提升民营企业内部控制有效性的对策研究

摘要：现阶段，内部控制工作是企业经营管理的重要环节，能够有效促进民营企业内部管理水平提升，帮助企业建立风险防范实力，为企业建立健康、持续的优良发展环境基础，当前，企业内部控制有效性未能够充分发挥，是由于企业在内部控制工作落实的过程中存在众多不足，当前，如何提升企业内部控制有效性，充分发挥内部控制作用，是企业目前需要解决的重点问题，本文首先论述企业内部控制相关概念，以及企业当前实施内部控制，发挥内部控制有效性存在的不足，在提出针对性意见的基础上，帮助企业优化内部控制水平，促进企业内部管理质量有效提升。关键词：民营企业；内控有效性；优化策略在企业发展的进程中，各项竞争不断加剧，为提升企业竞争力，对企业经营管理进行有效规范，严格控制各项经营风险，要在经营过程中，加强各项内部控制手段引入，提升内部控制有效性，为企业稳定经营保驾护航。企业实施内部控制，要加强全员以及全过程参与，对内部控制各方面问题进行有效解决，全力保障民营企业内部控制工作有效性充分发挥。一、企业内部控制概述民营企业加强内部控制，是为了对内部资源加强有效利用，在资源利用率有效提升的基础上，不断助力企业经营效果有效提升。在企业实际经营中，通过内部控制活动，在完善的計划、规范各项程序以及方法的基础上，对企业经营管理进行有效规范，在调整与完善的过程中，建立多维度的内部控制目标，促进企业经营的合法性，在资源利用率有效提升的基础上，保障企业各项资产安全，促进企业信息的真实性有效提升，在内部控制执行过程中，要涵盖计划、控制、组织与管理全过程，确保民营企业资产安全，帮助企业实现风险可控，促进内部管理质量有效提升。当前，民营企业加强内部控制，致力于提升企业内部控制有效性，不断提升资源利用效率，促进企业经营决策效率有效提升。同时，在企业管理秩序不断规范化的前提下，各类资产安全进一步保障。在当前，企业各项资源有限，竞争环境日益激烈的情况下，企业也面临着更大的经营风险，在内部控制作用有效发挥的情况下，资源利用率以及经营效率不断提升，企业软实力有效加强，内部管理不断规范化，在企业综合实力加强，能够在国际竞争中不断提升自身实力，促进其发展的持续性。二、当前民营企业内部控制存在问题（一）内控管理环境松散在民营企业实施内部控制过程中，对于领导者者不合规的行为，管理比较松散，导致内控工作漏洞较多。最后，管理层对企业实行管理，受个人主观意志影响较大，在其专业水平不足的情况下，制约着企业的总体管理水平，企业在内控环节存在漏洞，导致民营企业的发展水平受限。（二）缺乏完善的内控制度民营企业的生产与运营活动是企业经营的重点，这是企业获取收益的直接途径，但在民营企业长期的发展过程中，不能够充分意识到管理对于企业经营发展的重要作用，企业对内部控制的重视程度不足，因此在制度建设方面比较落后，与实际需求的密切度不足。部分企业虽建立了相应的内部控制制度，但不够完善，创新性不足，在与企业实际业务活动偏差较大的情况下，内部控制制度的执行受阻。此外，企业缺乏有效的内控监督制度，保障各项内控制度有效落实，并能够规范企业内部各项业务活动。在民营企业，各项审批制度不完善，权责制度不分明，会计信息考核制度不完善，欠缺岗位评价制度，奖惩制度与监管制度不足，导致民营企业在内部控制方面，严重缺乏制度保障，影响企业内部管理秩序。（三）内部预算与考核工作推进困难加强预算管理，对预算管理工作实施严格的考核制度是促进民营企业加强内部控制的重要方式，在企业经营过程中，预算管理工作执行不力，在阶段性费用消耗过程中各项支出严重超出预算标准，但并未采取严格有效的整改措施，在松散的管理作用下，未进行完善的预算考核，在执行中，监督与分析不足，实际支出严重超标，预算管理未起到应有的约束作用。在企业费用支出得不到有效控制，资金安全受到威胁，企业面临较大的经营风险。