财务会计习题与实训课后参考答案

项目一货币资金的核算任务一库存现金的核算参考答案：一、判断题1×2√3√4×5×二、单项选择题1.C2.A3.B4.B5.A三、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ACD5.ABC任务二银行存款的核算参考答案：一、判断题1√2×3√4×5√二、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AB4.ACD5.CD任务三其他货币资金的核算一、判断题1√2×3√4×5×二、单项选择题1.D2.C3.A4.A5.B三、多项选择题1.CD2.BCD3.ABC4.BD5.ABCD实训一参考答案：1.借：库存现金500贷：银行存款5002.借：其他应收款——张琳2000贷：库存现金20003.借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）34004.借：银行存款30000贷：应收账款——丙公司300005.借：应付账款——M公司11700贷：银行存款117006.借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——张琳20007.借：其他货币资金——存出投资款1000000贷：银行存款10000008.借：其他货币资金——外埠存款30000贷：银行存款300009.借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：其他货币资金——外埠存款2340010.借：银行存款6600贷：其他货币资金——外埠存款6600实训二参考答案银行存款余额调节表单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付 83500100002900 银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付 9150016002500调节后存款余额 90600 调节后存款余额 90600项目二存货的核算任务一认知存货参考答案：一、判断题1×2√3√4×5×二、单选题1A2D3A4A5A三、多选题1ABC2BD3ABC4CD5AC任务二存货的确认与初始计量参考答案：一、判断题1√2×3√4√5√二、单选题1C2B3D4A5A三、多选题1ABCD2ABCD3ABC4BC5ACD任务三存货的日常核算参考答案：一、判断题1×2×3√4×5√二、单选题1C2C3A4B5D三、多选题1ABC2ABD3CD4BC5BC任务四存货的期末计量参考答案：一、判断题1×2×3√4√5√二、单选题1D2C3B4D5A三、多选题1ABD2CD3ABC4ABC5ABC实训一参考答案：（1）先进先出法：12/12400*5+600*5.5=530012/25400*5.5+500*5.8=5100月末：300*5.8=1740（2）月末一次加权平均法：加权平均单位成本=5.518发出存货成本=5.518*1900=10484.55期末结存存货成本=2000+10140-10484.55=1655.45（3）移动加权平均法：12/8单价=5.35712/121000*5.357=535712/20单价=5.652512/25900*5.6525=5087.25期末：1695.75实训二参考答案：（1）借：材料采购505（500＋5）应交税费―应交增值税（进项税额）85贷：银行存款590借：原材料500贷：材料采购500实际成本505－计划成本500＝5（万元）超支差异借：材料成本差异5贷：材料采购5（2）借：材料采购300应交税费―应交增值税（进项税额）51贷：应付票据351（3）不编制会计分录。（4）借：原材料220（44×5）贷：材料采购220实际成本218－计划成本220＝－2（万元）节约差异借：材料采购2贷：材料成本差异2（5）借：生产成本1100（220×5）制造费用500（100×5）贷：原材料1600（6）借：原材料300贷：应付账款300（7）材料成本差异率＝（－20＋5－2）/（980＋500＋220）×100%＝－1%（注意：分母不含暂估料款金额）借：材料成本差异16贷：生产成本11制造费用5实训三参考答案：借：委托加工物资300000贷：原材料300000借:委托加工物资150000应交税费—应交增值税（进）25500贷：银行存款175500借：委托加工物资5000（收回后直接用于出售）或应交税费—应交消费税5000（收回后继续用于生产）贷：银行存款5000