初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编（共243题）

初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编共243题（单选题99题，多选题96题）导语：2023年“初级审计师《初级审计理论与实务》”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编》，全套共243道试题（其中单选题99题，多选题96题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（99题）1、在财务审计项目的一般审计目标中，权利和义务指的是()。（单选题）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：D2、审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是（）。（单选题）A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核试题答案：C3、下列关于审计准则的表述，错误的是()。（单选题）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是明确审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范试题答案：B4、被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是()。（单选题）A.保留意见的审计报告B.否定意见的审计报告C.无保留意见的审计报告D.带强调事项段的无保留意见的审计报告试题答案：C5、“资料3”中，审计组认为可能的原因是（）。（单选题）A.领用原材料尚未人账B.购人原材料尚未入账C.原材料来入库即领用D.多结转了原材料成本试题答案：D6、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是()。（单选题）A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法。B.详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位。C.抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法。D.逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位。试题答案：D7、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是（）。（单选题）A.内容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.逻辑模型法试题答案：B8、下列有关审计准则的表述，错误的是：（单选题）A.审计准则是评价被审计单位的标准B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介试题答案：A9、审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是()。（单选题）A.作为营业收入的抵减项目B.冲减营业收入并同时冲减营业成本C.冲减营业收入并同时增加产成品成本D.不必进行账务处理试题答案：A10、下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是()。（单选题）A.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，只能依法申请行政复议。B.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或者撤销的决定C.审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩。D.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决。试题答案：C11、下列有关我国国家审计的表述中，错误的是()。（单选题）A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分试题答案：A12、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）。（单选题）A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销试题答案：D13、下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是()（单选题）A.批准坏账与记账相互独立B.开具发票与记账相互独立C.收取货款与记账相互独立D.批准销售退回与记账相互独立试题答案：B14、计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同，这是因为()。（单选题）A.审计方法的变化B.审计对象形式的变化C.审计目标的变化D.审计结果的不同试题答案：B15、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是()（单选题）A.内容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.逻辑模型法试题答案：B16、下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是()。（单选题）A.虚增固定资产B.固定资产不入账C.多计提固定资产折旧D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产试题答案：C17、根据国家审计准则的规定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是()。（单选题）A.保持审计的独立性B.按照分工完成审计任务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审理意见试题答案：D18、下列各项中，不属于国家审计机关权限的是()。（单选题）A.检查被审计单位的会计资料B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C.向社会公布审计结果D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为试题答案：B19、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是()。（单选题）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险试题答案：C20、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）。（单选题）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证试题答案：C21、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。（单选题）A.独立检查B.责权配置C.风险评估D.员工素质试题答案：A22、下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是()。（单选题）A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分试题答案：C23、下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。（单选题）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据试题答案：C24、在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。（单选题）A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单试题答案：C25、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整地划分为()。（单选题）A.固有风险和控制风险B.固有风险和检查风险C.被审计单位的重大错报风险和检查风险D.控制风险和检查风险试题答案：C26、下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的是()。（单选题）A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成。B.检查工资汇总表是否经授权审批C.检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字。D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动。试题答案：D27、与国家审计相比，不属于社会审计特点的是()。