《出纳业务操作》课件-项目一 出纳岗位认知

《出纳业务操作》高职会计类专业学生选修课学时：32学时（实践）学分：2分数评定：阶段测试成绩（50%）+日常考核成绩（50%）项目一出纳岗位认知任务一认识出纳岗位职责出纳认知出纳机构与人员设置出纳岗位的职责与权限出纳人员的工作流程出纳人员的基本素质一、出纳认知出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据和有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。出纳人员的工作内容：货币资金收付：现金收付。出纳要严格按照国家现金管理暂行条例的规定，办理现金收付的工作。银行票据的收付。出纳要严格按照支付和结算办法的规定，使用银行票据。在企业账户余额内签发支票，申请签发银行本票、银行汇票，合理使用商业汇票。收到的银行票据要根据票据的种类严格审核，在有效期内及时办理进账手续登记日记账。出纳要根据审核过的收付款凭证，逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账。编制出纳报告。出纳根据货币资金收付情况，定期编制出纳报告，提供货币资金的收入、支出、结存情况，提出合理化建议和工作方案，以便于管理层作出科学合理的经营决策。出纳人员的工作内容：往来结算：办理往来结算，建立现金结算制度和账款催收的清算制度。对于“不能办理转账手续的款项，低于结算起点的小额款项，以及单位与员工之间的结算款项”，一般使用现金结算。对于各种其它应收、暂付款项，要及时催收。对于其它应付、暂收款项，要抓紧清偿。对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应及时查明原因，按照规定报经批准后处理。管理企业的备用金。对于实行备用金制度的企业，要核定备用金金额，及时办理领用和报销手续。核算其他往来款项。对于其它往来款项，要按照单位和个人分别设置明细账。根据审核过的记账凭证，逐笔登记。出纳人员的工作内容：工资核算：执行工资计划，监督工资使用。出纳要根据批准的工资计划，汇同人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付。对于违反工资政策、滥发奖金津贴的行为，要予以制止，并向领导和有关部门报告。审核工资单据，发放工资奖金。出纳要根据实有职工人数、工资等级、工资标准，来审核工资奖金计算表，办理代扣款项，计算实发工资。负责工资核算，提供工资数据。出纳要按照工资总额的组成和支付工资的来源进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额汇总表。出纳人员的工作内容：资金清查：现金清查。出纳人员需每天清点库存现金，并与现金日记账进行核对。如有不符，应及时处理。存款核对。出纳人员应不定期与开户银行核对账户余额，以保证双方记账准确无误。出纳人员的工作内容：实物保管：保管库存现金。出纳人员要妥善保管单位的库存现金，对于超出库存现金限额的现金，要及时送存银行。保管票据及有价证券。出纳人员要妥善保管单位的空白支票、空白收据，以及国库券、企业债券、企业股票等有价证券，需建立登记制度，认真办理领用、注销手续，确保其安全完整。报告有关印章及出纳机具。一般而言，单位财务专用章或法人代表个人名章，两枚印章中的一枚是由出纳保管的。出纳人员对所管印章应妥善保管，严格按照规定用途使用。资料整理归档。出纳人员要按照企业出纳岗位制度的要求，科学进行资料的传递、分类、存放和保管。二、出纳机构与人员设置（一）机构设置《会计法》）第36条规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室；小型企业可在财务股下配备专职出纳员。二、出纳机构与人员设置（二）出纳人员配备①一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。②一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账务的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。③一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员。凡是涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，不得由同一人办理货币资金业务的全过程，以避免发生错误或舞弊，这是出纳工作的基本原则。《会计法》第21条第2、第3款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。实行会计电算化的单位，出纳不得兼任数据录入工作，不得进行系统操作。出纳岗位的工作与这些岗位的工作属于不相容的岗位。不相容的岗位工作如果由一个人来做的话，容易导致错误或舞弊出纳岗会计核算岗档案保管岗比如，出纳岗位和档案保管岗位，如果由一个人负责的话，那么出纳就有机会篡改会计档案里的原始凭证、记账凭证、现金总账、银行存款总账，那么就很容易发生出纳贪污公款行为，这是法律所不允许的。出纳岗档案保管岗现金日记账如果出纳既负责收付款，登记日记账又负责登记应收应付明细账，会导致一个人办理一笔经济业务的全部，出纳就有机会隐瞒收入，不登记入账。出纳岗会计核算岗登账经办人员报销差旅费4432元由会计编制付款凭证，并在编制完成后交由财务主管审核付款凭证的准确性、真实性、合法性最后，由另一位出纳登记现金日记账，并由登账会计来登记现金总账。该笔业务分别通过经办，稽核，制单，出纳，总账等不同人员的分工办理，形成了内部牵制，目的是加强不同人员之间的相互制约、相互监督和相互核对。三、出纳岗位职责与权限一、出纳的工作职责权限1、出纳人员的职责:(1)办理现金收付和银行结算业务。