借：原材料450000（收回后继续用于生产）或库存商品455000（收回后直接用于出售）贷：委托加工物资450000或455000实训四参考答案：2016年末借：资产减值损失5000贷：存货跌价准备50002017年末借：存货跌价准备2000贷：资产减值损失2000项目三金融资产的核算任务一认知金融资产参考答案：一、判断题1√2×3×4√5×二、单项选择题1A2D3C4D5A三、多项选择题1ABCD2BCD3BD4AD5ABCD任务二应收及预付款项的核算参考答案：一、判断题1√2×3√4×5√二、单项选择题1D2A3A4B5C三、多项选择题1BC2ABCD3ABCD4ABC5ABC任务三交易性金融资产的核算参考答案：一、判断题1×2×3√4×5×二、单项选择题1C2B3A4D5C三、多项选择题1CD2ABCD3ABCD4AC5ABCD任务四持有至到期投资的核算参考答案：一、判断题1√2×3×4×5×二、单项选择题1B2A3C4A5B三、多项选择题1ABC2ABC3ACD4ABD5ABCD任务五可供出售金融资产的核算参考答案：一、判断题1×2√3√4√5√二、单项选择题1C2D3D4A5A三、多项选择题1BC2ABD3AD4BC5BD实训一答案：1.借：应收账款——甲公司23900贷：主营业务收入20500应交税费一应交增值税(销项税额)34002.借：银行存款23900贷：应收账款——甲公司239003.借：预付账款一乙公司20000贷：银行存款200004.借：原材料16239应交税费——应交增值税(进项税额)2761银行存款1000贷：预付账款——乙公司2000005.借：应收账款一丙公司11700贷：主营业务收入10000应交税费一应交增值税(销项税额)17006.借：银行存款11232财务费用468贷：应收账款——丙公司117007.借：应收账款一乙公司52650贷：主营业务收入45000应交税费一应交增值税(销项税额)76508.借：其他应收款——定额备用金1000贷:库存现金10009.借:银行存款1800贷：其他应付款——丙公司180010.借：管理费用280贷：库存现金280实训二答案：（1）2017年1月1日，购入债券借：交易性金融资产——成本2000000应收利息40000投资收益40000贷：银行存款2080000（2）2017年1月5日，收到该债券2016年下半年利息借：银行存款40000贷：应收利息40000(3)2017年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益借：交易性金融资产——公允价值变动300000贷：公允价值变动损益300000借：应收利息40000贷：投资收益40000(4)2017年7月5日，收到该债券2017年上半年利息借：银行存款40000贷：应收利息40000(5)2017年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益借：公允价格变动损益100000贷：交易性金融资产——公允价值变动100000借：应收利息40000贷：投资收益40000(6)2018年1月5日，收到该债券2017年下半年利息借：银行存款40000贷;应收利息40000(7)2018年3月31日，将该债券予以出售借:银行存款2360000公允价值变动损益200000贷:交易性金融资——成本2000000——公允价值变动200000投资收益360000实训三答案：(1)2017年1月1日购入债券借：可供出售金融资产——成本1000贷：银行存款1000(2)2017年12月31日确认利息收入、公允价值变动借：应收利息30贷：投资收益30借：银行存款30贷：应收利息30借：其他综合收益10(1000-990)贷：可供出售金融资产一公允价值变动10(3)2018年12月31日确认利息收入及减值损失借：应收利息30贷：投资收益30借：银行存款30贷：应收利息30由于该债券的公允价值预计会持续下跌，甲公司应确认减值损失。