2023年内部控制管理制度

2023年内部控制管理制度内部限制管理制度1

为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，依据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。

学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，按部就班与顺势而为相结合，集权与分权相结合。

一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本限制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。

二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。

三、学校可依据合同承办部门的'须要，联系法律专家参与合同的起草、修改和审核重大合同，参加重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并依据详细法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。

四、校长负责学校合同综合管理，负责协调合同承办部门的合同管理工作。

内部限制管理制度2

第一章总则

第一条为了引导企业加强对资金的内部限制，保证资金的平安，提高资金的运用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部限制基本规范》，制定本指引。

其次条本指引所称资金，是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他资金。

第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：

（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭遇外部惩罚、经济损失和信誉损失。

（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、运用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到惩罚造成资金损失。

（四）资金记录不精确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法运用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

第四条企业在建立与实施资金内部限制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的限制：

（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、运用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（三）资金的会计记录应当真实、精确、完整和刚好。

（四）票据的购买、保管、运用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

其次章职责分工与授权批准

第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

资金业务的.不相容岗位至少应当包括：

（一）资金支付的审批与执行。

（二）资金的保管、记录与盘点清查。

（三）资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

内部限制管理制度3

为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的平安。现将公司财务收支业务流程及内部限制方法如下:

一、货币资金业务内部限制的基本要求

货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部限制,是整个内部限制制度设计的关键。要求:

1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.

2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

3、现金收入和支出必需马上记账,应定期或不定期检查现金记账状况并进行账务核对。

4、一切货币资金收入,都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。

5、银行存款收付业务必需定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调整表。

6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必需存放保险柜内。

7、发票与收据必需按编号依次运用,领用空白发票(银行票据)和收据必需进行登记。

8、支票签发必需由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。

9、全部付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付(办理)。

10、一切收付款必需凭证齐全,收付业务完成后必需加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。

11、全部与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必需在相关文件上签字,以备追溯责任。

12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期检查。

二、货币资金收入业务的内部限制

收入货币资金的途径,一是通过银行,二是干脆收取现金。由于通过银行收款的业务,受到了银行的干脆监督,起到了外部限制的作用,客观上能够有效地削减和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是爱护货币资金平安的一个有力措施。因此,货币资金收入业务的内部限制制度设计,主要针对现金收入业务。一般状况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。

1、销售货物收入现金的内部限制

主要采纳填制“销货单”的方式。它是“原始凭证限制方式”在现金收入业务中的详细应用。要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金,然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。

2、销售业务内部限制的基本要求

销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部限制要求:

1)销售合同、发票和发货单,必需经审核批准方能生效。

2)发票和发货单应依次编号,如有缺号须经批准方可注销。

3)要按规定价格销售,未经授权不得变更售价。

4)收款时必需对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必需与合同核对。

5)销售退回必需按一般销售同样处理。

6)开单、发货、收款必需分工负责。

7)应收账款明细账应与总账核对相符。

3、其现金收款详细的业务流程是:

依据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款―→检查收据开具的金额正确、大小写一样、有经手人签名―→会计审核凭证----→出纳收款-----→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章―→将收据第②联(或发票联)给交款人―→凭记账联登记现金流水账―→登记票据传递登记本―→将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证----→按科目入账---→销售核算(货款)。

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具收据,可以没有交款人签字。

4、回收欠款收入现金的内部限制

公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。假如采纳收取现金的方式:

⑴出纳员干脆向交款人收取现金时,必需由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”,采纳复写方式,一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。为保证现金收据的'规范运用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应刚好查明缘由,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。

“现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。这种方式下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分别,可以进一步强化现金收入业务的内部限制。

不论什么状况、采纳什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外,还必需充分利用账簿的功能,按规定刚好登记现金日记账和“现金”总分类账户,并加强二者之间的核对工作。

三、货币资金支出业务的内部限制

货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员干脆支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。

当通过银行支出货币资金时,要求采纳银行规定的结算方法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部限制,很大程度上起到了防错消弊的作用。因此,对这种业务实施内部限制,重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥当保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的运用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。

现金支出业务是货币资金支出业务内容限制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为选购 物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款运用现金等。详细限制方式:

(一)选购 物品支出现金的内部限制

对选购 材料、商品等支出现金的业务实施内部限制,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并刚好送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。

1、填制“入库单”,严格验收制度

选购 部门购买回的各种材料物品,都应刚好送交仓库验收。验收人员应当比照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的基础上填写“入库单”(或收料单)。“入库单”是证明材料或商品已阅历收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得选购 人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给选购 部门进行业务核算,一张送交财务。严格的验收制度,有利于考核选购 人员的工作质量,划清选购 部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的精确性、平安性。

2、其现金付款业务的流程是:

(1)选购 付款

选购 人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)------→填写付款申请单-----→经部门主管审核签字-----→送记账会计审核凭证-----→报主管会计审核------→总经理批准----→出纳会计付款----→客户收款----→记现金流水账----→订制传票。

强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证

记录选购 业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行仔细的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容一样、时间统一、责任明确、手续清晰等。假如发觉问题,应刚好查明缘由,分清责任,合理解决。在此基础上,编制付款凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部限制要求和方式实施内部限制,使两种业务的内部限制统一起来。

(2)费用报销

费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认----→交记账会计审核凭证---→查验现金付款凭证金额与原始凭证一样―→检查并督促领款人签名―→报销人送总经理审批----→批准后交主管会计审查凭证----送出纳员按记账凭证金额付款―→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章―→登记现金流水账―→将记账凭证刚好传主管会计复核;

为了进一步强化内部限制,还可实行依据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员依据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给出纳员由其依据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成限制关系。

(二)发放工资支出现金的内部限制

对发放工资支出现金的业务实施内部限制,主要应实行下列措施:

