2024年税务考试-税收管理员考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-税收管理员考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.下列（）是税收征管的核心A、税源管理B、税收征管C、税收分析D、信息管税2.数据处理方法有（）。A、分类B、排序C、计算D、筛选E、存储3.在EXC.EL工作表中，选定某单元格，单击“编辑”菜单下的“删除”选项，不可能完成的操作是（）。A、删除该行B、右侧单元格左移C、删除该列D、左侧单元格右移4.光裕厂购进原材料20080公斤，价款40000元，税款6800元。在运输途中合理损耗80公斤。运回后生产领用7000公斤，用于销售5000公斤，用于发放职工福利1000公斤，管理不善被盗1000公斤，库存6000公斤。该项业务允许抵扣的进项税额应为（）元。5.我国于（）年制定了《计算机软件著作权登记办法》。A、1990B、1991C、1992D、19936.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。7.根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（）A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报有关信息的具体办法。8.对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。9.以下哪些情况可以确认为坏账（）。A、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的应收账款B、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收账款C、债务人较长时间内未履行其偿债义务的应收账款D、债务人较长时间内未履行其偿债义务，其有足够的证据表明无法收回的应收账款10.下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述哪个是正确的？（）A、一个违法行为不能进行多种行政处罚B、一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚C、对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D、两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚11.（）负责对纳税户的税源管理工作。12.税务机关对受理的纳税申报进行评价和确定，具体包括（）。A、资料审核评定B、申报审核评定C、案头审核评定D、实地审核评定13.NUMLOCK指示灯由灭变亮时，以下说法正确的是（）。A、小键盘数字键失效B、主键盘数字键失效C、小键盘数字键有效D、主键盘数字键有效14.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A、5倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、10，000元以下15.下列属于工商税收的是（）。A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说E、土地使用税16.地方政府可以根据当地实际，在法律、法规、规章规定的行政许可条件之外，适当增设其它条件。17.关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理18.听证主持人、听证员、记录员有下列（）情况之一的，应当自行回避，当事人及其代理人有权申请回避。A、本案调查人员B、当事人、本案调查人员的近亲属C、担任过本案的证人D、与本案的处理结果有利害关系的19.在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与税基状态进行。20.按《小企业会计准则》的规定，小企业编报的财务报告包括（）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益（或股东权益）变动表21.数据的采集应立足保真保全。对系统内的电子数据，各级国税机关应组织人员进行定期审核，责任到人。对缺项失真的数据应定期进行清理、补正。22.狭义上的纳税主体包括（）。A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人23.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D、依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款24.税收管理职责中服务职责与执法职责构成遵从管理职责，是税收管理的核心职责。25.自2014年起，企业应在（）前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。A、本年度4月20日B、次年4月30日C、每年11月15日至30日D、次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前26.在Word中，要为同一个文档打开两个窗口，要（）。A、选择“窗口”菜单下的“新建窗口”B、选择“窗口”菜单下的“全部重排”C、选择“窗口”菜单下的“拆分”D、选择“插入”菜单下的“文件”27.总局在便民办税春风行动提出“提速宣传咨询、提速登记办理、提速发票领用、提速多元办税、（）、提速投诉处理，减轻表单填写负担、减轻资料报送负担、减轻涉税检查负担，推行首问责任制”6提速、3减负、1首问的措施。A、提速涉税审批B、提速办税效率C、提速内部流转D、提速优惠落实28.根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）A、合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利29.在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有（）。A、当面说明B、电话说明C、书面说明D、电子邮件说明30.WORD提供了设置行距的功能，其行距设置中的“固定值”指（）。A、12磅B、13磅C、11磅D、可以任意设置31.下列各项中。不属于税收优先权范围的是（）。A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权（法律呆有规定的除外）B、税收优先干发生在其后的抵押权、质权、留置权C、税收优先于各种罚款和罚金D、税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得32.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长C、省以上税务局局长D、市以上税务局局长33.根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为（）A、50元B、70元C、100元D、200元34.企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。A、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货B、需要降价处理的外购货物C、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产D、被投资单位已依法宣告破产的投资资产35.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。36.某企业2005年度纳税申报数据中主营业务收入为600万元，2004年度该企业纳税申报数据中主营业务收入为500万元，所设置的预警值为20%--25％。该企业2005年主营业务收入变动率为（）。