借：资产减值损失200贷：其他综合收益10可供出售金融资产——减值准备190项目四长期股权投资任务一认知长期股权投资参考答案：一、判断题1√2√3√4×5√二、单选题1D2D3A4C5D三、多选题1AB2ABC3ABD4ABCD5ABC任务二长期股权投资的确认与初始计量参考答案：一、判断题1√2√3×4×5√二、单选题1A2C3C4C5C三、多选题1ABCD2ABCD3AC4ABCD5ABD任务三长期股权投资的后续计量参考答案：一、判断题：1×2√3×4×5×二、单项选择题1B2C3B4C5D三、多项选择题1、BCD2ABC3AD4ABD5BC任务四长期股权投资减值与处置的核算参考答案：一、判断题1√2√3×4√5×二、单项选择题1B2A3C4A5B三、多项选择题1ABD2ABCD3ABC4BD5BC参考答案：实训一答案：资本公积为6650万元2016年1月1日：借：长期股权投资——A公司——调整成本6000贷：银行存款60002016年12月31日：借：长期股权投资——A公司——损益调整250贷：投资收益2502017年1月1日：借：长期股权投资——A公司14950（23000×65%）贷：长期股权投资——A公司——投资成本6000——损益调整250股本2000银行存款50资本公积——股本溢价6650实训二答案：购买日A公司长期股权投资的投资成本为33500万元2016年1月1日：借：可供出售金融资产——成本3000贷：银行存款30002016年12月31日：借：可供出售金融资产——公允价值变动500贷：其他综合收益5002017年4月1日：借：长期股权投资——B公司33500贷：可供出售金融资产——成本3000——公允价值变动500银行存款30000借：其他综合收益500贷：投资收益500实训三答案：1、2015年1月1日，取得对乙公司的长期股权投资时：借：长期股权投资——乙公司——投资成本20000000贷：银行存款200000002、2015年12月31日，乙公司实现净利润以及发生其他综合收益变动时：借：长期股权投资——乙公司——损益调整2000000——其他综合收益1600000贷：投资收益2000000其他综合收益16000003、2016年3月12日，乙公司宣告发放现金股利时：借：应收股利1200000贷：长期股权投资——乙公司——损益调整12000004、2016年12月31日，乙公司发生亏损时：借:投资收益4000000贷：长期股权投资——乙公司——损益调整40000002016年12月31日计提减值损失时：借：资产减值损失——长期股权投资计提的减值准备2400000贷：长期股权投资减值准备24000005、处置时：借：银行存款18000000长期股权投资减值准备2400000长期股权投资——乙公司——损益调整3200000贷：长期股权投资——乙公司——投资成本20000000——其他综合收益1600000投资收益2000000同时：借：其他综合收益1600000贷：投资收益1600000项目五固定资产核算任务一固定资产的确认与初始计量参考答案：一、判断题1×2√3×4×5√6√7√8√9×10×二、单选题1B2D3D4D5A三、多选题1ABC2BC3ABCD4ABC5BC任务二固定资产的后续计量参考答案：一、判断题1√2√3×4×5×6√7×8√9×10×二、单选题1C2D3B4D5D三、多选题1BCD2ABCD3BCD4ABCD5AC任务三固定资产的处置、清查和减值【参考答案】：一、判断题题1√2×3√4√5√二、单选题1D2B3A4D5B三、多选题1AB2ABC3ACD4ACD5AC实训一答案：1、年限平均法年折旧率=（1-8000/2000000）/5×100%=19.92%每年折旧额=2000000×19.92%=398400（元）2、双倍余额递减法年折旧率=2/5100%=40%第一年折旧额=2000000×40%=800000（元）第二年折旧额=（2000000-800000）×40%=480000（元）第三年折旧额=（2000000-800000-480000）×40%=288000（元）第四年、第五年每年的折旧额=（2000000-800000-480000-288000-8000）/2=212000（元）3、年数总和法每年的折旧率分别为5/15、4/15、3/15、2/15、1/15第一年折旧额=（2000000-8000）×5/15=664000（元）第二年折旧额=（2000000-8000）×4/15=531200（元）第三年折旧额=（2000000-8000）×3/15=398400（元）第一年折旧额=（2000000-8000）×2/15=265600（元）第一年折旧额=（2000000-8000）×1/15=132800（元）实训二答案：甲公司该项固定资产改造后的账面价值为=500+（800—250）—（200—200×250/800）=912.5（万元）相关的账务处理：（1）将固定资产账面价值转入更新改造：借：在建工程550累计折旧250贷：固定资产800（2）发生更新改造费用：借：在建工程500贷：银行存款250应付职工薪酬250（3）冲减拆除部分的账面价值：借：营业外支出137.5贷：在建工程137.5