下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
风险评估结果汇总表被审计单位:索引号:BD项目:
编制:
日期:项目:
编制:
日期:财务报表截止日/期间:复核: 日期:DODO:本皿皿皿皿皿皿皿别皿皿皿皿皿皿皿成:皿皿皿皿皿皿皿皿皿皿表皿皿皿皿皿施表皿皿皿皿皿皿计皿案皿皿
、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于特另风险是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险受影响的交易类别、账户余额和列报认定二、财务报表层次风险应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施
三、特别风险结果汇总及应对措施表项目经营目标经营风险特别风险管理层应对或控制措施财务报表项目及认定审计措施向被审计单位报告的事项举例被审计单位通过发展中小城市的新客户和放宽举授信额度隼取销售收入比上一年度增长不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽授信额度会增加坏账风险应收账款坏账准备的计提可能不足()财务部每月编制账龄分析报注()对超过一年未收回的账款由销人员与客户签订还款协议,其条款须经区域销售经理和销售经理批准;()销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告,经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货;()财务经理根据该报告并结合账龄分析报告,对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。彳应收账款售(相关认定:计价和分摊)()与销售经理讨论所执行的坏账风险评估程序;()与财务经理讨论坏账准备的计提;()审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告;()抽查还款协议和货款收回情况。无或详见与管理层或治理层沟通函填写说明:1.“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标;2.“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险,或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险;“特别风险 ”一栏填写源自经营风险的特别风险,或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险;“管理层应对或控制措施 ”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制,应相应调整;“财务报表项目及认定 ”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定;“审计措施 ”一栏填写应对特别风险的审计措施。四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案(计划矩阵)业务循环涉及的重要账户或列报识别的重大错报风险相关控制预期是否有效拟实施的总体方案重大错报风险水平是否为特别风险相关认定(注)总体方案控制测试控制测试索引号实质性程序实质性程序索引号存在发生完整性权利和义
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 安全培训师曹贤龙谈电梯乘坐安全
- 课题《大龙虾》5-7岁幼儿园小学少儿美术教育绘画课件创意教程教案
- 2024年中考数学考前押题密卷(无锡卷)(考试版A4)
- 餐厅规章制度范本
- 小学师德先进个人事迹材料
- 2024年高中历史第10课近代以来的世界贸易与文化交流的扩展导学案部编版选择性必修3
- 2024年北京市西城区《高等数学(一)》(专升本)考前冲刺预测试卷含解析
- 2024年云南省昆明市石林彝族自治县《高等数学(一)》(专升本)深度自测卷含解析
- 2024年上海市金山区《高等数学(一)》(专升本)高分通关卷含解析
- 2023-2024学年部编版(五四制)三年级上册期末测试语文试卷(名校二)
- 战略管理调研报告—洽洽食品
- 外交事业的发展说课稿(共5页)
- 108种中药饮片零售价格表
- 上海市新建住宅通信配套合同
- 玻璃加工岗位职责(精选8篇)_玻璃工厂岗位职责
- 高速公路现场办公会议纪要
- 【精选】全球变暖英语作文精选
- 固体矿产资源储量估算方法及需注意
- 广东省主体功能区规划图集
- 压水堆核电站设备分级
- 台式风扇结构设计和实现机械设计和自动化专业论文设计
评论
0/150
提交评论