A、16.67%B、20%C、83.3%D、120%37.以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是（）。A、外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础B、外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础38.市级税务机关大企业数据采集人员或县级税务机关重点税源管理人员每年一次（1月）通过互联网、媒体、政府部门、走访企业等多种渠道收集集团及其成员企业生产经营重大变化的相关信息。39.下列选项可免征车船使用税的是（）。A、各专业银行使用的车船B、国家机关自用的车船C、载重量不超过1吨的渔船D、各种消防车船、洒水车40.为实现对商贸企业的增值税纳税评估，税务机关应设置哪些岗位？各岗位有哪些职责？41.在EXCEL中，工作表中的滚动条的位置在（）。A、表的上方B、表的左侧C、表的右侧D、表的下方42.约谈通知可以采取（）两种方式。A、网上通知B、书面通知C、电话通知D、实地通知43.下面关于快捷方式的税法错误的是（）。A、有些快捷方式安装系统时自动创建B、快捷方式指向应用程序C、删除某一程序的快捷方式，该程序一并被删除D、有时用户可以根据需要创建快捷方式44.小企业财务报表至少应当包括（）A、表利润表B、资产负债C、现金流量表D、附注45.杨某不服税务局吊销税务行政许可证件的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定，同时提出赔偿请求。复议机关经审查认为该决定违法，决定予以撤销。对于该决定造成的财产损失，复议机关应当（）A、撤销吊销决定的同时决定被申请人赔偿相应的损失B、撤销吊销决定的同时就损失问题进行调解C、撤销吊销决定并告知申请人就赔偿问题另行申请复议D、撤销吊销决定的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请46.印花税应纳税凭证的种类包括（）和财政部确定征税的其他凭证。A、各类经济合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利许可证照47.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。48.税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在（）A、操纵转让定价B、受控外国企业C、对境外投资D、资本弱化49.下列发票、账簿凭证管理错误的是（）。A、税务机关是发票的主管机关B、企业是发票的主管机关C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送税务机关备案D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案50.组卷指的是将文件收、发文登记簿中的文件按照案卷的门类分别插入到相关的案卷中。51.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。A、生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B、进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D、委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）52.需要在WORD的文档中设置密码，应使用的菜单是（）。A、文件B、插入C、格式D、工具53.进行税务检查时，税务人员需要回避的5种情形？54.2014年风控工作的重点是（）A、整合、拓展综合数据应用平台B、建立健全风险管理相关配套制度C、健全完善“专业协作、统一分析、集中推送、分级应对”的互动机制D、指导试点单位开展风险管理机制建设试点工作55.狭义的税收管理是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从所实施的管理活动的总称，主要包括（）等。A、纳税服务B、纳税评估C、税款追征D、税务稽查E、争议处理56.在网上办税系统中存在以下三种类型的信息流（）。A、附加信息流B、外部信息流C、中间信息流D、内部信息流57.下列各项指标中，考核关联企业之间交易的指标包括（）。A、关联企业出口销售比例B、关联采购比例C、无形资产关联交易额D、融通资金关联交易额E、主营业务收入变动率58.汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）A、分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查B、总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库C、分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整D、分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳59.简述技术开发费的检查要点。60.控制器是计算机的一个重要组成部分，但不是CPU的组成部分。61.非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案的办理流程？62.企业所得税的规定，可在当期直接扣除的税金有（）。A、可抵扣的增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税E、车船税63."纳税人识别号"由（）个数字或大写字符组成。A、9至11B、11至13C、13至15D、15至2064.数据库系统中，"分片"概念是指（）。A、对磁盘分片B、对数据分片C、对内存分片D、对外存分片65.股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。（）66.在数据库中增加记录可以通过窗口-菜单进行增加记录操作。67.税源管理的主要原则是什么？68.税收管理员集征、管、查于一身，一个人说了算，同时上门收税。69.下列关于房产税的说法正确的是（）。A、房产税属于财产税B、房产税存在对所得的重复征税C、房产税以评估价值为基础，计算不准确D、房产税本身没有优化，缺乏弹性70.根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），个人转让股票时，按照（）的原则计算持股期限。A、后进先出B、先进先出C、加权平均D、算术平均71.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由国家税务总局确定。72.企业生产完工验收入库的产成品，应于月末确定其实际生产成本，从（）账户结转到“库存商品”账户。A、生产成本B、制造费用C、主营业务成本D、本年利润73.对有哪些情形之一的，应取消纳税人的增值税一般纳税人资格？74.总资产周转率可以用来分析企业全部资产的使用效率75.发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（）。A、发票领用B、发票开具C、发票结存D、发票违章76.税收管理员应对重点税源户进行调查分析，要求做到（）。A、重点税源户的确定率达到100%B、分析项目齐全C、重点税源分析面达到100%D、数据准确率达到100%77.计算机软件由（）二部分组成。A、设计方案B、程序C、使用说明D、有关文档78.冻结存款通知书》适用范围是（）A、冻结纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户B、冻结扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户C、冻结纳税人在银行或者其他金融机构的储蓄账户D、冻结扣缴义务人在银行或者其他金融机构的储蓄账户79.