⑴合理划分行政部门(人力资源管理人员)、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员供应员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。详细是:行政部门(人力资源管理人员)负责审查并依据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并安排工资费用等。

其详细的业务流程是:

(2)一般员工工资核算发放

依据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表---→记账会计做上月的工资表----→送总经理审批----→开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票―→出纳会计填写进账单―→连同工资表送公司开户行―→主管会计登记支票运用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。

(3)业务员绩效工资兑现

依据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表---→营销部门主管审核---→与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表----→经主管会计审核----→由出纳员填制付款审批单----→报总经理审批----→经财务部长签字、主管会计开具支票―→出纳会计填写进账单―→交记账会计送公司开户行―→主管会计登记支票运用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。

(4)建立健全劳动用工和考勤制度。要求:

工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查,临时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应刚好从工资表中除去,以防接着领发工资,等等。

(5化审查手续。由于工资的构成内容困难,包括基本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等,而计算手续又相当繁琐,不仅要计算应发工资,还要计算代扣款项、实发工资等。所以,即使不发生作弊行为,但差错则在所难免。为此,必需强化审查复核工作。要求:重复计算每一张工资表,至少计算两遍;每一张工资表都应经过行政部门(人力资源人员)、财会部门多环节的复查等。

(三)借款支出现金的内部限制

一般状况下,发生出差借款和其他公务性借款业务时,须要支付现金。该类业务相对较简洁,对其实施内部限制,应符合三个方面的要求:

⑴借款人须要预支现金时,首先应填制“借款单”,并由所在部门负责人签字,然后交财务主管审核、公司准,出纳员据以支付出现金;

⑵会计部门应当依据“借款单”编制付款凭证,登记“其他应收款明细账”,发挥账簿限制的作用。待借款人出差归来或完成业务后,依据实际用款数长退短补,注销明细账上的有关记录;

内部限制管理制度4

为了规范学校会计行为,保证学校国有资产平安,全面提高学校财务运行质量,依据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。

一、目标和原则

安徽农业高校财务管理内部限制制度的目标是:

第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产平安完整;

其次,刚好供应正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。

安徽农业高校财务管理内部限制的原则是:

在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部限制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于限制和检查。

二、基本内容

1.会计事项相关人员的职责权限应当明确

(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避开相互扯皮、推委、越权行事。

(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分别,并相互制约。

2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确

(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。

(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。

3.进行财产清查

财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的缘由和责任。对帐实不符的问题依据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部限制的详细方法

对财务负责人的稽核

1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。

2.对单位重要经济业务是否编制具体的预算或安排,是否刚好或定期反馈学校预算执行状况。

3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。

4.是否保障本单位会计人员的业务培训和接着教化。

5.反映的问题是否刚好作出处理。

对二级财务的稽核

1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。

2.会计指标是否口径一样、相互可比。

3.会计核算是否刚好,会计记录和会计报表是否清楚明白。

4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。

5.发生的经济业务内容是否真实、合法。

6.以下内容对二级财务同样有效。

对现金出纳业务的稽核

1.是否做到日清月结,帐实相符。

2.现金日记数字精确,逐笔记帐。

3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。

4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。

对银行出纳业务的稽核

1.依据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得依据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。

2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调整表,并与总帐核对相符。

3.各帐户余额真实、精确,与银行对帐单核对相符。

4.刚好办理银行票据的结算与交换,发觉问题刚好查找。

5.妥当保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。

对审核、制单业务的稽核

1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。

2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。

3.对审核中发觉的问题是否刚好汇报。

4.记帐凭证是否摘要清晰、数字精确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。

对复核业务的稽核

1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。

2.是否刚好复核和传递记帐凭证。

3.记帐凭证未传递前是否妥当保管。

4.发觉问题是否刚好汇报。

对记帐业务的稽核

1.帐户设置是否合理、有序。

2.是否依据记帐凭证刚好、精确地登录入帐,登录是否有疏漏。

3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的`方法进行更正。

4.月末是否刚好结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5.是否依据要求完整、精确刚好地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字刚好反馈。

6.是否刚好帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清晰、不推诿。

对工资管理业务的稽核

1.是否按月精确、刚好地发放工资、代扣相关款项。

2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。

3.是否刚好做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。

4.是否根据规定代扣个人所得税并刚好汇缴税务机关。

学生收费及助学金管理业务的稽核

1.是否按年级、专业分别核实、精确收费。

2.对学生缴费系统是否定期维护。

3.对收取的学费是否刚好缴存专户并定期核对,如有差错是否刚好处理。

4.是否定期清理学生欠费。

5.是否刚好发放助学金,并依据相关部门书面通知刚好对助学金作出调整。

对专控业务的稽核

1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。

2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。

对公积金管理业务的稽核

1.是否根据有关规定和在编人数精确计算刚好调整职工公积金并按月交纳。

2.是否按规定支取和返还职工公积金。

3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。

对医疗保险业务的稽核

1.是否按规定精确计算并扣缴职工医疗保险金。

2.是否随人员变动和工资增加刚好调整医疗保险金。

对票证管理的稽核

1.是否按规定刚好购入财政发票并进行编号登记。

2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。

3.发票存根交还时,是否刚好查验,发觉问题是否刚好处理。

4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。

5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。

6.是否按期办理收费年检及妥当保管收费证可证和发票准购证。

对财务文档、财务档案管理的稽核

1.是否对会计资料刚好装订、归类整理并编号立卷。

2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。

3.是否根据规定定期移交学校档案室。

4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否刚好归类整理并移交学校档案室。

对外汇管理业务的稽核

1.是否按规定办理外汇审批手续。

2.是否刚好合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。

3.对发生的经济业务是否刚好登记入帐。

4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。

内部限制管理制度5

第一章、总则

第一条、目的

为了加强和规范集团内部限制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范实力，促进集团可持续发展，同时规范内部限制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部限制基本规范》及其配套指引和集团《内部市计监察制度》等杆关制度要求制定本方法。

