2023年度天津市税务系统-征管评估考试模拟

2023年度天津市税务系统-征管评估考试模拟学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

2.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位

3.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.15B.10C.5D.20

4.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

5.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

6.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理

7.在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().

A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报

8.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

9.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B.由受托方提供材料和辅料生产

C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

10.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

11.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。

A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款

13.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3B.7C.15D.30

14.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训

15.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定

16.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元

17.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

18.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策

19.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

20.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金

二、多选题(5题)21.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

22.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

23.下列属于应收票据核算范围的有()

A.商业承兑汇票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行本票E.支票

24.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

25.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

三、判断题(15题)26.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()

A.正确B.错误

27.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

28.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。()

A.正确B.错误

29.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()

A.正确B.错误

30.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。()

A.正确B.错误

31.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

32.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()

A.正确B.错误

33.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。()

A.正确B.错误

34.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。()

A.正确B.错误

35.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()

A.正确B.错误

36.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()

A.正确B.错误

37.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()

A.正确B.错误

38.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担。()

A.正确B.错误

39.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()

A.正确B.错误

40.税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()

A.正确B.错误

参考答案

1.D

2.A

3