（单选题）A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性试题答案：D28、下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是()。（单选题）A.结账控制B.对账控制C.审核控制D.抵销分录控制试题答案：D29、某职员在公司负责投资业务的执行，按照内部控制的要求，该职员在该单位还可以兼任的职务是投资业务的（）。（单选题）A.市场调查B.决策审批C.会计记录D.处置审批试题答案：A30、为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是（）。（单选题）A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对试题答案：C31、下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是()。（单选题）A.采取突击方式B.要求被审计单位出纳员回避C.尽量安排在营业前或营业终了后D.对存放在各处的现金同时进行清点试题答案：B32、下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是()（单选题）A.应采取突击方式进行监盘B.出纳和会计主管应在盘点表上签字C.由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督D.对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间试题答案：D33、取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）。（单选题）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法试题答案：C34、下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）（单选题）A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录试题答案：C35、确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是（）。（单选题）A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》试题答案：A36、下列表述中，属于社会审计的地位的是()。（单选题）A.法定的但依托市场的经济监督B.严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。C.促进完善组织治理、风险管理和内部控制。D.政府宏观调控体系的重要组成部分试题答案：A37、下列关于审计管理的表述，错误的是（）。（单选题）A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率试题答案：C38、为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是()。（单选题）A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备。B.审查资本公积总账与明细账的一致性C.观察实收资本和资本公积的账务处理流程D.询问财会人员是否存在其他转增资本的情况试题答案：A39、根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作出的评价是指()。（单选题）A.审计依据B.审计结论C.审计意见D.审计建议试题答案：B40、按照控制的功能，可以将内部控制分为()。（单选题）A.会计信息控制和经营决策控制B.预防式控制和察觉式控制C.事前控制、事中控制和事后控制D.财产物资控制和信息系统控制试题答案：B41、审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）。（单选题）A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理试题答案：A42、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：（单选题）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性试题答案：A43、在财务报表审计中，重大错报风险是指()（单选题）A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.固有风险和检查风险的总和D.控制风险和检查风险的总和试题答案：B44、下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是()。（单选题）A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大。B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大。C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大。D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大。试题答案：D45、下列关于审计管理的表述，错误的是（）。（单选题）A.审计管理的客体是审计业务活动及其相关的职能活动B.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终D.审计管理只注重对审计人员的管理试题答案：D46、针对“资料3”，审计人员应进一步采取的措施是（）。（单选题）A.决定不再继续抽查相关付款凭证B.询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项C.要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D.继续审查该公司2013年1月的付款凭证试题答案：D47、下列有关审计机关审计档案的表述中，正确的是（单选题）A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D.审计复议案件的资料应并入审计项档案中统一管理试题答案：B48、下列关于应收账款函证的表述，错误的是()。（单选题）A.函证可以证实应收账款是否实际存在B.函证过程要由审计人员控制C.函证无回函时只能再次发函D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表试题答案：C49、下列内部控制措施中，对货款的安全性起不到作用的是()。（单选题）A.批准赊账与开票相独立B.收取货款与销售收入记录相独立C.批准销售折让业务与记账业务相独立D.批准坏账与收款业务相独立试题答案：A50、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。（单选题）A.计算B.监盘C.观察D.函证试题答案：C51、下列有关审计分析的表述，错误的是（）。（单选题）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异试题答案：C52、下列各项中，不属于审计质量管理主体的是()。（单选题）A.审计机关B.审计组长C.审计人员D.被审计单位试题答案：D53、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是：（单选题）A.它是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B.它是其他组织对审计的制约与控制C.审计质量控制的主体是专门的审计组织和审计人员D.审计质量控制的客体是包括审计的全过程和审计组织内部管理试题答案：B54、审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的()。（单选题）A.真实性B.合法性C.效率性D.完整性试题答案：B55、财务审计一般审计目标中的总体合理性是指()（单选题）A.各类业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额是实际存在或发生的D.记录或列报的金额在总体上的正确性程度试题答案：D56、审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。（单选题）A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的一贯性C.审阅资产负债表的编制格式D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性试题答案：A57、下列有关我国国家审计的表述，错误的是（）。（单选题）A.县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构试题答案：B58、下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是()。