其次条、内部限制定义

本管理方法所称内部限制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现限制目标的过程，内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第三条、适用范围

本管理方法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各BU、各业务单元及其各业务组织（以下简称“集团各单位”）。

第四条、基本原则

集团各单位应根据全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内部限制。

第五条、建立与实施内部限制应围绕内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。

第六条、集团市计监察组织详细负责实施内部限制规范建设，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部限制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部限制管理手册和内部限制评价手册的编制，组织编制内部限制制度手册并进行市核。

第七条、集团各单位负责制定内部限制制度并汇总形成内部限制制度手册，报经审核批准后执行。

第八条、集团各单位依据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动限制，削减人为操纵。

第九条、集团应依据相关规定及《内部限制评价手册》的要求，围绕内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行评价，对内部限制整体有效性发表评价看法。

第十条、集团各单位应将内部限制建设状况纳入绩效考评体系，将内部限制评价结果和整改状况作为内部绩效考评的依据之一。

第十一条、一般状况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检查，集团统一托付具有相应资质的会计师事务所对集团内部限制进行审计。下属各单位如需另行托付与集团上市公司年报市计不一样的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。

其次章、权力与责任

第十二条、集团应当依据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。

第十三条、董事会负责决策公司内部限制管理工作的重大方针、政策和工作总体支配，保证内部限制的建立健全和有效实施，在出现重大内部限制缺陷时，刚好决策内部限制缺陷解决方案。详细包括：

1、批准内部限制建设与实施的工作安排：

2、批准年度内部限制自我评价的工作方案；

3、批准集团内部限制的重大决策、重大风险、重大事务和重要业务流程的推断标准或推断机制：

4、批阅和批准集团内部限制自我评价报告：

5、批准内部限制重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）：

6、批准内部限制与风险管理的`重要文档及重大、重要报告；

7、批准内部限制组织架构设计及职责方案：

8、督导集团内部限制与风险管理文化的培育；

9、批准根据公司章程规定由董事会批准的内部限制管理相关制度以及其他事项。

第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部限制以及内部限制评价活动进行监督。

第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部限制规范建设的常设机构，负贡集团内部限制建设日常管理和监督工作，并组织实施集团各单位的内部限制自我检查与整个集团的内部限制自我评价工作。其主要职责包括：

1、组织市议内部限制建设工作安排；

2、组织实施集团内部限制体系的建立、实施与完善：

3、组织内部限制手册的编写工作：

4、对内部限制建设工作中出现的重要问题提出解决方案并汇报；

5、组织编制并审核年度内部限制自我评价的工作方案：

6、组织实施内部限制自我评价工作，并对过程中违规违纪事务进行调查和处理；

7、组织审核内部限制自我评价报告；

8、审核其他须要提交董事会或监事会解决的相关内部限制重要事项及文档。

第十六条、各级管理层按分级管理的原则对所辖业务涉及的内部限制建设（设计、运行和自我检查）管理工作的有效性负责，负责主持内部限制管理的日常工作，集团各单位为内部限制管理执行机构，主要履行以下职责：

1、负责组织制定本单位的内部限制制度及流程；

2、负责执行本单位的内部限制制度及流程，并依据本业务及管理改变状况，开展风险评估，比照风险点，制定或完善相应的内部限制措施，刚好更新内部限制流程文档，确保内部限制有效；

3、依据公司内部限制工作整体部署，负责组织落实本年度内部限制相关工作；

4、负责向集团审计监察组织供应本业务内部限制相关信息，主要包括内部限制设计、运行状况和对内部限制自我检查状况，如遇内部限制重大改变应刚好沟通：

5、根据集团年度内部限制评价方案，执行内部限制自我检查工作，完成内部限制自我检查底稿；并根据集团《内部限制评价手册》提出所辖业务内部限制缺陷的初步认定（含内部限制缺陷整改方案），报经集团内控管理部门及决策机构批准后进行内部限制的整改：

6、负责协作集团信息管理部门、内控管理部门建立健全内控管理信息系统：

7、负责培育员工良好的内部限制管理素养。

第十七条、集团CHRO组织须向各单位宣贯组织架构调整状况，并主动推动落实。

第十八条、审计监察组织协同集团IT流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进行流程设计方法辅导。

第十九条、内部限制规范建设应与集团SOPIC创新变革同步，每年须完成PIDCA（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部限制水平。

第三章、内部限制程序与方法

其次十条、集团须建立内部限制组织架构并明确汇报机制；依据集团发展战略，根据SOPIC创新变革实施方案，确定集团内部限制规范建设整体目标。

其次十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部限制规范建设。

1、明确年度内部限制规范建设项目目标；

2、制定年度内部限制规范建设实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露：

3、编制《内部限制管理手册》和《内部限制评价手册》；

4、协同IT流程部门督促各单位编制《内部限制制度手册》及运行；

5、组织实施内部限制评价，审核各单位内部限制自我检查底稿，出具内部限制评价报告，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露；

6、跟踪各单位缺陷整改。

其次十二条、集团各单位实施内部限制规范建设。

1、对年度事业安排（KPI）逐级分解并进行风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实限制措施，完成风险限制文档：

