1704自考审计学真题(含答案)

20234《审计学〔财经类》试题考试代码:00160一、单项选择题〔20120〕对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其〔 。没有过失 B.民事责任和刑事责任C.只有民事责任 D.只有刑事责任财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是〔 。审计主体 B.审计目的和内容C.审计实施的时间 D.审计实施的方式注册会计师审计方法的调整，主要是随着〔 。审计对象的变化 B.审计目标的变化C.审计环境的变化 D.审计责任的变化无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是〔 。进展销售业务的截止性测试 B.扩大掌握测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件 D.执行分析程序注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严峻损害独立性的是〔 。总工程师 B.统计C.出纳 D.营销总监中国注册会计师执业准则中不包括〔 。中国注册会计师职业道德准则 B.中国注册会计师业务准则C.中国注册会计师审计准则 D.会计师事务所质量掌握准则以下事项中，难以通过观看的方法猎取的审计证据是〔 。经营场所 B.固定资产的全部权C.实物资产的存在 D.内部掌握的执行状况以下关于质量掌握准则适用范围的表达，正确的选项是〔 。只适用于审计业务 B.只适用于鉴证业务C.适用于全部业务 D.只适用于相关效劳被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位治理层违反的认定是〔 。完整性 B.截止C.发生 D.计价与分摊假设审计报告里消灭“由于上述问题造成的重大影响等专业术语那么该报告最应当是〔 。A.无保存意见报告 B.保存意见C.否认意见 D.无法表示意见业务工作底稿的归档期限为业务报告后〔 。A.30天 B.60天C.90天 D.180天在对财务报表进展分析后确定资产负债表的重要性水平为200万元利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为〔 。A.300万元 B.200万元C.150万元 D.100万元123112应的存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会〔 。多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润在资产负债表账户中独有的审计认定是〔 。A.权利和义务 B.完整性C.发生 D.分类注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境了解被审计单位及其环境的时间是〔 。A.贯穿于整个审计过程的始终 B.在承接审计业务和续约时C.在进展审计打算时 D.在进展期中审计时以下关于重大错报风险的说法中，不正确的选项是〔 。财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定财务报表层次重大错报风险通常与掌握环境有关重大错报风险与审计工程组人员的学识、技术和力量有关财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定以下关于重要性与审计风险关系表达，正确的选项是〔 。重要性水平越高，审计风险越高重要性性质越严峻，审计风险越高重要性水平越高，审计风险越低审计风险不受重要性水平的影响在确定审计证据的相关性时，以下事项中不属于注册会计师应当考虑的是〔 。只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据特定的审计程序可能只为某些认定供给相关的审计证据，而与其他认定无关针对同一项认定可以从不同来源猎取审计证据或猎取不同性质的审计证据从外部独立来源猎取的审计证据比其他来源猎取的审计证据更牢靠货币资金审计时，审计人员必需验证现金收支的截止日期，审计人员可以〔 。检查结账日编制的银行存款余额调整表是否正确审查盘点表的编制是否正确对大额现金收支追查到原始凭证对结账日前后一段时期内现金收支凭证进展审查在掌握测试中假设运用询问观看检查等程序审计效果不佳应当考虑釆〔 。A.分析程序 B.重执行C.重计算 D.监盘二、多项选择题〔10220分〕我国财务报表审计的总体目标明确规定为〔 。A.合法性 B.合理性C.公允性 D.完整性E.牢靠性以下属于顺查的审计方法有〔 。从发货单查至销售发票从销售发票查至客户订单将主营业务收入总账与报表核对将应收账款与主营业务收入两账户相互核对依据应收账款账龄分析表函证应收账款以下有关注册会计师审计的说法中，正确的有〔 。注册会计师审计是一种有偿审计注册会计师在执行审计工作时必需利用内部审计的工作成果注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计注册会计师审计是事中审计注册会计师审计表达为双向独立库存现金监盘时，最好选择在〔 。A.上午上班前 B.下午下班时C.资产负债表日 D.上午上班后E.与银行存款函证同一天以下关于审计质量掌握的表达，正确的有〔 。会计师事务所应当树立市场为导向的意识工程经理是质量掌握的最终责任人监控属于定期检查的方式会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度指导、监视与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量掌握专业胜任力量的根本原则要求注册会计师应做到〔 。