（单选题）A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准B.企业内部建立分级采购批准制度C.签发支票要经过被授权人的签字批准D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对试题答案：D59、下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是()。（单选题）A.独立性B.宏观性C.综合性D.长期性试题答案：A60、下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()（单选题）A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入试题答案：C61、审计人员运用重新计算方法取得的证据属于()（单选题）A.内部证据B.实物证据C.亲历证据D.环境证据试题答案：C62、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）。（单选题）A.检查B.评价C.观察D.询问试题答案：B63、下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是（）。（单选题）A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更试题答案：D64、我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是()。（单选题）A.国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准则D.注册会计师审计准则试题答案：A65、下列做法中，符合内部控制要求的是()。（单选题）A.采购员负责采购货物的验收工作B.信息系统使用部门负责信息系统设计C.批准付款的人员负责签发支票D.仓库保管员负责登记存货台账试题答案：D66、下列有关详查法的表述中，正确的是()（单选题）A.与全部审计的含义相向B.适用于业务复杂、业务量大的单位C.既可以用顺查法，也可以用逆查法D.具有审计重点突出、针对性强的特点试题答案：C67、下列有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中，正确的是()（单选题）A.检查产品成本的开支标准，以证实产品成本计算是否完整。B.分析产品成本的构成要素，以检查成本支出的分配方法是否恰当。C.核实各项成本的性质和发生时间，以确认成本的归属期是否正确。D.了解生产和组织管理特点，以证实产品成本的账务处理是否及时。试题答案：C68、“资料5”中，审计人员认为乙公司确认该生产线的入账价值（）。（单选题）A.正确B.不正确，低估40万元C.不正确，高估40万元D.不正确，高估260万元试题答案：C69、下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。（单选题）A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C.它是法律责任主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任试题答案：B70、审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是（）。（单选题）A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书试题答案：B71、下列审计证据中，属于环境证据的是（）。（单选题）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况试题答案：D72、下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。（单选题）A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件试题答案：D73、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是()。（单选题）A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。D.重新测试相关的内部控制试题答案：C74、下列关于审计标准含义的表述中，正确的是()。（单选题）A.判断审计事项是非优劣的准绳B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据试题答案：A75、为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是()（单选题）A.了解重大投资活动的决策过程B.确认合并财务报表的编制方法是否合规C.审查有无遗漏、隐瞒的经济业务和会计事项D.分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方试题答案：D76、对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证的审计取证具体方法是（）。（单选题）A.重新计算B.重新操作C.分析D.询问试题答案：B77、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是()（单选题）A.抽查法B.详查法C.全部审计D.顺查法试题答案：C78、下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。（单选题）A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权试题答案：C79、审计证据的相关性是指（）。（单选题）A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度试题答案：A80、下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是（）。（单选题）A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管试题答案：D81、下列选项中，不属于审计适量控制措施的是()。（单选题）A.对审计人员进行专业培训B.制定切实可行的审计工作方案C.对审计工作底稿开展分级复核D.对所有的审计事项均采用抽查法试题答案：D82、下列各项中，不属于内部控制的局限性的是()。（单选题）A.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设置C.可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。D.内部控制测评可能代替实质性审查试题答案：D83、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（）。（单选题）A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险试题答案：C84、我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是（）。（单选题）A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝试题答案：D85、下列各项中，不属于内部审计准备阶段工作的是（）。（单选题）A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险试题答案：C86、审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是()。（单选题）A.函证债权人B.核对总账和明细账C.作出账实不符结论D.要求在报表附注中予以说明试题答案：A87、在效益审计中，将被审计单位的管理活动与同类先进单位相比，并借鉴其经验的分析方法是()。（单选题）A.目标评价法B.目标成果法C.评分法D.标杆法试题答案：D88、下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是()。（单选题）A.虚增固定资产B.固定资产不入账C.多计提固定资产折旧D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产试题答案：C89、审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是（）（单选题）A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督试题答案：D90、按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：（单选题）A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门试题答案：C91、审计人员实地检查有形资产可以确定()（单选题）A.有形资产的所有权B.有形资产是否真实存在C.有形资产计价的正确性D.