2、编制《内部限制制度手册》并运行：

3、实施内部限制自我检查，并编制内部限制自我检查底稿，出具内部限制自我检查报告并报送内控管理部门审核；

4、对制度流程进行细化、优化、简化，完成内部限制缺陷整改。

第四章、内部限制记录文档

其次十三条、集团各单位在实施内部限制时应按规定记录相关内部限制文档，文档的编制方法应符合《内部限制评价手册》所附要求，主要包括：

1、集团及各单位的各项规章制度；

2、各项业务生成的各种原始资料；

3、与内部限制相关的各项记录及会议资料：

4、内部限制自我检查及评价过程中的资料。

其次十四条、内部限制管理部门应根据集团档案管理和审计档案管理的相关规定进行管理。

第五章、人员与培训

其次十五条、内部限制全部岗位的人员应具备相应的职业道德和任职实力，应获得相应的专业资质，应按相关规定参与接着教化和培训。

第六章、奖惩

其次十六条、对于违反内部限制相关规范的行为导致内部限制发生重要或重大缺陷时，包括设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定赐予惩处。

其次十七条、在内部限制建设中有突出贡献的，应赐予表扬或嘉奖。

其次十八条、未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部限制过程的保密文件，凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。

第七章、附则

其次十九条、审计监察组织内控管理部门负责本方法的说明，并依据本方法修订风险评估细则、内部限制评价细则和内部限制评价手册，报经批准后执行。

第三十条、本管理方法自董事会批准之日起实施。

内部限制管理制度6

第一章总则

第一条为加强内部限制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本方法。

其次条本方法之内限制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进行统一规范。

其次章内限制度分类及部室职责

第三条本方法之内限制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。

详细分类(略)

第四条依据内限制度内容分类：

1、制度基本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。

2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用visio编。

3、制度操作表单。

第五条依据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为：章程、条例、职责、守则、方法、制度、规定、细则。

第六条公司制度按其效力范围分为三级：

一级：在集团范围内生效的制度文件;

二级：限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件;

三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。

第七条内限制度建设的归口部门为审计部(内控部)，主要职责是：负责制度体系建设及管理工作;依据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训状况检查、落实状况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内限制度进行评价、梳理和建议;刚好向董事会汇报内限制度建设工作。

第八条公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行(包括调研、起草、征求看法、编写培训教案及培训安排并进行授课、编制制度检查安排、执行状况的检查与看法反馈、申请修订等)，以及制度整改建议落实等。

第九条制度的责任部门必需对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是：对负责的制度进行培训、检查制度执行状况、建立制度档案(包括制度建设各个环节的内容)等。

第十条综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。

第十一条培训部负责根据培训工作相关要求组织实施培训，达到培训效果。

第十二条证券部负责再次审核及发布须要对外公告的内限制度。

第十三条本方法所指流程就是指做事情的依次，业务流程是指为了实现特定的目的，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。

第三章内限制度的制定、修订和废止

第十四条内限制度编制的流程：各业务单位和职能部门对制度编制需求进行识别与确认→各业务单位和职能部门起草初稿→各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进行研讨并征求看法(包括公司对口管理部门的看法)→内限制度建设管理人员(审计部或内控部)初审→各业务单位和职能部门依据制度的重要程度组织会审或会签→经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网发布(审批时须附制度需求识别与征求看法单、制度审核单、制度定稿及文件审批单)。

第十五条内限制度的修订流程：各业务单位和职能部门提出制度修订的书面申请或建议→审计部(内控部)审核→提交公司例会审定→执行制度编制流程。

第十六条各业务单位和职能部门每年定期于12月末依据流程对由本部门负责的制度进行检查更新并刚好对外公布以贯彻执行。对于文件名以暂行规定、试行方法等结尾的制度，必需事先确定后试运行期限(不能超过一年)。如有特别状况，需经总经理室或董事会批准。

第十七条内限制度的废止流程

1、对原制度进行修订后，原制度废止。

2、对不能适应现实状况要求的制度进行废止，按如下流程进行：制度编制部门(制度责任部门)提出制度废止的`书面申请，并填写制度需求识别与征求看法单→审计部(内控部)审核→提交总经理室或董事会审定→确定是否废止。

第四章内限制度的督导执行

第十八条制度的贯彻：公司制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制定详细的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进行学习贯彻。

第十九条制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训安排，填写制度培训安排单，并提交到总公司审计部(内控部)，在制度下发的15天内，审计部(内控部)牵头会同制度责任部门对相关人员进行培训。

其次十条制度的执行：各级管理制度必需严格执行，各单位检查管理制度在本单位执行状况时，每一个环节都必需有检查执行状况的原始纸质记录，且记录肯定要真实、全面，要留下管理的“痕迹”，以作为检查、督导和明确责任的依据。

其次十一条制度执行中特别状况的处理

1、制度执行过程中，假如认为制度脱离实际难以落实时，要刚好与制度起草部门或审计部(内控部)书面沟通，如无异议就要对制度在本单位的落实负责。

2、制度执行过程中，假如发觉重大状况的确不能按制度执行的，制度的执行部门或相关部门必需履行请示报批程序，经制度责任人及以上层级领导同意后方可敏捷处理，并要对此过程留存纸质档案备查。

其次十二条制度落实的督导检查

1、前两个月，制度责任人对各单位执行状况每月都要进行检查;制度下发两个月后，制度责任人要每半年至少检查一次。检查需形成相关报告

2、审计部(内控部)在开展一年一度的各机构内控审计或内控建设专项工作的过程中，将视须要对内限制度的执行状况进行审计(检查)。(上市监管标准和制度的差异、制度与实际执行的差异)

第五章内限制度的评审

其次十三条定期评审：每年12月初，审计部(内控部)组织公司各部门各机构对公司的内限制度进行一次评审，并形成书面评审记录以供决策参考。

其次十四条不定期评审：发生下列状况时，审计部(内控部)应适时组织公司制度体系或有关制度的评审活动。

1、国家宏观经济政策调整、重要法律法规实施、竞争对手的竞争态势发生改变等影响公司经营环境变更时。

2、公司资源配置、经营方向和领域、组织机构等发生重大改变时。

3、公司对本公司的经营、管理策略进行重大调整时。

4、其他变更公司外部或内部经营条件的事项发生时。

其次十五条制度评审结果的运用

1、识别并确定公司制度建设的需求。确定公司有关内限制度的培训、编制、修改、执行中止、废止等事项;确定公司制度管理改进创新的空间和实施措施。

2、编制公司内限制度建设的评估报告。审计部(内控部)在每年的12月底，应依据制度定期和不定期的评审结果，结合制度日常检查和有关数据与信息的状况，编制公司内限制度建设的综合评价报告，并提交董事会。

