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文档简介
4.5资金需要量预测——是以预测期企业生产经营规模的发展和资金利用效果的提高为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学方法，对预测期资金需要量进行科学的预计和测算。包括：资金需要总量的预测固定资金需要量的预测流动资金需要量的预测1一、资金需要总量预测——资金增长趋势预测法（回归直线法）假设：资金需要量和产品销售收入存在线性关系，即y=a＋bx根据历史资料，运用最小平方原理，确定固定资金需要量a和单位变动资金需要量b2一、资金需要总量预测——预计资产负债表法计算基年资产负债表敏感项目与销售收入的百分比。用预计销售收入乘以基年资产负债表敏感项目与销售收入的百分比，得到预计年度的各个敏感项目数。确定预计年度留用利润增加额及资产负债表中的留用利润累计数。加总资产负债表的两方，资产减负债和所有者权益之差，即为企业需要筹措的资金3例：某企业2017年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可获得5%的销售净利润。如果2018年度销售收入增加到400000元。根据预计资产负债表法预计2018年的资金需要总量。4项目2017年末资产负债表销售百分比2018年预计资产负债表资产：
现金应收账款存货预付账款
固定资产资产总额负债与所有者权益
应付账款应付费用短期借款长期负债负债总额普通股
留用利润负债与所有者权益合计需筹措的资金合计150003000090000350007000024000030000300006000030000150000600003000024000051030不变动23.3368.331010不变动不变动20不变动变动20000400001200003500093320308320400004000060000300001700006000050000280000283203083205某公司2010年销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。假定税后净利占销售额4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即20000元。预计2011年销售额为1500000元，分配利润仍未净利的50%。该公司2010年年末资产负债表如下。（假设银行存款、应收账款、存货、固定资产、应付账款为敏感项目。）资产负债表2010-12-31单位：元资产负债及所有者权益项目金额项目金额银行存款20000应付账款150000应收账款170000应付票据30000存货200000长期借款200000固定资产300000实
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