酒店财务核计管理制度

酒店财务核计管理制度一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务核计工作，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本酒店实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖酒店经营活动中涉及的各项财务收支核算与管理。3.基本原则合法性原则：财务核计工作必须遵守国家法律法规和相关财经纪律。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映酒店财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，满足酒店经营决策和管理需要。全面性原则：涵盖酒店所有经济业务，进行全面、系统的财务核算与管理。二、财务核计机构与人员1.财务部门设置酒店设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理与核计工作。财务部门下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。2.人员配备与职责财务经理全面负责酒店财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织财务核算与管理，编制财务预算、决算报告。负责财务分析，为酒店经营决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员按照国家会计准则和酒店财务制度，进行会计凭证编制、账簿登记和报表编制。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务核计基础工作1.会计凭证管理原始凭证必须具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，且真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。会计凭证应按编号顺序装订成册，妥善保管，便于查阅。2.会计账簿设置酒店应设置总账、明细账、日记账等账簿，全面记录经济业务。总账应根据会计科目开设，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。账簿记录应清晰、准确，定期结账和对账。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应定期对财务报表进行分析，为酒店管理层提供决策依据。四、收入核计管理1.客房收入核计客房预订收入：根据预订系统记录，按照预订价格和入住天数计算预计收入。实际入住收入：客人退房时，根据实际入住天数和房价计算实际收入。收入确认：客房收入应在客人办理入住手续后确认，同时记录相关押金和消费情况。折扣与优惠管理：对于客人享受的折扣和优惠，应在系统中准确记录，并进行相应的收入调整。2.餐饮收入核计点菜收入：服务员下单后，厨房制作菜品，收银台根据菜单价格计算点菜收入。宴会收入：根据宴会预订合同和实际消费情况，计算宴会收入，包括菜品、酒水、服务费等。收入确认：餐饮收入应在客人结账时确认，对于挂账消费，应及时记录并跟进收款情况。食品与饮料成本核算：按照先进先出法或加权平均法计算食品和饮料成本，确保成本核算准确。3.其他收入核计会议收入：根据会议预订合同和实际服务内容，计算会议收入，包括场地租赁、设备使用、餐饮服务等。娱乐收入：按照客人消费项目和收费标准计算娱乐收入，如KTV包房费、棋牌室收费等。商品销售收入：销售商品时，根据销售价格计算商品销售收入，同时结转商品成本。收入确认与核算：其他收入应在相关服务完成或商品销售实现时确认，并进行准确的账务处理。五、成本费用核计管理1.成本核算客房成本：包括客房用品、水电费、洗涤费等。客房用品应按照实际领用数量和采购成本计算成本，水电费和洗涤费等根据实际发生额分摊到各客房。餐饮成本：食品采购成本、饮料采购成本、调料采购成本等。食品和饮料应按照实际耗用数量和采购价格计算成本，调料等根据实际用量分摊成本。其他成本：如原材料采购成本、商品采购成本等，按照实际采购金额和领用情况计算成本。2.费用核算营业费用：包括销售人员工资、营销费用、差旅费、办公费等。按照费用发生部门和用途进行明细核算，准确记录各项费用支出。管理费用：涵盖管理人员工资、行政办公费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照规定的核算方法进行分摊和计提，确保费用核算准确。财务费用：主要包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，及时记录利息收支情况。3.成本费用控制制定成本费用预算，明确各部门成本费用控制指标。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出差异原因，采取有效措施进行控制。加强成本费用审批管理，严格执行费用报销流程，确保费用支出合理合规。六、固定资产与无形资产核计管理1.固定资产管理固定资产的购置：根据酒店经营需要，编制固定资产购置预算，经审批后进行采购。固定资产应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。固定资产折旧：采用直线法计提折旧，根据固定资产类别和预计使用年限确定折旧率。折旧费用计入相应的成本或费用科目。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置：固定资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。2.无形资产核计无形资产的确认：酒店拥有的专利权、商标权、著作权等符合无形资产定义的资产，应确认为无形资产，并按照成本进行初始计量。无形资产摊销：采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。摊销费用计入管理费用。无形资产处置：无形资产处置时，按照实际取得的价款与无形资产账面价值的差额计入当期损益。七、往来账款核计管理1.应收账款管理应收账款的确认：在销售商品或提供劳务后，按照合同约定的收款期限确认应收账款。账龄分析：定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的账款，应采取催收措施。坏账准备计提：根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备。坏账损失的确认应符合相关规定，并经审批后进行账务处理。2.应付账款管理应付账款的确认：在收到供应商发票或货物后，按照合同约定的付款期限确认应付账款。付款审批：严格执行付款审批流程，确保应付账款的支付合理合规。在付款前，应对发票、合同等相关凭证进行审核。账龄分析：定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护酒店良好的商业信用。八、税务核计管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，并准确进行纳税申报。税务申报包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.税款计算与缴纳财务部门应根据税法规定，准确计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。对于税收优惠政策，应及时申请并享受。3.税务发票管理发票的领购：按照税务机关规定，办理发票领购手续，确保发票的安全使用。发票开具：根据实际经营业务，如实开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票保管：妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存，以备税务机关检查。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报告应按照国家统一会计制度和酒店财务管理制度的要求编制，做到内容完整、数据准确、报送及时。2.财务分析财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估酒店财务状况和经营成果。财务状况分析：对资产负债表、利润表、现金流量表进行分析，了解酒店资产、负债、收入、成本、利润等情况的变化趋势。经营成果分析：分析酒店经营活动的收入、成本、费用、利润等情况，找出影响经营成果的因素，提出改进措施。财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。十、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，对财务核算、资金管理、成本费用控制等进行监督检查。定期开展财务自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题，确保财务核算的准确性和财务管理制度的执行。2.内部审计酒店设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动进行审计。内部审计应审查财务报表的真实性、合法性，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.外部审计按照国家法律法规