有形资产计提折旧方法的合理性试题答案：B92、规范国家审计监督活动中发生的有关法律责任的法规是（）（单选题）A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国国家审计准则》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国注册会计师法》试题答案：C93、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是()。（单选题）A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离试题答案：A94、在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是()（单选题）A.批准付款与签发付款支票B.保管空白支票和银行预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款试题答案：C95、在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是()。（单选题）A.付款凭单和验收单B.订购单和请购单C.验收单和请购单D.请购单和付款凭单试题答案：A96、在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是()。（单选题）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B97、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是()。（单选题）A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险试题答案：B98、根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是()。（单选题）A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计试题答案：B99、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是()。（单选题）A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单试题答案：C二、多选题（96题）1、审计机构或审计人员可以控制的风险因素有（）。（多选题）A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.国家经济形势的变化D.审计机构对审计工作的管理E.被审计单位内部控制健全程度试题答案：A,B,D2、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有()（多选题）A.被审计单位规模B.审计人力资源C.审计质量监控D.审计业务执行E.审计职业道德试题答案：B,C,D,E3、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有（）（多选题）A.审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计B.上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计​C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能育接进行审计D.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定E.审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务录属关系或国有资产监驾管理关系确定试题答案：B,E4、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》内部审计机构的权限有（）（多选题）A.参与研究制定有关的规章制度B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料C.对正在进行的重违法违规、重损失浪费行为，做出临时制止决定D.可以向单位党组织、董事会（或主要负责人）提出表彰建议E.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议试题答案：A,B,D,E5、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有()（多选题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E.一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C,D,E6、为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有()（多选题）A.函证银行存款余额B.审查银行存款日记账并与总账相核对C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例试题答案：A,C7、“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有（）。（多选题）A.编号为8478的发运单于2013年入账B.编号为8513的发运单于2013年入账C.编号为8512的发运单于2014年入账D.编号为8486的发运单于2014年入账试题答案：B,D8、“资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有（）。（多选题）A.①B.②C.③D.④试题答案：A,B,C,D9、下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。（多选题）A.内部控制可能因经营环境的改变而失效B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效D.内部控制可能因人员疏忽而失效E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则试题答案：A,C,D,E10、下列有关计算机审计的表述，正确的有()。（多选题）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B.检查、观察等传统审计技术方法不适用于计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的试题答案：A,D11、“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有（）（多选题）A.检查生产通知单是否连续编号B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录试题答案：A,B,C,D12、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括()。（多选题）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性试题答案：A,B,C,D13、审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有()（多选题）A.发函询证应收账款B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表C.实地观察不相容职责划分情况D.审查销售发票是否经过授权批准E.抽查验证营业收入账务处理的正确性试题答案：A,E14、我国国家审计的主要工作目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的（）（多选题）A.真实性B.合法性C.公允性D.效益性E.合理性试题答案：A,B,D15、下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。（多选题）A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认试题答案：B,C,D16、下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情况()。（多选题）A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性C.错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性D.存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则试题答案：A,D,E17、下列关于应收账款函证的表述，正确的有()。（多选题）A.函证过程应由审计人员控制B.回函可由被审计单位代收C.函证可以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实E.函证汇总分析表应由审计人员编制试题答案：A,C,D,E18、下列关于效益审计的表述.正确的有（）。（多选题）A.