在法规允许状况下可以进展或有收费假设不能保持和提高专业胜任力量，应当主动降低收费标准取得会计专业硕士学位不承接自己不能胜任的业务注册会计师不仅要具有专业学问、技能和阅历，而且应经济、有效地完成业务经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有〔 。A.应收账款函证回函 B.律师证明函件C.银行对账单 D.有关的契约及合同E.购货发票审计证据的适当性包括的内容有〔 。A.完整性 B.中立性C.可理解性 D.相关性E.牢靠性在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实〔 。资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充中说明长期应收票据未列示在流淌资产工程内资产负债表中应收票据的数额仅包括全部未贴现票据在资产负债表附注披露应收票据的市价为了查证应收账款存在性认定，可以釆取的审计程序有〔 。对应收账款函证检查资产负债表日后的收款检查销售有关的书面文件分析贷方余额，必要时建议做重分类调整取得或编制应收账款明细表三、名词解释〔224分〕或有收费存货监盘四、简答题〔2510分〕注册会计师应当从哪些方面猎取关于掌握是否有效运行的审计证据?简述审查银行借款真实性的实质性程序。五、论述题〔110〕试述注册会计师法律责任的种类。六、案例分析题〔31236〕2023年度财务报表进展审计，在审计过程中，实施以下审计程序，并形成审计结论：注册会计师赵丹认为，假设一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可以认定该项错报不属于重大错报。注册会计师赵丹认为，保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计在因治理层诚信问题而影响注册会计师保持这项业务意愿等状况两项工作于签订业务商定书、确定重要性、收集证据等其他审计工作一并进展。2023年度甲公司对主要业务的专家的工作安排。【要求】针对上述事项，逐项指出是否存在不当之处。假设存在，请简要说明理由。账龄年初数单位：万元年末数Z2023Z2023年度未发生购并、分立和债务重组行为。李艺等注册会计师审计时觉察应收202316553账龄年初数单位：万元年末2118613992-311611365314212874合计1216016553Z5‰【要求】请指出上述内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由。U2023122023系公开发行A17%。AUA202312具体资料如下〔货币单位：万元。客户发货日期客户验收日期收款日期收款金额确认收入审计说明乙公司2023/11/152023/12/32023/12/31300800①丙公司2023/12/272023/1/102023/12/1624572100②丁公司2023/12/262023/12/272023/12/2810531800③戊公司2023/12/312023/12/312023/12/3170206000④①合同商定金额936万元〔含税，下同。按合同商定，乙公司应在签订合同后支付10020030636②客户丙公司釆用预付款的方式订购一套计算机设备。合同商定的发货日期为2023年1月9日。甲公司将商品发往客户所在地的长途汽车站存放，依据发货凭证确认收入，并于合同规定日期提交给客户。202312261227该批商品，甲公司声称已收到丁公司债务人代为支付的货款1053万元，并确认了收入，但1229报表附注资料中进展披露。【要求〔1〕A确认的营业收入，简要说明理由，在不同意的状况下指出A针对审计说明事项②和③，分别指出所述交易存在的舞弊迹象，简要说明理由。针对审计说明事项④，说明A注册会计师是否应当认为甲公司存在特别风险，简要说明理由。20234一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.D6.A7.B8.C9.D10.C11.B12.D13.C14.A15.A16.C17.C18.D19.D20.B二、多项选择题〔10220〕21.AC21.AC22.ACD23.AE24.AB25.CD26.DE27.CDE28.DE29.ABD30.ABCE三、名词解释或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。存货监盘是指注册会计师现场观看被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进展适当检查。四、简答题〕掌握在所审计期间的不同时点是如何运行的。掌握是否得到一贯运行。掌握由谁执行。掌握以何种方式进展。答：注册会计师对银行借款真实性的审查，主要实行函证的方法。注册会计师向银行或师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进展核对。五、论述题受害者损失。行政责任是指行政惩罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、撤消注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销种责任可以单处，也可并处。六、案例分析题〔〕存在不当之处，只有当这项错报连同其他错报没有超过重要性水寻常，该项错存在不当之处。保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作应当安排在其他审计工作之前〔这样才能确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任力量，且不存在因治理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等状况〕存在不当之处。利用信息风险治理专家属于向具体审计领域调配资源，应当在总体审计策略中打算此项工作。〔〕坏账预备年末余额52.77万元÷应收账款年末余额16553万元3.5‰的坏账预备计