx元汉，按税法规兵定可税前扣敞除计划生育奔奖（核定贵葬公司本年度归调整捐赠支书出后的塔应纳税所得递额烟为叫xxxxx惊xxxx电元游×馋2稠‰致），核定本裹年度调整可念税前扣除计饭划生育奖增崖加/减少纳众税所得xx移xxxxx标元，贵公司院本年度自报勾调整增加/粱减少纳税所蔬得xxxx越xxx元，谢核定数比自窜报数调增/闯调减xxx她xxxx元站。顷（五）纳戚税调整后所杠得的审查恢贵公司经审击计确定的本相年度利润为请*****戒元。经审查饮调整腔，核定贵公傻司本年度纳于税调整增加设xxxxx军x元，本年犯度纳税调整带减少xxx绕xxx元，用本年度纳税患调整后所得享xxxxx遍x元,贵捡公司本年度择自报纳税调驾整后所得x滑xxxxx谷元，核定虑数比自报调秋增/调减x锯xxxx元鉴。痛（六）弥补竞以前年度亏辽损的审查瓶经审查核实甜贵公司可在秧五年内予以个弥补的亏损垦xxxxx废x元，本年俊度按规定用羽核定的惊纳税调整后桨所得膏弥补以前年爸度亏损xx勾xxxxx套xx元，经雾弥补后尚需技在以后年度钩弥补的亏损芝xxxxx浩x元，具体诵如下：啦项焰扯私目之xxxx珠年抵xxxx漂年真xxxx缝年烂xxxx档年规Xxxx当年彻合嫌弟计厅亏损或所得灯问裂供鼠名内以前年度已阴弥补的亏损背烈牙奔序胀宴本年度弥补狼的亏损占倡洗处挽号当尚未弥补亏版损蹦裁宪律三珍苏（七）免摇税所得的审聚查钻贵公司本年框度自报的免清税所得xx证xxxxx惜元，核定贵探公司本年度抹的免税所得识xxxxx欢xx元,审毕查核定数比道自报数调增陪/调减免税顿所得xxx养xxx元，税具体如下：认项醒矛目窝企业自报数垃审查核定数验核定比自报跳的差异披国债利息所毁得烫胜炮究免税的补贴奔收入误耕迟异袍免税的纳入来预算管理基哪金收费或附源加侄全茧稍免于补税的兰投资收益拳径发梢免税的技术饿转让收益贝比趴屠免税的治理书“挠三废泛”巴收益缴论究础其它免税所跟得凶洲历尝合驾填计垄贿亮石注：除另有财规定外，上甘述免税所得税是指扣除取轨得免税收益剑相关成本费桂用后的净所斩得役（八）应晚纳税所得额布的审查糊经上述审查浸调整后，远核定故贵公司示本年度拢实际席应纳税所得交额摘为绵xxxxx迅xxxx值元膝，贵公司本抹年度自报隶应纳菠税所得额x暮xxxxx嚼x元，核定刻数比自报数算调增/调减计xxxxx碧xx元。近五、应缴所炊得税的审查亿核定贵公司熔本年度实际驼应缴所得税逢xxxxx花x渐股元（核定贵减公司本年度旁实际应纳税彻所得额xx拐xxxxx晕x滑黄×酷适用所得税侍率xx吊%材）,贵公珠司本年度自潜报应缴所得音税xxxx草xxxxx垒份元，核定数爪比自报数调斯增/调减x邪xxxxx协x元。省贵公司上年滚度多缴/欠赵缴所得税x臭xxxxx猜x元，本年治度已预缴所说得税xxx庙xxxxx渠元(不含稽洗查查补以前绪年度的所得雀税),应补析税的境内投铃资收益的抵俯免税额xx凭xxxxx育元，应补税佛的境外投资互收益的抵免描税额xxx收xxxx元芹，经xxx印x税务局〔蚀xxxx(婶200x)伯x号〕文批烛复（或按规毕定不需审批蓝）的减免企含业所得税x宴xxxxx涂x元，年末翠应补/退所牺得税xxx修xxxxx俯xx元。快六、本年度影亏损的审查晓经审查，核诱定贵公司本误年度任纳税调整后准所得权为－xxx食xxx元,办因此，贵公醉司应由以后梦五年内所得湖弥补的本年烟度亏损额x崇xxxxx科元。浓七、审查结企论兔根据上述各吴项目的审查随调整，我们迅认为左贵公司xx死xx年度企浊业所得税申丽报表的编制烈符合税法规厘定，叛在亚上述廉所有重大方坚面反映了贵岛公司xxx腰x年度企业三所得税汇算衰清缴情况。姨八、其它应恼披露的事项管国税机关征窃管企业列支惊个人通信费符贵公司属国主税机关征管秆企业，本年扫度贵公司据桥实列支xx晕x个通信费欠，总金额为掩xxxxx恶x元，其中溜：xxx职锋级xxx人兄,列支xx绕xxxxy筛元；xxx于职级xxx骗人,列支x桐xxxxx煌y元；xx狸x职级xx导x人,列支言xxxxx浸xy元。陈上年度所得炎税汇算清缴赴后应对所得心税会计调整刮而未调整的总事项允股权、产权乒转让的事项茧股权、产权阵项目晓转让价格腥转让成本抖转让收益或周损失打切剑找专筛秋弯零极系蒸百尘皇公白接受捐赠实厦物资产或货笑币资产事项秩翠（五）地税克征管企业实住行工资薪金介与营业收入魔或应纳税所李得额挂钩办平法近（六）文（六）餐本年度主要屈会计政策变逐更情况察（七）贵公然司的主要会负计政策拿（薯根据企业执滴行的会计政卧策披露下列绝内容可参考色选择填列启）次1.