（4）改造完工转入固定资产：借：固定资产912.5贷：在建工程912.5实训三参考答案：1编制2012年11月1日购入工程物资的会计分录借：工程物资2278应交税费—应交增值税（进项税额）374贷：银行存款26522、编制2012年建造生产线的有关会计分录（1）借：在建工程2448.4贷：工程物资2278原材料100应付职工薪酬70.4（2）借：营业外支出40其他应收款10贷：在建工程50（3）借：在建工程20贷：原材料20（4）借：库存商品40贷：在建工程403、编制2012年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录借：固定资产2378.4贷：在建工程2378.44、计算2013年度该生产线计提的折旧额（2378.4-26.4）/6=392（万元）5、计算2013年该生产线应计提的减值准备并编制会计分录（2378.4-392）-1615.12=371.28（万元）借：资产减值损失371.28贷：固定资产减值准备371.286、计算2014年度该生产线改良前计提的折旧额（1615.12-25.12）/5*1/2=159（万元）7、编制2014年6月30日该生产线转入改良时的会计分录借：在建工程1456.12累计折旧551固定资产减值准备371.28贷：固定资产2378.48、计算2014年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本生产线成本=1456.12+253.88-10=1700（万元）9、计算2014年度该生产线改良后计提的折旧额应计提的折旧额=（1700-20）/8*4/12=70（万元）10、编制与2015年4月30日出售该生产线有关的会计分录共计提折旧70*2=140（1）借：固定资产清理1560累计折旧140贷：固定资产1700（2）借：银行存款2340贷：固定资产清理2000应交税费—应交增值税（销项税额）340（3）借：固定资产清理440贷：营业外收入440项目六投资性房地产的核算任务一认知投资性房地产参考答案：一、判断题1×2√3√4×5×二、单选题1A2A3C4D5C三、多选题1AC2BD3AC4ABD5AC任务二投资性房地产的确认与初始计量参考答案：一、判断题1√2×3√4×5√二、单选题1A2C3C4D5B三、多选题1ACD2ABD3AD4AC5ABCD任务三投资性房地产的后续计量参考答案：一、判断题1√2×3√4×5×二、单选题1D2C3D4A5C三、多选题1ABCD2ABCD3BCD4AB5ACD任务四投资性房地产的转换与处置参考答案：一、判断题：1×2×3×4√5√二、单选题：1C2D3A4D5C三、多选题：1BCD2AB3BCD4AC5ABCD实训一答案：按月计提折旧：月折旧额=3600÷20÷12=15（万元）借：其他业务成本150000贷：投资性房地产累计折旧150000按月收取租金时：借：银行存款180000贷：其他业务收入180000实训二答案：（1）2017年4月15日租赁的会计处理：借：投资性房地产—成本22000000累计折旧5000000贷：固定资产20000000其他综合收益7000000（2）2017年12月31日公允价值变动的会计处理：借：投资性房地产—公允价值变动3000000贷：公允价值变动损益3000000（3）2018年6月出售的会计处理：借：银行存款26000000贷：其他业务收入26000000借：其他业务成本25000000贷：投资性房地产—成本22000000—公允价值变动3000000借：公允价值变动损益3000000贷：其他业务成本3000000借：其他综合收益7000000贷：其他业务成本7000000实训三答案：（1）2013年12月31日借：投资性房地产1970累计折旧156贷：固定资产1970投资性房地产累计折旧156（2）每月计提的折旧额=（1970-20）/50/12=3.25(万元)每月确认租金收入=240/12=20（万元）2014年1月1日预收租金：借：银行存款240贷：预收账款2401月31日，确认租金收入：借：预收账款20贷：其他业务收入20计提折旧时：借：其他业务成本3.25贷：投资性房地产累计折旧3.25（3）2015年12月31日转化为公允价值模式：借：投资性房地产——成本2000投资性房地产累计折旧234贷：投资性房地产1970盈余公积26.4利润分配—未分配利润237.6（4）2016年12月31日：借：投资性房地产——公允价值变动150贷：公允价值变动损益150（5）2017年1月1日处置：借：银行存款2100贷：