2023年中级财政税收真题模拟汇编（共644题）

2023年中级财政税收真题模拟汇编

（共644题）

1、某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账

原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元。（单选题）

A.200

B.300

C.325

D.700

试题答案：D

2、一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（）。（多选题）

A.再贴现率政策

B.再贷款

C.公开市场业务

D.法定存款准备金率

E.信贷规模

试题答案：A,C.D

3、下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。（单选题）

A,融资租入的固定资产

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

试题答案：A

4、公共产品的核心特征是受益的非排他性和（）。（单选题）

A.效用的不可分割性

B.提供目的的非盈利性

C.效用的可分割性

D.取得方式的非竞争性

试题答案：D

5、国库集中支付制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心环节含义包括（）。（多

选题）

A.集中收入管理

B.集中支出管理

C.集中账户管理

D.集中监督管理

E.集中预算管理

试题答案：A.B.C

6、下列选项中属于消费性支出的是（）。（多选题）

A.文教科学卫生事业支出

B.行政管理费

C.国防费

D.国家物资储备支出

E.基本建设支出

试题答案：A.B.C

7、（）的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。（单选题）

A.自动稳定

B.相机抉择

C.宏观

D.微观

试就答案：B

8、某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉

米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发

票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得

普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业

集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材

料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），

全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金

额50000元，成本利润率为10虬（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取

得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾

期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：下

列表述正确的有（）。（多选题）

A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税

B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税

C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税

D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣

试题答案:A.B.D

9、在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产

或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。（单选题）

A.进项税额

B.已交税金

C.销项税额抵减

D.销项税额

试题答案：A

10、甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元

（不定项题）

A.1500

B.1520

C.2500

D.2520

试题答案：D

11、某房地产公司2011年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500

万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）销售

配套基础设施收入40万元；（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（4）将空置

商品房出租取得租金收入15万元；（5）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成

本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（6）自建经济适用房若干栋，建造成

本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成

本利润率为10%）。该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（）。（多选题）

A.自建自用行为

B.以写字楼投资入股

C.将空置商品房出租

D.销售配套基础设施

试题答案：C,D

12、财政弥补硬赤字的做法有（）。（多选题）

A.向中央银行借款

B.透支

C.增加税收收入

D.举借外债

E.收回公债

试题答案：A.B

13、下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有（）。（单选题）

A.大病医疗

B.住房贷款利息

C.基本医疗保险

D.住房租金

试题答案：C

14、政府间转移支付不包括（）。（单选题）

A.上级政府对下级政府的各项补助

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.减少不发达地区税收收人上缴

D.发达地区向不发达地区的补助

试题答案：C

15、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。（单选题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：B

16、纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。（多选题）

A,依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的

B.只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的

C.只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的

D.收入总额和成本费用支出均不能准确核算的

试题答案：B.C

17、从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）o（多选题）

A.基金预算

B.绩效预算

C.政府公共预算

D.政府公共预算下的二级预算

E.一揽子社会保障预算

试题答案：A,C,D,E

18、《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）颁布的。（单选题）

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

试题答案：C

19、下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（）。（多选题）

A.转让土地使用权，采取预收款方式的，为实际收到全部价款的当天

B.将不动产赠予他人的，为不动产所有权转移的当天

C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业

额或取得索取营业额凭据的当天

D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天

试题答案：B,C,D,E

20、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是

居民企业。上述实际管理机构是指（）。（单选题）

A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构

B.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构

C.对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构

D.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

试题答案：D

21、税收制度的中心环节是（）。（单选题）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

试题答案：C

22、对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自。（单选题）

A.制度不完善

B.市场经济初始条件的不公平

C.个人状况的不同

D.家庭状况的不同

试题答案：B

23、甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.0

B.18

C.30

D.60

试题答案：B

24、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）»（单

选题）

A.本月工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.取得劳务报酬收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