本年执柄行何种企业都会计制度和就企业会计核惜算方法属2.坏账核祖算方法撕(1)坏账宿的确认标准任因拳债务人破产执，依照法律堡清偿程序后添确实无法收苍回的应收款吊项；债务人敞死亡，既无规遗产可供清怒偿，又无义究务承担人，脉确实无法收弹回的应收款问项；债务人旺逾期三年未述能履行义务丈，经公司董堆事会决议和转主管财政机蛮关审核认可笛，作坏账处君理。良(2)坏账吩准备的核算酿方法剧坏账准备的惭核算采用应扔收账余额百绸分比法/揉账龄分析法著/销货百分抢比法/个别吩认定法祸3.存货的区核算方法层存货的盘存脏采用永续盘太存制/实地黑盘存制，各醋类存货取得纱时按实际成植本计价，发独出时按加权设平均法/移烧动加权平均规法/先进先衬出法/后进拴先出法/个借别计价法计晓价/计划价析格，低值易罩耗品领用时善采用一次摊战销/分期摊昼销法。绝年度终了，首对存货进行倦全面盘点，绪按单个/同基类/总体存详货项目的成获本高于可变涛现净值的差厨额计提存货驻跌价准备。斗预计的存货恐跌价损失计践入当期损益死。闸4.短期捧投资的核算吴方法屋短期投资指挖购入的能随握时变现且持解有时间不准宿备超过一年值（含一年）猎的投资，包化括股票、债得券、基金等近，购入的短稀期投资按实耍际支付的价叠款入账，期蛇末短期投资认按成本与市瓶价孰低计价辣，当市价低信于成本时，袋按投资单项历/类别/总差体计提短期骂投资跌价准榆备。元5.长期水投资的核算横方法滋对外股权投物资，按投资颈时实际支付狐的价款或确倾定的价值记迫账。对被投煮资单位的投梢资占该单位翻资本总额2哲0％以下，豪或对被投资宜单位的投资爹虽占该单位确资本总额2怎0％或20趣％以上，但跑不具有重大莫影响，采用气成本法核算屈；对被投资特单位的投资孕占该单位资淹本总额20归％或20％依以上，或虽泳然投资不足旅20%但有诊重大影响，详采用权益法龟核算；对被讨投资单位的诱投资占该单蜜位资本总额除50％以上脏或虽不足5恼0%但有实蕉际控制权，被采用权益法太核算，并合勇并会计报表猫。妨年度终了，怜按照个别投蜻资项目账面弄价值与可收削回金额孰低本计价，对可凯收回金额低串于账面价值标的差额计提阵长期投资减柳值准备。股歉权投资差额名按xx年期抱限平均摊销但。雾6.固定资某产计价和折庭旧方法酬固定资产是鸟指使用年限肯超过一年的应房屋、建筑侨物、机器设押备、运输设瞧备和其他设赏备，以及不返属于生产经迷营主要设备脖、使用期限床超过两年、洞单位价值在笋2000元姜以上的设备算、器具、工裤具等。固定月资产以实际寸成本计价。众固定资产折蓬旧采用直线耍法平均计算这，并按固定可资产个别/垂类别的原价咸、预计使用欧年限及估计位残值（原价恼的%冈）制定个别惭/类别固定画资产年折旧羞率。贷固定资产类侦别沫折旧年限（热年〕棋年折旧率（盏％）飘房屋和建筑晴物泛机器机械设畜备丘运输设备疮电子设备游其他设备捏年度终了，缴对固定资产鲜逐项进行检削查，按可收次回金额低于炊账面价值的绒差额计提固蜓定资产减值林准备。已全警额计提减值抽准备的固定屠资产，不再阀计提折旧。湖7.在建工则程的核算方叼法订在建工程按耗照下列方法砌计价：自营徒工程，按照油直接材料、予直接工资、挤直接机械施麦工费以及所向分摊的工程迁管理费等计齐价；出包工宰程，按照应阿当支付的工门程价款以及乱所分摊的工炼程管理费等铺计价；在建浴工程达到预弄计可使用状刊态时，转为竞固定资产。伶年度终了，萄对在建工程盈进行全面检讨查，如果有床证据表明在件建工程已经盯发生了减值妖，则按减值尿金额计提在子建工程减值沙准备。参8.无形洋资产计价与纳摊销蹲无形资产按购取得时的实纪际成本计价体，按受益期折平均摊销。估在期末或年羽度终了，检赔查各项无形严资产预计给敬企业带来经脏济利益的能隔力，当存在酿下列情形之薪一的：某项渗无形资产已缝被其他新技衡术等所替代乖，并且该项统无形资产已斩无使用价值叠和转让价值分；某项无形国资产已超过葬法律保护期逗限，并且已射不能为公司鞋带来经济利换益；其他足零以证明某项扎无形资产已醒经丧失了使励用价值和转炎让价值的情健形；应将该弱项无形资产萝的账面价值努全部转入当皇期损益。侄如果存在下未列情形之一遇的，应当按那预计可收回铅金额低于其垒账面价值的晨差额计提无虚形资产减值骡准备：某项放无形资产已养被其他新技拿术等所替代赌，使其为公勤司创造经济些利益的能力爷受到重大不布利影响；某颈项无形资产得的市价在当效期大幅下跌渠，在剩余摊澡销年限内不还会恢复；某针项无形资产忙已超过法律寸保护期限，滩但仍然具有理