其他业务收入2100借：其他业务成本2150贷：投资性房地产——成本2000——公允价值变动150同时：借：公允价值变动损益150贷：其他业务成本150项目七无形资产的核算任务一无形资产的确认与初始计量参考答案：一、判断题1√2√3×4×5×二、单选题1D2B3A4A5B6D7C8C9D10C三、多选题1ABCD2ABCD3ABCD4ABCD5ABD任务二内部研究开发支出的确认与计量参考答案：一、判断题1√2×3×4×5×二、单选题1C2B3C4B5D三、多选题1ABCD2AD3BCD4ABCD5AD任务三无形资产的后续计量参考答案：一、判断题1×2×3×4√5√二、单选题1A2D3C4C5D三、多选题1ABD2ACD3BCD4ACD5AC任务四无形资产的处置参考答案：一、判断题1×2×3√4×5√二、单选题1A2C3D4C5D三、多选题1ACD2BCD3BCD4AC5BCD第三部分职业实践能力训练实训一参考答案：借：研发支出―费用化支出190贷：银行存款120原材料70借：研发支出―资本化支出210贷：银行存款210借：管理费用190贷：研发支出―费用化支出190借：无形资产210研发支出―资本化支出210实训二答案：1、编制该公司2011年购入商标权的会计分录。借：无形资产280贷：银行存款2802、编制2012年研发无形资产的会计分录。借：研发支出―资本化支出210贷：银行存款210借：无形资产210贷：研发支出―资本化支出2103、计提2014年年末无形资产减值准备，并编制相应的会计分录。借：资产减值损失40贷：无形资产减值准备404、计算2015年的摊销金额，并编制相应的会计分录。170÷4=42、5借：管理费用42、5贷：累计摊销42、5实训三答案：1、编制取得无形资产的会计分录。借：无形资产48贷：银行存款482、编制每月摊销无形资产的会计分录。48÷10÷12=0、4借：管理费用0、4贷：累计摊销0、43、编制出售无形资产的会计分录。借：银行存款36累计摊销19、2贷：无形资产48应交税费―应交增值税（销项税）2、16营业外收入5、04实训四答案：1、编制甲公司2012年1月购入该项土地使用权的会计分录。借：无形资产1200贷：银行存款12002、计算甲公司2012年12月31日该项土地使用权的账面价值。1200÷30=40账面价值=1200-40=11603、编制甲公司2012年研制开发专利权的有关会计分录。借：研发支出―费用化支出800贷：银行存款800借：研发支出―资本化支出2400贷：应付职工薪酬1000原材料900累计折旧400银行存款100借：管理费用800贷：研发支出―费用化支出800借：无形资产2400贷：研发支出―资本化支出24004、计算甲公司研制开发的专利权2013年年末累计摊销的金额。2400÷10=240240÷12=20240+20×3=3005、分析土地使用权是否应转入该厂房的建造成本；计算甲公司自行开发建造厂房2014年计提的折旧额。不应该，应该单独作为无形资产核算。（2400-30）×5/15×9/12=592、5（2400-30）×4/15×3/12=158592、5+158=750、56、编制甲公司该项专利权2015年予以转销的会计分录。借：营业外支出1780累计摊销620贷：无形资产2400项目八流动负债的核算任务一短期借款的核算【参考答案】一、判断1.×2.×3.×4.√5.×二、单选1.A2.A3.C4.D5.C三、多选1.CD2.ABC3.AB4.ABC5.AD任务二应付及预收款项的核算【参考答案】一、判断1.√2.√3.×4.√5.√二、单选1.B2.C3.D4.C5.B三、多选1.ABC2.ABC3.ABC4.AC5.AB任务三应交税费的核算【参考答案】一、判断1.×2.×3.×4.×5.×二、单选1.D2.B3.B4.B5.C三、多选1.ABD2.CD3.ABC4.ABC5.ABCD任务四应付职工薪酬的核算【参考答案】一、判断1.×2.×3.×4.×5.×二、单选1.C2.D3.B4.A5.C三、多选1.ABCD2.BCD3.ABD4.ACD5.ABCD任务五其他应付款项的核算【参考答案】一、判断题1.×2.√3.×4.√5.