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）A、抵押权B、代位权C、留置权D、撤销权80.在一定时期内，应收帐款周转的次数越多，表明应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。81.下列项目中，在计算应纳税所得额时作为调增的永久性差异是（）。A、购买国债的利息收入B、违约金C、违法经营的罚款支出D、将产成品用于在建工程82.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。A、个人自用的小汽车B、警用汽车C、捕捞、养殖渔船D、外国驻华使领馆的小汽车83.发售发票中下拉框中都包括哪些发售类型？（）A、减免发售B、正常发售C、特批发售D、直接发售84.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当（）告知纳税人不受理。85.岗责体系的构成项目有（）。A、组织架构B、岗位设置C、岗位职责D、征管业务流程E、表单证书86.《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点中“指导工作实用化”的具体含义是什么？87.增值税一般纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务登记机关跨县（区）改变的，保留其增值税一般纳税人资格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，并向纳税人发放哪两种文书？88.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。A、50B、60C、100D、12089.案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题： 1、1995年3月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税1万元； 2、1997年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元； 3、1999年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元； 4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元； 5、检查中，纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属； 6、2001年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。计算该企业应加收滞纳金金额（假定年度为360天，每月份为30天，滞纳天数计算从少缴税款次月11日起到2001年7月底止）。90.2009年期，新增外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由（）管理。A、国家税务局B、地方税务局C、省政府D、国务院91.以下哪些属于专用发票稽核交叉比对后产生的比对结果（）。A、相符发票B、不符发票C、缺联发票D、滞留发票92.县级税务机关至少每（）要组织一次票证抽查。A、一年B、半年C、季度93.在电脑定税双定户基本信息查询模块中，如果没有管理编码的话，可以通过（）查询。A、管理编码起止号B、主管科股C、纳税人名称D、大行业和小行业E、定额情况F、操作员代码94.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、账户帐号95.以下哪一种行为属于行政许可？（）A、企业法人登记B、婚姻登记C、户口登记D、税务登记96.某公司属于增值税一般纳税人，赊购一批原材料，其中影响应付账款入账价值的有（）。A、原材料入库前的挑选费用B、原材料的价款C、原材料的进项税额D、现金折扣97.网络中所采用的安全机制主要有：（）。A、加密和隐蔽机制B、认证和身份鉴别机制C、路由控制D、冗余和备份98.要列为纳税评估的重点分析对象的有（）。A、重点税源户、特殊行业的重点企业B、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报的纳税人C、纳税信用等级低下的纳税人D、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人99.下列属于CTAIS稽查管理业务范围的是（）。A、稽查选案B、稽查实施C、稽查审理D、案卷管理E、税收保全、强制执行100.下列应税服务按照“设计服务”征收增值税的是（）。A、代理记账服务B、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务C、建筑图纸审核服务D、文印晒图服务第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A2.参考答案：A,B,C,D,E3.参考答案：D4.参考答案：61205.参考答案：B6.参考答案：错误7.参考答案：C8.参考答案：正确9.参考答案：A,B,D10.参考答案：C11.参考答案：税收管理员12.参考答案：B,C,D13.参考答案：C,D14.参考答案：B15.参考答案：A,B,D16.参考答案：错误17.参考答案：A,B,C18.参考答案：A,B,C,D19.参考答案：正确20.参考答案：A,B,C21.参考答案：正确22.参考答案：A,B23.参考答案：B,C,D24.参考答案：正确25.参考答案：A26.参考答案：C27.参考答案：A28.参考答案：A29.参考答案：A,B,C,D30.参考答案：D31.参考答案：C32.参考答案：B33.参考答案：A34.参考答案：A,C,D35.参考答案：错误36.参考答案：B37.参考答案：A38.参考答案：错误39.参考答案：B,C,D40.参考答案：增值税纳税纳税评估的工作，应由各级税务机关负责流转税管理的部门负责。基层征收管理部门应按规定设立相应岗位，专门负责纳税评估工作。1、县级以上（含县级）国税局流转税管理部门负责增值税纳税评估工作的组织、领导，制定各级纳税评估工作规程、任务、目标和考核制度，并对下级纳税评估工作进行业务指导和监督考核。2、纳税评估资料受理岗位及职责负责接收纳入纳税评估范围的商贸企业报送的纳税评估资料，并审核其资料的完整性。3、纳税评估资料传递岗位及职责负责收集整理并向纳税评估岗位传递全部纳税评估资料。4、纳税评估岗位及职责（1）按照《商贸企业增值税纳税评估办法》的规定，对纳税评估资料进行全面分析。（2）对评估指标有一项异常的商贸企业，及时移交稽查部门进行检查。（3）对评估指标异常的企业，在稽查部门稽查期间，核定商贸企业专用发票的限额和用量，并通知发票发售部门按照核定结果销售专用发票。（4）对稽查部门反馈的稽查节果进行综合分折广并与稽查部门定期实施复评复查。（5）汇总、整理评估资料及档案，总结评估情况及发现的问题，提出有关工作建议，形成评估工作报告。41.参考答案：C,D42.参考答案：B,C43.参考答案：C44.参考答案：A,B,C,D45.参考答案：A46.参考答案：A,B,C,D47.参考答案：正确48.参考答案：A,B,D49.参考答案：B,C50.参考答案：正确51.参考答案：B52.参考答案：B53.参考答案：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利害关系。54.参考答案：A,B,C,D55.参考答案：A,B,C,D,E56.参考答案：B,C,D57.参考答案：A,B,C,D58.参考答案：A,C,D59.参考答案： 常见的偷税作法是伪造技改文件，将普通技术开发列为新产品、新技术、新工艺开发；将本应列入企业固定资产通过折旧列支的办公设备作为技改的测试仪器，—次性于税前扣除；将其他项目领用的物资或支出的费用挤入技术开发费，从而使企业技术开发费的增长达到一定比例，享受税收优惠。因此在检查时，要调阅企业开发新产品、新技术、