试题答案：B

25、国家税务总局肖捷局长把纳税服务的职能定位高度概括为（）“十六字”。（多选题）

A.税法宣传

B.纳税咨询

C.办税服务

D.权益保护

E.高效便民

试题答案：A,B,C,D

26、张某的主要违法行为有（）。（多选题）

A.未按规定时间办理税务登记

B.买卖税务登记证

C.欠缴税款

D.以上均不符合

试题答案：A,B,C

27、将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，其分类依据是

0（单选题）

A.国有资产与社会经济活动的关系

B.国有资产存在的形态

C.管理体制

D.国有资产存在于境内境外

试题答案：A

28、在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是（）。（单选题）

A.最低费用选择法

B.二部定价法

C.平均成本定价法

D.负荷定价法

试题答案：C

29、甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。（单选题）

A.0

B.18

C.30

D.60

试题答案：B

30、国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。（单选题）

A.利润与租金

B.规模和结构

C.所得与所费

D.价值和价格

试题答案：C

31、准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税

负，这种方式是（）。（单选题）

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

试题答案：C

32、根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）»（多选题）

A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施

B.协调政策、调解产权纠纷

C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配

D.依法向政府有关机关缴纳税费

E.制定合理开发利用国有资源的计划

试题答案：A,E

33、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小

轿车关税税率为50%,消费税率为5虬进口这些轿车应缴纳的消费税为（）万元。（单选题）

A.61.6

B.88.42

C.56

D.80

试题答案：B

34、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以

在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）o（单选题）

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内

试题答案：C

35、新开业的纳税人及年应税销售额未超标的小规模纳税人，必须同时满足以下条件（），主管

税务机关为其办理一般纳税人资格认定（多选题）

A.有固定的生产经营场所

B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

C.能够提供准确税务资料

D.能按期办理纳税申报

试题答案：A,B,C

36、下列对于着装基本规范描述正确的有（）。（多选题）

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌

B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象

C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗

D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服

试题答案：A,B

37、甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。

（不定项题）

A.贷记''应付账款”20000元

B.贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”2600元

C.贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”582.52元

D.贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”2300.89元

试题答案：D

38、章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（）

（不定项题）

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

试题答案：A

39、在我国，国债利率主要以（）为基准。（单选题）

A.公司债券利率

B.公司股票收益

C.银行利率

D.私募债券利率

试题答案：C

40、下列项目属于消费税征税范围的是（）。（单选题）

A.商场销售化妆品

B.某单位销售已使用过的摩托车

C.酒厂非独立核算门市部销售白酒

D.进口金银首饰

试题答案：C

41、本月应缴纳增值税（）元。

（不定项题）

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.91000.00

试题答案：D

42、导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。（多选题）

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料

C.指引纳税人正确使用自助办税设备

D.接受纳税人咨询或投诉

试题答案：A,B.C

43、下面选项中，错误的是（）。（单选题）

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

试题答案：D

44、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的（）。

（单选题）

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

试题答案：C

45、在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。（单

选题）

A.政府预算

B.税收

C.政府投资

D.财政补贴

试题答案：A

46、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。（单

选题）

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

试题答案：D

47、在“一窗式”申报进行“票表比对”时，若发现纳税人申报数据大于防伪税控存根联汇总数

据时，应检查纳税人是否有（）数据情况。（单选题）

A.多报存根联

B.多报抵扣联

C.漏报抵扣联

D.漏报存根联

试题答案：D

48、下列属于税收收入划分原则的有。。（多选题）

A.效率原则

B.公平性原则

C.适应原则

D.恰当原则

E.经济利益原则

试题答案:A,C,D,E