×二、单选1.B2.C3.C4.D5.C三、多选1.ABD2.AB3.AD4.ABD5.ABD实训一答案：（1）1月5日，从甲企业购买A材料时：借：材料采购200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：应付票据234000（2）2月5日，从乙企业购买B材料时：借：材料采购100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据117000向银行交纳手续费58.5元时：借：财务费用58.5贷：银行存款58.5（3）4月5日，甲企业票据到期时：借：应付票据234000贷：银行存款234000（4）6月5日，乙企业票据到期，无力付款：借：应付票据117000贷：短期借款117000实训二答案：（1）计算本月应付电费借：制造费用50000管理费用10000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款70200（2）购入不需安装的设备一台借：固定资产100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷：应付账款117000（3）生产车间委托外单位修理机器设备借：管理费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340（4）库存材料因意外发生火灾毁损一批借：待处理财产损益——待处理流动资产损益9360贷：原材料8000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1360实训三答案：（1）计提职工工资时：借：生产成本500000制造费用100000管理费用150000销售费用75000在建工程100000研发支出——资本化支出75000贷：应付职工薪酬——工资1000000（2）计提职工社保、住房公积金、福利、工会经费、教育经费时：借：生产成本242500制造费用48500管理费用72750销售费用36375在建工程48500研发支出——资本化支出36375贷：应付职工薪酬——社会保险费350000——住房公积金70000——职工福利20000——工会经费20000——职工教育经费25000（3）支付工资时：借：应付职工薪酬——工资1000000贷：其他应收款25000应交税费——应交个人所得税30000其他应付款——社会保险费105000——住房公积金70000银行存款770000实训四答案：1.借：原材料902000应交税费—应交增值税（进）153000贷：银行存款10550002.借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销）170000借：税金及附加100000贷：应交税费—应交消费税100000借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003.借：原材料71200应交税费—应交增值税（进）8800贷：银行存款800004.借:委托加工物资100000贷:原材料100000借:委托加工物资27500应交税费-应交增值税(进项税额)4250贷:银行存款317505.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4680贷:原材料4000应交税费——应交增值税（进项税额转出）680应纳增值税=170000-（153000+8800+4250-680）+236=4866（元）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4866贷：应交税费——未交增值税4866项目九非流动负债的核算任务一长期借款的核算【参考答案】一、判断1.√2.×3.×4.×5.×二、单选1.B2.C3.B4.D5.A三、多选1.ACD2.ABC3.CD4.CD5.ABD任务二应付债券的核算【参考答案】一、判断1.×2.×3.×4.√5.√二、单选1.B2.D3.B4.C5.B三、多选1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD任务三长期应付款的核算【参考答案】一、判断1.√2.×3.×4.√5.×二、单选题1.D2.C3.B4.A5.D三、多选1.AC2.ABC3.ABCD4.ABD5.BD实训一答案：（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：银行存款800贷：长期借款800（2）借：在建工程48贷：应付利息48（800×6%）（3）①仓库完工交付使用时的入账价值=500+300+48=848（万元）②会计分录：借：固定资产848贷：在建工程848（4）①仓库2009年应计提的折旧额=（848-8）÷20=42（万元）②会计分录：借：管理费用42贷：累计折旧42（5）借：财务费用48贷：应付利息48实训二答