3、将制度评审的结果作为公司各部门进行绩效考核的其中一项依据。

第六章内限制度的存档管理

（略）

第七章附则

其次十六条全部内限制度的说明权均归制度制定部门，本方法由审计部(内控部)负责起草和修订、培训和说明，经董事会批准后发布。

其次十七条本方法自xx年x月x日起执行。

内部限制管理制度7

为规范政府选购 行为，强化对政府选购 资金的管理，提高政府选购 资金运用效益，有效地限制财政支出，节约财政资金。加强廉政建设，促进政府选购 公开、公允、公正。依据《中华人民共和国政府选购 法》等相关法规，特订本制度。

一、政府选购 适用范围

本镇内政府机关，实行预算管理的事业单位、镇属部门、

站所运用财政资金和其他资金进行的政府选购 适用本制度。本制度所称政府选购 是指运用财政资金选购 依法制订的集中选购 书目以内的或者选购 限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

二、政府选购 的.形式和运作程序

落实选购 安排：各单位为了确保行政任务和事业安排的完成，需购买物品或取得劳务时，单位向党政办提出书面申请，党政办本着“量入为出，适度从紧”的原则进行审核签具看法报单位分管领导签批后，报财政所确定落实选购 安排。

三、政府选购 的方式

政府选购 应当实行以下方式：公开招标、竞争性谈判、邀请招标、单一来源选购 、询价。详细选购 方式由镇选购 办、机关主管、后勤组按规定的程序组织实施，公开招标应作为政府、选购 的主要选购 方式。

四、选购 程序

先由各机关各部门、站所依据工作需求填报“政府选购 申请表”报镇选购 办，并经分管领导审核签定，财政局乡财局和，选购 办要签审核看法，镇选购 办依据选购 内容和金额确认选购 方式和选购 单位，假如需由站所选购 的，由站所填报。政府选购 申请表”报镇选购 办审核，由镇选购 中心支配选购 ，假如由镇选购 办选购 的，需报分管选购 领导审批后，由镇选购 办支配选购 。全部选购 物品资金由主管领导审批后，财政所干脆付给供应商。

五、政府选购 预算和安排

镇财政部门在编制年度预算的同时编制政府选购 预算，应本着实事求是和节约的原则，充分考虑实际须要与财力可能，镇选购 办应有安排地支配日常办公用品的集中选购 。

六、政府选购 的监督检查、纪律要求

凡纳入政府选购 制度范围的部门，未经同意自行选购 的，不得列支，否则按违反财经纪律处理。纪检、财政所应定期对政府机关选购 行为进行监督、检查，选购 办应定期汇报政府选购 状况并定期进行公开，定期进行总结，任何单位和个人对政府选购 活动中的违法违纪行为，有权控告和检举。

内部限制管理制度8

为了规范选购 行为，保证选购 质量，限制选购 价格，提高选购 效率，特制定本制度。

一、加强领导

1、设立物资选购 领导小组，由院长、分管院长和后勤科、监察室及审计人员等组成。物资选购 领导小组是医院物资选购 的领导机构，负责对物资选购 的程序、选购 物资的质量、价格等进行监督。

2、成立物资选购 小组，由后勤科科长、专职选购 员、院纪委和须要选购 的部门临时选派的人员组成。物资选购 小组是医院物资选购 的实施部门。办公室设在后勤科。

二、选购 安排和审批

医院各部门所需选购 的物资，必需先提出选购 安排，报须要选购 部门负责人、院长审批后，方可交给物资选购 小组集中选购 和集体选购 。由院招标选购 领导组实行统一招标选购 。

三、选购 品种、原则

1、选购 品种：办公用品、电工材料、水电五金、劳保用品、被服用品、塑料制品、电脑打印机耗材、印刷品等品种。

2、选购 物资本着公允、公正、公开的原则，实行阳光选购 ;必需坚持秉公办事，维护医院利益的原则，本着到处节约的原则，并综合考虑质量、价格及售后服务等方面，择优选购。

3、选购 小组在接到经过审批的选购 安排后应快速组织相关人员(一般不少于3人)限期将所需物资选购 到位，不得拖延，影响工作。选购 小组在选购 物资时要凭院长审批的购物安排方可外出选购 。

在选购 物资时，要坚持勤跑多问，坚持集体谈价，真正选购 价廉物美、质量牢靠、经久耐用的物品。

4、一次性选购 量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的物资选购 可实行公开招标的形式进行选购 。

5、选购 人员应仔细检查物资质量，力求价格合理、质量合格，如因失职而选购 伪劣产品，选购 人员应负肯定经济责任。

四、选购 方法：

选购 根据《中华人民共和国政府选购 法》执行，并依据所授权限予以实施。耗材类、印刷品等一律实行招标定价。后勤类物资依据市场行情询价议价方式选购 ，常用的量大的后勤物资实行招标方式或者询价议价进行选购 。由医院统一组织实施，按审批权限予以审批。

五、选购 程序

1、安排和立项

医院常用后勤类、办公类物资由总务库管人员或者运用部门主任、护士长拟定选购 安排单，按分级审批权限的规定报批后，交选购 中心按安排选购 。原则上按常用，易存放的物品每年选购 两次;常用，不易存放的`物品每季选购 一次。突发事务的紧急选购 或临时急需选购 ，由运用科室提出，经过分管院长征求院长同意后，刚好交选购 中心选购 。十万元以上物资选购 (常规选购 除外)，运用科室依据业务须要提出选购 申请，经相关专业委员会论证认可后，报选购 中心，经招标选购 委员会民主决策集体审核批准立项。

