习题全28讲义第11企业所得税法

用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元（企业按直计提折旧【答案】【解析】改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元） ）业D.依照法律成立且实际管理机构不境内并且境内未设立机构场所【答案】正确的有（）。【答案】 D.【答案】得的是（）。【答案】】选项D负担、支付所得的企业所在地为，属于来源于的所得。】2820178060（）万【答案】本费用总计50万元，则该企业当年的企业所得税应纳税额为（ 【答案】 【答案】时全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。 ）100 【答案】【例题61· D.5【答案】 C.75%的货币【答案】B：被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额63·（【答案】（5【答案】A。 【答案】【解析】A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30（万元），重组所得（万元）【例题66·单选题】县级将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业， 【答案】金（包括资本公积）（）【答案】 【答案】 【答案】D 【答案】【解析】选项ACD：企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权 【答案】72·多选题】下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。（2017【答案】得税应入的是（）。（2016年）【答案】（（2016A.13.6B.14.45C.12.75D.15.3【答案】处理正确的有（）。（2016）【答案】是（）。（2015）【答案】 ）。（2015年）【答案】BD：要作为长期待摊费用，在规定的期限内摊销扣除。【例题78·多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有 【答案】【例题79·多选题】下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得 ）。（2015年） 【答案】（）。（2014）【答案】 ）。（2014年A.外国向中国提供取得的利息所【答案】 ）。（2013年）【答案】【例题83·单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是 【答案】 ）。（2012年）B.在所购入我国某公司后取得的分红所【答案】甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。（2012）B.400D.1600【答案】 企业国债取得的利息收益【答案】 【答案】 【答案】 ）。（2012年）【答案】【例题90· 【答案】旧年限为10年。计算2010年应纳税所得额时，折旧费应调整金额（）A.18.40B.33.25C.36.80D.43.01【答案】一栋闲置生产车间未申报缴纳税和城镇土地使用税，该生产车间占地面（2）2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含的金额2200万元、万元，当年同期同类银行年利息率为6%2300140030m2）要求根据上述相关资料按照下列顺序计算回答问题计算需计算出合计数（2017职工福利费扣除限额=5600×14%=784（万元）920 ×5‰=370（万元），370660实际发生额（万元（10）应补缴所得税额 -（2300- （2）8月中旬安全生产设备（属于企业所得税规定范围）一台，取得5.1（4）用中含业务招待费用130万元投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，期限3年，5%，700计 设备投入使用当年应计提的折旧费用 增值率1=40000×5‰=200（万元）；2=130×94·2013，2014公司收盘价每股10元，其中高管行权6万股，当月工资收入9万元。 核定，公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元某上市公司分得股，获得当地财政部门的具有专项用途的财政500万元，已取得财政部400（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关已办理必要手续计算费支出应调整的应纳税所得额（8%计算高管6月份应缴纳的个人所得税 ，，201511金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳因为税定 核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除400 应