案：（1）按面值发行债券借：银行存款2000000贷：应付债券——成本2000000（2）2017年12月31日，计提利息时：借：在建工程120000贷：应付债券——应计利息120000（3）2018年12月31日，计提利息时：借：财务费用120000贷：应付债券——应计利息120000（4）2019年1月1日，还本付息时：借：应付债券——成本2000000——应计利息240000贷：银行存款2240000项目十所有者权益的核算任务一实收资本的核算参考答案：一、判断题1×2×3√4√5×二、单项选择题1.A2.D3.C4.A5.A三、多项选择题1.ABC2.ABCD3.CD4.ABD5.AB任务二资本公积的核算参考答案：一、判断题1√2×3×4×5√二、单项选择题1.A2.C3.C4.D5.B三、多项选择题1.BC2.ACD3.AD4.AC5.ABC任务三其他综合收益参考答案：一、判断题1×2×3×4√5×二、单项选择题1.C2.A3.B4.B5.D三、多项选择题1.ABC2.BC3.AC4.BCD5.ABC任务四留存收益的核算参考答案：一、判断题1√2×3×4×5×二、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.C三、多项选择题1.AC2.ABD3.ACD4.CD5.CD实训一答案：（1）借：银行存款200000贷：股本40000资本公积——股本溢价160000（2）借：资本公积4000贷：股本4000（3）借：库存股300贷：银行存款300（4）借：股本100资本公积200贷：库存股300实训二答案：（1）所得税=400000×25%=100000（元）净利润=400000-100000=300000（元）净利润弥补亏损后余额=300000-100000=200000（元）提取法定盈余公积=200000×10%=20000（元）向投资者分配现金股利=200000×20%=40000（元）年终未分配利润=200000-20000-40000=140000（元）（2）借：所得税费用100000贷：应交税费——应交所得税100000借：本年利润100000贷：所得税费用100000（3）借：本年利润300000贷：利润分配——未分配利润300000（4）借：利润分配——提取法定盈余公积20000——应付现金股利40000贷：盈余公积——法定盈余公积20000应付股利40000（5）借：利润分配——未分配利润60000贷：利润分配——提取法定盈余公积20000——应付现金股利40000项目十一收入的核算任务一认知收入参考答案：一、判断题1×2×3×4√5×二、单选题1C2C3A4A5A三、多选题1ABD2ABCD3ABC4BC5BD任务二销售商品收入的核算参考答案：一、判断题1√2×3×4×5√二、单选题1B2B3A4C5D三、多选题1BD2ABCD3BC4ACD5BCD任务三提供劳务收入的核算参考答案：一、判断题1×2×3×4√5√二、单选题1B2C3B4A5C三、多选题1ACD2ABCD3ABCD4ACD5BCD任务四让渡资产使用权收入的核算参考答案：一、判断题1√2√3√4×5×二、单选题1C2C3D4A5B三、多选题1AD2ABCD3AB4AC5BCD实训一答案：（1）8月1日确认收入并结转成本借：应收账款——乙公司52650贷：主营业务收入45000应交税费—应交增值税（销项税额）7650借：主营业务成本40000贷：库存商品——电脑400008月18日，现金折扣=45000×1%=4500元，实际收到银行存款=45000-4500+7650=48150元借：银行存款48150财务费用4500贷：应收账款——乙公司52650（2）发出商品时，不符合收入确认条件：借：发出商品8000贷：库存商品——电脑8000开具增值税专用发票，纳税义务已经发生：借：应收账款——丙公司1700贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700（3）属于视同买断委托代销方式，受托方不可以将没有代销出去的商品退回给委托方，应在发出商品时确认收入，并结转成本。