同时，在民营企业管理层复杂的情况下，各项考核制度难以有效落实，人员的行为不能有效约束，企业管理存在众多的问题，这影响着民营企业的安全经营，导致企业内部管理科学性不足。（四）风险评估能力不足民营企业在实施完善的内控风险评估，是提升内部控制有效性的重要保障。内控风险有效发挥就意味着风险最大化降低。在民营企业中，对各项风险评估主要包括3个环节，分别是识别风险、评估风险、制定完善的风险防范策略。企业若是忽视风险防范环节，企业可能在潜在风险不断加大的情况下，面临重大的损失。部分企业在运营的过程中，未定期对资产减值进行定期有效评估，在制作财务报表的过程中，应收款项、资产减值不具备较高的准确性，财务报告难以发挥应有作用，在民营企业风险防范意识不足的情况下，各项风险识别以及防范工作滞后，都会影响到企业充分发挥内部控制的有效作用。（五）内部信息系统不健全在民营企业内部，会计核算普遍已经实现会计电算化，但在信息系统的建设方面，存在诸多不完善的地方，影响着内部控制工作的开展，导致民营企业内部控制的有效性无法充分发挥。企业在开展采购活动、销售活动、应收与应付账款管理、客户信用管理等多个方面信息系统都不够完善，甚至未建立相应的信息系统建设。因此，民营企业在信息系统建设不完善的情况下，企业内部各部门交流不畅，各项信息无法及时有效传递，管理层制定的各项决策与意图不能在企业各部门以及人员之间实现快速传递，在产生偏差的情况下，各项工作落实不到位。同时，民营企业内部信息化建设也深刻影响着企业内部控制有效性发挥。在信息系统中，实现有效连通的统一平台，能够及时对各项工作落实实现有效的监督与控制，在现阶段不完善的情况下，影响着企业内部控制有效性充分发挥。（六）内控制度落实不到位当前，在民营企业内部，各项内部控制活动欠缺落实，导致民营企业内部控制工作的有效性无法及时发挥。现阶段，企业内部控制覆盖不完整，无法有效辐射整体业务流程，在职责未做到有效分离的基础上，企业所面临的经营风险加剧，同时，民营企业内部控制活动缺乏执行力，管理者民主意识欠缺，导致企业风险防范落实不到位，内控制度不能及时有效落实，有效性无法充分发挥。三、民营企业提升内部控制有效性策略（一）增强内控意识，营造良好内控环境当前，民营企业要实施内部控制，充分发挥内部控制有效性，就要加强企业内部控制环境建设，在企业内部从上至下，提高全员的内部控制意识。首先，要转变管理人员内控意识，企业管理人员要加强对内部控制各项制度有效了解，明确其对企业发展产生的影响，在企业树立正确的内部控制观念，管理人员在充分重视内部控制工作的基础上，立足于企业当前实际现状，在内部组织调动人员，分析现阶段内控工作不足，在广泛争取各方意见的基础上，对内部控制制度进行有效完善。此外，要定期组织员工进行相应的培训活动，对员工进行有效宣传，让员工了解到加强内部控制与自身发展的密切联系，主动参与内部控制工作执行与落实。此外，内部控制工作要人性化，制度是保障，员工切实执行是关键，只有员工充分配合，树立内部控制意识，促进企业内部人员凝聚力有效提升，才能保障民营企业竞争力有效加强，这是对企业运营成本进行有效控制，不断提升企业的盈利空间。（二）完善内部控制制度加强民营企业内部控制制度不断健全，要在工作执行的过程中坚持全面、系统的原则，在企业内部相互制衡，完善各项业务流程，对各个岗位职责进行明确划分，在权力与责任一体化，实现相互协调的基础上，促进员工工作的规范性。此外，内部控制工作要做到全面、全覆盖，整体包含企业的各项业务，建立针对性的制度。在民营企业实施内部控制，要加强会计制度建立与优化，不断完善财务管理制度。加强财务管理制度，实施科学的会计核算制度与各项资产使用审批程序。在企业的资产管理、结算管理、成本管理、利润管理与各项报表编制工作中，严格制定各项细则，实施有效的内部控制。