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算不得用现金收付；遵守库存现金限额。超出限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，如发现问题，应及时查对；银行存款与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。三、出纳岗位职责与权限(2)登记现金日记账和银行存款日记账。根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证。根据编制的收付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日必须进行现金清查，并定期与指定的清查人员一起进行现金盘点，定期与银行核对账户余额，根据企业实际需要，定期编制《出纳报告单》以满足企业的决策需要。(3)办理外汇出纳业务。按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国家间经济交往日益频繁,外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。三、出纳岗位职责与权限(4)银行账户的使用和管理。掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算业务。这是出纳人员必须遵守的一条纪律，亦是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格使用和管理支票和银行账户，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。(5)库存现金和各种有价证券的保管。保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。不得将保险柜钥匙交给别人保管，不得将保险柜的密码告知他人。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。三、出纳岗位职责与权限(6)印章、空白收据和空白支票的保管。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视应建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和法人代表名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。公章、财务章、合同章、发票章、法人代表人名章，使用范围和保管要求_澎湃号·媒体_澎湃新闻-ThePaper三、出纳岗位职责与权限一、出纳的工作职责权限2、出纳人员的权限(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是包括出纳人员在内的会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章：会计监督，对会计人员如何维护财经纪律做出具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。三、出纳岗位职责与权限(2)参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。执行这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。如现金管理规定要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，超出现金使用范围的支付请求，出纳有权拒绝。这为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收付，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。三、出纳岗位职责与权限(3)管好、用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相连。货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，既是出纳员义不容辞的责任，也是出纳员理应胜任的工作内容。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，发挥好自己的作用。四、出纳岗位的工作流程四、出纳岗位的工作流程四、出纳岗位的工作流程四、出纳岗位的工作流程四、出纳岗位的工作流程四、出纳岗位的工作流程(一)出纳人员的任职要求出纳人员是有任职要求的，需要具备一定的会计、税收法律法规知识，需要不断参加专业继续教育和培训，了解和掌握会计政策、专业知识及税法、税务法规等变化，提高业务水平，满足企业经营管理的需要。出纳的具体任职要求需具备以下5点：1.具有会计、财务等相关专业中专以上学历;2.了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务3.熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的责任心，有良好的职业操守，作风严谨4.善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力5.工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。五、出纳人员的基本素养(二)出纳人员的岗位素质要求《会计基础工作规范》第14条规定：“会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。”作为出纳人员，应当具备以下5点岗位素质要求:1、政策水平不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》、《票据法》、《现金管理暂行条例》、《银行账户管理规定》、《会计基础工作规范》、《费用报销制度》，《发票管理办法》，还有本单位的财务管理规定等等。五、出纳人员的基本素养2、道德修养出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占企业财产；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力以本单位为中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。五、出纳人员的基本素养3、工作作风要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳人员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。五、出纳人员的基本素养4、安全意识对于现金、有价证券、票据、各种印鉴的保管，既要有内部分工，各负其责，并相互牵