借：应收账款——丁公司3510贷：其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）510借：其他业务成本2000贷：库存商品——零配件20008月20日全部销售完毕，收到手续费发票和余款：借：银行存款3310销售费用200贷：应收账款——丁公司3510（1） 验收退货入库时借：库存商品——电脑8000贷：发出商品8000根据红字增值税专用发票：借：应交税费——应交增行值税（销项税额）1700贷：应收账款——丙公司1700实训二答案：（1）12月1日收取一年的使用费，且不提供后续服务，应一次性确认一年的使用费收入借：银行存款200000贷：其他业务收入200000同时结转成本：借：其他业务成本120000贷：累计摊销120000（2）12月1日预收劳务款：借：银行存款250000贷：预收账款250000（3）借：劳务成本100000贷：应付职工薪酬100000（4）12月31日，确认劳务收入=500000×30%-0=150000元借：预收账款150000贷：主营业务收入15000012月31日，结转劳务成本=（100000+200000）×30%-0=90000元借：主营业务成本90000贷：劳务成本90000项目十二费用的核算任务一认知费用参考答案：一、判断题1×2×3√4√5×二、单选题1A2B3A4D5C三、多选题1ABD2ABCD3ACD4ABC5AC任务二营业成本的核算参考答案：一、判断题1√2√3×4×5×二、单选题1D2D3B4B5B三、多选题1ABCD2BCD3AD4ABCD5ABCD任务三税金及附加的核算参考答案：一、判断题1√2×3×4√5×二、单选题1B2B3C4C5B三、多选题1ABD2BCD3AC4ABC5BCD任务四期间费用的核算参考答案：一、判断题1×2√3×4×5√二、单选题1B2A3C4A5A三、多选题1ABD2BCD3BCD4BCD5BD实训一参考答案：（1）借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本99500存货跌价准备500贷：库存商品100000（2）借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）170借：其他业务成本600贷：周转材料600（3）借：销售费用10000应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10600（4）借：银行存款300贷：财务费用300（5）借：管理费用3000制造费用10000销售费用7000贷：累计折旧20000（6）借：管理费用10000生产成本28000销售费用12000贷：应付职工薪酬50000（7）本月应缴纳的增值税=51000+170-600=50570元本月应负担的城建税=50570×7%=3539.9元本月应负担的教育费附加=50570×3%=1517.1元借：税金及附加5057贷：应交税费——应交城建税3539.9应交税费——应交教育费附加1517.1（8）借：税金及附加5000贷：应交税费——应交房产税3000应交税费——应交印花税2000（9）借：主营业务收入300000其他业务收入1000财务费用300贷：主营业务成本99500其他业务成本600销售费用10000管理费用13000销售费用19000税金及附加10057本年利润149143项目十三利润的核算任务一认知利润概述参考答案：一、判断题1×2√3×4×5√二、单选题1D2A3B4B5A三、多选题1AD2ABCD3ABD4ABCD5ABD任务二营业外收支的核算参考答案：一、判断题1×2×3√4×5√二、单选题1C2A3C4D5A三、多选题1CD2ABC3ACD4ABC5BC任务三所得税费用参考答案：一、判断题1×2√3×4×5√二、单选题1B2A3D4A5C三、多选题1BD2BC3BC4ABCD5ABCD任务四本年利润参考答案：一、判断题1√2×3×4×5√二、单选题1D2D3B4D5D三、多选题1ACD2ABD3BC4AB5ABC实训一参考答案：营业利润=12500-8500+200-120-230-550+500-200=3600万元实训二答案：应纳税所得额=1000+0.4+1.25-15+12-150=848.65应纳所得税额=848.65×25%=212.16所得税费用=212.25+5=217.25借：所得税费用217.25贷：应交税费―应交所得税212.25递延所得税资产2递延所得税负债3实训三答案：借：主营业务收入116400其他业务收入60营业外收入1500投资收益1500贷：本年利润119460借：本年利润46627.35贷：主营业务成本30204税金及附加209.8其他业务成本41.55营业外支出1200销售费用4100财务费用312管理费用10560实训四答案：（1）1、借：应收账款210.6贷：主营业务收入180应交税费―应交增值税（销项税额）30.6借：主营业务成本150贷：库存商品1502、借：管理费用11.7