2025年税务师考试复习规划试题及答案

2025年税务师考试复习规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.纳税人自用应税消费品

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人取得收入或者发生应税行为的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入实现的当天

B.资产转让完成的当天

C.财务费用发生的当天

D.纳税人取得收入或者发生应税行为的当天

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得的支付当天

B.劳务报酬所得的支付当天

C.财产租赁所得的支付当天

D.股息、红利所得的支付当天

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间为所得支付的当天。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人所在地或者货物销售地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述增值税的进项税额抵扣制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策调整方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和外国企业，个体工商户属于个人所得税纳税人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和基本医疗保险基金。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和财务费用。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，出口货物的当天，以及纳税人取得收入或发生应税行为的当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括营业收入实现的当天，资产转让完成的当天，财务费用发生的当天，以及纳税人取得收入或发生应税行为的当天。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括工资、薪金所得的支付当天，劳务报酬所得的支付当天，财产租赁所得的支付当天，以及股息、红利所得的支付当天。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，符合企业所得税法的规定。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人不包括外国人，外国人通常属于非居民纳税人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税税率的基本分类。

5.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，不同类型的企业可能有不同的税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税税率的基本形式。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天，这是增值税征收管理的基本原则。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天，符合企业所得税法的规定。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得支付的当天，这是个人所得税征收管理的基本原则。

10.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人所在地或货物销售地，这是增值税征收管理的基本规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理原则包括：合法性原则、公平原则、效率原则、简便原则和诚实信用原则。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税申报准备、填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和办理税务登记。

3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

4.增值税的进项税额抵扣制度是指纳税人可以将其购进货物或接受加工、修理修配劳务所支付的增值税税额，从其销项税额中抵扣，以减少应纳税额的制度。

四、论述题（