此外，要落实好各项监督制度建设，全面开展监督与检查工作，做好财务审计，定期审查各项会计工作，有效规避财务人员弄虚作假的现象，减少企业腐败现象滋生，能够有效规避企业可能产生的财务风险，增强各类风险应对能力，在企业实现良性的监督管理。最后，完善民营企业考核制度，在各项考核指标不断完善的情况下，有效监督检查员工的工作落实效果，在合理评估的基础上，将定量与定性充分结合，不断完善奖惩制度，进行严格的激励与惩罚，有效调动内部员工积极性，在进行良好自我约束的情况下，帮助民营企业实现良好的内部控制效果。（三）加强预算考核民营企业实施预算管理，通过预算管理促进内部控制工作有效落实，是立足于企业战略发展的重要决策。要充分发挥预算管理对于内部控制工作的促进作用。首先，要在企业制定完善的预算管理制度，在制度作用下，保障各项工作规范开展，促进预算管理科学开展。在执行中，要适量的投入成本，采用定额的方式，将各项经营成本有效控制。此外，加强对预算编制的重视度，加强各个部门配合，在此前提下，加强预算工作有效落实。同时，重视预算执行过程考核，在此作用下，对超支预算充分分析其产生的原因，在有效纠偏与调控的基础上，优化改进内部执行，提升管理水平。对于不可控因素造成的预算超支，要做好预防与后期调整，对于人为因素造成的预算超支，要加强责任追究，全面提升民营企业预算管理的科学性，保障企业内部控制工作有效执行。（四）完善风险评估体系现阶段，民营企业提升风险防控的有效性，企业面临的内外环境会多方面影响企业的经营发展。外部风险主要有政策、法规、外部市场竞争。内部风险主要有管理、业务以及财务方面的各项风险。鉴于此，民营企业要重视建立完善的风险防范体系，促进企业风险应对能力有效提升。首先，民营企业构建风险防范体系，首先要对财务工作流程进行有效规范，对内部经营重点领域进行有效管控，重视企业关键岗位的监督工作，可在内部建立专业评估风险的工作小组，定期开展风险评估工作，将各项风险防范责任进行有效落实，分析各类风险产生的内因，采取有效措施进行调整，做到事前防范，事后也能及时调整各项不足。此外，企业可以在风险评估工作中，加强第三方机构介入，及时批露风险评估结果，将风险防控责任有效落实。最后，民营企业可以加强建立风险预警机制，在企业内部完善相应的风险指标，在定期对财务以及业务数据进行有效分析的基础上，发现风险点，建立风险指标，在信息系统中加强各类信息数据收集，对风险级别进行有效判断，在风险指标上升至临界点值时，建立相应的风险预警提醒，精准化管控企业风险环节，促进内部控制有效性以及民营企业管理质量有效提升。（五）完善信息系统建设在民营企业加强内部控制有效性过程中，要重视加强信息化建设，在完善的信息技术手段作用下，促进企业搭建完善的信息化内部控制体系。在信息系统建设中，加强完善采购、销售、资产管理以及客户管理多个环节，在打造内部信息系统的过程中，建立各个管理端口之间的联系，完善企业内部沟通渠道，促进各项信息及时有效传递。同时，在信息系统中，对政府、各个监管机构、企业客户、供应商、客户各项信息以及股东进行有效管理，在此基础上，及时受理员工对企业经营的反馈，对员工意见及时评估，并采纳科学的意见。在民营企业信息化系统建设中，要加强各项监督机制的引入，在此作用下，有效监控企业内部各项工作的有效落实，促进民营企业内部控制工作有效性及时发挥。在企业管理者实施各项重点决策方面，信息系统也可以及时提供各项需求数据，在数据精准的情况下，保证各项决策科学、有效实施。（六）加强内控制度有效落实在民营企业落实内部控制工作过程中，要严格依据各项内部控制制度，加强落实，对企业员工各项权责进行明确，促进企业中形成高度执行力的内部管理环境。在标杆作用的影响下，对企业全体员工产生积极影响。此外，企业要建立完善的政策保障各项工作有效执行，落实相应的问责机制，对相应职责落实良好的员工进行物质奖励，提升员工获得感。同时，重视