49、在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人

满意的事项，例如（）。（多选题）

A.提供公共产品

B.纠正外部效应

C.维持有效竞争

D.供需平衡

E.调节产品分配

试题答案:A.B.C

50、在税收收入划分方式中，我国以前实行的''总额分成''属于（）。（单选题）

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

试题答案：D

51、某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现20M年3月购进的原材料被盗，账面成本

金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批

货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为（）元。（单选题）

A.8013.7

B.8035.5

C.8221

D.8500

试题答案：C

52、关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。（单选题）

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

试题答案：D

53、该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）。

（不定项就）

A.196000元

B.195200元

C.193200元

D.0元

试题答案：B

54、各市、县（区）局办税服务厅，以（）为依托，对办税服务厅进行日常考评。（单选题）

A.全省地税系统视频监控及窗口服务评价系统

B.大集中系统

C.巡查

D.明察暗访

试题答案：A

55、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是0。（多选题）

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更

登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，

不需要到税务机关办理变更税务登记

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办

试题答案：A.D

56、国务院建立地方政府债务（），以便加强监管。（多选题）

A.风险评估和预警机制

B.应急处置机制

C.责任追究制度

D.依法监管制度

E.定期披露制度

试题答案：A,B.C

57、印有本单位名称发票核定，（）收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；

未通过的，出具《税务事项通知书》。（单选题）

A.受理部门

B.办税服务厅

C.主管税务机关

D.所辖市局税务机关

试题答案：A

58、甲企业全年缴纳契税为（）万元。（多选题）

A.20

B.60

C.40

D.30

试题答案：D

59、该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。（单选题）

A.250

B.300

C.350

D.400

试题答案：C

60、该服装厂当月应缴纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.107.115

B.117.245

C.117.300

D.94.845

试题答案：D

61、办税发服务厅考评执行一票否决制，如发生（）情况的，实行一票否决，不能参加当期等级

办税服务厅的评定。（多选题）

A.办税服务厅员工有发生严重违法违纪行为，被司法机关追究刑事责任的。

B.办税服务厅窗口行风和服务质量问题被纪检监察部门和市级以上地税机关以明查暗访等方式

查出或者被各级新闻媒体曝光的。

C.被投诉过

D.投诉超过两次。

试题答案：A.B

62、关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）（单选题）

A.购买性支出直接影响生产和就业

B.转移性支出间接影响国民收入分配

C.购买性支出侧重执行财政的分配职能

D.转移性支出对财政的收益约束是较硬的

试题答案：A

63、下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。（单选题）

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费

品

试题答案：D

64、财政政策的主体是（）。（单选题）

A.中国人民银行

B.行政事业单位

C.中国进出口银行

D.各级人民政府

试题答案：D

65、财政投融资是一种（）的投融资。（单选题）

A.无偿拨款

B.商业性

C.政策性

D.消费性

试题答案：C

66、在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确

的有（）.（多选题）

A.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、

收费标准及金额等,凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;

子公司作为成本费用在税前扣除

C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;

也可以采取服务分摊协议的方式。

D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣

除

试题答案:A,B,C,D

67、对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至（）个工作日内办结。（单

选题）

A.4

B.5

C.15

D.20

试题答案：A

68、“一站式”服务是指纳税人在办税服务厅内一次性完成所有涉税事项，包括（），将纳税人

到地税机关办理的各种涉税事项在办税服务厅内办结。（多选题）

A,设置全功能窗口

B.为纳税人综合办理税务登记、申报征收、领购

C.开展纳税检查

D.缴销各类发票、涉税文书受理、纳税咨询

试题答案：A,B,D

69、甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（）。（单选题）

A.0万元

B.2.83万元

C.3.00万元

试题答案：B

70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。

（多选题）

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款

D.领购发票

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

试题答案：A,C,D,E

71、根据《中华人民共和国进出口关税条例》和有关文件的规定，下列说法正确的有（）。

（多选题）

A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D.进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

