大庆石油发展集团财务预算管理制度汇编

大庆石油发展集团财务预算管理制度汇编一、总则1.目的本制度旨在加强大庆石油发展集团（以下简称"集团"）财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高集团资源配置效率，确保集团战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司（以下统称"所属单位"）。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。全面性原则：涵盖集团各类经济活动，包括经营、投资、筹资等，实现全方位、全过程预算管理。科学性原则：运用合理的方法和模型，结合历史数据和市场预测，确保预算编制准确、合理。效益优先原则：注重资源的有效配置，提高资金使用效益，追求经济效益最大化。动态调整原则：根据内外部环境变化，及时对预算进行调整和优化，增强预算的适应性。二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由集团领导及相关部门负责人组成。职责：审议批准财务预算管理制度、办法。确定集团财务预算目标、政策，下达预算编制任务。审查、平衡财务预算方案，协调解决预算编制和执行中的重大问题。对财务预算的调整进行决策。对所属单位财务预算执行情况进行考核。2.预算管理办公室设置：设在集团财务部门。职责：组织、指导所属单位财务预算编制工作，汇总编制集团财务预算草案。审核所属单位财务预算草案，提出修改意见和建议。跟踪、监督财务预算执行情况，定期反馈执行信息。分析财务预算执行差异原因，提出调整建议。协调预算管理中的其他日常工作。3.所属单位职责：负责本单位财务预算的编制、执行、控制和分析。配合集团预算管理办公室完成相关工作，及时报送预算编制、执行等资料。三、财务预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。国家有关法律法规、政策及行业规范。集团历史财务数据、业务运营情况及市场预测信息。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向所属单位下达年度财务预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。编制预算草案：所属单位根据通知要求，结合本单位实际情况，编制年度财务预算草案，并报送集团预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对所属单位预算草案进行审核，提出修改意见，所属单位修改后再次报送。预算管理办公室汇总各单位预算草案，编制集团财务预算草案。审查与平衡：预算管理委员会对集团财务预算草案进行审查，组织相关部门对预算草案进行分析、论证，平衡各项预算指标。批准与下达：集团财务预算草案经预算管理委员会批准后，由预算管理办公室下达各所属单位执行。3.编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和连续性，及时反映市场变化和企业经营状况。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不经常发生的或预算编制基础变化较大的预算项目。四、财务预算执行与控制1.预算执行所属单位应严格按照下达的财务预算组织生产经营活动，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位。集团各职能部门应按照职责分工，对所属单位预算执行情况进行指导、监督和检查，确保预算执行的有效性。2.预算控制资金控制：加强资金收支管理，严格执行资金预算。所属单位资金支出应按照预算安排，履行审批程序。集团财务部门对资金支付进行审核，确保资金安全、合理使用。成本费用控制：各所属单位应加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算目标的实现。对超预算的成本费用支出，应进行专项分析和审批。预算执行监控：预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期对所属单位预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。通过预算执行情况报表、财务分析报告等形式，及时掌握预算执行动态，发现问题及时督促整改。五、财务预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致集团财务预算基础不成立。集团战略调整，影响财务预算目标和指标。市场环境发生重大变化，如市场价格、市场需求等波动较大，使原预算指标不再合理。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对集团经营造成重大影响。其他不可预见因素，导致原财务预算无法执行。2.调整流程提出调整申请：所属单位或集团相关部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出财务预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。审核调整方案：预算管理办公室对调整申请进行审核，提出初步审核意见，并组织相关部门进行论证。对重大调整事项，提交预算管理委员会审议。批准调整方案：预算管理委员会根据审核情况，对财务预算调整方案进行审批。批准后的调整方案由预算管理办公室下达各所属单位执行。六、财务预算分析与考核1.预算分析预算管理办公室定期组织财务预算分析会议，所属单位汇报本单位预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行全面、深入分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、成本费用控制、资金收支平衡等方面。形成财务预算分析报告，报送预算管理委员会及相关领导，为决策提供依据。2.预算考核考核原则：坚持公平、公正、公开原则，以预算执行结果为依据，对所属单位预算执行情况进行全面考核。考核指标：设定关键考核指标，如营业收入完成率、利润完成率、成本费用控制率、预算执行准确率等，具体指标根据集团战略目标和各所属单位实际情况确定。考核周期：按年度进行考核，预算年度结束后，预算管理办公室组织对所属单位预算执行情况进行考核评价。考核结果应用：将考核结果与所属单位绩效评价、薪酬分配、奖惩等挂钩，对预算执行优秀的单位给予表彰和奖励，对未完成预算目标的单位进行通报批评，并采取相应的惩罚