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文档简介

机关部门单位收支内部控制管理制度模版一、总则1.1目的和依据本制度的制定目的在于确立机关部门单位财务管理的内部控制，规范单位内收支管理行为。本制度的依据为《中华人民共和国预算法》、《机关会计制度实施细则》等国家法律法规规章以及上级领导发布的各项关于内部控制管理的要求。1.2适用范围本制度适用于机关部门单位的收支管理，包括各级领导、财务人员、各部门领导和干部。1.3内部控制的定义内部控制是指机关部门单位在对收支管理过程中，为达成业务目标，通过有效的组织、程序、分类管理、审计和内部检查，保护其资产和其他资源的可持续利用，预防和发现误操作、失误、疏漏、舞弊等可能导致单位资产、权益受损的风险。二、管理结构2.1领导责任制各机关部门单位负责人作为内部控制的第一责任人，必须加强对收支管理行为的监督和检查。2.2内部控制管理组织机关部门单位有设定专门的内部控制管理组织，负责收支管理的内部控制治理。三、收支管理政策及程序3.1负责人制定管理政策机关部门单位的负责人应根据上级领导的部署和单位实际情况，制定单位的收支管理政策。3.2费用预算机关部门单位应根据需要制定费用预算，包括年度、季度、月度预算等，并经过表决程序后获得领导的批准。3.3经费审批机关部门单位应设定经费审批制度，规定各部门年度预算、资金申请及报销的审批要求和流程。3.4资金管理机关部门单位应设定资金管理制度，规范资金的保管、收支、核算和审计等工作。3.5费用报销机关部门单位应设定费用报销审核制度，规定费用报销的审核标准、审核要求和流程。四、内部控制程序4.1收支业务流程控制机关部门单位应设定收支业务流程控制制度，并对各个流程环节制定相应的控制措施。4.2费用福利管理控制机关部门单位应设定费用福利管理控制制度，规范福利开支的范围、标准及审批程序。4.3应收账款管理控制机关部门单位应设定应收账款管理控制制度，规范应收账款的管理程序和清收的要求。4.4资产保护控制机关部门单位应设定资产保护控制制度，规范资产保护的管理及防护措施。4.5审计和内部检查控制机关部门单位应定期开展审计和内部检查，发现并纠正内部控制中出现的问题。五、收支管理档案的管理机关部门单位应设定收支管理档案管理制度，把握档案的保存标准，并建立档案保管制度以及档案查阅和使用管理制度。六、异常情况的处理当机关部门单位在收支活动中遇到舞弊、疏漏等问题时，应及时报上级进行处理，保护单位的资产财产以及其他利益。七、附则本制度的贯彻实施应当结

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