效益审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用有效性进行的检查和评价活动B.效益审计与财政财务审计在审计证据质量要求方面存在根本区别C.效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同D.效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价E.效益审计与统计部门进行的经济恬动分析性质相同试题答案：A,C19、“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有（）。（多选题）A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次试题答案：A,B,C,D20、为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有()。（多选题）A.投资协议B.资产评估证明C.公司章程D.出资证明E.盈余公积明细表试题答案：A,B,C,D21、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。（多选题）A.检查会计原则的遵循情况B.报表编制方法的合规性C.所得税会计处理的正确性D.审查资产负债表日后事项E.营业外支出的合规性试题答案：A,B,C,D22、当计算发现被审计单位本期综合毛利率较前期变动较大时，审计人员认为可能存在的原因有()。（多选题）A.产品销售价格变动B.产品单位成本变动C.产品营销费用变动D.产品销售结构变动E.产品研发费用变动试题答案：A,B,D23、下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有()。（多选题）A.包括审计评价意见B.通常是简式审计报告C.不包括以往审计决定的执行情况D.包括针对审计发现问题提出的改进建议E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据试题答案：A,D,E24、下列各项中审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有()。（多选题）A.应收账款在决算日后收回B.决算日后应收账款有大额调整C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹D.应收账款明细频繁发生红字冲销E.部分客户对账单寄送后未收到回复试题答案：B,C,D,E25、企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于（）。（多选题）A.赊销的批准B.发货的审批C.产品的入库D.款项的支付E.坏账的审批试题答案：A,B26、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有()。（多选题）A.实收资本明细表是否与总账相符B.注册资本数额是否符合国家有关规定C.各投资者投入资本是否按时全部到位D.有形资产与无形资产投入比例是否符合规定E.投入的非货币资产是否按规定进行资产评估试题答案：B,C,D,E27、下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。（多选题）A.妥善保管空白支票B.现金和银行存款日记账要日清月结C.收到现金要及时解缴银行D.限制出纳以外人员接近货币资金E.出纳员负责现金收付和现金总账记录试题答案：A,B,C,D28、“资料1”中，符合内部控制要求的有（）。（多选题）A.①B.②C.③D.④试题答案：C,D29、下列各项中，通常可以作为审计标准的有()。（多选题）A.国家审计准则B.审计工作方案C.审计工作计划D.国家法律法规E.国家有关方针政策试题答案：D,E30、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有()。（多选题）A.法定性B.内向性C.综合性D.强制性E.有偿性试题答案：A,D31、“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（）。（多选题）A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账C.会计人员编制银行存款余额调节表D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务试题答案：B,D32、下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（）。（多选题）A.毛利率与上年相比略有下降B.季末或年末销售收入大幅度增长C.应收账款回收天数略低于行业平均水平D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低试题答案：B,D,E33、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有（）（多选题）A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产B.甲公司当期购买了较多的固定资产C.甲公司当期出现了固定资产盘亏D.甲公司期末在建工程余额较大试题答案：A,C34、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）。（多选题）A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性试题答案：B,C35、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地察看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位，在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有()（多选题）A.分析B.检查C.询问D.重新操作E.外部调查试题答案：B,C,E36、针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（）（多选题）A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查试题答案：B,C,D37、下列有关计算机审计的表述，正确的有()。（多选题）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B.检查、观察等传统审计技术方法不适用于计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的试题答案：A,D38、财政财务审计中常用的分析取证方法有（）。（多选题）A.比较分析法B.风险分析法C.比率分析法D.趋势分析法E.描述分析法试题答案：A,C,D39、内部审计人员的基本道德原则包括()（多选题）A.客观性B.诚信正直C.保密D.专业胜任能力E.保持良好客户关系试题答案：A,B,C,D40、对审计机关做出的有关财务收支审计决定不服的，被审计单位可以()。（多选题）A.依法申请行政复议B.依法提起行政诉讼C.提请该审计机关的上级审计机关裁决D.提请该审计机关的本级人民政府裁决E.要求该审计机关撤销决定并赔偿损失试题答案：A,B41、下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有()。（多选题）A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理B.询问现金支票有无专人保管C.观察出纳与会计职责是否严格分离D.询问现金是否定期盘点核对E.审查现金业务截止期是否正确试题答案：A,B,C,D42、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有()。（多选题）A.聘请专家和法律顾问B.深入了解被审计单位的情况C.明确会计人员和审计人员的责任D.严格遵循执业准则和职业道德规范E.与被审计单位商定出具审计意见的类型试题答案：A,B,D43、下列各项中，可用于证明被审计单位对某项固定资产所有权的文件有()。（多选题）A.产权证明书B.运输费单据C.契约文件D.财产税单E.采购发票试题答案：A,C,D,E44、下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。（多选题）A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认试题答案：B,C,D45、针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（）。（多选题）A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的人账价值B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查试题答案：B,C,D46、下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有（）。