2、调研和论证

物资选购 安排立项后，选购 委员会负责组织选购 小组、运用科室、业务科室、审计人员进行市场调研和考察，原则上分管院长必需参与调研，考察结束要写出书面考察报告，并照实向招标选购 委员会汇报考察状况，必要时出示样品，供应探讨决策的依据。

3、招标、议标

医院大宗物资通过调研和论证后，经选购 委员会决策购买的，由招标选购 委员会指导选购 中心按政府既定的规章办理。可以由医院自行操作的议价选购 ，由选购 委员会指导选购 中心按院内规定组织实施，申请实施的运用科室、职能部门、招标选购 监督委员会、审计科等有关部门均应全程参加。招标、议标结果应由全部参与招、议标人员签字方可生效。

4、验收和入库

严格执行出入库验收制度，常用后勤类、办公类物资由总务库管人员、业务主管部门负责人依据选购 中心下发的通知单共同负责验收，药品耗材类由药械科库房管理员、药械科负责人共同负责验收(包括品名、规格、型号、有效期、生产厂家、批准文号、注册商标、进口批文、检验报告、外观质量、数量、单价、总价等)，合格后方可入库。

物资每次购置必需进行质量验收，做到营销员证、发货合同、发货地点及货款汇合账号与生产企业相一样;查验产品务必检查合格证、出厂日期、有效日期，检验合格后入库。全部物资的验收，均应具体记录验收结果并有验收人员签名。

5、物资的报销

物资选购 发票应先由选购 人员、证明人、验收人、选购 小组主任签字，报分管院长审核，最终由院长审批报销。缺一手续财务科不得付款。分期付款的按招标选购 合同付款比例，依据发票审批手续进行分批付款。

六、选购 的监督

1、成立招标选购 监督委员会，委员会成员由办公室、院纪委、检察科、财务科负责人组成，全程监督招标选购 过程。

2、选购 委员会成员、选购 办公室工作人员和物资选购 人员必需严格执行国家的有关法规和政策规定，廉洁自律，不断提高自身的道德水准和业务水平，在物资选购 过程中不得弄虚作假、徇私舞弊、贪污受贿，自觉抵制选购 工作中的不正之风。

3、医院物资选购 接受广阔职工的监督。任何科室和个人不得私自选购 。物资招标选购 委员会要切实加强对药品、医疗物资选购 活动的管理和监督。把好选购 程序关，刚好制止和订正违规、违纪行为。

内部限制管理制度9

为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的运用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:

1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的`规定。

2、财务人员要酷爱本职工作,努力钻研业务,熟识国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理睬计事务遵守实事求是、客观公正的原则。

3、根据国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,刚好办理睬计手续,进行会计核算,供应合法、真实、精确、完整的会计信息。

4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥当保管,销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。

5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并订正。

6、会计工作人员因工作须要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。

内部限制管理制度10

为了提高会计信息的质量，爱护资产的平安、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，结合本单位的状况，促进单位内部会计限制的建立和健全，加强内部监督，进一步规范经费运用和经费运作的行为，特制订本规范。

预算管理的内部限制

一、财务预算是预算管理的重要内容。财务预算是指制订肯定时期内全部经济活动各项目标的安排和相应措施，并以货币及其他数量形式来反映和说明。预算管理是对单位业务流、资金流、信息流、人力资源流的综合与限制。

二、每年末，学校各部门依据自身的实际状况编制下年度较具体的经费预算方案，由财务部门汇总后，经校长办公会审议后，上报区领导。各部门负责人对部门预算编制负责，校长对年度预算方案负责。

三、建立对预算执行状况的分析制度。每月财务部门分析预算指标的执行状况，如发觉执行状况与预算方案有较大差异时，需变更预算方案，应刚好向上级领导提出调整方案。

四、建立预算工作的授权批准制度。校内各部门负责人，授权对本部门内的预算工作进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职权范围内，按审批后的看法办理预算工作。

五、为维护预算的肃穆性，对预算的调整，必需经过申请、审议、批准等程序。

1、预算调整的申请：必需由部门预算执行人或编制人提出申请，说明调整的理由、调整的初步方案和调整前后的预算指标对比，以及调整后预算的负责人、执行人等状况。

2、预算调整的审议：对部门预算执行人或编制人提出的调整申请数，应经过校长办公会议审议，提出审议看法，担当审议的部门和人员应由校领导指定，审议看法应包括对申请同意、反对或补充修改的内容等。审议人应对审议看法负责。

3、预算调整的批准：经审议的预算调整申请，才可报送有关领导批准。批准人应在批阅有关资料后提出书面看法，然后下发给申请人遵照执行。

六、预算方案制定后，预算执行者对预算进行管理，除建立预算执行状况分析制度外，校内各预算部门要加强自查。依据实际状况，可按时、按文、按部门进行必要的.互查。总结预算目标与预算执行差距，把预算执行状况纳入年终考评。

货币资金的内部限制

一、货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。

二、保持现有银行存款开户的状况，如有须要，需另设帐户，包括银行汇票存款、信用证存款、外埠存款、外币存款等，必需由校领导集体探讨而定，并报批上级领导。

三、货币资金实行钱帐分管，指派合格的业务人员来办理货币资金的收付业务。

1、各种收支业务必需取得合法、真实的凭证，个人在办理收支业务时，须得到有关领导的授权，即学校对300元以内的支出业务由总务主任负责审批，超过300元的支出业务由校长负责审批，并在记帐凭证上签章附上原始凭证，再交主管财务进行复核。经复核后的记帐凭证，才可作为货币资金收付和核算依据。