E.进口货物成交价格“C1F”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

试题答案：A,C,E

72、财政投融资是一种（）的融资。（单选题）

A.无偿拨款

B.商业性

C.政策性

D.消费性

试题答案：C

73、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税

20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过

纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本

期应缴纳城市维护建设税（）万元。（单选题）

A.4

B.4.5

C.5.023

D.5.6

试题答案：A

74、最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。（单选题）

A.税收

B.政府预算

C.公债

D.政府投资

试题答案：D

75、企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（）。

（不定项题）

A.借：在建工程113000贷：银行存款113000

B.借：在建工程100000应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000

C.借：在建工程100000应交税费一待抵扣进项税额13000贷：银行存款113000

D.借：在建工程113000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）13000

试题答案：A

76、对首问责任制的理解正确的是（）（多选题）

A.属于首问责任人本人职责范围内办理的事项，且纳税人手续完备的，首问责任人应当根据有

关法律法规及相关规定予以办结

B.手续不完备的，首问责任人应当根据有关法律法规,一次性告知所需材料以及其它相关内容，

让其补充相应资料和手续后予以办结

C.不属于首问责任人职责范围内办理的事项，首问责任人应当根据询问的事由，告知对应部门

的地址、路径、联系电话等，并请办事人留下联系方式以便联系

D.事权管辖不明确的，不予受理

试题答案：A.B.C

77、（）是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。（单选题）

A.政府投资

B.政府预算

C.公共支出

D.财政补贴

试题答案：A

78、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。

（多选题）

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款

D.领购发票

E.申请开具《外出经营活动税收管理证明》

试题答案：A,C,D,E

79、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以O的罚款。（单选题）

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

试题答案：D

80、省局根据考评结果对受评的办税服务厅进行定级及挂牌。等级办税服务厅分为三个级别，即

（）（多选题）

A.特级办税服务厅

B.一级办税服务厅

C.二级办税服务厅

D.五星级办税服务厅

试题答案:A.B.C

81、在（）体制下，起主导作用的是市场资源配置。（单选题）

A.市场经济

B.计划经济

C.垄断经济

D.自由经济

试题答案：A

82、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）o（单选题）

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

试题答案：D

83、关于土地增值税的说法，错误的是（）。（单选题）

A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业

B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税

C.自2008年11月113起，居民个人转让住房按规定征收土地增值税

D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收

试题答案：C

84、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）

购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6

万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，

取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税

专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月

份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售

业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货

款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运

费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取

优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，

回答下列问题：该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。（单选题）

A.13.7

B.13.91

C.14.32

D.14.76

试题答案：B

85、下列各项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）。（单选题）

A.预算审批权

B.预算调整权

C.预算编制权

D.预算撤销权

试题答案：C

86、会计账簿总分类账的审查分析，主要包括（）。（多选题）

A.账账关系的审核

B.账表关系的审核

C.账证关系的审核

D.纵向关系的审核

E.横向关系的审核

试题答案：A,B,D,E

87、下列属于特殊利益支出的有0。（多选题）

A.教育支出

B.国防支出

C.司法支出

D.医疗卫生支出

E.企业补贴支出

试题答案：A,D.E

88、增值税起征点为（）。（单选题）

A.销售货物的，为月销售额5000~20000元（含本数）

B.按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）

C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）

D.销售货物的，为月应税销售额2000~20000元（含本数）

试题答案：A

89、下列属于公共产品的核心特征的有O。（多选题）

A.受益的非排他性

B.效用的不可分割性

C.提供目的的非盈利性

D.取得方式的非竞争性

E.取得方式的竞争性

试题答案：A.D

90、下列税务认定规范中，升级规范要求提供免填单服务的包括（）o（多选题）

A.一般纳税人资格认定。

B.变更纳税定额

C.印花税核定调整

D.出口退（免）税资格认定

试题答案：A,B,C,D

91、以下属于办税服务厅申报征收类窗口受理的事项有（）。（多选题）

A.各税种、基金（费）的申报、审核事项

B.税款、滞纳金和罚款的征收入库

C.开具税收票据

D.审核有关税票的电子信息数据

试题答案:A,B,C,D

92、预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是（）»（单选题）

A.被动赤字

B.主动赤字

C.预算赤字

D.决算赤字

试题答案：C

93、关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的有（）（多选题）

A.资源的所有权由国家管理，各单位行使

B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察

C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门

D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准

E.自然资源由全民所有

试题答案：D.E

94、下列外购商品中己缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。（单选题）

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进己税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