（多选题）A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目D.上级审计机关安排或授权的审计项目E.本级政府行政首长要求审计的项目试题答案：C,D,E47、下列关于审计目标的表述中，正确的有()。（多选题）A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标仅对审计方案的制定产生影响C.国家审计的总目标为真实性、合法性和效益性D.内部审计的总目标为促进组织完善治理、增加价值和实现目标E.社会审计的总目标是对财务报表整体不存在由于舞弊导致的重大错报获取合理保证试题答案：A,C,D48、下列关于实收资本审查的表述，正确的有()。（多选题）A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容试题答案：B,C,D,E49、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有()。（多选题）A.实收资本明细表是否与总账相符B.注册资本数额是否符合国家有关规定C.各投资者投入资本是否按时全部到位D.有形资产与无形资产投入比例是否符合规定E.投入的非货币资产是否按规定进行资产评估试题答案：B,C,D,E50、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括（）（多选题）A.促进企业财务信息的可靠性B.为宏观政策的制定提供依据C.监督宏观调控政策的贯彻执行D.促进企业合法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果试题答案：B,C,E51、下列关于审计质量管理的表述，正确的有()。（多选题）A.加强审计质量管理可以降低审计风险B.审计质量管理属于审计管理的内容之一C.内部审计机构可以不进行审计质量管理D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员试题答案：A,B52、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：（多选题）A.审计人员的管理B.审计方法的开发与管理C.审计档案管理D.审计法制管理E.审计风险管理试题答案：A,B,D53、下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：（多选题）A.存货长期闲置B.存货实体已经部分损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.技术等环境发生变化对企业产生有利影响试题答案：A,B,C54、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有()（多选题）A.被审计单位规模B.审计人力资源C.审计质量监控D.审计业务执行E.审计职业道德试题答案：B,C,D,E55、针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有（）（多选题）A.某投标方频繁中标B.合同变更的次数较多C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高试题答案：A,B,D56、审计机构或审计人员可以控制的风险因素有（）。（多选题）A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.国家经济形势的变化D.审计机构对审计工作的管理E.被审计单位内部控制健全程度试题答案：A,B,D57、下列各项中，可用于证明被审计单位对某项固定资产所有权的文件有()。（多选题）A.产权证明书B.运输费单据C.契约文件D.财产税单E.采购发票试题答案：A,C,D,E58、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）（多选题）A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性试题答案：B,C59、审计人员对不可控风险的做法有()（多选题）A.建立风险基金制度，办理职业保险。B.加强审计质量制度，严格执行《审计准则》。C.签订业务约定书，取得管理当局说明书。D.加强对审计人员的职业培训和继续教育。E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题试题答案：A,E60、被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有（）。（多选题）A.固定资产购置支出B.直接材料费支出C.对外投资支出D.税收滞纳金支出E.对外捐赠支出试题答案：A,C,D,E61、下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有()。（多选题）A.编写审计报告的依据B.明确审计人员责任的依据C.控制审计工作质量的手段D.考核审计人员业绩的依据E.确定审计收费的基础试题答案：A,B,C,D62、在成立国家审计的审计组时，应注意考虑的内容有()。（多选题）A.确定所需的审计人员数量及知识结构B.保持审计人员的连续性C.回避制度D.编制年度审计项目计划E.编制审计工作方案试题答案：A,B,C63、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（）。（多选题）A.人力资源制度B.对交易和事项的独立检查C.对控制的日常监督D.实物控制E.管理当局的理念试题答案：B,D64、下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有()。（多选题）A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理B.询问现金支票有无专人保管C.观察出纳与会计职责是否严格分离D.询问现金是否定期盘点核对E.审查现金业务截止期是否正确试题答案：A,B,C,D65、被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有()。（多选题）A.外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算资产负债表日即期汇率折算。B.外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算交易发生日即期汇率折算。C.境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。D.境外经营的资产负债表中的所有者权益项目，采用资产负债表日即期汇率折算。E.境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日即期汇率折算。试题答案：C,E66、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）（多选题）A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性试题答案：B,C67、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有()。（多选题）A.员工素质B.风险评估C.组织结构D.控制活动E.对控制的监督试题答案：A,C68、下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()（多选题）A.签发审计报告B.复核审计信息C.监督审计组的审计工作D.对审计决定书提出审理意见E.对审计项目组实施结果承担最终责任试题答案：B,C69、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有()（多选题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E.一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C,D,E70、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有（）。（多选题）A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产B.甲公司当期购买了较多的固定资产C.甲公司当期出现了固定资产盘亏D.甲公司期末在建工程余额较大试题答案：A,C71、“资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有（）。（多选题）A.①B.②C.③D.④试题答案：B,C,D72、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有()。（多选题）A.员工素质B.风险评估C.组织结构D.控制活动E.对控制的监督试题答案：A,C73、为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算日后若干天的原始凭证有()。（多选题）A.货币资金支出凭证B.采购订单C.采购合同D.购货发票E.