金堂红十字医院财务管理制度

金堂红十字医院财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范金堂红十字医院（以下简称"医院"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，实现医院的可持续发展。2.适用范围本制度适用于金堂红十字医院及其所属各部门、科室。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持厉行节约、勤俭办事业的方针。正确处理社会效益和经济效益的关系，坚持社会效益第一，注重经济效益。二、财务管理体制1.财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务科配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务科长职责负责组织领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责医院财务预算、决算的编制和执行情况的分析，为医院决策提供财务依据。负责组织财务人员进行会计核算和财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责与财政、物价、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，确保医院财务工作合法合规。负责对医院财务收支、资金使用、资产运营等情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并向医院领导报告。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时反映医院的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。完整性原则：全面反映医院的财务收支情况，将各项收入和支出全部纳入预算管理。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。科学性原则：运用科学的方法和手段，结合医院的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。稳妥性原则：坚持收支平衡，略有结余，合理安排预算资金，避免出现预算赤字。2.预算编制方法收入预算编制：根据医院的历史收入数据、市场需求、医疗服务价格变动等因素，采用零基预算法和增量预算法相结合的方法编制收入预算。支出预算编制：按照医院的业务活动和发展规划，对各项支出进行分类、分项预测，采用零基预算法编制支出预算。在编制支出预算时，要优先保障人员经费、基本公用经费和重点项目支出的需要。3.预算编制程序每年第四季度，医院各部门、科室根据本部门、科室的年度工作计划和业务发展需要，提出下一年度的预算建议数，报财务科审核。财务科对各部门、科室上报的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合医院的总体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院领导班子审议。医院领导班子审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议。经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.预算执行与控制医院各部门、科室要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财务科要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室的绩效挂钩。5.预算调整预算调整的条件：当国家政策法规发生重大变化、医院事业发展规划进行重大调整、市场环境发生重大变化等原因导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。预算调整的程序：由提出调整预算的部门或科室填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、调整的金额和调整的范围等，报财务科审核。财务科审核后，报医院领导班子审批。经医院领导班子审批同意后，财务科对预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门、科室执行。四、收入管理1.收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助和项目支出补助。科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。其他收入：指医院开展医疗业务、科教活动以外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费申报关系，确认财政补助收入。科教项目收入：在科研、教学项目完成或取得收款权利时，按照合同或协议约定的金额确认收入。其他收入：在实际收到款项时，确认其他收入。3.收入核算与管理医院各项收入应全部纳入财务科统一核算和管理，严禁设立账外账和"小金库"。财务科应按照国家有关财务会计制度的规定，设置收入总账和明细账，对各项收入进行明细核算。加强对收费票据的管理，收费票据由财务科统一领购、保管和发放。收费人员应按照规定使用收费票据，及时将收取的款项缴存银行，不得坐支现金。定期对医院收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、支出管理1.支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。医疗支出：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。财政项目补助支出：指医院接受财政部门拨入的具有专门用途的项目补助资金发生的支出。科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的各项支出。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，包括离退休人员费用、后勤保障支出、捐赠支出等。2.支出审批原则合法性原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。真实性原则：支出必须是实际发生的，且凭证真实、有效。合理性原则：支出应符合医院的业务活动需要，合理控制支出规模和标准。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报院长审批。院长审批通过后，方可报销。重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应按照医院规定的重大事项决策程序进行审批。一般先由相关部门或科室提出书面报告，经财务科审核、分管领导审核后，提交医院领导班子集体研究决定。4.支出核算与管理医院各项支出应按照规定的支出范围和标准进行核算，严格控制支出规模，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。财务科应按照国家有关财务会计制度的规定，设置支出总账和明细账，对各项支出进行明细核算。加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。定期对医院支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。5.成本核算与控制医院应建立健全成本核算制度，加强成本核算与管理。成本核算应涵盖医院业务活动的全过程，包括医疗服务成本、药品成本、管理成本等。制定成本控制目标，定期对成本进行分析和评价，采取有效措施降低成本，提高医院的经济效益。加强对成本核算数据的分析和利用，为医院的成本管理、定价决策、绩效评价等提供依据。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付款项等。加强对应收及预付款项的管理，建立健全催收制度，定期清理核对，及时收回款项，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。2.固定资产固定资产的定义：指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的购置：医院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入医院年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产的折旧：医院固定资产应按照国家有关规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用计入相关成本费用。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报医院领导，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后，调整固定资产账面价值。3.无形资产无形资产的定义：指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产的取得：医院取得无形资产应按照规定的程序进行审批，签订相关合同或协议。无形资产应按照实际成本入账。无形资产的摊销：医院无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销费用计入相关成本费用。4.资产处置资产处置的范围：包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置的程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，由资产使用部门提出申请，经财务科审核、评估机构评估后，报医院领导班子集体研究决定。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入医院预算管理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务报告的种类：医院财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和季度财务报告等。年度财务报告是医院年度财务状况和经营成果的全面反映。财务报告的编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告的报送与公开：医院财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。同时，医院应按照政务公开的要求，定期向社会公开财务报告，接受社会监督。2.财务分析财务分析的内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示医院财务活动中存在的问题，为医院决策提供依据。财务分析的方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。财务分析报告的撰写：财务分析报告应定期撰写，内容应客观、准确、全面。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等部分。财务分析报告应提交医院领导班子审议，并作为医院决策的重要参考依据。八、财务监督1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务科应定期对医院的财务收支、资金使用、资产运营等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。医院各部门、科室应配合财务科做好内部财务监督工作，严格遵守财务制度和财经纪律，如实提供财务信息和相关资料。2.外部监督接受财政、审计、物价等部门的监督检查。医院应积极配合财政、审