试题答案：D

95、当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是（）。（单选题）

A.结余政策

B.中性政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

试题答案：B

96、财政资源配置职能的范围不包括（）。（单选题）

A.私人物品

B.公共产品

C.准公共产品

D.天然垄断行业的产品

试题答案：A

97、根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是（）。（单选题）

A.景气发行原则

B.干预市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则

试题答案：A

98、某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则

适用税率为（）。（单选题）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

试题答案：A

99、契税的征税对象是（）。（单选题）

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的不动产

试题答案：D

100、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为

100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10队下列正确的账务处理为（）。（单选

题）

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000

B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000：应交税费-应交增值税（销项税额）17000

C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税（销项税额）18700

D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000

试题答案：c

101.张某办理注销税务登记的法定期限是（）。

（不定项题）

A.2018年1月13日以前

B.2018年2月2日以前

C.2018年3月末以前

D.2018年2月17日以前

试题答案：B

102、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，

但下列费用中不属于价外费用的有（）。（多选题）

A.向购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转

交给购买方的

试题答案：A.E

103、企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。（单选题）

A.每件5元

B.全部资金的1%。

C.记载资金的0.5%。

D.不需缴纳

试题答案：C

104、由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部

性的基本思路是（）«（单选题）

A.政府管制

B.外部性内部化

C.给予市场主体税收优惠

D.加权产权管理

试题答案：B

105、下列项目中应当征收增值税的是（）。（单选题）

A.农业生产者出售自产的农产品

B.建筑公司为客户提供建筑业劳务的同时销售建筑材料

C.企业转让商标取得的收入

D.向白酒经销商收取的品牌费

试题答案：D

106、目前我国的企业所得税的税率包括（）。（多选题）

A.33%

B.25%

C.10%

D.15%

E.5%

试题答案：B,C,D

107、在开发的经济条件下，（）是经济稳定的一个重要内容和标志。（单选题）

A.收入大于支出

B.支出大于收入

C.国际收支平衡

D.收入分配公平

试题答案：C

108、会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）o（多选题）

A.运输中的合理损耗

B.入库前的挑选整理费用

C.关税

D.运杂费

E.采购人员工资

试题答案：A,B,C,D

109、政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括（）。（多选题）

A.政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来

B.政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用

C.政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的开展

D.法人团体拥有经营自主权，责任明确

E.可以提高成本效益的透明度，提高服务质量

试题答案：A,D.E

110、政府预算监督的对象不包括（）。（单选题）

A.国家机关

B.事业单位

C.国有企业

D.非营利组织

试题答案：D

111、下列必须向税务机关报告的情形是（）。（多选题）

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

B.纳税人有合并、分立情形的

C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前

D.纳税人放弃到期债权的

试题答案：A,B,C

112、精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。（单选题）

A.公共物品和服务理论

B.重商主义理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

试题答案：C

113、按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。（单选题）

A.平均成本定价法

B.二部定价法

C.时限定价法

D.负荷定价法

试题答案：D

114、印花税的税率形式有（）。（多选题）

A.定额税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.全额累进税率

E.超率累进税率

试题答案：A.C

115、关于社会保障的说法，错误的是（）。（单选题）

A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

C.社会救助的对象主要是下岗失业职工

D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者

试题答案：C

116、关于甲企业纳税的说法，正确的有（）。（单选题）

A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

B.甲企业幼儿园占地面积不计入城镇土地使用税征税范围

C.甲企业自用房产不缴纳房产税

D.与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税

试题答案：B

117、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17虬2011年6月份在收取货款时另向购买方

收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）.（单选题）

A.借：银行存款400000贷：销售费用400000

B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000