2、现金管理人员不准用不符合规定的凭证顶替库存现金，不准设小金库，遵守库存现金限额。现金管理必需做到日清月结，应定期或不定期组织清查小组（成员由相关人员组成）依据盘点表的项目盘点库存现金，并同现金日记帐余额进行核对。

3、银行存款管理人员应保证银行存款收付的合法，银行帐号不准出租、借用、套用或转让给其他单位或个人运用，不准将单位的收入以个人名义存储，期末由非出纳人员逐笔核对银行存款日记帐和银行对帐单，并编制银行存款余额调整表，调整未达帐项，同时对未达帐项，建立台帐，注明内容和缘由，保证银行存款的真实性。

4、为保证银行存款的平安完整，要妥当保管支票等票据，对作废的支票等票据要加盖作废戳记，财务专用章由总务主任保管，支票印鉴章由出纳保管，学校法人章由人事保管，并做好印章运用记录，相互牵制，印章和支票需分开存放，防止非法行为发生。

四、建立货币资金职务分别制度，完善出纳人员岗位责任制，出纳人员必需依据经过审签的记帐凭证来支付和保管货币资金，不得兼任稽核工作，严禁未经授权的部门和人员来办理货币资金或干脆接触货币资金。

存货的内部限制

一、存货是单位重要的资产项目，加强存货的内部限制和管理，确保存货资产的平安、完整，以提高存货资金的运用效果。

二、建立存货管理的职务分别制度，依据年度费用的预算安排和上年存货收发状况，由存货管理人员编制存货安排，由总务部门进行复核审批，来确认安排的合理性，存货选购 人员不得兼任验收和存货保管工作。存货保管人员不得负责存货的会计记录，即管帐不能管物。

三、建立存货选购 、领用、发出业务的授权审批制度。存货的选购 应当由当事人提出选购 申请，由校总务部门审核批准，方可指定专人签订合同和选购 业务，实物管理部门在接到外购货物时，首先应检查有否订货合同、入库通知单和质量检验单，复核货物的数量和相关的质量检验。存货的领用和发出，需经总务部门的批准，应以经审核的领料和发出的凭证为依据。

四、对存货的入库、领用和发出，实物管理部门应按货物类别、编号、规格、型号、计量单位、单价、金额等设置实物明细帐。月末编制存货收、发、存明细表，与财务部门进行帐、卡、物核对。

五、建立年度存货盘点制度。必要时，也可临时突击盘点。盘点时，应制订盘点安排，列出盘点表，存货盘点应由负责存货保管、记帐的人员以及独立于这些职务的其他人员共同进行。盘点时，要有序摆放存货，保持完整的盘点记录，如有盈亏，要查明缘由，直至追究个人责任，并刚好处理盘盈、盘亏，也要发觉存货需报损和报废状况。

六、对存货的报损和报废，应由管物部门提出申请，说明存货需报损、报废的缘由，由管理部门和单位领导签署并按规定程序上报结算中心，待批准后方可处理。

七、审批后存货的报损、报废的削价收入，按会计制度规定刚好入帐。

固定资产的内部限制

一、固定资产是单位固定资金的实物形态。加强固定资产管理、保养、修理，使固定资产在规定的运用年限中能正常的运行，以提高固定资金的运用效果。

二、学校的固定资产，指有专人或部门负责管理，固定资产管理部门应建立固定资产登记帐册。固定资产运用部门建立固定资产卡片，需具体记录固定资产实物数量、价值、运用状况、存放地点、修理及保养、报废等状况。财务部门应设立固定资产总帐和明细帐。三个部门分别对固定资产增减进行核算，并定期进行核对。

三、固定资产的增减，有规定的审批权限（五万内（含五万）由学校处理，五万元以上报区教化局资产中心处理。）如要购置固定资产，须有运用部门提出申请，由固定资产管理部门将请购与预算进行核对。如属权限范围内，可干脆审核批准，不属权限范围内，应由单位负责人审批，在购置过程中，固定资产管理部门要编制询价报告，经探讨通过，方可签约购置。购入的固定资产，须由专人进行验收，并在验收单上签字同意，方可入帐。固定资产的处置，也应由固定资产运用部门提出，并填制固定资产报废审批单，按规定的审批权限进行。

四、年度进行固定资产盘点，是爱护财产平安、完整的必要限制手段，盘点工作应由负责保管、记帐等不同职能的人员以及与固定资产无关的其他局外人共同担当。盘点时，要编制盘点清单，清单内容包括固定资产名称、类别、编号、存放地点、目前运用状况和核对，如有不符，需经肯定的批准程序才能进行帐面调整。

五、固定资产管理部门或人员，要加强对固定资产修理和保养工作，每年应编制固定资产修理安排，或依据运用中出现的应急状况，实行修理措施，要分别设置有关表单来记录、运用、修理、保养等状况，并对记录状况定期检查，修理业务的原始凭证，经审批后交财务部门。

工程项目内部限制

一、工程项目是单位的投资项目，它会担当较大的风险。因此，对工程项目必需进行可行性探讨，以谋求投资的最大效益。

二、建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，如工程项目的立项应先由运用部门提出申请，上报校总务部门，校总务部门核实状况后，在校长办公会议上审议而定。

三、配备合格人员办理工程项目业务，配备专职会计人员办理工程项目会计核算业务，对工程项目业务建立严格的授权批准制度，审批人不得超越审批权限，只能在授权范围内进行审批，经办人应当在职责范围内，按审批人的批准看法办理项目业务。

四、工程项目可行性探讨报告，要组织工程、技术、财会等相关部门人员集体决策探讨，决策过程应有完整的书面记录，任何人不得擅自变更集体决策看法。

五、组织相关人员对工程项目编制的预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、精确。

六、工程项目价款支付业务，原则上应按工程合同约定的价款支付方式，由有关部门或人员提交价款支付申请及凭证，有审批人的批准看法，经财务人员的复核才可办理价款支付，如工程价款和支付方式发生变动，应供应较完整的书面看法和相关资料，会计人员应对工程变更价款进行审核。