验收单试题答案：A,D74、“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有（）。（多选题）A.检查生产通知单是否连续编号B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录试题答案：A,B,C,D75、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有()。（多选题）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产成本D.多计应收账款E.少计存货试题答案：A,B,E76、下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有()。（多选题）A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计试题答案：A,B,E77、“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（）。（多选题）A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账C.会计人员编制银行存款余额调节表D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务试题答案：B,D78、“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有（）。（多选题）A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次试题答案：A,B,C,D79、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有（）（多选题）A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产B.甲公司当期购买了较多的固定资产C.甲公司当期出现了固定资产盘亏D.甲公司期末在建工程余额较大试题答案：A,C80、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有（）。（多选题）A.向政府和有关部门报告B.依法采取保全措施C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域。E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理。试题答案：A,B,C,D81、被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有()。（多选题）A.外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算资产负债表日即期汇率折算。B.外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算交易发生日即期汇率折算。C.境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。D.境外经营的资产负债表中的所有者权益项目，采用资产负债表日即期汇率折算。E.境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日即期汇率折算。试题答案：C,E82、审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账的时间是否正确，其目的是证实()。（多选题）A.应付账款的存在性B.有无未列报或未入账的应付账款C.应付账款分类的准确性D.应付账款的合法性E.应付账款总体的合理性试题答案：A,B83、典型的销售与收款循环包括的业务活动有（）。（多选题）A.处理客户订单B.验收商品并确认债务C.批准赊销D.发运商品E.定期对账和催收款项试题答案：A,C,D,E84、下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有()。（多选题）A.应收账款回收天数显著增加B.关键管理人员频繁更换C.毛利率显著高于行业平均水平D.合并资产负债表中单独列示商誉项目E.关联方交易明显增加试题答案：A,B,C,E85、下列有关银行存款函证的表述，正确的有（）。（多选题）A.应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证B.函证过程应由审计人员控制C.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证D.对银行存款余额为零的开户银行可以不函证E.函证银行存款余额时，一般采用否定式函证试题答案：A,B86、下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有（）。（多选题）A.了解企业利润分配的审批流程B.了解处理盈余公积业务过程中的职责划分C.复算盈余公积的提取比例D.检查盈余公积的使用范围E.审查股本溢价的账务处理试题答案：C,D87、我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的（）。（多选题）A.真实性B.合法性C.公允性D.效益性E.合理性试题答案：A,B,D88、被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有()。（多选题）A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用D.将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产E.将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入试题答案：B,C,E89、下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有()。（多选题）A.包括审计评价意见B.通常是简式审计报告C.不包括以往审计决定的执行情况D.包括针对审计发现问题提出的改进建议E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据试题答案：A,D,E90、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有（）。（多选题）A.向政府和有关部门报告B.依法采取保全措施C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域。E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理。试题答案：A,B,C,D91、下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有()。（多选题）A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计试题答案：A,B,E92、审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。（多选题）A.审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B.根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对C.复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常D.审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E.确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性试题答案：A,B,C,E93、“资料3”中该公司存在的主要问题有（）。（多选题）A.库存现金账实不符B.业务发生未及时登记人账C.私存边角料变卖收入D.少计2013年度主营业务收入8000元试题答案：A,B,C94、下列各项中，属于国家审计机关权限的有()。（多选题）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.可以向政府有关部门通报或者社会公布审计结果E.建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定试题答案：A,C,D,E95、下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有（）。（多选题）A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目D.上级审计机关安排或授权的审计项目E.本级政府行政首长要求审计的项目试题答案：C,D,E96、“资料1”中，该公司制定的措施符合内部控制要求的有（）。（多选题）A.①B.②C.③D.④试题答案：A,B,D三、不定项题（48题）1、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有()。（不定项题）A.