C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）

58119.66

D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000

试题答案：C

118、在行政诉讼中，法律授权人民法院对（）的具体行政行为，可以作变更判决。（单选题）

A.主要证据不足

B.违反法定程序

C.行政处罚显失公正

D.适用法律、法规错误

试题答案：C

119、（）行业中的企业可依据国税发（2006）78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是

否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。（多选题）

A.报刊自办发行

B.食品连锁

C.药品批发行业

D.滤清器制造

试题答案：A,B.C

120、货币政策的核心是（）。（单选题）

A.通过变动货币需求量，调节社会总需求与总供给

B.通过变动货币供给量，调节社会总需求与总供给

C.通过加强对金融机构的监管，实现货币政策目标

D.通过货币政策工具的实施，维护中央银行的职能与地位

试题答案：B

121、下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）。（单选题）

A.发行公债

B.向中央银行借款或透支

C.动用结余

D.增收节支

试题答案：B

122、在分国抵免法下，来源于丙国所得的抵免额为（）万元。（多选题）

A.101

B.103

C.104

D.106

试题答案：B

123、下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有（）。（多选题）

A.二甲醛

B.粮食、食用植物油

C.图书

D.饲料、化肥、农药

E.钢材

试题答案：A,B,C,D

124、以下要列为纳税评估的重点分析对象的有（）o（多选题）

A.重点税源户.特殊行业的重点企业

B.税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人

C.纳税信用等级低下的纳税人

D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人

试题答案：A,B,C,D

125、2014年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑

面积15000平方米，甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批

准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土

地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征耕地所处地段的年税额为2元/平方米。下列关于甲

乙企业2014年度缴纳城镇土地使用税的说法正确是（）。（单选题）

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

试题答案：B

126、在我国，国防费预、决算由（）审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。（单

选题）

A.国务院

B.外交部

C.中央军委

D.全国人民代表大会

试题答案：D

127、王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税（）元。（多选题）

A.600

B.700

C.800

D.1000

试题答案：C

128、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

试题答案：B,C,E

129、财政政策和货币政策的不同点表现在（）。（多选题）

A.两者政策工具和调节力度不同

B.两者在国民收入分配中所起的作用不同

C.两者在对需求调节的作用方向不同

D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同

E.两者的政策时滞性不同

试题答案：B,C,D,E

130、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为。。（单选题）

A.2008年1月1日至2008年12月31日

B.2008年5月5日至2009年5月4日

C.2008年5月1日至2008年12月31日

D.以上三种由纳税人选择

试题答案：C

131、关于个人所得税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税

申报

C.从中国境外取得所得的纳税人无需自行申报纳税

D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

E.扣缴义务人不得办理全员全额扣缴申报

试题答案：A,B,D

132、2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于

该公司企业所得税的表述错误的是（）。（单选题）

A.2012年不需要缴纳企业所得税

B.2013年免征企业所得税

C.2014年应减半征收企业所得税

D.2015年应减半征收企业所得税

试题答案：C

133、“抵免法”是以承认（）为前提来消除国际重复征税的。（单选题）

A.地域管辖权的独占地位

B.居民管辖权的独占地位

C,居民管辖权优于地域管辖权

D.地域管辖权优于居民管辖权

试题答案：D

134、纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）»（单选题）

A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

B.直接对福利院的捐款

C.通过县政府对某小学的捐款

D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路

试题答案：B

135、按预算编制的政策导向，可将预算划分为投入预算和（）«（单选题）

A.总预算

B.零基预算

C.复式预算

D.绩效预算

试题答案：D

136、该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。（多选题）

A.196000

B.195200

C.193200

D.0

试题答案：B

137、欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保的，税务机关可依法阻止（）人员出境。

（多选题）

A.纳税人

B.法定代表人

C.财务负责人

D.主要负责人

试题答案：A,B,D

138、我国政府预算模式有（）。（多选题）

A.公共预算

B.社会保障预算

C.国有资本经营预算

D.政府性基金预算

E.绩效预算

试题答案：A,B,C,D

139、按照招标公开的程度，招标采购可分为（）。（多选题）

A.国际竞争性招标采购

B.公开招标采购

C.选择性招标采购

D.国内竞争性招标采购

E.限制性招标采购

试题答案：B,C,E

140,易于存在税务机关失察，造成偷漏欠等不良现象的税款征收方式是（）。

（不定项就）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

试题答案：A

141、国有资产产权登记工作属于国有资产的（）。（单选题）

A.投资管理

B.基础管理

C.运营管理

D.收益管理