七、工程项目竣工要进行竣工决算，要组织有关部门及人员对工程项目竣工决算进行审计，竣工决算审计未实施，不得办理竣工验收手续，验收合格的工程项目，应当编制财产清单，办理资产移交手续，列入单位的固定资产。

流淌负债内部限制

一、流淌负责是由于过去的交易或事项形成的，现已担当的义务、负债的偿还会导致经济利益的流出，其包括应付帐款、预收款、代管款项的收取、应缴财政专户等。

二、对流淌负债，按其经济内容及会计科目核算的要求，设立总帐和明细帐，具体记录负债的发生日期、内容、债权人名称等，对流淌负债的支付，要有授权批准手续，以保证支付款项的正确性、合法性，每月末核对总帐和明细帐。

三、流淌负债经确认后，不能随意核销，对无法支付的流淌负债，要有有关人员核销申请，报批有关领导的审批，按会计制度的规定、核销帐户。

会计报表的编制与报送内部限制

一、会计报表是反映单位在肯定时期的财务状况，经济活动成果和现金流量。

二、根据国家统一会计制度的规定，会计人员必需每月进行结帐，定期编制财务报告，其包括会计报表及其说明，并上报有关部门。

三、编制和报送的财务报告，应当依据国家统一会计制度规定的格式和要求，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、会计报表附注说明，应做到项目齐全，内容完整。

四、指定专人负责会计报表的编制，列入其岗位责任制内容，并进行考核。

五、报送的财务报告，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。

内部限制管理制度11

第一章总则

第一条为了加强预算管理和宏观调控,强化安排和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,依据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规,结合工会实际,制定本方法。

其次条工会预算是经肯定程序核定的工会经费年度收支安排,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必需根据本方法办理工会预、决算。

第三条依据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。

预算管理实行下管一级的原则。

建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会依据本地实际状况确定后,报全国总工会备案。

经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。

第四条县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。

第五条各级工会要仔细执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。

第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第七条预算收支以人民币元为计算单位。

其次章预算管理职权

第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。

第九条实行本级预算管理的工会,其职权是:

1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。

2.审批下一级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。

3.组织本级预算的执行,按规定程序办理预算调整。

4.监督、检查下级工会和依靠本级供应经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行状况。

5.协调处理工会与同级财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。

各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,详细负责本级预算管理工作。

第十条实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是:

1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。

2.根据批准的预算,主动组织各项收入,合理支配各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。

3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。

4.按规定程序办理预算调整。

5.定期向主管工会财务部门报告预算执行状况。

第三章预算收支范围

第十一条工会预算由预算收入和预算支出组成。

预算收入包括:1.会费收入;

2.拨缴经费收入;

3.上级补助收入;

4.政府补助收入;

5.行政补助收入;

6.事业收入;

7.投资收益;

8.其他收入。

预算支出包括:

1.职工活动支出;

2.维权支出;

3.业务支出;

4.行政支出;

5.资本性支出;

6.补助下级支出;

7.事业支出;

8.其他支出。

第四章预算编制与审批

第十二条工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。

第十三条工会的年度预算应依据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作安排编制。本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

第十四条预算收入的编制,要根据收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。

第十五条预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金运用的重点支配在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

第十六条县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。

第十七条县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。不得截留、挪用和变更资金用途。

第十八条各级工会的办公、职工活动场所等基本建设,依据《工会法》及国家有关规定,应由同级政府或行政解决。

县级以上工会的办公和职工群众的文化、教化、体育活动设施,在政府赐予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可依据状况赐予适当补助。

第十九条房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,根据工程进度及资金状况编制当年预算。列入地方基本建设或更新改造安排的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。

其次十条各级工会用部分结余经费投资时,必需进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)探讨通过后,方可列入预算。

其次十一条县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特别开支。

其次十二条县级以上工会依据须要,可以从本级经费结余中支配肯定数额的后备金作为储备,用于特别状况下的资金须要。须要动用时,必需经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。

其次十三条县级以上工会应依据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。

其次十四条全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。省、市、县级工会应依据上级工会编制预算的要求,结合实际状况进行部署,并根据上级工会规定的时间上报下年度预算。

其次十五条各级工会的本级预算草案,由各级工会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)探讨通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。上一级工会有权提出修订预算的看法和要求,下级工会依据提出的看法和要求调整预算。

依靠本级工会供应经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。

全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。

其次十六条各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内刚好批复。

市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。

第五章预算的执行与调整

其次十七条各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,详细工作由本级工会财务部门负责。

其次十八条各级工会应根据预算确定的任务主动组织收入。

其次十九条各级工会要根据全国总工会、省级总工会的规定刚好、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。

第三十条各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送暖和等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特别缘由必需提前开支的',经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可限制在年度预算的25%以内。预算批准后,根据批准的预算执行。

第三十一条各级工会应依据年度支出预算和用款安排拨款。不得办理超预算、超安排的拨款,不得越级预算拨款。

第三十二条各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自变更预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。

第三十三条各级工会要严格限制行政支出,专项资金必需专款专用。应纳入集中选购 范围内的支出,按有关规定办理。

第三十四条各级工会预算在执行过程中,发生项目变更或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。

第三十五条各级工会预算在执行过程中,遇有特别状况,预算收支总额须要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。

第六章决算

第三十六条工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。

第三十七条编制决算草案,必需符合法律法规,做到收支数额精确,内容完整,报送刚好(附报工会机关决算草案)。

第三十八条跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最终年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认,按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。

第三十九条决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。

第四十条省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内刚好批复。

市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省