税务师题库含答案（新版）

2024年税务师题库第一部分单选题(500题)1、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是()。A.汽油B.天然气C.轻稀土2、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。【答案】:B3、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税()万元。4、2018年10月，国家税务总局发布(),进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》5、2019年9月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税6、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税【答案】:B7、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生9、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，票，该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。C.合作建房，建成后转让的13、某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；60014、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是()万元。15、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为()元。税C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税()万元。18、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)【答案】:B19、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是(应缴纳增值税()万元。()元。入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20得税()万元。式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元，管理不善被盗，已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)。化妆入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13()元。29、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是()。A.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率B.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自C.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率D.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率32、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是()。A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时33、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中。A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动34、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】:C35、下列各项属于房产税征税范围的是()。B.露天停车场【答案】:A36、下列选项，属于环境保护税计税依据的是()。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】:A不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票38、下列各项中应计入出口货物完税价格的是()。B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用39、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有()。B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入40、下列关于车辆购置税的说法，错误的是()。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率41、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳()。B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】:A42、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是()。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质【答案】:A43、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟算。下列增值税业务税务处理正确的是()。A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】:B45、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是()。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】:C46、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】:B47、2021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元48、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值49、税务师实施代理记账业务时不应当()。50、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】:D51、下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税52、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是()。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人证据的是()A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告54、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(假设交通运证明，其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),58、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是()。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%B.对低丰度油气田资源税减征20%C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税()元。60、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。B.行政解释C.扩充解释61、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是()A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额【答案】:C2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。63、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】:B64、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。65、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。66、税务机关按照()设置报验管理的有效期。D.跨区域经营合同执行期限67、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内68、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万69、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是B.银行D.登记为一般纳税人的个体工商户70、关于税务部门规章，下列表述错误的是()。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原章71、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是()。72、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量74、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。75、根据增值税相关规定，下列说法正确的是()。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税76、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是()。A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施78、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是()。B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞79、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的()。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格【答案】:C开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4销项税额为()万元。81、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税()元。B.定额10元83、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目方法缴纳消费税的是()。B.啤酒D.卷烟85、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。86、商品房购销合同按照()进行贴花。A.定额5元C.购销合同87、(2011年)下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费88、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)89、(2018年真题)2021年5月20日，某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为()元。入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的93、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。【答案】:A列表述不正确的是()。A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】:B不包括()。()元。误的是()A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超划、纳税方案，属于()涉税服务业务。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货101、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。A.商场销售相机及存储卡【答案】:BA.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法103、下列行为属于税务行政处罚行为的是()。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为104、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。【答案】:B106、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(关税税率10%)批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。【答案】:A110、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺，契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入【答案】:B111、下列关于关税税务处理的说法，正确的是()。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税112、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是()。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征113、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】:B114、(2019年真题)发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的()向税务机关书面报告。【答案】:A会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按50%的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是()。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任116、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是()。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】:A117、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。119、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()121、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少()级的质量件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元(不含增值税)。该企业应缴纳土地增值税()万元。B.专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产，D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税127、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。128、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是()。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定129、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元130、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是()。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税D.关税是一种税收形式，关税由海关征收131、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是()。A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税132、2021年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。133、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元134、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税C.3个月D.6个月法正确的是()。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额136、下列关于土地增值税的说法正确的是()。用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免保全措施范围的是()。B.金银首饰D.新购入的价值4000元的家具138、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()139、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有()。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，得为()万元。【答案】:CA.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款143、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是()。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资144、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】:C145、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】:A146、下列关于关联关系的判断，错误的是()。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控【答案】:B147、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人【答案】:B148、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A.光污染C.大气污染物D.水污染物149、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是()。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销150、(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000151、下列各项中，不属于城建税纳税人的是()。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业152、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是()。B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人153、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。154、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为155、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。【答案】:A156、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是()元。【答案】:A157、(2018年)在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是A.房地产开发成本×5%以内B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内D.(取得土地使用权支付的金额十房地产开发成本)×5%以内158、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是()。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报159、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是()。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整160、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是()。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税161、2020年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)162、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税163、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按业5月增值税销项税额()万元。C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天167、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是()。B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏168、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是()。发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应169、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税172、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税()万元。(地热资源税税率为每立方米25元)类175、(2017年)下列油类产品中，应征收资源税的是()。D.天然原油176、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应178、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日179、下列涉税处理不正确的是()。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”,贷记“银行存款”A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为()万元。182、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是()。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税，不考虑其他增值税税收优184、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税()。185、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是()万元使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元188、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是【答案】:C189、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是A.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则应退给陈某车辆购置税()元。193、某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。【答案】:A具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关195、关于行政复议参加人的说法，正确的是()。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议196、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税【答案】:B197、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产应交税费——应交增值税(进项税额转出)900B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919应交税费——应交增值税(进项税额转出)819C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)900【答案】:A核定征收率不低于()。【答案】:B【答案】:A【答案】:C202、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险),投资期3年，当年取得不含增幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为()万元。203、2018年2月，某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税205、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税()元。206、下列选项中不属于资源税征收范围的是()。A.汽油B.海盐C.大理石207、下列油类产品中，应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油208、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为()万元。法规另有规定外，应当至少保存()。【答案】:C2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月()万元。次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得A.核对法B.比较分析法C.查询法217、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是()。A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)219、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是()。A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告月应缴纳消费税()万元。范作用中的()。A.指引作用224、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨当月全部销售，取得销售额(不含增值税)380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用款1.5万元。级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万税231、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个()元。232、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日【答案】:DA.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用234、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是()。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务235、下列项目中，免征增值税的是()。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务【答案】:AA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.汽车挂车地区的进口货物，适用的关税税率是()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率238、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是()。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现242、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税()万元。通知后()内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的B.10个工作日D.15个工作日资料包括：取得土地使用权支付的金额为4本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，以扣除的房地产开发费用为()万元。式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。【答案】:A246、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)247、关于税法适用原则的表述中，错误的是()。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的248、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是()。A.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税(进项税额)—390?贷：原材料B.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390?贷：原材料C.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税(销项D.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税(已交税249、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。250、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是()。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制251、出口转关运输货物，适用()实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日252、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。A.实际占用C.经税务机关核定D.拥有253、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。正确的是()。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除255、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是()。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元257、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为()万元。259、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于()克/升(含)262、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税()万元。265、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，当于年度终了后()个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购额300万元，则该企业当月应缴纳增值税()万元。过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额385增值税()元271、2021年3月甲建筑公司承包外()万元。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格A.企业支付给兼职的工资C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规D.个人从事彩票代销业务而取得的所得274、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是()。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物应当适用变卖该货物之日实施的税率275、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是A.水果罐头B.天然气C.酸奶额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税的，并处()罚款。A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款279、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是()。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】:C280、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。【答案】:C281、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元(含税，下同);销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值282、2019年7月，某企业(增值税一般纳税