试题答案：B

142、由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成

立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。

（多选题）

A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定

C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境

内

E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要

位于中国境内

试题答案：B,C,D,E

143、企业采用分期收款方式发出商品时，其正确的会计分录为（）。

（不定项题）

A.贷记“主营业务收入”1000000元

B.贷记“主营业务收入”900000元

C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”130000元

D.贷记“应交税费一一待转销项税额”130000元

试题答案：B.D

144、印花税税率为0.5%。的是（）。（多选题）

A.产权转移书据

B.货物运输合同

C.加工承揽合同

D.技术合同

E.购销合同

试题答案：A,B.C

145、省局对各市上报热点问答的及时性、上报数量、内容、准确度和公布情况等进行统计考核，

实行。（单选题）

A.计分制

B.投票制

C.评估评议

D.选举制

试题答案：A

146、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。（单选题）

A.20%

B.25%

C.33%

D.40%

试题答案：B

147、某企业职工刘某2018年的月工资为9500元，当地社会平均工资为3000元。则刘某每月应

缴纳的基本养老保险费是（）元。（单选题）

A.720

B.600

C.400

D.120

试题答案：A

148、在税控发票开票软件（税控盘版）中，（）可查看软件版本信息。（多选题）

A.帮助-关于

B.系统维护-数据备份恢复

C.登录软件过程中

D.帮助-帮助主题

试题答案：A,C

149、（）认为，政府向个人提供公共安全和公共服务，个人向政府缴纳税款，反映了政府与公

民之间在税收与公共物品的等价交换。（单选题）

A.新公共服务理论

B.公共财政理论

C.顾客理论

D.税收遵从理论

试题答案：B

150,以下哪项属于增值税事后备案类优惠办理（）«（单选题）

A.其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠

B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

D.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。

试题答案：A

151、征收车船税时，采用以净吨位为计税标准的车船主要是（）。（单选题）

A.电（汽）车

B.低速货车

C.船舶

D.自行车

试题答案：C

152、经营性国有资产管理和非经营性国有资产管理的基础是（）。（单选题）

A.固定资产管理

B.资源性国有资产管理

C.中央国有资产管理

D.地方国有资产管理

试题答案：B

153、办税服务厅工作人员应具有的基本素质和服务规范包括（）。（多选题）

A.秉公执法，清正廉洁

B.穿着税务制服上岗，实行挂牌服务

C.使用文明用语，杜绝服务忌语

D.准确掌握税收业务和计算机技能

试题答案：A,B,C,D

154、（）是一种财政援助，是为特定的目标或目的服务的，具有鲜明的政策意图。（单选题）

A.公共支出

B.财政捐助

C.财政补贴

D.政府预算

试题答案：C

155、下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（）。（单选题）

A.购进的旅客运输服务

B.贷款服务

C.住宿服务

D.纳税人的交际应酬

试题答案：B

156、行政单位国有资产需要进行资产评估的情况是（）。（多选题）

A.资产拍卖

B.资产有偿转让

C.资产使用

D.资产置换

E.资产购置

试题答案：A,B,D

157、关于纳税检查的说法，正确的有（）。（多选题）

A.纳税检查的主体是税务机关

B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C.纳税检查的客体包括纳税担保人

D.经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户

E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表

试题答案:A,B,C,E

158、可以对什么发票开具负数？（）（单选题）

A.作废发票

B.负数发票

C.空白发票

D.正数发票

试题答案：D

159、在下列选项中，下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。（单选题）

A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

试题答案：D

160、最早实行复式预算的国家有（）。（多选题）

A.中国

B.英国

C.丹麦

D.瑞典

E.印度

试题答案：C,D

161、下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。（多选题）

A.小麦初加工

B.稻米初加工

C.精炼植物油

D.精制茶

试题答案：A.B

162、关于税收负担的说法，错误的是（）。（单选题）

A.税收的加减性纳税人税收负担加重

B.经济发展过热时应适当提高社会总体效率

C.经济发展水平是税收负担的影响因素

D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

试题答案：D

163、财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括（）»（多选题）

A.导向功能

B.充分就业功能

C.协调功能

D.控制功能

E.稳定功能

试题答案：A,C,D,E

164、行政事业性国有资产，又称为O。（单选题）

A.地方国有资产

B.非经营性国有资产

C.经营性国有资产

D.中央国有资产

试题答案：B

165、自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。（单选题）

A.2011年1月1日起

B.2011年2月1日起

C.2011年3月1日起

D.2011年4月1日起

试题答案：B

166、车船税的税率形式是（）。（单选题）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

试题答案：B

167、企业购入办公楼时，正确的会计处理为（）。（单选题）

A.借：固定资产11100000贷：银行存款11100000

B.借：固定资产10000000应交税费一应交增值税（进项税额）1100000贷：银行存款11100

000

C.借：固定资产10000000应交税费一应交增值税（进项税额）660000应交税费一待抵扣进

项税额440000贷：银行存款11100000

D.借：固定资产10000000应交税费一应交增值税（进项税额）660000应交税费一待转销项

税额440000贷：银行存款H100000

试题答案：C

168、王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。1