销售部门主管负责批准赊销信用B.销售部门主管负责批准退货C.发货部门负责开具销售发票D.出纳员负责编制和寄送客户对账单试题答案：A,C,D2、针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。（不定项题）A.产品销售价格降低B.产品销售数量增长C.产品单位生产成本降低D.产成品发出计价方法变动试题答案：C,D3、针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有()。（不定项题）A.A产品的单位产品原材料消耗量增加B.A产品生产过程中的废品数量增加C.A产品原材料价格上升D.A产品部分产成品没有入账试题答案：A,B,D4、针对“资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的为()。（不定项题）A.索取相关专利权证书B.检查丙公司与A公司签订的投资协议C.向有关部门查询该项专利权的所有权D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当试题答案：A,B,C5、针对“资料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有()。（不定项题）A.购销双方登记入账的时间不同B.一方或双方记账错误C.存在弄虚作假或舞弊行为D.函证方式不恰当试题答案：A,B,C6、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有()。（不定项题）A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元B.支付给销售代理的佣金15万元C.销售产品时为客户代垫的运杂费10万元D.销售部门职工的工资费用48万元试题答案：A,C7、“资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）。（不定项题）A.①B.②C.③D.④试题答案：B,C8、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有()。（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税金虚减试题答案：A,B9、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有()（不定项题）A.比较2013年各个月份、当年和以前各年度的修理费用。B.将2013年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较。C.将2013年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较。D.计算2013年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较。试题答案：C,D10、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有()。（不定项题）A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收。试题答案：A,D11、针对“资料5”，审计人员初步认定2015年度财务报表产生的影响为()。（不定项题）A.多计存货200万元，虚增营业利润200万元。B.少计存货200万元，虚减营业利润200万元。C.多计存货100万元，虚增营业利润100万元。D.少计存货100万元，虚减营业利润100万元。试题答案：C12、“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有()。（不定项题）A.比较当年与以前年度折旧费用B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定C.将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较。D.将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较。试题答案：A,C,D13、针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为()。（不定项题）A.经股东大会决议以资本公积转增股本B.向股东出借资金数额较上年有所增加C.向股东分配了现金股利D.利润减少导致资本公积提取金额降低试题答案：A14、“资料1”中，符合内部控制相关要求的为()。（不定项题）A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。试题答案：A,D15、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有()。（不定项题）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案：A,C,D16、“资料1”中，不符合内部控制要求的为()。（不定项题）A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制订统筹计划。B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行。C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究。D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。试题答案：B17、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有()。（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税金虚减试题答案：A,B18、针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为()。（不定项题）A.产品销售价格降低B.产品销售数量增长C.产品单位生产成本降低D.产成品发出计价方法变动试题答案：C,D19、“资料1”中，违反内部控制要求的有()。（不定项题）A.销售部门负责调查与审批赊销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号。C.很少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款试题答案：A,C,D20、“资料3”中，审计人员进行监盘存货的做法中恰当的为()。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行。C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实。D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询相关专家。试题答案：B,C,D21、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为()。（不定项题）A.直接认定账实不符B.审查A材料明细账记录C.审查该批材料的领用单D.直接要求调减A材料明细账试题答案：C22、“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的人账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2013年度财务报表产生的影响有（）（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.利润总额虚减试题答案：A,B,D23、“资料2”中，属于内部控制测评程序的有()。（不定项题）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况。B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准试题答案：A,B,D24、“资料3"中，能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有（）。（不定项题）A.①B.②C.③D.④试题答案：A,B25、“资料3”中，审计人员进行监盘存货的做法中恰当的为()。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行。C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实。D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询相关专家。试题答案：B,C,D26、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有()。（不定项题）A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元B.支付给销售代理的佣金15万元C.销售产品时为客户代垫的运杂费10万元D.销售部门