2023年初级会计职称考试《经济法基础》试题（套题1）

一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1.单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，A.处3年以下有期徒刑B.处3年以下拘役C.由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚D.由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分2.方某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，方某以一套价值90万元的房屋抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房屋产权的同时支付方某差价款10万元。已知，契税税率为3%,上述金额均不含增值税。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A.方某应缴纳契税3万元B.方某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元3.甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为118000元，关税为5800元。已知进口货物增值税税率为13%,则甲企业进口环节应缴纳增值税()元。4.根据关税法律制度的规定，下列不属于关税纳税人的是()。A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人5.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适2用的企业所得税税率是(6.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A.没收违法所得C.加收滞纳金D.税收强制执行措施7.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该类型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款为5141.5元/台，已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.100×5650×13%=73450(元)C.100×5141.5÷(1+13%)×13%=(元)D.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)8.2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%,则王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。A.坐落于县城的酒店大楼B.坐落于市区的商业办公楼C.坐落于建制镇的生产厂房D.坐落于农村的仓储用房10.经营性存款人通过伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，根据相关规定应对该经营性存款人()。A.给予警告并处以1000元的罚款B.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款3D.给予警告并处以1万元以上5万元以下的罚款11.甲公司法定代表人变更，应该将变更事项书面通知开户银行的期限为()A.30个自然日C.5个工作日D.10个自然日12.根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同可备条款的是()。A.补充保险和福利待遇B.工作内容和工作地点13.甲公司按规定最晚应于2022年3月15日缴纳应纳税款400000元，但迟迟未缴。税务机关责令其于当年3月30日前缴纳，并按日加收0.5‰的滞纳金。甲公司直至当年4月25日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是A.400000×0.5‰×41=8200(元)B.400000×0.5%×42=8400(元)C.400000×0.5%×27=5400(元)D.400000×0.5%×26=5200(元)14.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是()。A.孙某将购买1年的一套住房对外销售15.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是()C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出16.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是()。C.专用存款账户D.临时存款账户17.甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买4方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司18.居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%,速算扣除数为2520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2B.(150000-5000×10-27000—10000)×10%-2520-3150=630(C.(150000—10000)×10%-2519.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是()A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境20.根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由特定机关解决，该机关是()A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.最高人民法院D.国务院21.甲公司以非全日制用工形式聘用张某担任洗碗工，每日工作3小时。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是()。A.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方B.甲公司可以按小时为单位结算张某劳动报酬C.双方不得约定试用期22.某纳税人因涉嫌偷税漏税被立案查处尚未结案，下列关于其纳税正确的是()。5B.纳税信用级别判定为M级C.不参加本期的评价D.纳税信用级别判定为C级A.6394500÷(1+1.5%)×5%=31500(元)B.6394500×5%=319725(元)C.6394500÷(1+5%)×1.5%=(元)D.6394500×1.5%=95917.5(元)B.增值税税款C.品牌使用费D.优质费6A.钱某应享受停工留薪期待遇B.钱某应享受医疗期待遇C.甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资5.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应缴纳耕地占用税的有()。C.占用养殖水面建设水上乐园D.占用林地建设木材检疫设施A.不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人C.限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为D.16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行7.2022年6月1日，华某进入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出订立书面劳动合同遭华某拒绝。下列关于双方劳动关系的表述中，正确的有()。A.2022年6月1日至2022年10月10日双方不存在劳动关系C.应视为自2022年7月1日起甲公司已与华某订立无固定期限劳动合同A.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不超过1个月B.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月C.支票的提示付款期限，自出票日起10日D.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日9.根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由()签名A.单位负责人B.会计机构负责人10.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有()。7B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分)1.增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项4.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时，以中文大写5.因伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内7.用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。8.用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一不选均不得分)(1)营业收入20000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。(3)发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工8教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。(4)7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣。该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(5)转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是()。3.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是()4.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是(A.土地增值税35万元B.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元C.增值税10万元D.印花税0.1万元9甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：(1)与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒(2)与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。(3)与丁商贸公司签订承搅合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已1.计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.3000×1000×15%=450000(B.2000×1000×15%=300000(元)(元)D.(2000+300)×1000×15%=345000(元)2.计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A.500×1615×15%=121125(元)B.500×1700÷(1-15%)×15%=1500(元)C.500×1615÷(1-15%)×15%=14(元)D.500×1700×15%=127500(元)3.计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.(212500+63750)×15%(元)C.212500÷(1-15%)×15%=37500(元)D.(212500+63750)÷(1-15%)×15%=48750(元)4.甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是(